porady VAT

Jaka data kursu przy fakturze zagranicznej? VAT od usług wykonanych w Polsce

Pytanie: Otrzymaliśmy fakturę od firmy irlandzkiej na usługi wykonane w Polsce. Data zakończenia usługi 30.06. Data wystawienia faktury 07.07. Z jaką datą przeliczyć kurs z faktury?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • datę kursu waluty ustala się na dzień wykonania usługi czy wystawienia faktury zagranicznej,
  • obowiązek podatkowy w VAT powstaje w dacie wykonania usługi świadczonej w Polsce,
  • można zastosować kurs z Europejskiego Banku Centralnego zamiast kursu NBP.

Odliczenie 100% VAT od samochodu ciężarowego – kiedy jest możliwe?

Pytanie: W czerwcu 2025 r. został zakupiony samochód ciężarowy do 3,5t. Poprzedni właściciel przekazał dowód rejestracyjny, w którym był wbity VAT1 (zaświadczenia nie przekazał). Samochód został od razu zaprowadzony do mechanika, ponieważ konieczna była naprawa, bez której nie przeszedłby przeglądu. Z kolei bez ważnego zaświadczenia o badaniu technicznym, samochód nie może zostać zarejestrowany, a co za tym idzie nie można uzyskać wpisu w dowodzie rejestracyjnym (VAT1) oraz uzyskać zaświadczenia ze stacji diagnostycznej (VAT1). Samochód przeszedł badanie i został zarejestrowany w 08/25. W 08/25 uzyskano również wpis (VAT1) w dowodzie rejestracyjnym na podstawie wydanego zaświadczenia o VAT1. Czy można było odliczyć w czerwcu 100% VAT od faktury dokumentującej zakup tego samochodu? czy może należało poczekać, aż samochód będzie zdatny do użytku i dopiero wtedy wprowadzić go do ewidencji i odliczyć 100% VAT od faktury zakupowej?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • można odliczyć 100% VAT od samochodu ciężarowego do 3,5 tony w chwili zakupu,
  • uzyskanie wpisu VAT-1 w dowodzie rejestracyjnym jest warunkiem odliczenia VAT,
  • badanie techniczne decyduje o tym, czy pojazd jest samochodem specjalnym,
  • fakt posiadania specjalnej konstrukcji wystarcza do odliczenia VAT,
  • jakie dokumenty mogą potwierdzić prawo do pełnego odliczenia VAT.

Usługi budowlane w Niemczech i Wielkiej Brytanii a rozliczenie VAT i podatku dochodowego

Pytanie: Stan faktyczny:
  • JDG „Z” z Polski posiadająca A1, niezarejestrowana na potrzeby VAT świadczy usługi budowlane na nieruchomości położonej w Niemczech.
  • Odbiorcą usług jest Podmiot X – polska spółka z o.o., zarejestrowana do VAT-UE, również niezarejestrowana na potrzeby VAT w Niemczech.
  • Podmiot X refakturuje te usługi (z marżą) do Podmiotu Y – innej polskiej spółki z o.o., zarejestrowanej do VAT-UE, także niezarejestrowanej w Niemczech.
Czy JDG „Z” może wystawiać faktury ze stawką ZW (zwolnioną) lub z niemiecką stawką VAT ZW (zwolnioną)? Czy możliwe jest zastosowanie odwrotnego obciążenia (reverse charge)? Czy Podmiot X może wystawić fakturę z zastosowaniem mechanizmu reverse chargé? Czy powinien użyć stawki krajowej? Czy JDG „Z” oraz spółka z o.o. (Podmiot X) będą zwolnione z rozliczania podatku dochodowego w Niemczech do momentu, gdy nie powstanie zakład (stałe miejsce prowadzenia działalności)? Czy odpowiedź byłaby analogiczna w przypadku identycznej sytuacji realizowanej w Wielkiej Brytanii przy identycznych założeniach?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • usługi budowlane świadczone przez polskiego przedsiębiorcę w Niemczech podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce czy za granicą,
  • polska spółka refakturująca usługę na rzecz innego podmiotu może użyć krajowej stawki VAT,
  • kiedy powstaje zakład (stałe miejsce prowadzenia działalności) dla celów podatku dochodowego,
  • jak wygląda rozliczenie VAT w Wielkiej Brytanii po Brexicie,
  • w jakich przypadkach dochód z usług budowlanych podlega opodatkowaniu w dwóch krajach.

Zapis o stawce 0% VAT od francuskiego kontrahenta nie ma wpływu na rozliczenie w Polsce

Pytanie: Zakupiliśmy towar od kontrahenta z Francji - czynny podatnik VAT. Towar wysyłany z Francji do Polski. Otrzymaliśmy od kontrahenta fakturę w walucie polskiej, stawka podatku 0%. Na fakturze widnieje napis: "zwolnione z podatku VAT". Czy powinniśmy rozpoznać tą transakcję jako WNT i wykazać VAT naliczony i należny od tej faktury? Czy powinniśmy inaczej z postąpić w związku z tym napisem?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • zapis o stawce 0% VAT lub zwolnieniu na fakturze od unijnego kontrahenta wpływa na rozliczenie transakcji w Polsce,
  • zakup towaru z Francji należy rozpoznać jako WNT,
  • polski podatnik VAT musi naliczyć i wykazać VAT należny oraz naliczony,
  • faktura wystawiona w złotówkach od zagranicznego dostawcy zmienia sposób rozliczenia,
  • można odliczyć VAT z tytułu WNT mimo zapisu o zwolnieniu na fakturze,
  • jak prawidłowo wykazać WNT w deklaracji VAT i JPK_VAT.

Czy zapłata przelewem zwalnia z obowiązku posiadania kasy fiskalnej?

Pytanie: Jako fotograf i organizator zabaw weselnych świadczę usługi i sprzedaż towarów na rzecz osób prywatnych. Nie mam kasy fiskalnej. Klienci płacą mi przelewem a ja wystawiam fakturę. Tak samo za usługi związane z wynajmem fotobudki bądź za pokaz fajerwerek. Czy opłata na konto pozwala mi, abym nie musiał mieć kasy fiskalnej?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • zapłata przelewem pozwala skorzystać ze zwolnienia z obowiązku posiadania kasy fiskalnej,
  • jako fotograf, organizator wesel lub usługodawca musisz stosować kasę rejestrującą,
  • usługi takie jak wynajem fotobudki czy pokaz fajerwerków podlegają ewidencjonowaniu,
  • dokumentowanie usługi na nośniku klienta wpływa na obowiązek stosowania kasy,
  • sprzedaż sprzętu fotograficznego lub nośników danych wyklucza zwolnienie z kasy fiskalnej.
VAT

Przemieszczenie nabytych materiałów z Francji do Włoch jako WNT

Pytanie: Spółka kupuje materiał od kontrahenta zagranicznego z Francji. Faktura od kontrahenta z NIP FR, przemieszczenie towaru do Włoch do testowania maszyny, którą spółka będzie nabywała od kontrahenta włoskiego. Czy faktura za towar, który nie jest przemieszczony do Polski, podlega rozliczeniu jako WNT?

Sprzedaż części do motocykli – czy przysługuje zwolnienie z VAT i kasy fiskalnej?

Pytanie: Planuje założyć działalność gospodarczą będąc ubezpieczonym w KRUS. Chciałbym sprzedawać części używane i nowe do motocykli, sprzedaż będzie odbywać się internetowo. Czy w związku z powyższym mogę korzystać ze zwolnienia z VAT oraz czy zakup kasy fiskalnej jest obowiązkowy od pierwszej sprzedaży?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • sprzedaż części do motocykli może korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT,
  • obowiązuje Cię limit 20 000 zł uprawniający do zwolnienia z kasy fiskalnej do 2027 r.,
  • dostawa części i akcesoriów do pojazdów silnikowych zawsze wymaga ewidencji na kasie,
  • sprzedaż internetowa części nowych i używanych do motocykli pozwala na zwolnienie z kasy fiskalnej.

Najem pomieszczenia gospodarczego po sprzedaży mieszkania – czy powstaje obowiązek podatkowy VAT?

Pytanie: Mieliśmy podpisaną umowę najmu z mieszkańcem, która obejmowała najem mieszkania komunalnego oraz pomieszczenia gospodarczego. W lutym sprzedaliśmy samo mieszkanie dotychczasowemu najemcy. W sierpniu dopatrzyliśmy się, że nie są naliczane ani uiszczane opłaty za pomieszczenie gospodarcze (tym samym nie były one ujęte w pliku JPK VAT). Najemca cały czas korzystał z tego pomieszczenia gospodarczego i nadal chce korzystać. Czy z dniem podpisania umowy sprzedaży mieszkania umowa najmu obejmująca mieszkanie i pomieszczenie gospodarcze uległa rozwiązaniu? Jeżeli tak, to czy podczas podpisywania nowej umowy na najem pomieszczenia gospodarczego zawieranego w miesiącu sierpień możemy dodać zapis, że za bezumowne korzystanie z pomieszczenia w okresie marzec-lipiec należy uiścić opłatę? Czy taki zapis będzie rodził obowiązek podatkowy vat i w jakim miesiącu? Czy możemy wszystko zaliczyć na poczet miesiąca sierpień? Jakim dowodem księgowym to ująć?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • sprzedaż mieszkania powoduje wygaśnięcie umowy najmu pomieszczenia gospodarczego,
  • można naliczać opłaty za korzystanie z pomieszczenia po sprzedaży lokalu mieszkalnego,
  • dodanie zapisu o opłacie za bezumowne korzystanie rodzi obowiązek podatkowy w VAT,
  • w jakim miesiącu powstaje obowiązek podatkowy z tytułu najmu pomieszczenia,
  • na jakiej podstawie księgowej wykazać opłaty za bezumowne korzystanie z pomieszczenia.

Rozliczenie VAT z Booking – którą kwotę przyjąć jako podstawę opodatkowania?

Pytanie: Kwota, którą otrzymuje platforma booking od klientów jest wyższa, niż ta, którą otrzymuję ja przelewem od bookingu (pomniejszona o prowizję i inne opłaty). Czy podstawą do VAT, w tym przypadku 8% jest kwota, która otrzymuję od platformy booking przelewem, czy faktycznie otrzymana od klientów dla pośrednika? Otrzymuję wykaz, na którym są wykazane wszystkie płatności od klientów. Natomiast na fakturze za prowizje i opłaty, którą wystawia mi platforma booking.com jest jeszcze inna kwota za rezerwację i wpisują ją na fakturze jako sprzedaż pokoi. De facto mam trzy rożne kwoty i nie wiem, którą mam przyjąć jako podstawę do VAT? Rozumiem, że są to kwoty brutto, więc VAT należy wyłączyć?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • podstawą opodatkowania VAT przy rozliczeniu z Booking jest kwota otrzymana od platformy czy kwota zapłacona przez klienta,
  • należy uwzględniać prowizję i inne opłaty platformy przy wyliczeniu podstawy VAT,
  • jak interpretować przepisy art. 29a ustawy o VAT w kontekście usług najmu krótkoterminowego realizowanych przez pośrednika (Booking.com),
  • jaką kwotę wykazać w ewidencji i deklaracji VAT, gdy występują różnice między wykazem wpłat, przelewem a fakturą prowizyjną?

Remanent likwidacyjny a przekazanie wyposażenia do majątku prywatnego – jak rozliczyć VAT w JPK?

Pytanie: Czynny podatnik VAT (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych) zakończył działalność z dniem 31.07.2025. Na stanie jego firmy jest wyposażenie (telewizor), od którego odliczył VAT. Rozumiem, że pod kątem podatku VAT powinnam sporządzić remanent likwidacyjny i na tej podstawie w jpk za 07/2025 powinnam wykazać VAT należny z tego tytułu. Zastanawiam się jednak czy nie lepiej przekazać tego na cele prywatne - jak wtedy wykazać to w deklaracji VAT (w jakiej pozycji)? Czy wtedy remanent likwidacyjny będzie 0?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • musisz sporządzić remanent likwidacyjny przy zakończeniu działalności, jeśli na stanie firmy pozostaje wyposażenie,
  • przekazanie składnika majątku do majątku prywatnego wpływa na wysokość remanentu,
  • w jakich sytuacjach remanent likwidacyjny może wynosić „0”,
  • jaka stawka VAT obowiązuje przy przekazaniu majątku prywatnego i w której pozycji JPK należy to ująć.

Czy sprzedaż klimatyzatorów przez internet trzeba oznaczyć kodem GTU 6?

Pytanie: Czy sprzedaż przez internet klimatyzatorów do mieszkania powinna być z kodem GTU nr 6?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • sprzedaż klimatyzatorów do mieszkań musi być oznaczona kodem GTU 6 w JPK_VAT,
  • kody GTU obowiązują przy sprzedaży urządzeń elektronicznych takich jak klimatyzatory,
  • klimatyzatory mieszczą się w zakresie towarów ujętych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT.

Opłata rezerwacyjna zatrzymana przez pośrednika – czy trzeba rozliczyć VAT i wystawić fakturę?

Pytanie: Jestem właścicielem spółki pośredniczącej w obrocie nieruchomościami. W ramach działalności przyjmujemy na konto bankowe opłaty rezerwacyjne od klientów zainteresowanych zakupem nieruchomości. W większości przypadków, po podpisaniu umowy sprzedaży, opłata rezerwacyjna jest zwracana klientowi. Jak wygląda sytuacja podatkowa, gdy klient nie podpisuje umowy (np. wycofuje się bez uzasadnienia), a opłata rezerwacyjna – zgodnie z zapisami umowy – nie jest zwracana, lecz przekazywana sprzedającemu jako rekompensata za zablokowanie możliwości sprzedaży innym osobom? Czy wówczas firma pośrednicząca powinna wystawić fakturę VAT, a jeśli tak, to na czyją rzecz i w jakiej kwocie?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • zatrzymana opłata rezerwacyjna podlega opodatkowaniu podatkiem VAT,
  • rezygnacja klienta z zakupu nieruchomości skutkuje obowiązkiem wystawienia faktury VAT,
  • kara umowna związana z niewywiązaniem się klienta z umowy powinna być dokumentowana fakturą,
  • pośrednik w obrocie nieruchomościami ma obowiązek rozliczenia VAT od zatrzymanej opłaty,
  • w jakich przypadkach zatrzymana opłata może być uznana za czynność nieopodatkowaną.
Opłata rezerwacyjna zatrzymana przez pośrednika – czy trzeba rozliczyć VAT i wystawić fakturę

Opłata rezerwacyjna zatrzymana przez pośrednika – czy trzeba rozliczyć VAT i wystawić fakturę?

Pytanie: Jestem właścicielem spółki pośredniczącej w obrocie nieruchomościami. W ramach działalności przyjmujemy na konto bankowe opłaty rezerwacyjne od klientów zainteresowanych zakupem nieruchomości. W większości przypadków, po podpisaniu umowy sprzedaży, opłata rezerwacyjna jest zwracana klientowi. Jak wygląda sytuacja podatkowa, gdy klient nie podpisuje umowy (np. wycofuje się bez uzasadnienia), a opłata rezerwacyjna – zgodnie z zapisami umowy – nie jest zwracana, lecz przekazywana sprzedającemu jako rekompensata za zablokowanie możliwości sprzedaży innym osobom? Czy wówczas firma pośrednicząca powinna wystawić fakturę VAT, a jeśli tak, to na czyją rzecz i w jakiej kwocie?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • zatrzymana opłata rezerwacyjna podlega opodatkowaniu podatkiem VAT,
  • rezygnacja klienta z zakupu nieruchomości skutkuje obowiązkiem wystawienia faktury VAT,
  • kara umowna związana z niewywiązaniem się klienta z umowy powinna być dokumentowana fakturą,
  • pośrednik w obrocie nieruchomościami ma obowiązek rozliczenia VAT od zatrzymanej opłaty,
  • w jakich przypadkach zatrzymana opłata może być uznana za czynność nieopodatkowaną.

Dostawa towarów z Belgii do Polski – czy miejscem opodatkowania VAT jest Polska?

Pytanie: Sprzedawcą jest spółka mająca siedzibę w Belgii, zarejestrowana do VAT również w Polsce (PL NIP). Towar wysyłany jest z magazynu zlokalizowanego w Belgii bezpośrednio do klienta w Polsce (PL NIP). Odbiorca to czynny podatnik VAT w Polsce. Zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowymi i orzecznictwem: 1. Miejsce opodatkowania – Polska (nie Belgia) Zgodnie z art. 22 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT oraz art. 31a dyrektywy 2006/112/WE: Jeżeli podatnik zarejestrowany do VAT w państwie członkowskim dostarcza towar na terytorium tego państwa do innego podatnika z tego samego państwa – nawet jeśli towar fizycznie pochodzi z innego kraju – dostawa podlega opodatkowaniu VAT w tym państwie, a nie w miejscu rozpoczęcia transportu. 2. To nie jest WDT, lecz: Przemieszczenie własnych towarów z Belgii do Polski (WDT w Belgii → WNT w Polsce na własny NIP), a następnie sprzedaż krajowa (PL → PL), z fakturą wystawioną na polski NIP i z polskim VAT. Ryzyka przy zastosowaniu faktury WDT z belgijskim NIP: WDT do polskiego klienta z belgijskim NIP VAT jest nieprawidłowe, ponieważ nabywca ma polski NIP i dostawa trafia do Polski. Urząd skarbowy w Polsce może uznać, że doszło do nieopodatkowanej sprzedaży krajowej, co może skutkować zaległością podatkową, odsetkami i sankcjami. Czy takie działanie jest prawidłowe, skoro towar nie trafia do magazynu w Polsce tylko jest transportowany bezpośrednio z magazynu w Belgii do klienta w Polsce?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • dostawa towarów z Belgii do polskiego podatnika VAT podlega opodatkowaniu w Polsce,
  • miejsce opodatkowania VAT zależy od fizycznego przemieszczania towaru czy od numeru NIP nabywcy,
  • sprzedaż przez spółkę belgijską z polskim NIP może być uznana za sprzedaż krajową,
  • w przedstawionej sytuacji mamy do czynienia z WDT i WNT, czy z krajową dostawą towarów,
  • jakie ryzyka podatkowe wiążą się z nieprawidłowym ustaleniem miejsca opodatkowania,
  • czy przemieszczenie towaru z Belgii do Polski można zakwalifikować jako nietransakcyjne WDT/WNT?

Odliczenie VAT od wydatków przy leasingu samochodu – co przysługuje rolnikowi?

Pytanie: Czy rolnik będący czynnym podatnikiem VAT, nieprowadzący działalności gospodarczej i nie podlegający pod działy specjalne produkcji rolnej (a więc nie podlegający pod podatek dochodowy), biorąc w leasing operacyjny pojazd osobowy i odliczając 50% VAT od opłacanych faktur leasingowych może na podobnej zasadzie odliczać vat (i czy również w wysokości 50%) od: a) corocznego pakietu ubezpieczenia AC/OC zawieranego na ww. pojazd podczas trwania umowy leasingowej, b) wykupionego przy odbiorze pojazdu dodatkowego pakietu gwarancyjnego przedłużającego na kolejne lata gwarancję fabryczną (dodatkowy okres gwarancji wynikający z pakietu o rok przekracza czas trwania umowy leasingowej. Umowa leasingowa została zawarta na 3 lata, a dodatkowy pakiet gwarancji obejmuje 3 i 4 rok użytkowania pojazdu), c) wykupionego przy odbiorze pojazdu dodatkowego pakietu przeglądów serwisowych (pakiet serwisowy pokrywa się z 3 letnim okresem trwania umowy leasingowej)?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • rolnik nieprowadzący działalności gospodarczej może odliczyć 50% VAT od corocznego ubezpieczenia AC/OC samochodu leasingowanego,
  • przysługuje mu prawo do odliczenia VAT od pakietu przeglądów i rozszerzonej gwarancji?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.