Pytanie: Nasz klient zamierza wkrótce zawiesić działalność. Czy w okresie zawieszenia my, jako jego biuro rachunkowe, mamy jakieś obowiązki?

Pytanie: Spółka z o.o. świadcząca usługi transportowe często wystawia faktury w walucie obcej przed wykonaniem usługi (np. data wystawienia faktury to 1 kwietnia 2026 r., a planowana data zakończenia dostawy to 7 kwietnia 2026). Zgodnie z umowami z kontrahentami, właściwym kursem do rozliczeń ma być kurs z dnia poprzedzającego dzień dostawy. Ponieważ w dniu fakturowania kurs ten nie jest jeszcze znany, spółka wycenia fakturę pierwotną po kursie z dnia poprzedzającego jej wystawienie. Po zakończeniu dostawy podmiot wystawia fakturę korygującą, aby dostosować wartość do kursu z dnia poprzedzającego dostawę (zgodnie z umową). Jaki kurs waluty (NBP) jest prawidłowy do celów VAT i CIT dla pierwotnej faktury wystawionej przed wykonaniem usługi transportowej? Czy w świetle przepisów (VAT/CIT) stosowanie do wyceny późniejszego kursu umownego i wystawianie na tej podstawie faktur korygujących jest poprawne podatkowo? Jak technicznie ująć w księgach rachunkowych oraz ewidencji VAT fakturę pierwotną, a jak wystawioną do niej korektę wynikającą ze zmiany kursu umownego?

Pytanie: W firmie doszło do szkody w samochodzie użytkowanym na podstawie leasingu. Sprawcą szkody była osoba trzecia, dlatego naprawa została pokryta z jej polisy OC. Rozliczenie naprawy odbyło się bezgotówkowo - faktura za usługę została wystawiona na naszą firmę, natomiast płatnikiem jest PZU. Jak prawidłowo ująć tę operację w podatkowej księdze przychodów i rozchodów?

Spółka ma zawartą umowę dzierżawy gruntów i budynków z Krajowym Ośrodkiem Wsparcia Rolnictwa (KOWR) do 31 grudnia 2029 r. W związku z tym w roku 2030 nastąpi likwidacja działalności. W tym okresie dokonywaliśmy inwestycji w środkach trwałych dzierżawionych oraz na obcym gruncie, część za zgodą KOWR, część bez zgody. Prowadzimy działalność rolniczą, co stanowi w ogólnej działalności około 70%. Prowadzimy też działalność usługową i handlową (30% działalności), która podlega podatkowi CIT. Spora część maszyn i urządzeń jest amortyzowana tylko bilansowo, są to środki trwałe używane tylko w działalności rolniczej. Mamy także maszyny, urządzenia, samochody używane w jednej i drugiej działalności. Czy w przypadku likwidacji spółki z powodu zakończenia umowy dzierżawy wartość niezamortyzowanych środków trwałych będzie mogła zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodów? Chodzi na przykład o kombajn rolniczy zakupiony za 950.000 zł, amortyzowany tylko bilansowo, na koniec roku 2029 roku pozostanie 250.000 zł niezamortyzowanej wartości. Czy niezamortyzowaną część inwestycji można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?

Pytanie: Nasz klient zamierza wkrótce zawiesić działalność. Czy w okresie zawieszenia my, jako jego biuro rachunkowe, mamy jakieś obowiązki?

Pytanie: Polski podatnik prowadzi działalność dotyczącą transportu międzynarodowego. Wystawił fakturę na firmę z polskim NIP-em. Przewóz towaru odbył się z Macedonii Północnej do Polski. Wystawił fakturę w KSeF z oznaczeniem 0% – KR. Jak to powinnam poprawnie zaksięgować i w której pozycji w deklaracji JPK powinno to widnieć? I czy to jest prawidłowe oznaczenie?

Pytanie: Osoba fizyczna prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą, będąca czynnym podatnikiem VAT, świadczy usługi taxi. Każdy wykonany przejazd jest przez nią rejestrowany na taksometrze sprzężonym z kasą fiskalną. Część kursów taksówkarz realizuje na zlecenie spółki z o.o., przewożąc jej pracowników oraz klientów. Podatnik drukuje paragony i przedkłada je spółce do rozliczenia, przyklejając je do wystawianej na koniec miesiąca faktury zbiorczej. Z reguły wartość faktury odpowiada wartości paragonów, jednak zdarza się, że podatnik zleca kurs innej taksówce i wtedy odpowiednio zwiększa wartość faktury. Wszystkie podpinane paragony nie zawierają NIP-u spółki, ponieważ w taksometrze nie ma technicznej możliwości wpisania tego numeru. Sam dokument faktury nie zawiera odwołania do numerów paragonów. Czy opisane kursy powinny być fiskalizowane i czy pomimo braku NIP na paragonie można wystawić fakturę na rzecz spółki? Czy taką fakturę należy oznaczyć symbolem FP w pliku JPK_V7, czy wykazać jako samodzielną sprzedaż i pomniejszyć raport okresowy? Czy faktura ta w systemie KSeF powinna obowiązkowo odwoływać się do paragonów?

Pytanie: Nasza spółka zakupiła na holenderskiej aukcji oprzyrządowanie do maszyny, a faktura została wystawiona przez platformę aukcyjną 29 maja 2026 roku. Odbiór zakupionych części zaplanowano dopiero po 15 czerwca – kiedy należy wykazać WNT (czy w rozliczeniu za maj) oraz jaki kurs NBP i oznaczenie w JPK_V7 należy zastosować?

Pytanie: Biuro rachunkowe kończy współpracę z podatnikiem prowadzącym jednoosobową działalność gospodarczą, który rozlicza się na zasadach ogólnych i składa deklaracje VAT miesięcznie. Ostatnim miesiącem rozliczanym przez dotychczasowe biuro będzie lipiec 2026 roku, a od sierpnia 2026 roku dokumentację przejmuje nowa firma księgowa. Czy w sytuacji zakończenia współpracy w trakcie roku dotychczasowe biuro ma obowiązek złożyć plik JPK_KPiR / JPK_PIT za prowadzoną przez siebie część roku (styczeń–lipiec), czy też nowe biuro powinno połączyć dane i przesłać jeden plik za cały rok po jego zakończeniu?