odliczenie VAT

Odliczenie VAT od faktury za gaz i refaktura – jak prawidłowo ustalić terminy?

Pytanie: Faktura VAT – zakup: 1.Data wystawienia faktury (prognoza) za pobór gazu wystawiona styczeń 2026, data sprzedaży Luty 2026 r. Kiedy należy odliczyć naliczony podatek VAT (termin płatności Luty 2026)? 2. W/w faktura stanowi podstawę do wystawienia refaktury z jaka data powinno nastąpić wystawienie refaktury
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • od czego zależy moment odliczenia VAT z faktury dokumentującej dostawę gazu,
  • kiedy można najwcześniej odliczyć VAT w przypadku faktur wystawionych z wyprzedzeniem,
  • jak termin płatności wpływa na powstanie obowiązku podatkowego,
  • jaki termin obowiązuje przy wystawieniu refaktury za gaz,
  • jakie daty należy wskazać na refakturze, by były zgodne z przepisami.
Prawo do odliczenia VAT a otrzymanie faktury – co zmienia wyrok TSUE?

Prawo do odliczenia VAT a otrzymanie faktury – co zmienia wyrok TSUE?

Prawo do odliczenia VAT a otrzymanie faktury to kwestia, która od lat budzi spory między podatnikami a organami podatkowymi. Czy brak faktury w momencie zakończenia okresu rozliczeniowego rzeczywiście wyklucza możliwość odliczenia podatku? Sprawdź, jakie stanowisko zajął TSUE i dowiedz się, co to oznacza dla Twoich rozliczeń VAT.

Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • czy prawo do odliczenia VAT a otrzymanie faktury zawsze muszą wystąpić w tym samym okresie rozliczeniowym,
  • kiedy decydują przesłanki materialne, a kiedy formalne,
  • jakie znaczenie ma art. 86 ust. 10b ustawy o VAT,
  • jak wyrok TSUE wpływa na praktykę rozliczeń VAT w Polsce.
20

Odliczanie VAT – zmiany wynikające z wdrożenia KSeF

Generalnie w odniesieniu do towarów i usług, które są wykorzystywane do wykonywania przez podatnika czynności podlegających opodatkowaniu VAT, podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Zasadniczo warunkiem skorzystania z tego prawa jest jednak powstanie obowiązku podatkowego po stronie sprzedawcy oraz posiadanie przez nabywcę faktury dokumentującej transakcję. W przypadku faktur ustrukturyzowanych kluczowe znaczenie ma moment uznania faktury za otrzymaną, ponieważ to od niego zależy, kiedy nabywca może zrealizować swoje uprawnienie do odliczenia podatku naliczonego.

Korzyści 
  • Dowiesz się, kiedy e-faktura jest uznana za otrzymaną.
  • Sprawdzisz, od którego momentu przysługuje prawo do odliczenia VAT.
  • Poznasz, znaczenie numeru KSeF dla rozliczeń nabywcy.
  • Zrozumiesz, jak działa akceptacja odbiorcy w okresie dobrowolnym.
  • Unikniesz przesunięcia prawa do odliczenia na niewłaściwy okres.
KSEF (1)

Niedochowanie wymogu zastosowania e-faktury przez sprzedawcę a odliczenie VAT przez nabywcę

Zanim przeanalizujemy, czy wystawienie faktury poza systemem Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) jest zgodne z przepisami oraz jakie są skutki podatkowe dla wystawcy takiej faktury, skupimy się na sytuacji nabywcy. Istotne jest, jaki status ma faktura wystawiona przez sprzedawców, którzy powinni dokumentować transakcje za pomocą faktur wystawionych w systemie KSEF. Czy na podstawie takich (nieprawidłowo wystawionych) dokumentów można odliczyć VAT?

Korzyści 
  • Dowiesz się, czy można odliczyć VAT z faktury wystawionej poza KSeF.
  • Sprawdzisz, jakie znaczenie ma zasada neutralności VAT.
  • Poznasz, stanowisko organów podatkowych w sprawie faktur wadliwych.
  • Zrozumiesz, jakie ryzyko ponosi sprzedawca, a jakie nabywca.
  • Unikniesz nieuzasadnionej rezygnacji z prawa do odliczenia VAT.

Powrót do zwolnienia podmiotowego z VAT w 2026 roku - kto i na jakich zasadach może skorzystać?

Pytanie: Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą. W 2025 roku mój przychód wyniósł 214.000 zł, więc złożyłem VAT-R i stałem się podatnikiem VAT. Czy obecnie mogę zrezygnować z VAT? Jakie dokumenty i jakie terminy mnie obowiązują?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu:

Dowiesz się, kiedy i jak możesz wrócić do zwolnienia podmiotowego z VAT w 2026 roku.

Sprawdzisz, czy musisz składać VAT-R i w jakim terminie.

Odliczenie VAT po wprowadzeniu KSeF – czy zmienią się terminy rozliczenia?

Pytanie: Odliczenie vat po wprowadzeniu ksef. Czy tu jest zmiana odliczenia przez nabywcę towaru podatku vat? Teraz mogę odliczyć w bieżącym m-cu plus 3 miesiące. Czy tak zostaje po wprowadzeniu ksef? Czy muszę od razu elektroniczną fakturę zakupową ująć w JPK czy mogę później, mimo jej posiadania?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • czy po wejściu w życie KSeF nadal obowiązują dotychczasowe terminy odliczenia VAT,
  • czy fakturę z KSeF trzeba ująć w JPK od razu po jej otrzymaniu,
  • jak wygląda kwestia odliczenia VAT przy fakturach ustrukturyzowanych,
  • czy mały podatnik zachowuje możliwość odliczenia w kolejnych dwóch okresach,
  • z jakich przepisów wynika prawo do odliczenia VAT w nowym systemie.

Faktura z polskim NIP od zagranicznej firmy – czy można odliczyć VAT?

Pytanie: Otrzymaliśmy fakturę wraz z naliczonym podatkiem VAT. Wystawcą faktury jest oddział niemiecki, który jest czynnym podatnikiem VAT, posługuje się polskim numerem NIP z przedrostkiem PL. Ponadto na fakturze jest podany numer WEEE z przedrostkiem DE. Firma jest zarejestrowana w Niemczech. Towar dotarł do nas z polskiego magazynu, zlokalizowanego na terytorium Polski. Czy możemy odliczyć vat od takiej faktury? Czy mamy jeszcze jakieś obowiązki w związku z taką fakturą?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • Czy można odliczyć VAT z faktury z polskim NIP wystawionej przez firmę zarejestrowaną za granicą.
  • Jak interpretować numer WEEE z przedrostkiem DE na fakturze.
  • Dlaczego miejsce rozpoczęcia transportu ma znaczenie dla opodatkowania.
  • Jakie dokumenty warto posiadać, by zachować należytą staranność.
  • Czy weryfikacja w VIES i na białej liście jest wystarczająca.

Ustawa o podatku od towarów i usług – komentarz do zmian wchodzących w życie 2 stycznia 2026 r.

Zmianę wprowadza ustawa z dnia 7 listopada 2025 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług (Dz.U.2025.1811). Jej celem jest zmniejszenie obciążeń podatników stosujących zgłoszenia uproszczone i redukcja kosztów prowadzenia działalności.

VAT od paliwa w spółce z o.o. – kiedy można odliczyć 100%?

Pytanie: Spółka zoo zajmuje się wynajmem samochodu osobowego, koszty ponosi najemca. W chwilach, gdy samochód nie jest wyjmowany, czy prezes może korzystać z tego samochodu i tankować paliwo? Jeżeli tak to czy paliwo powinno być rozliczane w kosztach 75% koszty/50% VAT czy raczej 100/100?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • kiedy spółka z o.o. może odliczyć 100% VAT od paliwa, a kiedy tylko 50%,
  • czy prezes spółki może korzystać z samochodu przeznaczonego na wynajem,
  • jakie znaczenie ma ewidencja przebiegu pojazdu w rozliczeniach podatkowych,
  • czym grozi dodatkowe wykorzystanie pojazdu poza wynajmem,
  • jak interpretować przepisy o wyłącznym wykorzystywaniu pojazdu w działalności gospodarczej.

Naprawa maszyny przez kontrahenta z Chin – jak zaksięgować i rozliczyć VAT

Pytanie: Jak prawidłowo zaksięgować fakturę i rozliczyć VAT w następującej sytuacji. Faktura na kwotę 1.200 USD, przedpłata nastąpiła w październiku 440 USD, druga płatność miała miejsce w listopadzie - 700 USD. Kontrahent z Chin przyleci do Polski naprawić maszynę.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się

Jak zaksięgować naprawę maszyny i jak rozliczyć VAT.

Koszt zakupu działki jako koszt uzyskania przychodów

Pytanie: Czynny podatnik VAT, prowadzący PKPiR zamierza kupić działkę na cele działalności gospodarczej. Czy ten zakup będzie stanowił koszty uzyskania przychodu? Czy jeśli podatnik w przyszłości zlikwiduje działalność gospodarczą, to przekazanie tej działki na cele osobiste będzie rodziło obowiązek zapłacenia podatku dochodowego i VAT?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy zakup działki może być kosztem uzyskania przychodów

Czy przekazanie działki na cele prywatne rodzi obowiązek zapłaty VAT.

Moment odliczenia VAT z faktury elektronicznej – jaka data decyduje?

Pytanie: Co jest datą podatkową uprawniającą do odliczenia podatku VAT naliczonego w poniższej sytuacji przyszłej: faktura wystawiona przez kontrahenta w dniu 30.11.2025 r., wpływa na zakładowego maila w dniu 30.11.2025 r. tj. w dniu wolnym. Wydrukowana zostaje nas i przyjęta do dziennika korespondencyjnego w dniu 01.12.2025 r. Czy datą podatkową do ujęcia w rejestrze VAT naliczonego będzie data (30.11.2025) wpłynięcia na nasz serwer czy data odczytania i wydrukowania podatku VAT (01.12.2025 r.) przyjmując, że nie chcemy korzystać z prawa do odliczenia VAT w jednym kolejnych trzech okresów?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • czy data wpływu faktury na firmową skrzynkę e-mail wystarcza do ujęcia jej w rejestrze VAT,
  • jaka jest różnica między datą otrzymania a datą odczytania e-faktury,
  • jakie znaczenie ma moment technicznego pobrania faktury przez pracownika,
  • kiedy powstaje prawo do odliczenia podatku VAT z faktury elektronicznej,
  • w jakim okresie rozliczeniowym należy ująć fakturę, jeśli nie chcemy korzystać z odliczenia w kolejnych trzech miesiącach.

Ustawa o podatku od towarów i usług – komentarz do zmian wchodzących w życie 27 listopada 2025 r.

Zmianę wprowadza ustawa z dnia 17 października 2025 r. o zmianie ustawy o Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej i Punkcie Informacji dla Przedsiębiorcy oraz ustawy o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2025 r., poz. 1541). Jej celem jest wymiana informacji pomiędzy systemami Punktu Informacji dla Przedsiębiorcy i Krajowej Administracji Skarbowej w zakresie niektórych informacji zawartych w wykazie podatników VAT (dane identyfikacyjne oraz informacja o statusie podmiotu). Dostęp do wykazu ma umożliwić przedsiębiorcom weryfikację kontrahentów biznesowych, wspierając procedurę dochowania należytej staranności, która ma istotne znaczenie z punktu widzenia obrony prawa do odliczenia podatku VAT w sytuacjach, gdy w łańcuchu dostaw doszło do oszustwa.

Odliczenie VAT z zagranicznej faktury – kiedy możesz to zrobić, a kiedy nie?

Pytanie: Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą. We wrześniu dokonałam zakupu namiotu ekspresowego. Faktura została wystawiona przez firmę ze Słowacji. Dostawca jest czynnym podatnikiem Vat i posiada VAT UE. Moja firma jest podatnikiem Vat, ale nie posiadam VAT UE. Faktura posiada kwotę netto, podatek vat /23% / i kwotę brutto. Czy mam prawo do odliczenia podatku vat z tej faktury?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • Czy możesz odliczyć VAT z faktury od firmy ze Słowacji, jeśli nie masz VAT-UE.
  • Co oznacza obecność słowackiego lub polskiego numeru NIP na fakturze.
  • Kiedy mamy do czynienia z dostawą krajową, a kiedy wewnątrzwspólnotową.
  • Jak odzyskać VAT naliczony za granicą i z jakich procedur skorzystać.
  • Dlaczego rejestracja do VAT-UE może mieć znaczenie przy takich zakupach.

Odliczenie VAT po odwieszeniu działalności gospodarczej – kiedy i jak to zrobić?

Pytanie: Podatnik zawiesił działalność w styczniu 2025, ma zamiar odwiesić w listopadzie 2025. W okresie zawieszonej działalności nie były wysyłane deklaracje VAT, pomimo że podatnik miał stałe koszty, takie jak raty leasingowe za samochód. Czy jest możliwość, żeby odliczyć VAT od wszystkich tych faktur w pierwszej deklaracji wysyłanej po odwieszeniu? Czyli w deklaracji za listopad. Z jaką datą zaksięgować te faktury? Wszystkie na dzień 01.11.2025, mimo że faktury są nawet ze stycznia 2025 r.? Z góry dziękuję. Pozdrawiam.
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • czy po odwieszeniu działalności możesz odliczyć VAT z faktur otrzymanych podczas zawieszenia,
  • w jakim okresie rozliczeniowym należy ująć takie faktury,
  • z jaką datą księgować faktury z okresu zawieszenia działalności,
  • które wydatki uprawniają do odliczenia VAT po odwieszeniu, a które nie,
  • co na ten temat mówią interpretacje indywidualne,
  • w jakich przypadkach należy dokonać korekty deklaracji VAT,
  • kiedy odliczenie VAT może zostać zakwestionowane przez organy podatkowe.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.