Kwestia opodatkowania VAT marży uzyskiwanej w związku z odsprzedażą bonów różnego przeznaczenia, czyli bonów MPV, wywołuje liczne wątpliwości praktyczne. Dotyczy to przede wszystkim sytuacji, w której podatnik nabywa takie bony na własny rachunek, a następnie odsprzedaje je po cenie wyższej od ceny zakupu. Kluczowe znaczenie dla oceny skutków podatkowych takiej transakcji na gruncie VAT ma ustalenie, czy uzyskana przez podatnika marża stanowi wynagrodzenie za odrębną usługę pośrednictwa lub dystrybucji.

Planujesz sprzedaż za granicę i chcesz mieć pewność, że dopełnisz wszelkich obowiązków związanych z prawidłowym przekazaniem kontrahentowi faktury ustrukturyzowanej? Sprawdź, w jaki sposób posiadanie przez kontrahenta zagranicznego stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce wpływa na sposób przekazania faktury ustrukturyzowanej. Z tekstu dowiesz się, jakie metody przekazania faktury ustrukturyzowanej kontrahentowi zagranicznemu są prawidłowe i które ustalenia z odbiorcą pomagają uniknąć błędów.

Planujesz sprzedaż za granicę i zastanawiasz się, jak wygląda kwestia przekazania faktury wystawionej w KSeF kontrahentowi zagranicznemu? Sprawdź, które kroki są kluczowe, by bezpiecznie przekazać dokument i nie utknąć w formalnościach.

Korzystanie z Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) wymaga wcześniejszego uwierzytelnienia – zarówno przez podatników, jak i osoby działające w ich imieniu. Sprawdź, jakie metody uwierzytelniania są dostępne, kiedy trzeba uzyskać certyfikat KSeF, a kiedy wystarczy token lub podpis zaufany. Dowiesz się również, jakie zmiany czekają użytkowników po 2026 roku i jak uniknąć problemów z dostępem do systemu.

W myśl ogólnej zasady wyrażonej w art. 19a ust. 1 ustawy o VAT, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi, jeśli przepisy szczególne nie stanowią inaczej. Ustawodawca przewidział jednak wyjątki od tej zasady – w określonych przypadkach moment powstania obowiązku podatkowego jest ściśle powiązany z datą wystawienia faktury. W świetle przepisów regulujących KSeF ma to szczególne znaczenie, ponieważ fakturę ustrukturyzowaną uznaje się za wystawioną w dniu jej przesłania do KSeF.

Generalnie w odniesieniu do towarów i usług, które są wykorzystywane do wykonywania przez podatnika czynności podlegających opodatkowaniu VAT, podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Zasadniczo warunkiem skorzystania z tego prawa jest jednak powstanie obowiązku podatkowego po stronie sprzedawcy oraz posiadanie przez nabywcę faktury dokumentującej transakcję. W przypadku faktur ustrukturyzowanych kluczowe znaczenie ma moment uznania faktury za otrzymaną, ponieważ to od niego zależy, kiedy nabywca może zrealizować swoje uprawnienie do odliczenia podatku naliczonego.

Podstawa opodatkowania może zostać wyrażona zarówno w walucie polskiej, jak i w walucie obcej – ustawodawca nie przewiduje w tym zakresie ograniczeń. Jedną z obowiązkowych pozycji na fakturze jest suma wartości sprzedaży netto, a także kwota podatku od sumy wartości sprzedaży netto (z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku). Jednak, o ile istnieje dowolność w kwestii waluty w odniesieniu do sumy wartości sprzedaży netto, o tyle kwoty podatku na fakturze powinny zostać wyrażone w złotówkach.

Opodatkowanie VAT dostawy energii cieplnej do wynajmowanych lokali mieszkalnych budzi liczne wątpliwości praktyczne. Dotyczy to zwłaszcza  przypadków, w których koszty ogrzewania refakturowane są na najemców. Kluczowe znaczenie ma w tym zakresie ustalenie, czy dostarczanie energii cieplnej należy traktować jako element usługi najmu, czy też jako odrębne świadczenie podlegające opodatkowaniu według zasad właściwych dla dostawy energii. Sprawdź, jak rozliczać dostawę mediów przy najmie lokali mieszkalnych zgodnie z najnowszymi interpretacjami TSUE, NSA i organów podatkowych – i uniknij kosztownych błędów.

Wprowadzenie Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) zmienia sposób dokumentowania sprzedaży nie tylko między firmami, ale także w relacjach z konsumentami. Sprawdź, czym są faktury konsumenckie w KSeF, kiedy trzeba je wystawić i jakie zasady obowiązują przy udostępnianiu e-faktur osobom fizycznym.

Od 1 kwietnia 2026 r. Krajowy System e-Faktur (KSeF) obejmie niemal wszystkich podatników, także tych korzystających ze zwolnienia z VAT. Sprawdź, jakie obowiązki w KSeF mają podatnicy zwolnieni z VAT, kiedy muszą wystawiać e-faktury i w jakich przypadkach nadal mogą korzystać z tradycyjnej formy faktury. Z tekstu dowiesz się również, jakie wyłączenia i wyjątki przewidują przepisy oraz jak wygląda odbiór faktur w KSeF przez podatników zwolnionych.