porady VAT

Jakie kary pieniężne mogą być nakładane za naruszenia obowiązków związanych z KSeF

Problem: Podatnik po wprowadzeniu obowiązkowego KSeF nie wystawił faktury w systemie. Jakie kary mu grożą?

Korzyści 

Stawka VAT 8% na usługi budowlane – czy dotyczy montażu zjazdu w bloku?

Pytanie: Podatnik prowadzi jednoosobową działalność polegającą na wykonywaniu i montowaniu konstrukcji stalowych. Jest czynnym podatnikiem VAT. Wykonał usługę dla spółdzielni mieszkaniowej polegającą na wykonaniu i montażu składanego zjazdu na schodach prowadzących do piwnicy w budynku mieszkalnym (blok) i zastosował stawkę VAT 8%. Czy zastosowanie takiej stawki jest poprawne?
Korzyści 

Z tego tekstu dowiesz się:

  • kiedy możliwe jest zastosowanie obniżonej stawki VAT 8% dla usług budowlano-montażowych,
  • jak interpretować pojęcie budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym,
  • jakie znaczenie ma klasyfikacja obiektu w Polskiej Klasyfikacji Obiektów Budowlanych (PKOB),
  • czy części wspólne budynków mieszkalnych mogą korzystać z preferencyjnej stawki VAT,
  • jak interpretacje organów podatkowych wpływają na stosowanie stawek VAT przy usługach dla spółdzielni mieszkaniowych.
samofakturowanie w KSEF

Samofakturowanie w KSeF – czy Twoja firma jest gotowa na nową rzeczywistość?

Dla wielu firm samofakturowanie w KSeF wciąż pozostaje mało znanym rozwiązaniem, choć w niektórych sektorach to już codzienność. Nowe przepisy mające obowiązywac już w 2026 r. zmienią jednak sposób realizacji tego procesu – szczególnie w kontekście obowiązkowego korzystania z KSeF. Sprawdź, co musisz wiedzieć jako księgowy lub właściciel firmy.

Korzyści 
  • Poznasz kluczowe zmiany w samofakturowaniu, które wejdą w życie wraz z obowiązkowym KSeF od 2026 roku.
  • Dowiesz się, jakie formalności musisz spełnić, aby wystawiać faktury w imieniu kontrahenta zgodnie z przepisami.
  • Sprawdzisz, jak krok po kroku przygotować swoją firmę do samofakturowania w nowym systemie.
  • Zrozumiesz, jakie uprawnienia i integracje są wymagane, aby działać zgodnie z wymogami KSeF.

Sprzedaż działki rolnej a VAT – czy zapłacisz podatek?

Pytanie: Posiadam gospodarstwo rolne. Nie płacę podatku dochodowego. Jestem w gospodarstwie na vat jako rolnik. Posiadam grunty rolne. Na jednym z nich wydzieliłem w gminie działki. Do tej pory nie były sprzedawane, obecnie jeszcze to pole użytkuję jako ziemię rolną. Płacę od niej podatek rolny. Teraz chcę sprzedać część tego pola do firmy jako ziemię rolną. Jednak wartość będzie wyższa, ponieważ w przyszłości ta firma zagospodaruje teren na osiedle domków. Czy tu wystąpi vat od sprzedaży tej ziemi? Jest to nadal ziemia rolna, ale z przeznaczeniem w przyszłości na domy lub inną inwestycję.
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • czy sprzedaż działki rolnej zawsze podlega VAT,
  • kiedy można skorzystać ze zwolnienia z VAT przy sprzedaży gruntu,
  • co decyduje o tym, czy działka ma status terenu budowlanego,
  • czy przeznaczenie gruntu przez kupującego ma wpływ na opodatkowanie,
  • jakie znaczenie ma plan zagospodarowania przestrzennego lub decyzja o warunkach zabudowy.

GTU 10 usługi budowlane – czy każda faktura wymaga oznaczenia?

Pytanie: Głównym przedmiotem działalności spółki z o.o. jest budowa stacji uzdatniania wody i oczyszczalni ścieków. Ponadto, podmiot wykonuje wszelkiego rodzaju modernizacje i rozbudowy wymienionych obiektów. Aktualnie spółka realizuje kontrakt polegający na budowie stacji uzdatniania wody. Płatność odbywa się na podstawie faktur częściowych wystawianych po przekroczeniu określonego poziomu zaawansowania. Przedmiotem pierwszej faktury była wyłącznie dokumentacja projektowa.
  • Czy kodem GTU 10 należy oznaczać wszystkie faktury sprzedaży związane z realizacją tego kontraktu?
  • Czy pierwsza faktura za sporządzenie dokumentacji projektowej powinna być oznaczona kodem GTU 10?
  • Czy kodem GTU 10 należy oznaczać wyłącznie transakcje związane z wznoszeniem budynku?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • czy każda faktura w ramach kontraktu budowlanego musi być oznaczona kodem GTU 10,
  • kiedy usługi budowlane podlegają oznaczeniu GTU 10 w JPK_V7,
  • czy dokumentacja projektowa również wymaga oznaczenia kodem GTU 10,
  • czy kod GTU 10 trzeba wykazywać na fakturze sprzedaży,
  • czym różni się budowla od budynku i jakie ma to znaczenie dla oznaczenia GTU 10.

Bony podarunkowe w VAT – jak rozliczyć sprzedaż i przechowywać gotówkę?

Pytanie: Jeżeli wydajemy bon podarunkowy to co z gotówką? Może ona leżeć z boku np. w sejfie i przy realizacji bonu na kasie nabijamy formę płatności gotówka płacąc wcześniej uzyskaną zapłatą za bon?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • jakie znaczenie ma rozróżnienie bonów jednego i różnego przeznaczenia,
  • w którym momencie powstaje obowiązek podatkowy w przypadku bonu,
  • jak podejść do kwestii ewidencjonowania bonów na kasie fiskalnej,
  • co przepisy mówią o przechowywaniu gotówki z tytułu sprzedaży bonów,
  • jakie wyjątki wprowadza ustawa o VAT w odniesieniu do bonów podarunkowych.

Rozliczenie VAT z importu spoza UE – kto odpowiada za podatek i cło?

Pytanie: Jesteśmy spółką jawną, firmą przetwórczą. Współpracujemy z duńską firmą, dla której produkujemy dżemy. Firma duńska kupiła słoje od firmy niemieckiej, która ma fabrykę w Chinach i tam te słoje produkuje. Zakupione słoje zostały dostarczone do Polski do portu w Gdyni i następnie dostarczone do naszej firmy. Umowę na dostawę słoi zawarły między sobą firma niemiecka i duńska. My jako firma polska jesteśmy jedynie odbiorcą i nie widniejemy na żadnym dokumencie transakcyjnym. Firma duńska po wspólnych uzgodnieniach wystawiła nam fakturę na zakup od nich słoi, zapłaciliśmy za nie i rozliczyliśmy transakcję jako WNT.
  • Jak powinno wyglądać rozliczenie podatku vat i opłat celno-skarbowych?
  • Kto w tej sytuacji jest zobowiązany do uiszczenia takich opłat?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • jakie znaczenie dla VAT ma kierunek dostawy towarów – z UE czy spoza UE,
  • jak prawidłowo rozpoznać, czy transakcja stanowi import towarów, WNT czy nabycie krajowe,
  • co może przesądzać o obowiązku rozliczenia VAT i cła w przypadku dostawy pośredniej,
  • jak interpretować fakturę od unijnego kontrahenta w kontekście importu spoza UE,
  • na co szczególnie uważać, aby uniknąć błędów w ewidencji VAT i rozliczeniach celnych.

VAT od ładowania samochodu elektrycznego – klasyfikacja, obowiązek podatkowy i sposób rozliczenia

Pytanie: Proszę o pomoc w prawidłowym zakwalifikowaniu poniżej opisanej transakcji.
  • Stan faktyczny: Nabywca: Polski przedsiębiorca, czynny podatnik VAT i VAT UE *
  • Sprzedawca: Firma z siedzibą w Holandii, posługująca się holenderskim numerem VAT EU, ale niezarejestrowana do celów VAT w Polsce (brak polskiego NIP).
  • Przedmiot transakcji: Usługa ładowania samochodu elektrycznego.
  • Miejsce transakcji: Stacja ładowania zlokalizowana na terytorium Polski.
  • Faktura: Otrzymaliśmy fakturę z naliczonym 23% polskim podatkiem VAT.
Pytania:
  • Klasyfikacja transakcji: Jak na gruncie ustawy o VAT należy prawidłowo zaklasyfikować usługę ładowania pojazdu elektrycznego – jako świadczenie usług, czy jako dostawę towaru (energii elektrycznej)?
  • Obowiązek podatkowy: Czy w świetle przepisów o VAT, kontrahent z Holandii, który nie jest zarejestrowany jako podatnik VAT w Polsce, miał prawo do naliczenia polskiego podatku VAT na wystawionej fakturze za świadczenie wykonane na terytorium Polski?
  • ·       Sposób rozliczenia: Który z poniższych sposobów ujęcia faktury w księgach będzie prawidłowy? A) Import usług: Czy powinniśmy potraktować tę transakcję jako import usług i rozliczyć podatek należny oraz naliczony w mechanizmie odwrotnego obciążenia? B) Koszt brutto: Czy ze względu na potencjalnie nieprawidłowe naliczenie VAT przez sprzedawcę, powinniśmy pozbawić się prawa do odliczenia i zaksięgować całą kwotę brutto z faktury w koszty uzyskania przychodu? C) Inne rozwiązanie: Czy istnieje inna, właściwa metoda rozliczenia tej transakcji?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • jak na gruncie ustawy o VAT zakwalifikować usługę ładowania samochodu elektrycznego,
  • kto jest zobowiązany do rozliczenia VAT w przypadku transakcji wykonanej na terytorium Polski przez zagranicznego kontrahenta,
  • czy zagraniczny sprzedawca ma prawo naliczyć polski VAT na fakturze,
  • jakie znaczenie ma posiadanie stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce dla rozliczeń podatkowych,
  • w jaki sposób prawidłowo ująć taką fakturę w księgach rachunkowych,
  • kiedy można mówić o imporcie usług, a kiedy o dostawie towarów na gruncie przepisów o VAT,
  • jakie istnieją alternatywne sposoby rozliczenia takiej transakcji.

Zwolnienie z VAT w ramach instrumentu SAFE – jak rozliczyć dostawy produktów obronnych?      

Pytanie: Spółka zbrojeniowa dostarcza swoje wyroby na podstawie zawartych umów, w których jest zapis, że w przypadku zakwalifikowania Umowy do pomocy finansowej w ramach SAFE, dostawy objęte Umową są zwolnione z VAT. W ww. przypadku, po uzyskaniu świadectwa zwolnienia, będziemy zobowiązani do korekty wystawionych uprzednio faktur sprzedażowych. W art.20 Rozporządzenia Rady (UE) 2025/1106 z dnia 27 maja 2025 r. ustanawiającym Instrument na rzecz Zwiększenia Bezpieczeństwa Europy („instrument SAFE”) poprzez Wzmocnienie Europejskiego Przemysłu Obronnego jest zapis: „Zwolnienie podatku VAT w przywozie i dostawach produktów związanych z obronnością 1. Do celów niniejszego rozporządzenia dostawy, wewnątrzwspólnotowe nabycia i przywóz produktów związanych z obronnością lub innych produktów do celów obronnych dokonywane w ramach zamówień wspieranych ze środków instrumentu SAFE są zwolnione z podatku od wartości dodanej (VAT) mającego zastosowanie na mocy dyrektywy 2006/112/WE. Zwolnienie jest z odliczeniem VAT zapłaconego na poprzednim etapie. 2. Świadectwo zwolnienia z VAT określone w załączniku służy do potwierdzenia, że transakcja kwalifikuje się do zwolnienia z VAT na mocy niniejszego rozporządzenia. Świadectwo to jest opieczętowane przez właściwe organy państwa członkowskiego podmiotu nabywającego produkty związane z obronnością lub inne produkty do celów obronnych w ramach zamówień wynikających z zamówień wspieranych w ramach instrumentu SAFE i przechowywane przez dostawcę tych produktów w ich ewidencji” Czy zapis ten oznacza, że w przypadku dostawy produktów związanych z obronnością dokonywanych w ramach zamówień ze środków instrumentu SAFE, korygowany jest tylko VAT należny, oraz że mimo zwolnienia z naliczania VAT od danej transakcji, przedsiębiorca nadal może odzyskać podatek VAT naliczony? Czy zwolnienie z VAT w ramach dostaw finansowanych z SAFE nie pozbawia dostawcy prawa do odliczenia VAT-u naliczonego od zakupów towarów i usług związanych z dostawą zwolnioną z VAT?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • jak podejść do rozliczenia VAT w przypadku dostaw finansowanych z instrumentu SAFE,
  • jakie znaczenie ma rozporządzenie unijne w kontekście krajowych przepisów VAT,
  • czym różni się stawka 0% od klasycznego zwolnienia z VAT i jakie ma to skutki praktyczne,
  • jak prawidłowo oznaczyć fakturę objętą zwolnieniem wynikającym z prawa unijnego,
  • jakie ryzyka mogą wiązać się z błędnym wskazaniem podstawy prawnej na fakturze,
  • czy możliwe jest zachowanie prawa do odliczenia VAT mimo zastosowania stawki 0%.

Eksport w dostawie łańcuchowej – jak zastosować 0% VAT, gdy eksporterem jest nabywca?

Pytanie: 1. Schemat: Polska firma (np. FLY) → sprzedaje drony → polska firma klienta (kupujący/pośrednik).  Polska firma klienta → od razu sprzedaje → ukraińska firma (ostateczny nabywca). Fizyczny ruch towaru: z Polski bezpośrednio na Ukrainę (eksport poza UE). 2. Kluczowa zasada dla 0% VAT: Eksport z Polski = może być ze stawką 0% VAT, ale: w zgłoszeniu celnym (EX/IE-599) jako eksporter musi widnieć polska firma klienta, dokument transportowy (CMR, AWB itp.) również musi potwierdzać, że towar jedzie z Polski na Ukrainę. 3. Dokumenty: Umowa/zastrzeżenie w umowie – że towar sprzedawany jest firmie polskiej, ale idzie od razu na eksport na Ukrainę (firma odbiera towar z magazynu FLY i bezpośrednio na Ukrainę), Zgłoszenie celne EX/IE-599 – z firmą klienta jako eksporterem. Dokument transportowy (CMR, AWB) – pokazuje, że ładunek wyjechał z Polski na Ukrainę. Faktura od FLY na firmę klienta (0% VAT). 4. W umowie z polską firmą klienta robimy zapis: „Towar sprzedawany Spółce X, jednak transportowany bezpośrednio z Polski na Ukrainę. Eksporterem wskazanym w zgłoszeniu celnym będzie Spółka X (klienta).” Zgłoszenie celne (EX, IE-599) na firmę klienta z polski. Zbieramy komplet: faktura, EX/IE-599, CMR. Firmy FLY nie będzie na dokumentach wywozowych, mamy tylko umowę i dokumenty po odprawie od klienta. Czy w takiej sytuacji możemy zastosować stawkę 0% mimo, że nie jesteśmy eksporterem i sprzedaż jest na polską firmę?  
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • jak prawidłowo zorganizować dokumentację przy eksporcie towarów w ramach dostawy łańcuchowej,
  • które elementy umowy i zgłoszenia celnego mają kluczowe znaczenie dla oceny transakcji,
  • jakie warunki muszą zostać spełnione, aby zastosowanie stawki 0% VAT było możliwe,
  • kiedy dostawa może zostać uznana za ruchomą i kto ponosi odpowiedzialność za transport,
  • dlaczego standardowe warunki Incoterms 2020 mogą być niewystarczające w analizowanym przypadku.

Limit zwolnienia z VAT – czy otrzymywane prowizje i bonusy go zwiększają?

Pytanie: Podatnik świadczy kompleksowe usługi w zakresie naprawy aut i diagnostyki mechanicznej oraz otrzymuje bonus - prowizję handlową z tytułu obrotu grupowego i osobistego z tytułu sprzedaży specyfików zdrowego stylu życia - obecnie nie jest czynnym podatnikiem podatku VAT. Czy przychody z tytułu otrzymanych prowizji (bonusy) wchodzą w limit wejścia na VAT – przychody, że świadczonych usług naprawy aut oraz bonusy w przypadku przekroczenia 200.000 stanowią obowiązek rejestracji do VAT?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • kiedy obowiązuje zwolnienie podmiotowe z VAT i jakie są jego limity,
  • jakie rodzaje przychodów uwzględnia się przy obliczaniu limitu sprzedaży,
  • jak ocenić, czy prowizja lub bonus powinny być wliczane do limitu 200.000 zł,
  • które czynniki mogą wpłynąć na konieczność rejestracji do VAT.

Korekta faktury sprzedaży z błędną datą – jak postąpić zgodnie z przepisami

Pytanie: Jak skorygować fakturę sprzedaży. Nasza firma wystawiła fakturę sprzedaży z błędna datą. Data ta okazała się niezgodna z protokołem odbioru. W jaki sposób dokonać takiej korekty faktury? Czy możliwe jest skorygowanie całej tej faktury ze znakiem minus, co w efekcie da kwotę -0- i ponowne jest wystawienie już z prawidłową datą.  
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • jakie znaczenie ma prawidłowa data sprzedaży na fakturze i jakie mogą być skutki jej błędnego wskazania,
  • kiedy należy wystawić fakturę korygującą, a kiedy wystarczy nota korygująca,
  • w jakich sytuacjach możliwe jest wystawienie faktury korygującej „do zera”,
  • jakie obowiązki spoczywają na sprzedawcy, a jakie na nabywcy w zakresie korekty danych na fakturze,
  • jak poprawić błędną datę sprzedaży zgodnie z przepisami ustawy o VAT.

Usługi sprzątania dla przychodni medycznej a VAT – jaka stawka po utracie zwolnienia?

Pytanie: Obsługuje jedną przychodnię i korzystam w tym zakresie ze zwolnienia podmiotowego w VAT. Drugi punkt tej placówki chce, abym również tam sprzątała. Wtedy faktycznie przekroczę limit. Na jakiej stawce VAT będę świadcząc usługi na rzecz przychodni medycznej w zakresie sprzątania?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • jaka stawka VAT obowiązuje przy usługach sprzątania w placówkach medycznych,
  • kiedy tracisz prawo do zwolnienia podmiotowego w VAT,
  • jak prawidłowo rozliczyć VAT po przekroczeniu limitu,
  • od kiedy wzrośnie limit zwolnienia z VAT i jak to może wpłynąć na Twoją decyzję.

Faktura dla kontrahenta z polskim NIP – zasady rozliczania VAT

Pytanie: Spółka "A" zarejestrowana w Polsce świadczy usługi na terenie Polski dla zagranicznego kontrahenta z Niemiec "B". Kontrahent "B" posiada polski NIP. Czy prawidłowe będzie wystawianie faktur od spółki A z polskim VAT 23% dla kontrahenta B podając jego NIP polski?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • jakie przepisy ustawy o VAT określają miejsce świadczenia usług dla zagranicznych kontrahentów,
  • jakie znaczenie ma siedziba nabywcy oraz stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej,
  • kiedy należy wystawić fakturę oznaczoną jako „odwrotne obciążenie”,
  • w jakich sytuacjach stosuje się fakturę z VAT 23% przy usługach na rzecz kontrahentów z UE,
  • jakie dane trzeba wykazać w pliku JPK_VAT i w informacji podsumowującej VAT UE.

Samofakturowanie a JPK VAT – ujęcie faktury i obowiązek podatkowy

Pytanie: Jesteśmy jednostką samorządu terytorialnego. W lipcu otrzymaliśmy faktury samofakturujące za energię z datą sprzedaży 31.03.2025 i datą wystawienia 24.06.2025. W jakim miesiącu należy ująć fakturę w JPK VAT? Czy jednostka wprowadzając fakturę samofakturująca do JPK VAT wprowadza ją z numerem nadanym przez nabywcę (wystawcę faktury samofaktuturującej)?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • jak interpretować datę obowiązku podatkowego przy dostawach energii,
  • kiedy numer nadany przez nabywcę wystarcza w dokumentacji,
  • na co zwrócić uwagę przy weryfikacji terminu wystawienia faktury.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.