samochód elektryczny

ARP 286 PYTANIA PODATKI 3

Jak udokumentować ładowanie samochodu elektrycznego przez pracownika?

Pytanie: Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością ma w ewidencji środków trwałych samochód elektryczny wykorzystywany do działalności gospodarczej w trybie mieszanym. Samochód użytkują pracownicy spółki. Samochód został doładowany z gniazdka 230V z prywatnego domu pracownika. Osoba ta jest zatrudniona w spółce na umowę o pracę, dodatkowo prowadzi działalność gospodarczą na własne nazwisko (JDG) i jest czynnym podatnikiem VAT. Działalności te nie są ze sobą powiązane. W jaki sposób udokumentować faktyczne zużycie energii do służbowego samochodu elektrycznego przez pracownika: – czy za pomocą faktury, na podstawie której pracownik będzie zobowiązany odprowadzić podatek należny, a spółka odliczy 50% wykazanego na fakturze podatku naliczonego,  – czy będzie to nota księgowa, bez VAT?
Korzyści 
  • Zrozumiesz, jak rozliczyć ładowanie służbowego samochodu elektrycznego z prywatnego gniazdka pracownika.
  • Poznasz zasady oceny, czy pracownik działa jako osoba prywatna czy podatnik VAT.
  • Sprawdzisz, czy właściwym dokumentem jest faktura VAT, czy nota księgowa bez VAT.
  • Dowiesz się, jak udokumentować zwrot kosztów energii zużytej na potrzeby pracodawcy.
VAT od ładowania samochodu elektrycznego – energia, dystrybucja i korekta w JPK

VAT od ładowania samochodu elektrycznego – energia, dystrybucja i korekta w JPK

Pytanie: Wspólnicy spółki jawnej podjęli decyzje o zakupie samochodu osobowego z napędem elektrycznym. Samochód będzie wykorzystywany do celów służbowych, ale ze względu na konieczność prowadzenia ewidencji postanowiono o "mieszanym" użytkowaniu dla celów podatkowych. Wspólnicy postanowili, że samochód będzie "ładowany" na terenie firmy, a sporadycznie w innych punktach. Jako że stacja ładowania jest kolejnym sporym kosztem postanowiono korzystać z "gniazdka" z licznikiem i rozliczać pobraną energię. Spółka otrzymuje za energię elektryczną fakturę z firmy X oraz za koszty dystrybucji z firmy Y. Celem obliczenia kosztu należy do obliczeń wziąć tylko cenę energii z firmy X czy należy dodać też koszty dystrybucji? Czy prawidłowym będzie stosowanie dowodu wewnętrznego jako podstawę do wykazania w JPK odpowiedniej korekty (-) podatku vat odliczonego z faktury za energię, a wykorzystanej jako ładowanie samochodu do celów mieszanych z możliwością odliczenia tylko 50% vat?
Korzyści 
  • Dowiesz się, jakie wydatki obejmuje ładowanie samochodu elektrycznego w firmie.
  • Sprawdzisz, czy koszty dystrybucji energii wpływają na rozliczenie podatkowe.
  • Poznasz zasady odliczenia VAT przy użytkowaniu mieszanym pojazdu.
  • Zrozumiesz, kiedy możliwe jest odliczenie tylko części podatku VAT.
  • Dowiesz się, jak prawidłowo wykazać korektę VAT w JPK_V7.
  • Sprawdzisz, czy dokument WEW może być podstawą rozliczenia podatku.
  • Poznasz podejście organów podatkowych do wydatków na samochody elektryczne.

VAT od ładowania samochodu elektrycznego – energia, dystrybucja i korekta w JPK

Pytanie: Wspólnicy spółki jawnej podjęli decyzje o zakupie samochodu osobowego z napędem elektrycznym. Samochód będzie wykorzystywany do celów służbowych, ale ze względu na konieczność prowadzenia ewidencji postanowiono o "mieszanym" użytkowaniu dla celów podatkowych. Wspólnicy postanowili, że samochód będzie "ładowany" na terenie firmy, a sporadycznie w innych punktach. Jako że stacja ładowania jest kolejnym sporym kosztem postanowiono korzystać z "gniazdka" z licznikiem i rozliczać pobraną energię. Spółka otrzymuje za energię elektryczną fakturę z firmy X oraz za koszty dystrybucji z firmy Y. Celem obliczenia kosztu należy do obliczeń wziąć tylko cenę energii z firmy X czy należy dodać też koszty dystrybucji? Czy prawidłowym będzie stosowanie dowodu wewnętrznego jako podstawę do wykazania w JPK odpowiedniej korekty (-) podatku vat odliczonego z faktury za energię, a wykorzystanej jako ładowanie samochodu do celów mieszanych z możliwością odliczenia tylko 50% vat?
Korzyści 
  • Dowiesz się, jakie wydatki obejmuje ładowanie samochodu elektrycznego w firmie.
  • Sprawdzisz, czy koszty dystrybucji energii wpływają na rozliczenie podatkowe.
  • Poznasz zasady odliczenia VAT przy użytkowaniu mieszanym pojazdu.
  • Zrozumiesz, kiedy możliwe jest odliczenie tylko części podatku VAT.
  • Dowiesz się, jak prawidłowo wykazać korektę VAT w JPK_V7.
  • Sprawdzisz, czy dokument WEW może być podstawą rozliczenia podatku.
  • Poznasz podejście organów podatkowych do wydatków na samochody elektryczne.
Zwrot kosztów podróży służbowej prywatnym samochodem

Zwrot kosztów podróży służbowej prywatnym samochodem – pełne rozliczenie dla aut elektrycznych i hybrydowych

Jeśli pracownik odbywa podróż służbową, w której wykorzystuje prywatny samochód elektryczny, hybrydowy lub napędzany wodorem, to wypłacony mu zwrot kosztów pracodawca ma prawo odnieść w koszty uzyskania przychodów w pełnej wysokości. W takiej sytuacji zwrot kosztów podróży służbowej prywatnym samochodem nie podlega limitom przewidzianym dla pojazdów spalinowych. Potwierdził to Szef Krajowej Administracji Skarbowej, zmieniając wcześniejsze stanowisko dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej. Poznaj szczegóły.

Podróże służbowe pracowników prywatnym samochodem – czego dotyczyła sprawa

Sprawa, którą zajmował się Szef KAS dotyczyła uczelni publicznej. Planowała ona trzy lata temu umożliwić swoim pracownikom odbywanie podróży służbowych ich własnymi samochodami – elektrycznymi, hybrydowymi czy napędzanymi wodorem. W związku z tym postanowiła ustalić wysokość stawki za 1 km przebiegu pojazdu dla podróży służbowych, aby umożliwić zwrot tym osobom kosztów przejazdów w ramach wspomnianych podróży.

Stawka ta miała nie przekraczać wartości określonej w § 2 pkt 1 lit. a  rozporządzenia Ministra Infrastruktury z  25 marca 2002 r. w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do celów służbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów niebędących własnością pracodawcy. Uczelnia miała więc przyjąć stawkę właściwą dla samochodu osobowego o pojemności skokowej silnika do 900 cm3 (wynoszącą  0,89 zł).

Podróże służbowe pracowników prywatnym samochodem – wątpliwości uczelni

W kwietniu 2023 roku jednostka zwróciła się do dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej (KIS)  z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej w przedmiotowej sprawie. We wniosku tym zapytała, czy wydatki ponoszone  przez nią  tytułem zwrotu kosztów przejazdów pracownikom odbywającym podróże służbowe prywatnymi autami, o których była mowa wcześniej, mogą stanowić dla niej koszty uzyskania przychodów. Zarazem uczelnia przedstawiła własne stanowisko w tej sprawie, wskazujące na taką możliwość.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czego dotyczyła sprawa, którą zajmował się Szef  KAS
  • Jakie stanowisko zajął w niej dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej
  • Dlaczego Szef KAS zmienił interpretację dyrektora  KIS

Dofinansowanie do zakupu samochodu elektrycznego a ryczałt i VAT

Pytanie: Czy otrzymane dofinansowanie w wysokości 30.000 zł na zakup samochodu elektrycznego przez przedsiębiorcę na ryczałcie jest przychodem podlegającym opodatkowaniu? Jakie są skutki tego zdarzenia w podatku VAT?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Dlaczego dotacja na zakup środka trwałego nie jest uznawana za przychód w ryczałcie ewidencjonowanym?
  • Czy otrzymanie zwrotu części kosztów zakupu auta elektrycznego nakłada obowiązek zapłaty podatku VAT?
  • Czy przy ryczałcie należy prowadzić ewidencję środków trwałych dla samochodu zakupionego z dofinansowaniem?
fd3749227f27f657e15f976a27b20495a8b0c904-xlarge

Jak rozliczyć VAT przy ładowaniu samochodów elektrycznych

Czy ładowanie samochodu elektrycznego to sprzedaż energii, czy świadczenie kompleksowej usługi? Dla przedsiębiorców rozwijających infrastrukturę elektromobilności to pytanie ma ogromne znaczenie podatkowe. Od sposobu kwalifikacji zależy bowiem miejsce opodatkowania, wysokość VAT oraz sposób rozliczeń z klientami krajowymi i zagranicznymi.

VAT od ładowania samochodu elektrycznego – klasyfikacja, obowiązek podatkowy i sposób rozliczenia

VAT od ładowania samochodu elektrycznego – klasyfikacja, obowiązek podatkowy i sposób rozliczenia

Pytanie: Proszę o pomoc w prawidłowym zakwalifikowaniu poniżej opisanej transakcji.
  • Stan faktyczny: Nabywca: Polski przedsiębiorca, czynny podatnik VAT i VAT UE *
  • Sprzedawca: Firma z siedzibą w Holandii, posługująca się holenderskim numerem VAT EU, ale niezarejestrowana do celów VAT w Polsce (brak polskiego NIP).
  • Przedmiot transakcji: Usługa ładowania samochodu elektrycznego.
  • Miejsce transakcji: Stacja ładowania zlokalizowana na terytorium Polski.
  • Faktura: Otrzymaliśmy fakturę z naliczonym 23% polskim podatkiem VAT.
Pytania:
  • Klasyfikacja transakcji: Jak na gruncie ustawy o VAT należy prawidłowo zaklasyfikować usługę ładowania pojazdu elektrycznego – jako świadczenie usług, czy jako dostawę towaru (energii elektrycznej)?
  • Obowiązek podatkowy: Czy w świetle przepisów o VAT, kontrahent z Holandii, który nie jest zarejestrowany jako podatnik VAT w Polsce, miał prawo do naliczenia polskiego podatku VAT na wystawionej fakturze za świadczenie wykonane na terytorium Polski?
  • ·       Sposób rozliczenia: Który z poniższych sposobów ujęcia faktury w księgach będzie prawidłowy? A) Import usług: Czy powinniśmy potraktować tę transakcję jako import usług i rozliczyć podatek należny oraz naliczony w mechanizmie odwrotnego obciążenia? B) Koszt brutto: Czy ze względu na potencjalnie nieprawidłowe naliczenie VAT przez sprzedawcę, powinniśmy pozbawić się prawa do odliczenia i zaksięgować całą kwotę brutto z faktury w koszty uzyskania przychodu? C) Inne rozwiązanie: Czy istnieje inna, właściwa metoda rozliczenia tej transakcji?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • jak na gruncie ustawy o VAT zakwalifikować usługę ładowania samochodu elektrycznego,
  • kto jest zobowiązany do rozliczenia VAT w przypadku transakcji wykonanej na terytorium Polski przez zagranicznego kontrahenta,
  • czy zagraniczny sprzedawca ma prawo naliczyć polski VAT na fakturze,
  • jakie znaczenie ma posiadanie stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce dla rozliczeń podatkowych,
  • w jaki sposób prawidłowo ująć taką fakturę w księgach rachunkowych,
  • kiedy można mówić o imporcie usług, a kiedy o dostawie towarów na gruncie przepisów o VAT,
  • jakie istnieją alternatywne sposoby rozliczenia takiej transakcji.

VAT od ładowania samochodu elektrycznego – klasyfikacja, obowiązek podatkowy i sposób rozliczenia

Pytanie: Proszę o pomoc w prawidłowym zakwalifikowaniu poniżej opisanej transakcji.
  • Stan faktyczny: Nabywca: Polski przedsiębiorca, czynny podatnik VAT i VAT UE *
  • Sprzedawca: Firma z siedzibą w Holandii, posługująca się holenderskim numerem VAT EU, ale niezarejestrowana do celów VAT w Polsce (brak polskiego NIP).
  • Przedmiot transakcji: Usługa ładowania samochodu elektrycznego.
  • Miejsce transakcji: Stacja ładowania zlokalizowana na terytorium Polski.
  • Faktura: Otrzymaliśmy fakturę z naliczonym 23% polskim podatkiem VAT.
Pytania:
  • Klasyfikacja transakcji: Jak na gruncie ustawy o VAT należy prawidłowo zaklasyfikować usługę ładowania pojazdu elektrycznego – jako świadczenie usług, czy jako dostawę towaru (energii elektrycznej)?
  • Obowiązek podatkowy: Czy w świetle przepisów o VAT, kontrahent z Holandii, który nie jest zarejestrowany jako podatnik VAT w Polsce, miał prawo do naliczenia polskiego podatku VAT na wystawionej fakturze za świadczenie wykonane na terytorium Polski?
  • ·       Sposób rozliczenia: Który z poniższych sposobów ujęcia faktury w księgach będzie prawidłowy? A) Import usług: Czy powinniśmy potraktować tę transakcję jako import usług i rozliczyć podatek należny oraz naliczony w mechanizmie odwrotnego obciążenia? B) Koszt brutto: Czy ze względu na potencjalnie nieprawidłowe naliczenie VAT przez sprzedawcę, powinniśmy pozbawić się prawa do odliczenia i zaksięgować całą kwotę brutto z faktury w koszty uzyskania przychodu? C) Inne rozwiązanie: Czy istnieje inna, właściwa metoda rozliczenia tej transakcji?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • jak na gruncie ustawy o VAT zakwalifikować usługę ładowania samochodu elektrycznego,
  • kto jest zobowiązany do rozliczenia VAT w przypadku transakcji wykonanej na terytorium Polski przez zagranicznego kontrahenta,
  • czy zagraniczny sprzedawca ma prawo naliczyć polski VAT na fakturze,
  • jakie znaczenie ma posiadanie stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce dla rozliczeń podatkowych,
  • w jaki sposób prawidłowo ująć taką fakturę w księgach rachunkowych,
  • kiedy można mówić o imporcie usług, a kiedy o dostawie towarów na gruncie przepisów o VAT,
  • jakie istnieją alternatywne sposoby rozliczenia takiej transakcji.
Amortyzacja samochodu osobowego 2026 – nowe limity i zmiany

Amortyzacja samochodu osobowego 2026 – nowe limity i zmiany w przepisach

Amortyzacja samochodu osobowego 2026 będzie odbywać się na nowych zasadach – przepisy wprowadzające zmiany wejdą w życie 1 stycznia 2026 r. Nowe limity amortyzacyjne, wynikające z ustawy o elektromobilności i paliwach alternatywnych, ograniczą możliwość rozliczania kosztów podatkowych niektórych pojazdów. Aby uniknąć negatywnych skutków zmian, warto rozważyć zakup samochodu firmowego jeszcze w 2025 roku. Sprawdź, dlaczego to ważne.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

 

  • Jakie limity obowiązują obecnie pod kątem potrącania w kosztach podatkowych odpisów amortyzacyjnych od samochodów osobowych
  • Co zmieni się w tym zakresie od 1 stycznia 2026 r.

Ile można odliczyć VAT od ładowania pojazdu elektrycznego

Pytanie: Samochód elektryczny należący do spółki z o.o. jest używany w trybie mieszanym. Jak potraktować faktury za usługę ładowania? Czy VAT podlegający odliczeniu wyniesie 50%? A jak podejść do comiesięcznych faktur abonamentowych związanych z tą usługą? Dodam, że kwota jest stała.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy można odliczyć VAT od ładowania samochodu elektrycznego.

Polecamy też:

Opłata transferowa przy leasingu elektrycznego samochodu osobowego – sprawdź księgowanie

Zwrot kosztów za prywatne auta elektryczne na cele służbowe – wskazówki dotyczące rozliczeń

Odliczenie VAT od zakupu elektrycznego samochodu ciężarowego

Jak rozliczyć koszty użycia prywatnego auta elektrycznego w celach służbowych

Jak rozliczyć koszty użycia prywatnego auta elektrycznego w celach służbowych

Pracodawcy coraz częściej stają przed wyzwaniem rozliczania kosztów użytkowania prywatnych samochodów elektrycznych na potrzeby służbowe. Z uwagi na brak precyzyjnych regulacji stosowanie przepisów dotyczących aut spalinowych może nie być wystarczające. Sprawdź, jakie opcje są akceptowane przez organy podatkowe.

Zwrot kosztów za prywatne auta elektryczne na cele służbowe

Zwrot kosztów za prywatne auta elektryczne na cele służbowe – wskazówki dotyczące rozliczeń

Pracodawcy i pracownicy coraz częściej stają przed wyzwaniem rozliczania kosztów użytkowania prywatnych samochodów elektrycznych na potrzeby służbowe. Z uwagi na brak precyzyjnych regulacji, stosowanie przepisów dotyczących aut spalinowych może nie być wystarczające. Sprawdź, jak poradzić sobie z rozliczaniem i jakie opcje są akceptowane przez organy podatkowe.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie wyzwania napotykają pracodawcy przy rozliczaniu kosztów użytkowania prywatnych samochodów elektrycznych na potrzeby służbowe;
  • Jakie regulacje obowiązują w przypadku zwrotu kosztów za używanie prywatnych samochodów spalinowych;
  • Jakie rozwiązania są proponowane przez organy podatkowe dla rozliczeń samochodów elektrycznych;
  • Jakie są aktualne możliwości zwrotu kosztów dla samochodów elektrycznych w kontekście obowiązujących interpretacji podatkowych;
  • Jakie dodatkowe zmiany prawne są planowane na IV kwartał 2024 r. w zakresie rozliczeń samochodów o napędzie alternatywnym.

Polecamy też:

Jakie obowiązki ma płatnik w związku ze zwrotem byłemu pracownikowi kosztów używania samochodu prywatnego do celów służbowych

Czy od ryczałtu za samochód pracownika trzeba odprowadzić PIT?

Wydatki na samochód osobowy w firmie – ujęcie podatkowe i księgowe

Zwrot kosztów pracownikowi, który jeździ własnym samochodem – fiskus nieugięty

  • 15 listopada 2024 r.
  • PIT

Odliczenie VAT od zakupu elektrycznego samochodu ciężarowego

Pytanie: Firma zakupiła elektryczny pojazd dostawczy (Goupil G3). Czy istnieje możliwość pełnego odliczenia VAT oraz do jakiej grupy KŚT zaliczyć w/w pojazd i jaką zastosować stawkę amortyzacji?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak można odliczyć VAT oraz jak amortyzować zakup elektrycznego samochodu ciężarowego?

Polecamy też:

Samochód elektryczny w przedsiębiorstwie – jak rozliczać

Firmy coraz częściej wykorzystują w prowadzonym biznesie auta elektryczne. Sprawdźmy, jakie skutki w podatkach dochodowych i VAT wiążą się z używaniem takich samochodów.

Samochody elektryczne w firmie korzystne również podatkowo

Samochody elektryczne w firmie korzystne również podatkowo

Jak pokazuje praktyka, rośnie zainteresowanie samochodami elektrycznymi, w tym także wśród przedsiębiorców. Coraz chętniej wybierają oni takie pojazdy nie tylko z powodu ich pozytywnego wpływu na środowisko naturalne, ale również ze względów ekonomicznych, w tym z uwagi na korzyści podatkowe wiążące się z ich nabywaniem i eksploatacją.

Nie ulega wątpliwości, że na popularność pojazdów elektrycznych wpływa rosnąca świadomość ekologiczna społeczeństwa, które coraz większą wagę przywiązuje do dbałości o środowisko naturalne. To zaś przekłada się na jakość życia i zdrowia funkcjonujących w nim ludzi. Samochody elektryczne nie emitują bowiem spalin, co przyczynia się do zmniejszenia poziomu emisji dwutlenku węgla i szkodliwych gazów do atmosfery. 

Za tego rodzaju pojazdami przemawiają również względy ekonomiczne. Koszty ich ładowania są bowiem niższe od kosztów benzyny czy oleju napędowego. Silniki w pojazdach elektrycznych na ogół cechują się także większą żywotnością i mniejszą awaryjnością niż silniki spalinowe, co jest m.in. pochodną ich konstrukcji. 

Ponadto brak konieczności wymiany wielu elementów, np. oleju silnikowego, świec zapłonowych czy filtrów paliwa, znacząco obniża koszty ich serwisowania. Użytkowanie samochodów elektrycznych często jest też wygodniejsze, np. dzięki możliwości ich ładowania w domu, czy na terenie firmy. Nie bez znaczenia jest również system dopłat do takich proekologicznych pojazdów, a także zachęt fiskalnych. Nic więc dziwnego, że ich wykorzystywaniem jest zainteresowanych także wiele firm. 

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:         

  • Jakie są zalety samochodów elektrycznych
  • Jak amortyzować tego rodzaju pojazdy
  • Na czym polegają korzyści w związku z ich amortyzacją
  • W jaki sposób rozliczać koszty ich eksploatacji
  • Czy od dopłaty do „elektryka” trzeba zapłacić podatek
  • Na co zwrócić uwagę przy jego udostępnieniu pracownikowi
  • Na jakich zasadach odliczać VAT od takich pojazdów
  • Czy auta hybrydowe traktowane są do celów podatkowych tak jak elektryczne 

Przeczytaj także:

Amortyzacja samochodu otrzymanego w darowiźnie

Likwidacja działalności i przekazanie samochodu na potrzeby przedsiębiorcy

Sprzedaż samochodu stanowiącego towar handlowy podatnika

Wynajem samochodu osobowego do celów mieszanych – jak rozliczyć fakturę

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.