odliczenie VAT

Używanie samochodu prywatnego w działalności gospodarczej – odliczenie VAT i ujęcie kosztów

Pytanie: Podatnik prowadzący jednoosobową działalność osobową wykorzystuje w niej swój samochód osobowy prywatny. Nie wprowadził go do ewidencji środków trwałych. Czy prawidłowym będzie odliczenie VAT w 50% od wydatków eksploatacyjnych, serwisów itp. oraz ujęcie w kosztach podatkowych kwoty 20% liczonej od kwoty netto powiększonej od nieodliczony VAT?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • możesz odliczyć 50% VAT od wydatków eksploatacyjnych prywatnego samochodu używanego w firmie,
  • przysługuje Ci prawo do ujęcia 20% kosztów uzyskania przychodu,
  • brak wprowadzenia pojazdu do ewidencji środków trwałych wpływa na rozliczenia podatkowe,
  • użytkowanie samochodu prywatnego w działalności gospodarczej ma skutki podatkowe w PIT i VAT,
  • nieodliczony VAT wlicza się do podstawy kosztu w limicie 20%.
SZKOLENIE_Nowoczesne pojazdy w kosztach firmy

Quad w kosztach firmy? Sprawdź, kiedy naprawdę możesz odliczyć VAT i zaliczyć wydatki do kosztów!

Czy quad może być uznany za samochód osobowy, a może... ciągnik rolniczy? Wbrew pozorom to nie żart, a realna możliwość podatkowa – pod warunkiem właściwego uzasadnienia i dokumentacji. Obejrzyj szkolenie i dowiedz się, jak bezpiecznie rozliczać nietypowe środki transportu w firmie, jakie pułapki czyhają na przedsiębiorców i księgowych oraz kiedy możesz odliczyć nawet 100% VAT. Poznaj interpretacje organów podatkowych, zasady ewidencji i praktyczne przykłady z orzecznictwa.

Korzyści 

Z szkolenia dowiesz się:

  • Czy quad może być kosztem firmowym i jakie warunki muszą być spełnione, aby móc go bezpiecznie rozliczyć,
  • Kiedy quad traktowany jest jako samochód osobowy, a kiedy jako ciągnik rolniczy – i co to oznacza dla VAT i PIT,
  • Jak prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu, by zabezpieczyć firmę przed zarzutami ze strony urzędu skarbowego,
  • Jakie są limity kosztów przy odliczeniach i jak je obliczyć,
  • Jakie błędy popełniają przedsiębiorcy, próbując „na siłę” zaliczyć wydatki do kosztów – i jak ich unikać.

Kiedy podatnik VAT ma prawo do odliczenia ulgi na zakup kasy fiskalnej w leasingu

Problem: Czy podatnik VAT czynny ma prawo odliczyć ulgę na zakup kasy fiskalnej w sytuacji, kiedy spłaca ją w ratach, korzystając z firmy leaselink (nie posiada potwierdzenia zapłaty), a wszystkie pozostałe warunki do odliczenia spełnił?

Odliczenie VAT przy nabyciu usługi kompleksowej

Jak odliczyć VAT naliczony przy nabyciu usługi kompleksowej

Czy podatnik ma prawo do odliczenia VAT przy nabyciu kompleksowej usługi, obejmującej zakwaterowanie, catering (wyżywienie) i udostępnianie środków transportu? Poznaj najnowszą interpretację KIS.

Korzyści 

Z tego artykułu dowiesz się:

  • Jak traktować usługi występujące w ramach świadczenia kompleksowego?
  • Czy usługi zmierzające do wykonania świadczenia głównego pozwalają na odliczenie VAT?
  • Kiedy ograniczenie w odliczaniu VAT samo jest ograniczone?

Odliczenie VAT od wydatków przy leasingu samochodu – co przysługuje rolnikowi?

Pytanie: Czy rolnik będący czynnym podatnikiem VAT, nieprowadzący działalności gospodarczej i nie podlegający pod działy specjalne produkcji rolnej (a więc nie podlegający pod podatek dochodowy), biorąc w leasing operacyjny pojazd osobowy i odliczając 50% VAT od opłacanych faktur leasingowych może na podobnej zasadzie odliczać vat (i czy również w wysokości 50%) od: a) corocznego pakietu ubezpieczenia AC/OC zawieranego na ww. pojazd podczas trwania umowy leasingowej, b) wykupionego przy odbiorze pojazdu dodatkowego pakietu gwarancyjnego przedłużającego na kolejne lata gwarancję fabryczną (dodatkowy okres gwarancji wynikający z pakietu o rok przekracza czas trwania umowy leasingowej. Umowa leasingowa została zawarta na 3 lata, a dodatkowy pakiet gwarancji obejmuje 3 i 4 rok użytkowania pojazdu), c) wykupionego przy odbiorze pojazdu dodatkowego pakietu przeglądów serwisowych (pakiet serwisowy pokrywa się z 3 letnim okresem trwania umowy leasingowej)?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • rolnik nieprowadzący działalności gospodarczej może odliczyć 50% VAT od corocznego ubezpieczenia AC/OC samochodu leasingowanego,
  • przysługuje mu prawo do odliczenia VAT od pakietu przeglądów i rozszerzonej gwarancji?

Odliczenie VAT od poczęstunku na spotkaniu autorskim – interpretacja KIS i praktyczne wnioski

Pytanie: Księgarnia organizuje spotkanie autorskie z autorem książki na którym autor opowiada o swojej książce. Na tym wydarzeniu można dokonać zakupu tej książki lub innej. Na to wydarzenie, które jest bezpłatne i dostępne dla każdej chętnej osoby zakupione zostały, owoce, słodycze, ciasta, napoje czy od tych zakupów firma ta może odliczyć vat?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • można odliczyć VAT od poczęstunku (np. owoce, ciasta, napoje) kupionego na spotkanie autorskie,
  • bezpłatne wydarzenie promujące działalność księgarni daje prawo do odliczenia VAT,
  • takie wydatki mieszczą się w katalogu wyłączeń z art. 88 ustawy o VAT,
  • przy organizacji wydarzeń promocyjnych możliwe jest zastosowanie art. 86 ustawy o VAT,
  • interpretacja KIS potwierdza możliwość odliczenia VAT w podobnych przypadkach,
  • zakup produktów spożywczych niebędących usługami gastronomicznymi uprawnia do odliczenia VAT.
6f43bbbac91b50fdb271b885d100162be0b08748-xlarge

Prawo do odliczenia VAT zachowane mimo niewykorzystania towarów – interpretacja dyrektora KIS

Podatnik, który nabywa towary i usługi z zamiarem ich wykorzystania do działalności opodatkowanej, nie traci prawa do odliczenia VAT, nawet jeśli z przyczyn od niego niezależnych nie doszło do ich faktycznego użycia. Takie stanowisko potwierdził dyrektor KIS w najnowszej interpretacji dotyczącej hodowcy drobiu, którego gospodarstwo dotknęła wysoce zjadliwa grypa ptaków.

Korzyści 

Z tego artykułu dowiesz się:

  1. Kiedy przysługuje prawo do odliczenia VAT, mimo że towary nie zostały wykorzystane.
  2. Jak organy skarbowe interpretują sytuacje nadzwyczajne, np. likwidację stada z powodu choroby.
  3. Jakie jest aktualne stanowisko dyrektora KIS w tej kwestii.
architekci na budowie z planami

Jak odliczyć VAT z faktury za remont dachu firmowego budynku, w którym są mieszkania właścicieli spółki

Pytanie: Spółka jawna posiada budynek, w którym na parterze znajdują się pomieszczenia firmowe, a na pierwszym piętrze mieszkania właścicieli. Pomieszczenia firmowe są wprowadzone do ewidencji środków trwałych, mieszkania należą do właścicieli. Właściciele mieszkań są jednocześnie wspólnikami w spółce jawnej. Zlecono remont dachu, na który zostanie wystawiona faktura za robociznę i za materiały. Jaki VAT odliczyć z faktury i czy cała faktura powinna być wystawiona na firmę?
Nabycie nieruchomości a VAT

Nabycie nieruchomości a odliczenie VAT – zasady i konsekwencje

Prawo do odliczenia VAT przy zakupie nieruchomości zależy od jej przeznaczenia. Zmiana tego przeznaczenia może prowadzić do konieczności dokonania korekty podatku naliczonego. Dowiedz się, kiedy można odliczyć VAT, jak stosować proporcje przy mieszanym przeznaczeniu oraz jak prawidłowo przeprowadzić korektę w przypadku zmiany użytkowania nieruchomości z działalności gospodarczej na prywatną lub odwrotnie.

Korzyści 

 

Z tego artykułu dowiesz się:   

Kiedy przysługuje prawo do odliczenia VAT przy nabyciu nieruchomości?

Zmiana przeznaczenia nieruchomości – kiedy obowiązkowa korekta? 

Jak prawidłowo dokonać korekty VAT przy zmianie użytkowania?

zespół kierowników

Czy nieodliczony VAT od wydatków na rzecz rad nadzorczych można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu

Wydatki na radę nadzorczą a koszty podatkowe to temat budzący liczne wątpliwości w praktyce spółek kapitałowych. W artykule analizujemy, czy usługi takie jak noclegi, pakiety medyczne lub szkolenia dla członków rady nadzorczej mogą stanowić koszty uzyskania przychodów oraz w jakich przypadkach nieodliczony VAT może być ujęty w kosztach CIT. Wyjaśniamy też, co wynika z aktualnych interpretacji organów podatkowych i orzecznictwa. Czy wydatki na radę nadzorczą mogą być kosztem podatkowym?

Pełne odliczenie VAT od wynajmowanych pojazdów

Pełne odliczenie VAT od wynajmowanych pojazdów – kiedy jest możliwe

Czy Twoja firma wynajmuje pojazdy i zastanawiasz się, czy przysługuje Ci pełne odliczenie VAT od wynajmu samochodu? Najnowsza interpretacja dyrektora KIS rozwiewa wątpliwości i daje jasną odpowiedź. Dowiedz się, kiedy pełne odliczenie VAT od wynajmu jest możliwe, jakie warunki musisz spełnić i dlaczego ubezpieczenie nadal pozostaje wyjątkiem.

Korzyści 

W tym artykule:

  • Poznasz warunki, jakie musi spełnić firma wynajmująca pojazdy, by odliczyć pełny VAT od wydatków eksploatacyjnych, bez ryzyka zakwestionowania przez fiskusa.
  • Dowiesz się, dlaczego koszty ubezpieczenia pojazdów nie podlegają odliczeniu VAT oraz na jakiej podstawie prawnej opiera się to ograniczenie.
Nabycie nieruchomości a VAT

Nabycie nieruchomości a odliczenie VAT – zasady i konsekwencje

Prawo do odliczenia VAT przy zakupie nieruchomości zależy od jej przeznaczenia. Zmiana tego przeznaczenia może prowadzić do konieczności dokonania korekty podatku naliczonego. W tym artykule wyjaśniamy, kiedy można odliczyć VAT, jak stosować proporcje przy mieszanym przeznaczeniu oraz jak prawidłowo przeprowadzić korektę w przypadku zmiany użytkowania nieruchomości z działalności gospodarczej na prywatną lub odwrotnie.

Korzyści 

 

Z tego artykułu dowiesz się:   

Kiedy przysługuje prawo do odliczenia VAT przy nabyciu nieruchomości?

Zmiana przeznaczenia nieruchomości – kiedy obowiązkowa korekta? 

Jak prawidłowo dokonać korekty VAT przy zmianie użytkowania?

Ustawa o podatku od towarów i usług – nowy tekst jednolity

Ogłoszono nowy tekst jednolity ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług. Tekst jednolity został opublikowany w Dz. U. z 2025 r. poz. 775 i wszedł w życie 16 czerwca 2025 r.

Odliczenie VAT od autobusu – kiedy możliwe pełne 100% odliczenie

Pytanie: Spółka z o.o. opodatkowana CIT estońskim i będąca czynnym podatnikiem VAT zakupiła autobus do przewozu 17 osób o dopuszczalnej masie całkowitej pojazdu 4600 kg. Spółka zakłada, że pojazd będzie używany również do celów prywatnych. Czy prawidłowe jest odliczenie w tym przypadku 100 % podatku VAT od faktury zakupu oraz faktur kosztowych?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

Czy można odliczyć pełny VAT z faktury zakupu i faktur kosztowych przy zakupie autobusu wykorzystywanego również do celów prywatnych.

Wykup z leasingu i późniejsza sprzedaż samochodu a odliczenie VAT

Pytanie: Spółka z o.o. będąca czynnym podatnikiem VAT, prowadzi sprzedaż opodatkowaną i zwolnioną. Część zakupów rozlicza współczynnikiem struktury sprzedaży 2%. Tak był rozliczany leasing operacyjny samochodu osobowego wykorzystywanego w ramach działalności zwolnionej i opodatkowanej. Spółka dokonała wykupu tego samochodu z leasingu operacyjnego celem dalszej odsprzedaży. Wartość wykupionego samochodu przekroczyła 15.000 zł netto. Samochód wykupiono w marcu 2024 roku i w tym samym miesiącu sprzedano. Faktura sprzedaży zawiera podatek VAT 23%. Wykupiony do odsprzedaży samochód nie został przyjęty na stan środków trwałych, ponieważ nie przewidywano użytkowania dłuższego niż rok. Spółka nie zajmuje się handlem samochodami. Zakup samochodu opodatkowany jest stawką VAT 23%. Spółka odliczy z tego 2% VAT. Czy pozostałe 98% z VAT spółka może rozliczyć w ramach korekty VAT in plus w marcu? Czy wartość ewentualnej korekty stanowi dochód podatkowy spółki?
Korzyści 

Z artykułu dowiesz się:

  • kiedy powstaje obowiązek korekty VAT przy sprzedaży samochodu po wykupie z leasingu,
  • czy w opisanej sytuacji spółka może odliczyć VAT w całości w miesiącu wykupu,
  • czy da się rozliczyć brakujące 98% VAT w korekcie in plus,
  • kiedy sprzedaż auta po leasingu wymaga stosowania proporcji VAT,
  • czy korekta VAT (jeśli występuje) wpływa na dochód podatkowy spółki,
  • jakie znaczenie ma fakt, że pojazd został wykupiony wyłącznie do odsprzedaży.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.