porady VAT

VAT

Przemieszczenie nabytych materiałów z Francji do Włoch jako WNT

Pytanie: Spółka kupuje materiał od kontrahenta zagranicznego z Francji. Faktura od kontrahenta z NIP FR, przemieszczenie towaru do Włoch do testowania maszyny, którą spółka będzie nabywała od kontrahenta włoskiego. Czy faktura za towar, który nie jest przemieszczony do Polski, podlega rozliczeniu jako WNT?

Sprzedaż części do motocykli – czy przysługuje zwolnienie z VAT i kasy fiskalnej?

Pytanie: Planuje założyć działalność gospodarczą będąc ubezpieczonym w KRUS. Chciałbym sprzedawać części używane i nowe do motocykli, sprzedaż będzie odbywać się internetowo. Czy w związku z powyższym mogę korzystać ze zwolnienia z VAT oraz czy zakup kasy fiskalnej jest obowiązkowy od pierwszej sprzedaży?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • sprzedaż części do motocykli może korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT,
  • obowiązuje Cię limit 20 000 zł uprawniający do zwolnienia z kasy fiskalnej do 2027 r.,
  • dostawa części i akcesoriów do pojazdów silnikowych zawsze wymaga ewidencji na kasie,
  • sprzedaż internetowa części nowych i używanych do motocykli pozwala na zwolnienie z kasy fiskalnej.

Najem pomieszczenia gospodarczego po sprzedaży mieszkania – czy powstaje obowiązek podatkowy VAT?

Pytanie: Mieliśmy podpisaną umowę najmu z mieszkańcem, która obejmowała najem mieszkania komunalnego oraz pomieszczenia gospodarczego. W lutym sprzedaliśmy samo mieszkanie dotychczasowemu najemcy. W sierpniu dopatrzyliśmy się, że nie są naliczane ani uiszczane opłaty za pomieszczenie gospodarcze (tym samym nie były one ujęte w pliku JPK VAT). Najemca cały czas korzystał z tego pomieszczenia gospodarczego i nadal chce korzystać. Czy z dniem podpisania umowy sprzedaży mieszkania umowa najmu obejmująca mieszkanie i pomieszczenie gospodarcze uległa rozwiązaniu? Jeżeli tak, to czy podczas podpisywania nowej umowy na najem pomieszczenia gospodarczego zawieranego w miesiącu sierpień możemy dodać zapis, że za bezumowne korzystanie z pomieszczenia w okresie marzec-lipiec należy uiścić opłatę? Czy taki zapis będzie rodził obowiązek podatkowy vat i w jakim miesiącu? Czy możemy wszystko zaliczyć na poczet miesiąca sierpień? Jakim dowodem księgowym to ująć?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • sprzedaż mieszkania powoduje wygaśnięcie umowy najmu pomieszczenia gospodarczego,
  • można naliczać opłaty za korzystanie z pomieszczenia po sprzedaży lokalu mieszkalnego,
  • dodanie zapisu o opłacie za bezumowne korzystanie rodzi obowiązek podatkowy w VAT,
  • w jakim miesiącu powstaje obowiązek podatkowy z tytułu najmu pomieszczenia,
  • na jakiej podstawie księgowej wykazać opłaty za bezumowne korzystanie z pomieszczenia.

Rozliczenie VAT z Booking – którą kwotę przyjąć jako podstawę opodatkowania?

Pytanie: Kwota, którą otrzymuje platforma booking od klientów jest wyższa, niż ta, którą otrzymuję ja przelewem od bookingu (pomniejszona o prowizję i inne opłaty). Czy podstawą do VAT, w tym przypadku 8% jest kwota, która otrzymuję od platformy booking przelewem, czy faktycznie otrzymana od klientów dla pośrednika? Otrzymuję wykaz, na którym są wykazane wszystkie płatności od klientów. Natomiast na fakturze za prowizje i opłaty, którą wystawia mi platforma booking.com jest jeszcze inna kwota za rezerwację i wpisują ją na fakturze jako sprzedaż pokoi. De facto mam trzy rożne kwoty i nie wiem, którą mam przyjąć jako podstawę do VAT? Rozumiem, że są to kwoty brutto, więc VAT należy wyłączyć?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • podstawą opodatkowania VAT przy rozliczeniu z Booking jest kwota otrzymana od platformy czy kwota zapłacona przez klienta,
  • należy uwzględniać prowizję i inne opłaty platformy przy wyliczeniu podstawy VAT,
  • jak interpretować przepisy art. 29a ustawy o VAT w kontekście usług najmu krótkoterminowego realizowanych przez pośrednika (Booking.com),
  • jaką kwotę wykazać w ewidencji i deklaracji VAT, gdy występują różnice między wykazem wpłat, przelewem a fakturą prowizyjną?

Remanent likwidacyjny a przekazanie wyposażenia do majątku prywatnego – jak rozliczyć VAT w JPK?

Pytanie: Czynny podatnik VAT (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych) zakończył działalność z dniem 31.07.2025. Na stanie jego firmy jest wyposażenie (telewizor), od którego odliczył VAT. Rozumiem, że pod kątem podatku VAT powinnam sporządzić remanent likwidacyjny i na tej podstawie w jpk za 07/2025 powinnam wykazać VAT należny z tego tytułu. Zastanawiam się jednak czy nie lepiej przekazać tego na cele prywatne - jak wtedy wykazać to w deklaracji VAT (w jakiej pozycji)? Czy wtedy remanent likwidacyjny będzie 0?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • musisz sporządzić remanent likwidacyjny przy zakończeniu działalności, jeśli na stanie firmy pozostaje wyposażenie,
  • przekazanie składnika majątku do majątku prywatnego wpływa na wysokość remanentu,
  • w jakich sytuacjach remanent likwidacyjny może wynosić „0”,
  • jaka stawka VAT obowiązuje przy przekazaniu majątku prywatnego i w której pozycji JPK należy to ująć.

Czy sprzedaż klimatyzatorów przez internet trzeba oznaczyć kodem GTU 6?

Pytanie: Czy sprzedaż przez internet klimatyzatorów do mieszkania powinna być z kodem GTU nr 6?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • sprzedaż klimatyzatorów do mieszkań musi być oznaczona kodem GTU 6 w JPK_VAT,
  • kody GTU obowiązują przy sprzedaży urządzeń elektronicznych takich jak klimatyzatory,
  • klimatyzatory mieszczą się w zakresie towarów ujętych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT.

Opłata rezerwacyjna zatrzymana przez pośrednika – czy trzeba rozliczyć VAT i wystawić fakturę?

Pytanie: Jestem właścicielem spółki pośredniczącej w obrocie nieruchomościami. W ramach działalności przyjmujemy na konto bankowe opłaty rezerwacyjne od klientów zainteresowanych zakupem nieruchomości. W większości przypadków, po podpisaniu umowy sprzedaży, opłata rezerwacyjna jest zwracana klientowi. Jak wygląda sytuacja podatkowa, gdy klient nie podpisuje umowy (np. wycofuje się bez uzasadnienia), a opłata rezerwacyjna – zgodnie z zapisami umowy – nie jest zwracana, lecz przekazywana sprzedającemu jako rekompensata za zablokowanie możliwości sprzedaży innym osobom? Czy wówczas firma pośrednicząca powinna wystawić fakturę VAT, a jeśli tak, to na czyją rzecz i w jakiej kwocie?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • zatrzymana opłata rezerwacyjna podlega opodatkowaniu podatkiem VAT,
  • rezygnacja klienta z zakupu nieruchomości skutkuje obowiązkiem wystawienia faktury VAT,
  • kara umowna związana z niewywiązaniem się klienta z umowy powinna być dokumentowana fakturą,
  • pośrednik w obrocie nieruchomościami ma obowiązek rozliczenia VAT od zatrzymanej opłaty,
  • w jakich przypadkach zatrzymana opłata może być uznana za czynność nieopodatkowaną.

Dostawa towarów z Belgii do Polski – czy miejscem opodatkowania VAT jest Polska?

Pytanie: Sprzedawcą jest spółka mająca siedzibę w Belgii, zarejestrowana do VAT również w Polsce (PL NIP). Towar wysyłany jest z magazynu zlokalizowanego w Belgii bezpośrednio do klienta w Polsce (PL NIP). Odbiorca to czynny podatnik VAT w Polsce. Zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowymi i orzecznictwem: 1. Miejsce opodatkowania – Polska (nie Belgia) Zgodnie z art. 22 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT oraz art. 31a dyrektywy 2006/112/WE: Jeżeli podatnik zarejestrowany do VAT w państwie członkowskim dostarcza towar na terytorium tego państwa do innego podatnika z tego samego państwa – nawet jeśli towar fizycznie pochodzi z innego kraju – dostawa podlega opodatkowaniu VAT w tym państwie, a nie w miejscu rozpoczęcia transportu. 2. To nie jest WDT, lecz: Przemieszczenie własnych towarów z Belgii do Polski (WDT w Belgii → WNT w Polsce na własny NIP), a następnie sprzedaż krajowa (PL → PL), z fakturą wystawioną na polski NIP i z polskim VAT. Ryzyka przy zastosowaniu faktury WDT z belgijskim NIP: WDT do polskiego klienta z belgijskim NIP VAT jest nieprawidłowe, ponieważ nabywca ma polski NIP i dostawa trafia do Polski. Urząd skarbowy w Polsce może uznać, że doszło do nieopodatkowanej sprzedaży krajowej, co może skutkować zaległością podatkową, odsetkami i sankcjami. Czy takie działanie jest prawidłowe, skoro towar nie trafia do magazynu w Polsce tylko jest transportowany bezpośrednio z magazynu w Belgii do klienta w Polsce?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • dostawa towarów z Belgii do polskiego podatnika VAT podlega opodatkowaniu w Polsce,
  • miejsce opodatkowania VAT zależy od fizycznego przemieszczania towaru czy od numeru NIP nabywcy,
  • sprzedaż przez spółkę belgijską z polskim NIP może być uznana za sprzedaż krajową,
  • w przedstawionej sytuacji mamy do czynienia z WDT i WNT, czy z krajową dostawą towarów,
  • jakie ryzyka podatkowe wiążą się z nieprawidłowym ustaleniem miejsca opodatkowania,
  • czy przemieszczenie towaru z Belgii do Polski można zakwalifikować jako nietransakcyjne WDT/WNT?

Odliczenie VAT od wydatków przy leasingu samochodu – co przysługuje rolnikowi?

Pytanie: Czy rolnik będący czynnym podatnikiem VAT, nieprowadzący działalności gospodarczej i nie podlegający pod działy specjalne produkcji rolnej (a więc nie podlegający pod podatek dochodowy), biorąc w leasing operacyjny pojazd osobowy i odliczając 50% VAT od opłacanych faktur leasingowych może na podobnej zasadzie odliczać vat (i czy również w wysokości 50%) od: a) corocznego pakietu ubezpieczenia AC/OC zawieranego na ww. pojazd podczas trwania umowy leasingowej, b) wykupionego przy odbiorze pojazdu dodatkowego pakietu gwarancyjnego przedłużającego na kolejne lata gwarancję fabryczną (dodatkowy okres gwarancji wynikający z pakietu o rok przekracza czas trwania umowy leasingowej. Umowa leasingowa została zawarta na 3 lata, a dodatkowy pakiet gwarancji obejmuje 3 i 4 rok użytkowania pojazdu), c) wykupionego przy odbiorze pojazdu dodatkowego pakietu przeglądów serwisowych (pakiet serwisowy pokrywa się z 3 letnim okresem trwania umowy leasingowej)?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • rolnik nieprowadzący działalności gospodarczej może odliczyć 50% VAT od corocznego ubezpieczenia AC/OC samochodu leasingowanego,
  • przysługuje mu prawo do odliczenia VAT od pakietu przeglądów i rozszerzonej gwarancji?

Porozumienie zamiast kary umownej – jak rozliczyć to w CIT i VAT?

Pytanie: Spółka jako „Zamawiający” podpisała umowę z „Wykonawcą” na dostarczenie oraz zamontowanie specjalistycznej maszyny niezbędnej do produkcji. W umowie zawarty był zapis, że w razie opóźnienia w realizacji zadania Zamawiający ma prawo do naliczenia kary w wysokości 0,1% wartości umowy brutto za każdy dzień opóźnienia. Wykonawca wywiązał się z umowy, ale przekroczył termin oddania inwestycji o 45 dni. Aby uniknąć naliczenia kary umownej przez Zamawiającego, wykonawca zwrócił się z prośbą o rozliczenie części kary w zamian za wykonanie dodatkowych prac oraz udzielenie szerszej gwarancji i jednocześnie rozliczenie pozostałej części kary umownej w formie rabatu transakcyjnego lub potransakcyjnego. Czy zawarcie porozumienia w sprawie zamiany kary za nieterminowe wykonanie umowy na dodatkowe świadczenie oraz rabat w cenie dostarczonej maszyny nie narusza przepisów w zakresie podatku CIT oraz VAT. Jeżeli porozumienie nie narusza przepisów prawa podatkowego to czy powinno się rozpatrzyć ww. zdarzenie pod kątem schematu podatkowego?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • zamiana kary umownej na rabat lub dodatkową usługę jest zgodna z przepisami CIT i VAT,
  • rabat udzielony zamiast kary powinien być rozliczany jako rabat potransakcyjny,
  • zmiana charakteru świadczenia może wpłynąć na przychody, koszty i podatek VAT,
  • konieczne jest zgłoszenie MDR, czy jednak nie – kiedy fiskus może uznać to za schemat podatkowy.

Ulga na zakup kasy fiskalnej w leasingu – kiedy podatnik VAT ma prawo do odliczenia?

Pytanie: Czy podatnik VAT czynny ma prawo odliczyć ulgę na zakup kasy fiskalnej w sytuacji, kiedy spłaca ją w ratach korzystając z firmy leaselink (nie posiada potwierdzenia zapłaty), a wszystkie pozostałe warunki do odliczenia spełnił?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • podatnik VAT czynny ma prawo do odliczenia ulgi na zakup kasy fiskalnej,
  • możliwe jest skorzystanie z ulgi w przypadku leasingu,
  • ulga przysługuje przy zakupie kasy na raty,
  • brak potwierdzenia zapłaty wyklucza odliczenie ulgi.

Odliczenie VAT od poczęstunku na spotkaniu autorskim – interpretacja KIS i praktyczne wnioski

Pytanie: Księgarnia organizuje spotkanie autorskie z autorem książki na którym autor opowiada o swojej książce. Na tym wydarzeniu można dokonać zakupu tej książki lub innej. Na to wydarzenie, które jest bezpłatne i dostępne dla każdej chętnej osoby zakupione zostały, owoce, słodycze, ciasta, napoje czy od tych zakupów firma ta może odliczyć vat?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • można odliczyć VAT od poczęstunku (np. owoce, ciasta, napoje) kupionego na spotkanie autorskie,
  • bezpłatne wydarzenie promujące działalność księgarni daje prawo do odliczenia VAT,
  • takie wydatki mieszczą się w katalogu wyłączeń z art. 88 ustawy o VAT,
  • przy organizacji wydarzeń promocyjnych możliwe jest zastosowanie art. 86 ustawy o VAT,
  • interpretacja KIS potwierdza możliwość odliczenia VAT w podobnych przypadkach,
  • zakup produktów spożywczych niebędących usługami gastronomicznymi uprawnia do odliczenia VAT.

Faktura na ponad 15 000 zł – kto i z jakiego konta powinien dokonać zapłaty?

Pytanie: Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną na skali podatkowej oraz jestem czynnym podatnikiem VAT. Zakupiłem maszynę do celów służbowych i otrzymałem fakturę od dostawcy. Wartość brutto faktury przekracza 15 000 zł. Czy ta faktura może zostać opłacona z prywatnego rachunku bankowego mojego syna? Czy musi zostać zapłacona z mojego rachunku firmowego?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • można opłacić fakturę powyżej 15 000 zł z prywatnego konta członka rodziny,
  • płatność za zakup służbowy musi być dokonana z rachunku firmowego,
  • transakcja podlega obowiązkowi split payment (MPP),
  • zapłata przez osobę trzecią wpływa na możliwość ujęcia kosztu w księgach,
  • obowiązuje wymóg korzystania z białej listy podatników VAT,
  • niewłaściwa forma płatności może pozbawić prawa do odliczenia VAT lub zaliczenia wydatku do kosztów.
Trzy kluczowe zasady rozliczania usług edukacyjnych przez wykładowcę – VAT, ryczałt i moment powstania przychodu

Trzy kluczowe zasady rozliczania usług edukacyjnych przez wykładowcę – VAT, ryczałt i moment powstania przychodu

Wykładowca prowadzący zajęcia na uniwersytecie, który rozlicza się jako przedsiębiorca, musi prawidłowo ustalić moment powstania przychodu, wybrać odpowiednią formę opodatkowania oraz określić, czy jego usługi mogą korzystać ze zwolnienia z VAT. Przepisy podatkowe nie pozostawiają tu dużej swobody interpretacyjnej, a ich nieprawidłowe zastosowanie może skutkować poważnymi konsekwencjami fiskalnymi. W artykule omawiamy trzy kluczowe aspekty rozliczeń usług edukacyjnych: datę powstania przychodu, zastosowanie ryczałtu 8,5% oraz aktualne zasady opodatkowania VAT.

Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • możesz rozpoznać przychód z usług edukacyjnych w roku wystawienia faktury,
  • faktury wystawiane na koniec semestru są zgodne z przepisami o ryczałcie,
  • prowadząc wykłady jako przedsiębiorca masz prawo do ryczałtu 8,5%,
  • usługi edukacyjne wykładowcy na rzecz uczelni mogą być objęte zwolnieniem z VAT,
  • PKD 85.60.Z oraz PKWiU 85.60.1 są właściwe dla Twojej działalności dydaktycznej,
  • konieczne jest zgłoszenie zmiany profilu działalności do ewidencji CEIDG.
  • 31 lipca 2025 r.
  • PIT

Czy rolnik musi dokonać korekty VAT po rezygnacji z VAT?

Pytanie: Podatnik jest rolnikiem będącym czynnym podatnikiem VAT (zgłoszenia rejestracyjnego w zakresie podatku od towarów i usług dokonał ponad 10 lat temu). We wrześniu 2025 r. podatnik chce darować ziemię z nasadzeniami drzew owocowych synowi i wrócić do zwolnienia z art. 43 ustawy o VAT. Syn będzie prowadził gospodarstwo jako rolnik ryczałtowy. Sadzonki drzew owocowych były zakupione w roku 2010 oraz w roku 2017. Rolnik posiada również środki trwałe, zakupione w roku 2016, w postaci maszyn rolniczych, które zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych i rejestru zakupów VAT, od których przysługiwało mu odliczenie podatku VAT naliczonego. Czy w związku z rezygnacją ze statusu podatnika VAT czynnego rolnik będzie zobowiązany do dokonania korekty podatku VAT naliczonego od tych zakupów?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • rolnik po darowiźnie ziemi i rezygnacji z VAT musi korygować podatek naliczony,
  • istnieje obowiązek korekty VAT od maszyn rolniczych zakupionych przed 2020 r.,
  • korekcie podlega VAT od środków trwałych wprowadzonych do ewidencji,
  • upłynięcie 5-letniego okresu przedawnienia zwalnia z korekty VAT.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.