odliczenie VAT

Odliczenie VAT a otrzymanie faktury — wyrok TSUE

Odliczenie VAT a otrzymanie faktury. Czy rewizja wyroku TSUE zmieni zasady rozliczeń?

Wyrok w sprawie T-689/24 może istotnie wpłynąć na sposób rozliczania podatku naliczonego przez nabywców towarów i usług. Spór dotyczy tego, czy odliczenie VAT a otrzymanie faktury powinny być tak ściśle powiązane, jak wynika z polskiej ustawy o VAT. Jeżeli stanowisko sądu zostanie utrzymane po rewizji przez Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej, podatnicy mogą zyskać argument za wcześniejszym odliczeniem VAT - gdy posiadają fakturę przed złożeniem deklaracji i spełniają materialne przesłanki odliczenia.

Korzyści 
  • Dowiesz się, czego dotyczy rewizja wyroku TSUE w sprawie T-689/24 i dlaczego może mieć znaczenie dla podatników rozliczających VAT.
  • Sprawdzisz, czy moment otrzymania faktury powinien decydować o okresie odliczenia VAT.
  • Przeczytasz, jakie skutki dla rozliczeń VAT i KSeF może mieć utrzymanie stanowiska TSUE.
Odliczenie VAT od materiałów budowlanych bez pozwolenia na budowę

Odliczenie VAT od materiałów budowlanych bez pozwolenia na budowę – czy jest możliwe?

Pytanie: Czynny podatnik VAT (gospodarstwo rolne) stawia na starych fundamentach szopę (budynek gospodarczy). Budynek jednak będzie wyższy niż poprzedni i wymagane jest pozwolenie na tę budowę z wydziału budownictwa starostwa. Podatnik dokonał już zakupów materiałów budowlanych. Czy pomimo braku tego pozwolenia można odliczyć VAT od tych materiałów?
Jak status podatnika VAT zwolnionego w momencie zakupu wpływa na bezpośrednie prawo do odliczenia podatku z faktury?

Przejście ze zwolnienia na VAT czynny a odliczenie podatku od sprzętu sfinansowanego z Urzędu Pracy

Pytanie: Przyszły klient planuje założyć działalność gospodarczą od lipca i początkowo chce korzystać ze zwolnienia z VAT (podmiotowego). Zamierza kupić sprzęt do prowadzenia firmy ze środków (dotacji) z Urzędu Pracy. Rozważa przejście na VAT czynny w późniejszym terminie – za pół roku, rok lub za 3 lata. Czy w pierwszej złożonej deklaracji VAT będzie mógł odliczyć podatek VAT od tego sprzętu? Jak wygląda kwestia odliczenia przy późniejszym przystąpieniu do VAT, biorąc pod uwagę, że Urząd Pracy w przypadku odzyskania podatku VAT będzie żądał jego zwrotu? Czy możliwość odliczenia jest nieograniczona w czasie?
Korzyści 
  • Jak status podatnika VAT zwolnionego w momencie zakupu wpływa na bezpośrednie prawo do odliczenia podatku z faktury?
  • Przez jaki czas (w zależności od wartości sprzętu) przedsiębiorca zachowuje prawo do dokonania korekty podatku naliczonego po przejściu na VAT?
  • W którym momencie i w jakiej wysokości powstaje obowiązek zwrotu podatku VAT do Urzędu Pracy po zmianie formy opodatkowania w VAT?
Odliczenie VAT przy pośrednictwie ubezpieczeniowym – jak rozliczyć VAT?

Odliczenie VAT przy pośrednictwie ubezpieczeniowym – czy trzeba stosować proporcję?

Pytanie: Czynny podatnik VAT prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie handlu przez Internet. Dodatkowo został agentem ubezpieczeniowym wynagradzanym prowizyjnie. Czy powinien w jakiś sposób ustalić strukturę, proporcję czy rodzaj wydatku, od którego nie będzie mu przysługiwało prawo odliczenia VAT naliczonego? Czy z zaistniałym faktem są związane jakieś dodatkowe obowiązki dla podatnika nałożone ustawą o VAT?
Korzyści 
  • Dowiesz się, czy agent ubezpieczeniowy prowadzący jednocześnie sprzedaż opodatkowaną może odliczać VAT od zakupów.
  • Sprawdzisz, kiedy trzeba stosować proporcję VAT przy sprzedaży mieszanej.
  • Poznasz zasady rozliczania zakupów związanych jednocześnie z działalnością opodatkowaną i zwolnioną z VAT.
Odliczenie VAT od najmu mieszkania dla pracownika – stanowisko KIS

Odliczenie VAT od najmu mieszkania dla pracownika: kiedy można odliczyć najem, media i koszty utrzymania lokalu?

Pracodawca może odliczyć VAT od najmu mieszkania udostępnianego pracownikowi, ale tylko wtedy, gdy wykaże związek wydatku z działalnością opodatkowaną. Kluczowe znaczenie ma cel zapewnienia zakwaterowania: jeśli służy ono realizacji zleceń, oddelegowaniu pracowników lub zapewnieniu ciągłości pracy, prawo do odliczenia może przysługiwać. Jeżeli jednak lokal zaspokaja przede wszystkim prywatne potrzeby mieszkaniowe pracownika albo jest elementem wynagrodzenia, fiskus może odmówić odliczenia VAT.

Korzyści 
  • Sprawdzisz, kiedy pracodawca może odliczyć VAT od najmu mieszkania udostępnianego pracownikowi.
  • Dowiesz się, jakie warunki muszą być spełnione, aby wydatki były uznane za związane z działalnością opodatkowaną.
  • Upewnisz się, kiedy fiskus odmawia prawa do odliczenia VAT.
  • Będziesz wiedzieć,  jakie stanowisko zajmuje Krajowa Informacja Skarbowa w najnowszych interpretacjach.
Zakup owoców dla pracowników a koszty (CIT) i odliczenie VAT

Zakup owoców dla pracowników a koszty (CIT) i odliczenie VAT

Pytanie: Od pewnego czasu nasza firma zakupuje owoce, które są ogólnodostępne dla wszystkich pracowników, zarówno w biurze, jak i bezpośrednio na stołówce stoczniowej. Chciałam się upewnić, że prawidłowo księgujemy faktury. Zaliczamy kwotę netto do kosztów uzyskania przychodu (KUP), a podatek VAT – jako niepodlegający odliczeniu – również zaliczamy do kosztów uzyskania przychodu. Czy nasze podejście jest prawidłowe? Dodatkowo, czy potrzebny jest jakiś zapis w regulaminie wynagradzania oraz jak prawidłowo opisać taką fakturę?
Korzyści 
  • Na jakiej podstawie prawnej kwota netto za owoce udostępniane pracownikom w firmie stanowi koszt uzyskania przychodów (KUP)?
  • Dlaczego urzędy skarbowe odmawiają prawa do odliczenia podatku VAT od zakupów żywności i owoców zużywanych bieżąco przez pracowników?
  • Kiedy nieodliczony podatek VAT z faktury zakupowej może zostać legalnie zaliczony do kosztów uzyskania przychodów w CIT?
  • Dlaczego darmowe owoce na stołówce i w biurze nie wymagają zmian w regulaminie pracy oraz nie stanowią przychodu dla pracownika (PIT/ZUS)?
  • Jakich sformułowań użyć w opisie faktury, aby skutecznie obronić koszt owoców przed zakwestionowaniem w trakcie kontroli skarbowej?
Odliczanie podatku VAT w leasingu – wytyczne ogólne, pojazdy i rozliczanie daniny

Odliczanie podatku VAT w leasingu – wytyczne ogólne, pojazdy i rozliczanie daniny

Kwestia odliczenia podatku naliczonego w ramach leasingu stanowi jeden z najważniejszych aspektów podatkowych dla osób prowadzących działalność gospodarczą. Kluczowe jest zrozumienie, kiedy powstaje prawo do obniżenia podatku należnego, co determinuje jego zasięg oraz jak na te rozliczenia wpływa model umowy i sposób eksploatacji przedmiotu.

Korzyści 
  • Poznasz reguły warunkujące prawo do odliczania VAT od leasingu.
  • Dowiesz się, w jakich okolicznościach można odliczyć połowę, a kiedy całość podatku.
  • Zidentyfikujesz różnice w księgowaniu VAT zależnie od wariantu leasingu.
  • Zrozumiesz proces rozliczania podatku od rat oraz końcowego wykupu.
  • Uświadomisz sobie, jak przeznaczenie auta w firmie wpływa na podatki.
  • Zorientujesz się w zasadach dotyczących leasingu od dostawców zagranicznych.
  • Zapoznasz się z wytycznymi dotyczącymi ubezpieczenia leasingowanego mienia.
  • Zrozumiesz kryteria podziału leasingu na usługę oraz dostawę towarów.
Odliczenie VAT bez NIP na fakturze – kiedy podatnik nie traci prawa do odliczenia?

Odliczenie VAT bez NIP na fakturze – kiedy podatnik nie traci prawa do odliczenia?

Pytanie: Osoba fizyczna będąca czynnym podatnikiem vat wystawia fakturę z naliczonym podatkiem vat za najem prywatny lokalu usługowego. Czy ta osoba może odliczyć podatek vat od faktury kosztowej np. za energię lub wodę, która dotyczy tego najmu, jeśli na takiej fakturze nie znajduje się jej numer NIP. Wskazane są tylko jej dane adresowe.
Korzyści 
  • Dowiesz się, czy brak NIP na fakturze zawsze wyklucza odliczenie VAT.
  • Sprawdzisz, jakie warunki muszą być spełnione, aby skorzystać z prawa do odliczenia.
  • Poznasz, kiedy błąd formalny faktury nie ma wpływu na rozliczenia podatkowe.
  • Zrozumiesz, jak przepisy ustawy o VAT regulują prawo do odliczenia.
  • Dowiesz się, jakie stanowisko zajmują organy podatkowe i TSUE.
  • Sprawdzisz, jakie znaczenie ma identyfikacja nabywcy na fakturze.
  • Poznasz możliwe działania korygujące w przypadku błędów na fakturze.
  • Zrozumiesz, jakie ryzyka podatkowe mogą pojawić się w podobnych sytuacjach.

Odliczenie VAT bez NIP na fakturze – kiedy podatnik nie traci prawa do odliczenia?

Pytanie: Osoba fizyczna będąca czynnym podatnikiem vat wystawia fakturę z naliczonym podatkiem vat za najem prywatny lokalu usługowego. Czy ta osoba może odliczyć podatek vat od faktury kosztowej np. za energię lub wodę, która dotyczy tego najmu, jeśli na takiej fakturze nie znajduje się jej numer NIP. Wskazane są tylko jej dane adresowe.
Korzyści 
  • Dowiesz się, czy brak NIP na fakturze zawsze wyklucza odliczenie VAT.
  • Sprawdzisz, jakie warunki muszą być spełnione, aby skorzystać z prawa do odliczenia.
  • Poznasz, kiedy błąd formalny faktury nie ma wpływu na rozliczenia podatkowe.
  • Zrozumiesz, jak przepisy ustawy o VAT regulują prawo do odliczenia.
  • Dowiesz się, jakie stanowisko zajmują organy podatkowe i TSUE.
  • Sprawdzisz, jakie znaczenie ma identyfikacja nabywcy na fakturze.
  • Poznasz możliwe działania korygujące w przypadku błędów na fakturze.
  • Zrozumiesz, jakie ryzyka podatkowe mogą pojawić się w podobnych sytuacjach.

Brak faktury w KSeF a odliczenie VAT – co zrobić, gdy kontrahent wystawia tylko PDF?

Pytanie: Jeden z naszych dostawców, który nie należy do grupy najmniejszych podatników, nie umieszcza faktur w KSEF i twierdzi, że ich to nie dotyczy. Firma ma siedzibę i miejsce prowadzenia w Polsce. Nie podają konkretnie, na jakiej podstawie nie podlegają pod KSEF. Mam tylko fakturę w PDF, od której nie mogę zatem odliczyć VAT. Co mogę zrobić w tej sytuacji?
Korzyści 
  • Dowiesz się, czy brak faktury w KSeF wpływa na prawo do odliczenia VAT.
  • Sprawdzisz, jak postąpić, gdy kontrahent nie korzysta z KSeF.
  • Poznasz możliwe przyczyny braku faktur ustrukturyzowanych.
  • Zrozumiesz, jakie znaczenie ma forma faktury dla rozliczeń podatkowych.
  • Dowiesz się, jakie działania możesz podjąć w relacji z dostawcą.
  • Sprawdzisz, kiedy faktura PDF może budzić wątpliwości podatkowe.
Ta sama faktura poza KSeF i w KSeF – czy trzeba korygować?

Ta sama faktura poza KSeF i w KSeF – czy trzeba ją korygować?

W praktyce księgowej coraz częściej pojawia się problem, gdy ta sama faktura poza KSeF i w KSeF funkcjonuje równolegle – najpierw jako dokument otrzymany tradycyjnie, a następnie jako faktura ustrukturyzowana w systemie. Z takim problem spotkała się nasza Czytelniczka. Wyjaśniamy na przykładzie, jak prawidłowo rozliczyć fakturę, która najpierw została wystawiona poza KSeF, a później pojawiła się w systemie.

Korzyści 
  • Dowiesz się, jak rozliczyć tę samą fakturę przesłaną poza KSeF, a następnie w KSeF.
  • Sprawdzisz, czy trzeba korygować JPK_VAT i dokumenty księgowe.
  • Upewnisz się, czy przysługuje prawo do odliczenia VAT w takiej sytuacji.
  • Otrzymasz praktyczne stanowisko zgodne z interpretacjami organów podatkowych.

Zakup paliwa do celów serwisowych w warsztacie – odliczenie VAT i fakturowanie

Pytanie: Prowadzimy warsztat samochodowy i czasem musimy zatankować paliwo do baku klienta (np. w celu płukania układu paliwowego). Stacja paliw wystawia fakturę na warsztat. Czy od takiego zakupu możemy odliczyć 100% VAT i ująć go w całości w kosztach? Czy na fakturze dla klienta paliwo musi być osobną pozycją, czy może być wliczone w cenę usługi naprawy?
Korzyści 
  • Dlaczego w tym przypadku nie stosuje się ograniczenia 50% VAT
  • Jak uniknąć błędnego zakwalifikowania transakcji jako odsprzedaży paliwa (handel paliwami)
  • Jak sformułować pozycję na fakturze, aby była bezpieczna podatkowo

Kiedy odliczyć VAT z faktury – okres rozliczeniowy prawa do odliczenia VAT

Pytanie: Proszę o wyjaśnienie wątpliwości, kiedy mogę odliczyć VAT z faktury za zakup towarów handlowych? Faktura została wystawioną 28 lutego 2026 r., a towar i fakturę otrzymałam 1 marca 2026 r. Ewidencja podatkowa prowadzona jest w KPiR metodą memoriałową.
Korzyści 
  • Dowiesz się, kiedy powstaje prawo do odliczenia VAT z faktury,
  • Upewnisz się, jak obowiązek podatkowy u sprzedawcy wpływa na odliczenie VAT.

Najem długoterminowy samochodu osobowego – koszty podatkowe i odliczenie VAT przy użytkowaniu mieszanym

Pytanie: Jak prawidłowo zaliczyć w koszty uzyskania przychodu koszty najmu długoterminowego samochodu osobowego używanego do celów mieszanych (prowadzonej działalności gospodarczej i prywatnie) oraz jak prawidłowo ustalić podatek VAT podlegający odliczeniu? Przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą i rozliczający podatek dochodowy na zasadach ogólnych (KPiR) jest czynnym podatnikiem podatku VAT. W ramach umowy długoterminowego najmu użytkuje samochód osobowy, którego wartość określona w kontrakcie wynosi 120.800,00 zł brutto (98.211,38 zł netto plus 22.588,62 zł podatek VAT). Emisja CO2 jest powyżej 50g/km. Na comiesięcznej fakturze widnieją dwie pozycje: czynsz finansowy z określoną kwotą i opłata serwisowa również z określoną kwotą. Jak prawidłowo ustalić KUP oraz jak ustalić podstawę opodatkowania i kwotę podatku VAT od czynszu finansowego i opłaty serwisowej? Czy opłata serwisowa podlega również proporcji? Jak należy rozliczać koszty eksploatacji samochodu: paliwo, wymianę opon, płyn do spryskiwaczy?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • jak ustalić koszty podatkowe przy najmie długoterminowym samochodu osobowego,
  • jakie znaczenie ma wartość pojazdu i poziom emisji CO₂ przy rozliczaniu opłat z umowy najmu,
  • jak rozróżnić czynsz finansowy i opłatę serwisową przy ustalaniu kosztów podatkowych,
  • w jaki sposób ustalać VAT podlegający odliczeniu przy użytkowaniu mieszanym samochodu,
  • jak rozliczać wydatki eksploatacyjne związane z używaniem samochodu w działalności.
Odliczenie VAT z faktury z KSeF – kiedy jest możliwe, a kiedy nie

Odliczenie VAT z faktury z KSeF – kiedy jest możliwe, a kiedy nie

Odliczenie VAT z faktury z KSeF nie zawsze jest automatyczne. Sam fakt, że dokument trafił do systemu, nie oznacza jeszcze prawa do rozliczenia podatku. Sprawdź, kiedy można odliczyć VAT, jakie są najczęstsze ograniczenia oraz na co powinni zwrócić uwagę przedsiębiorcy i księgowi. Z artykułu dowiesz się także, jak postępować z fakturami dotyczącymi samochodów czy telefonów w firmie.

Korzyści 

Po przeczytaniu artykułu dowiesz się:

  • kiedy odliczenie VAT z faktury z KSeF jest możliwe,
  • jakie są podstawowe warunki odliczenia VAT od wydatków firmowych,
  • w jakich sytuacjach nie można odliczyć podatku VAT,
  • jak rozliczać VAT przy samochodach używanych prywatnie i służbowo,
  • jak prawidłowo ująć w ewidencji faktury za telefon używany częściowo prywatnie,
  • jak programy księgowe i narzędzia Ministerstwa Finansów pomagają korygować dane z KSeF w ewidencji VAT.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.