energia

Ustawa o środkach nadzwyczajnych mających na celu ograniczenie wysokości cen energii elektrycznej oraz wsparciu niektórych odbiorców w latach 2023-2025 – komentarz do zmian wchodzących w życie 14 stycznia 2026 r.

Zmiany wprowadza ustawa o zmianie ustaw w celu usprawnienia mechanizmów wsparcia odbiorców energii elektrycznej i ciepła (Dz.U. z 2026 r., poz. 32). Na gruncie komentowanej ustawy mają one charakter dostosowujący, w związku ze zmianami w mechanizmach wsparcia odbiorców energii elektrycznej i ciepła.

d32f0cf38ab40744a1aabc27389aaad57f499cab-xlarge

Prosument: jak fakturować i rozliczać VAT od energii?

Pytanie: Założyliśmy instalację fotowoltaiczną i staliśmy się prosumentem. Dostaliśmy fakturę z PGE, na której widnieje wartość energii wprowadzonej do sieci. Termin płatności faktury to 18 listopada. Proszę o wyjaśnienie, czy mam obowiązek fakturować energię wprowadzoną do sieci? Kiedy powinnam wystawić tą fakturę? Czy kwota widniejąca na fakturze jako wartość wprowadzona do sieci to kwota brutto faktury, którą powinnam wystawić?
VAT od ładowania samochodu elektrycznego – klasyfikacja, obowiązek podatkowy i sposób rozliczenia

VAT od ładowania samochodu elektrycznego – klasyfikacja, obowiązek podatkowy i sposób rozliczenia

Pytanie: Proszę o pomoc w prawidłowym zakwalifikowaniu poniżej opisanej transakcji.
  • Stan faktyczny: Nabywca: Polski przedsiębiorca, czynny podatnik VAT i VAT UE *
  • Sprzedawca: Firma z siedzibą w Holandii, posługująca się holenderskim numerem VAT EU, ale niezarejestrowana do celów VAT w Polsce (brak polskiego NIP).
  • Przedmiot transakcji: Usługa ładowania samochodu elektrycznego.
  • Miejsce transakcji: Stacja ładowania zlokalizowana na terytorium Polski.
  • Faktura: Otrzymaliśmy fakturę z naliczonym 23% polskim podatkiem VAT.
Pytania:
  • Klasyfikacja transakcji: Jak na gruncie ustawy o VAT należy prawidłowo zaklasyfikować usługę ładowania pojazdu elektrycznego – jako świadczenie usług, czy jako dostawę towaru (energii elektrycznej)?
  • Obowiązek podatkowy: Czy w świetle przepisów o VAT, kontrahent z Holandii, który nie jest zarejestrowany jako podatnik VAT w Polsce, miał prawo do naliczenia polskiego podatku VAT na wystawionej fakturze za świadczenie wykonane na terytorium Polski?
  • ·       Sposób rozliczenia: Który z poniższych sposobów ujęcia faktury w księgach będzie prawidłowy? A) Import usług: Czy powinniśmy potraktować tę transakcję jako import usług i rozliczyć podatek należny oraz naliczony w mechanizmie odwrotnego obciążenia? B) Koszt brutto: Czy ze względu na potencjalnie nieprawidłowe naliczenie VAT przez sprzedawcę, powinniśmy pozbawić się prawa do odliczenia i zaksięgować całą kwotę brutto z faktury w koszty uzyskania przychodu? C) Inne rozwiązanie: Czy istnieje inna, właściwa metoda rozliczenia tej transakcji?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • jak na gruncie ustawy o VAT zakwalifikować usługę ładowania samochodu elektrycznego,
  • kto jest zobowiązany do rozliczenia VAT w przypadku transakcji wykonanej na terytorium Polski przez zagranicznego kontrahenta,
  • czy zagraniczny sprzedawca ma prawo naliczyć polski VAT na fakturze,
  • jakie znaczenie ma posiadanie stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce dla rozliczeń podatkowych,
  • w jaki sposób prawidłowo ująć taką fakturę w księgach rachunkowych,
  • kiedy można mówić o imporcie usług, a kiedy o dostawie towarów na gruncie przepisów o VAT,
  • jakie istnieją alternatywne sposoby rozliczenia takiej transakcji.

VAT od ładowania samochodu elektrycznego – klasyfikacja, obowiązek podatkowy i sposób rozliczenia

Pytanie: Proszę o pomoc w prawidłowym zakwalifikowaniu poniżej opisanej transakcji.
  • Stan faktyczny: Nabywca: Polski przedsiębiorca, czynny podatnik VAT i VAT UE *
  • Sprzedawca: Firma z siedzibą w Holandii, posługująca się holenderskim numerem VAT EU, ale niezarejestrowana do celów VAT w Polsce (brak polskiego NIP).
  • Przedmiot transakcji: Usługa ładowania samochodu elektrycznego.
  • Miejsce transakcji: Stacja ładowania zlokalizowana na terytorium Polski.
  • Faktura: Otrzymaliśmy fakturę z naliczonym 23% polskim podatkiem VAT.
Pytania:
  • Klasyfikacja transakcji: Jak na gruncie ustawy o VAT należy prawidłowo zaklasyfikować usługę ładowania pojazdu elektrycznego – jako świadczenie usług, czy jako dostawę towaru (energii elektrycznej)?
  • Obowiązek podatkowy: Czy w świetle przepisów o VAT, kontrahent z Holandii, który nie jest zarejestrowany jako podatnik VAT w Polsce, miał prawo do naliczenia polskiego podatku VAT na wystawionej fakturze za świadczenie wykonane na terytorium Polski?
  • ·       Sposób rozliczenia: Który z poniższych sposobów ujęcia faktury w księgach będzie prawidłowy? A) Import usług: Czy powinniśmy potraktować tę transakcję jako import usług i rozliczyć podatek należny oraz naliczony w mechanizmie odwrotnego obciążenia? B) Koszt brutto: Czy ze względu na potencjalnie nieprawidłowe naliczenie VAT przez sprzedawcę, powinniśmy pozbawić się prawa do odliczenia i zaksięgować całą kwotę brutto z faktury w koszty uzyskania przychodu? C) Inne rozwiązanie: Czy istnieje inna, właściwa metoda rozliczenia tej transakcji?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • jak na gruncie ustawy o VAT zakwalifikować usługę ładowania samochodu elektrycznego,
  • kto jest zobowiązany do rozliczenia VAT w przypadku transakcji wykonanej na terytorium Polski przez zagranicznego kontrahenta,
  • czy zagraniczny sprzedawca ma prawo naliczyć polski VAT na fakturze,
  • jakie znaczenie ma posiadanie stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce dla rozliczeń podatkowych,
  • w jaki sposób prawidłowo ująć taką fakturę w księgach rachunkowych,
  • kiedy można mówić o imporcie usług, a kiedy o dostawie towarów na gruncie przepisów o VAT,
  • jakie istnieją alternatywne sposoby rozliczenia takiej transakcji.
Samofakturowanie a JPK VAT – ujęcie faktury i obowiązek podatkowy

Samofakturowanie a JPK VAT – ujęcie faktury i obowiązek podatkowy

Pytanie: Jesteśmy jednostką samorządu terytorialnego. W lipcu otrzymaliśmy faktury samofakturujące za energię z datą sprzedaży 31.03.2025 i datą wystawienia 24.06.2025. W jakim miesiącu należy ująć fakturę w JPK VAT? Czy jednostka wprowadzając fakturę samofakturująca do JPK VAT wprowadza ją z numerem nadanym przez nabywcę (wystawcę faktury samofaktuturującej)?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • jak interpretować datę obowiązku podatkowego przy dostawach energii,
  • kiedy numer nadany przez nabywcę wystarcza w dokumentacji,
  • na co zwrócić uwagę przy weryfikacji terminu wystawienia faktury.

Samofakturowanie a JPK VAT – ujęcie faktury i obowiązek podatkowy

Pytanie: Jesteśmy jednostką samorządu terytorialnego. W lipcu otrzymaliśmy faktury samofakturujące za energię z datą sprzedaży 31.03.2025 i datą wystawienia 24.06.2025. W jakim miesiącu należy ująć fakturę w JPK VAT? Czy jednostka wprowadzając fakturę samofakturująca do JPK VAT wprowadza ją z numerem nadanym przez nabywcę (wystawcę faktury samofaktuturującej)?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • jak interpretować datę obowiązku podatkowego przy dostawach energii,
  • kiedy numer nadany przez nabywcę wystarcza w dokumentacji,
  • na co zwrócić uwagę przy weryfikacji terminu wystawienia faktury.

Koszt energii a środek trwały - czy koszt energii zwiększa wartość środka trwałego?

Pytanie: Budowaliśmy halę magazynową, odbiór był 15 kwietnia 2025 r. i z tą datę przyjęłam go do ewidencji środków trwałych. Aktualnie dotarła do nas faktura za energię z dostawą z marca 2025 roku. Czy ten koszt zwiększa środek trwały (halę), czy można już na bieżąco wrzucić w koszty?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Koszt energii a środek trwały - czy koszt energii zwiększa wartość środka trwałego.

Ustawa o szczególnych rozwiązaniach służących ochronie odbiorców energii elektrycznej w 2023 roku oraz w 2024 roku w związku z sytuacją na rynku energii elektrycznej – komentarz do zmian wchodzących w życie 30 kwietnia 2025 roku

Zmianę wprowadza ustawa z dnia 23 kwietnia 2025 r. o zmianie ustawy o szczególnych rozwiązaniach służących ochronie odbiorców energii elektrycznej w 2023 roku oraz w 2024 roku w związku z sytuacją na rynku energii elektrycznej (Dz.U. z 2025 r., poz. 565). Jej celem jest przesunięcie terminu wejścia w życie zmienionych taryf dla energii elektrycznej.

Wykazanie zaległości za energię w sprawozdaniu rocznym RB-28

Pytanie: Podatnik w sprawozdaniu RB-28 rocznym za 2024 musi wykazać zaległości wobec Tauron za zużytą energię w kwocie 12 500 zł. W styczniu 2025 r. otrzymał fakturę korygującą za okres 11-12 2024 r. jako nadpłatę 0,38 zł, którą doksięgowano do grudnia 2024 roku. Jakie zaległości należy wykazać w sprawozdaniu rocznym RB-28 za kwotę zaległości 12 500 zł?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak wykazać zaległości za energię w sprawozdaniu rocznym RB-28?

Polecamy też:

Ustawa o środkach nadzwyczajnych mających na celu ograniczenie wysokości cen energii elektrycznej oraz wsparciu niektórych odbiorców w 2023 roku oraz w 2024 roku – nowy tekst jednolity

Ogłoszono nowy tekst jednolity ustawy z dnia 27 października 2022 r. o środkach nadzwyczajnych mających na celu ograniczenie wysokości cen energii elektrycznej oraz wsparciu niektórych odbiorców w 2023 roku oraz w 2024 roku. Tekst jednolity został opublikowany w Dz. U. z 2024 r., poz. 1622 i wszedł w życie 7 listopada 2024 roku.

Ustawa o szczególnych rozwiązaniach służących ochronie odbiorców energii elektrycznej w 2023 roku oraz w 2024 roku w związku z sytuacją na rynku energii elektrycznej – nowy tekst jednolity

Ogłoszono nowy tekst jednolity ustawy z dnia 7 października 2022 r. o szczególnych rozwiązaniach służących ochronie odbiorców energii elektrycznej w 2023 roku w związku z sytuacją na rynku energii elektrycznej. Tekst jednolity został opublikowany w Dz. U. z 2024 r. poz. 1288 i wszedł w życie 26 sierpnia 2024 r.

Jak zaksięgować korektę faktury za energię dotyczącą ubiegłego roku

Pytanie: W 2023 roku otrzymaliśmy faktury korygujące do 2022 roku za energię z firmy Tauron. Firma nie zwraca nadpłat, tylko potrąca z bieżących faktur za energię. Nasza szkoła ma zwrot wydatków od uczestników pleneru ceramicznego za wypalanie prac ceramicznych. Zawsze wpłaty za energię od uczestników traktowaliśmy jako zwrot wydatków, ale w tym roku zastanawiam się, czy może być zwrot wydatku, skoro faktyczne wydatkowanej kwoty nie było, gdyż należność za zużytą energię została pokryta z nadpłaty za poprzedni rok. Częściowo wpłacaliśmy za energię, gdyż nie cała faktura została pokryta z nadpłaty, dlatego zastanawiam się, czy kwotę wpłaty od uczestników pleneru za zużytą energie na podstawie obciążeń z odczytów licznika, mogę potraktować tylko do wysokości faktycznej wpłaty do Tauron?

Zwroty wydatków dokonanych w tym samym roku budżetowym zmniejszają wykonanie planowanych wydatków w tym roku budżetowym (§ 19 rozporządzenia ministra finansów z 7 grudnia 2010 r. w sprawie sposobu prowadzenia gospodarki finansowej jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych uzyskane przez państwowe jednostki budżetowe).

Natomiast uzyskane przez państwowe jednostki budżetowe zwroty wydatków dokonanych w poprzednich latach budżetowych stanowią dochody budżetu państwa.

W samorządowych jednostkach budżetowych  uregulowania dotyczące ewidencji zwrotów wydatków powinny być określone w przepisach wewnętrznych dotyczących polityki rachunkowości, praktykowane jest też zapisywanie zasad dotyczących zwrotu wydatków w uchwale budżetowej. Organ stanowiący JST ma bowiem prawo do określenia w uchwale budżetowej JST innych postanowień dotyczących wykonywania budżetu (art. 212 ust. 1 pkt 10 ustawy o finansach publicznych). W przypadku braku takich uregulowań zastosowanie ma ogólna zasada gospodarki finansowej jednostek budżetowej, w myśl której zwroty z lat ubiegłych będą stanowiły dochód.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • jak zaksięgować korektę faktury za energię dotyczącą ubiegłego roku.

Sprawdzisz przykładową ewidencję rachunkową.

Polecamy też:

Wsparcie dla firm działających w branżach energochłonnych

Kolejna tura wsparcia dla firm działających w branżach energochłonnych

W sierpniu planowany jest start naboru na kolejną turę rządowego wsparcia dla branż energochłonnych. Tym razem o pomoc będą mogły wnioskować firmy z całego sektora wydobycia i przetwórstwa przemysłowego.

Samorząd, inwestując w odnawialne źródła energii może mieć problemy z rozliczeniem VAT

Samorząd, inwestując w odnawialne źródła energii może mieć problemy z rozliczeniem VAT

Zgodnie  z art. 18 ust. 1 pkt 4 ustawy Prawo energetyczne, do zadań własnych gminy w zakresie zaopatrzenia w energię elektryczną, ciepło i paliwa gazowe należy planowanie i organizacja działań mających na celu racjonalizację zużycia energii i promocję rozwiązań zmniejszających zużycie energii na obszarze gminy. Zatem działania gmin związane z odnawialnymi źródłami energii nie są jedynie dobrą wolą tych jednostek, ale ich ustawowym obowiązkiem. A to z kolei determinuje kwestie rozliczania VAT.

Jak rozliczyć sprzedaż wyprodukowanej energii przez spółkę zwolnioną z VAT?

Jak rozliczyć sprzedaż wyprodukowanej energii przez spółkę zwolnioną z VAT?

Pytanie: Jesteśmy spółką akcyjną, która wykonuje usługi zwolnione z VAT (usługi medyczne). Stosujemy 2% współczynnik VAT. Chcemy złożyć wniosek o dotację na instalację fotowoltaiczną. Nie wiemy, czy złożyć wniosek o dotację brutto, czy netto. Proszę o informację, jak wygląda VAT dotyczący sprzedaży energii?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.