koszty uzyskania przychodu

Utracona zaliczka - czy można zaliczyć do kosztów podatkowych

Pytanie: Przekazaliśmy zaliczkę na świadczenia grupy we Włoszech w 2020 roku (biuro turystyczne), wyjazd nie odbył się ze względu na COVID-19. Otrzymaliśmy vouchery na okres dwóch lat, jednak nie udało się zorganizować grupy w trakcie, której zrealizowalibyśmy otrzymane vouchery. Reasumując, zaliczka do nas nie wróciła. Czy tak utracona kwota może być ujęta jako koszt w działalności spółki?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy sumy wydane na utraconą zaliczkę można zaliczyć do kosztów podatkowych.

Czy zwrot za szkolenia jest przychodem dla biura rachunkowego

Pytanie: Biuro Rachunkowe (właściciel) zawarło umowę B2B ze spółką z o.o., którą obsługuje. Spółka zgodnie z umową zobowiązała się pokrywać koszty z tyt. szkoleń, podróży służbowych i innych czynności wykonywanych na rzecz zleceniodawcy. Czy szkolenia dotyczące zmian podatkowych są kosztem dla zleceniodawcy, który opłaca w 100% wydatki na te szkolenia i koszty z nim związane? Natomiast czy dla biura nie jest to przychodem do opodatkowania?

Podróż służbowa udziałowca spółki – co z kosztami podatkowymi

Pytanie: Udziałowiec spółki z o.o. będzie jechał w podróż służbową związaną z prowadzoną działalnością spółki. Czy jest możliwe, aby wydatki związane z podróżą mogły zostać zakwalifikowane do kosztów uzyskania przychodów spółki?

Sprawdź, jak rozliczyć darowiznę przekazaną na rzecz gminy

Pytanie: Jak rozliczyć darowiznę przekazaną na rzecz gminy? Z darowizny mają być sfinansowane nagrody dla uczniów biorących udział w konkursie ekologicznym.

Samochód w leasingu wykorzystywany w działalności gospodarczej – jakie wydatki w kosztach

Pytanie: Podatniczka prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i nie posiada prawa jazdy. Nie zatrudnia pracowników. Planuje wziąć w leasing operacyjny samochód osobowy o wartości 90.000 zł. Czy faktura z opłatą wstępną i raty leasingowe mogą stanowić koszt uzyskania przychodu firmy? Gdyby mąż podatniczki dowoził ją do miejsca pracy, to czy stanowiłoby to przychód dla którejś ze stron?

Na jakiej podstawie wydatek za czynsz zaliczyć do kosztów

Pytanie: Dentysta wynajmuje lokal od osoby, która ma najem prywatny. Najemca płaci za czynsz na konto właścicielowi na podstawie zawartej umowy. Czy na podstawie potwierdzenia zapłaty czynszu można zaliczyć koszt do KPiR jako wydatek? Faktura nie była wystawiana. Teraz właściciel już nie wystawi faktury, ponieważ minęły 3 miesiące.

Dotacja na rozpoczęcie działalności gospodarczej a koszty podatkowe

Pytanie: Kosmetyczka z Ukrainy założyła w Polsce działalność gospodarczą. Na ten cel otrzymała z urzędu pracy dotację na rozpoczęcie działalności w kwocie 20.000 zł. Czy wszystkie koszty z takiej dotacji są kosztem uzyskania przychodu? Czy może tylko te, które wynikają z amortyzacji? A może to jeszcze zależy z jakich środków jest dotacja? Czy przychód z tego tytułu również muszę rozpoznać? Forma opodatkowania to zasady ogólne.

Czy wynagrodzenie komandytariusza może być kosztem?

Pytanie: Czy zatrudnienie na umowę o pracę komandytariusza spółki komandytowej (przedmiotem zatrudnienia nie jest prowadzenie spraw lub reprezentowanie spółki) jest kosztem uzyskania przychodów spółki komandytowej?

Podwyższone koszty uzyskania przychodu-złożenie wniosku

Pytanie: Jeden z naszych pracowników jest zatrudniony w dwóch firmach na podstawie umów o pracę. Dotychczas nie było możliwości rezygnacji z kosztów, więc obie firmy stosowały koszty uzyskania przychodów. Ostatecznie w rozliczeniu rocznym pracownik musiał dokonać korekty kosztów oraz dokonać dopłaty podatku. Od bieżącego roku pracownik może złożyć wniosek o niestosowanie tych kosztów. Pracownik chciałby kontrolować swoje koszty i ewentualnie złożyć wniosek o niestosowanie w trakcie roku. Pytanie moje dotyczy możliwości złożenia wniosku przez pracownika o rezygnacji z kosztów. Czy powinno to nastąpić przed pierwszą wypłatą w roku, czy też pracownik może złożyć w trakcie roku?
Korzyści 

Z artykułu dowiesz się:

  • kiedy należy złożyć wniosek o podwyższone koszty uzyskania przychody
  • koszty uzyskania przychodów z tytułu stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej
  • kiedy stosować podwyższone koszty uzyskania przychodu
  • kiedy podatnik może złożyć wniosek o zaprzestanie uwzględniania kosztów przychodu
Wynagrodzenia w 2022 roku. Rozliczenia

Wynagrodzenia w 2022 roku – przykłady rozliczeń po Polskim Ładzie

Rezygnacja z kosztów uzyskania przychodów i termin złożenia wniosku, wypłata w grudniu styczniowych pensji i kwestie związane z rozliczaniem wynagrodzeń w 2022 roku, czy ozusowanie umów zleceń. To pytania, które pojawiają się w związku ze zmianami, jakie wprowadził Polski Ład. Nasi eksperci wyjaśniają praktyczne skutki zmian i ich wpływ na wynagrodzenia w 2022 roku. Sprawdź więcej.

Problem: Pracownicy posiadający więcej niż 1 umowę o pracę od 2022 roku będą mogli złożyć wniosek o rezygnację z kosztów uzyskania przychodu. Czy trzeba było złożyć taki wniosek w grudniu 2021 roku, aby od stycznia 2022 roku już nie stosować KUP? Czy mają też możliwość złożenia takiego wniosku w trakcie roku kalendarzowego?

Najbezpieczniej, aby pracownik wniosek o rezygnację z kosztów uzyskania przychodu złożył już w 2022 roku. Wniosek taki można składać także w trakcie roku.

Pobierz wzór:

Wzór wniosku o niestosowanie kosztów uzyskania przychodu - Polski Ład

W 2022 r. weszło życie wchodzi rozwiązanie, dzięki któremu podatnik ma prawo złożyć płatnikowi pisemny wniosek o pobór zaliczek bez stosowania miesięcznych kosztów uzyskania przychodów, o których mowa w art. 22 ust. 2 pkt 1 ustawy PIT (chodzi o KUP w podstawowej wysokości wynoszącej 250 zł), najpóźniej od miesiąca następującego po miesiącu, w którym ww. wniosek został złożony.

Polecamy:

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu poznasz rozwiązania konkretnych przypadków dotyczących wynagrodzeń w 2022 roku.

Sprawdzisz m.in.:

  • do kiedy trzeba złożyć wniosek o rezygnację z kosztów uzyskania przychodów;
  • jaki jest wzór wniosku o niestosowanie kosztów uzyskania przychodu;
  • czy są wprowadzone zmiany dotyczące rozliczania umów zlecenia;
  • co ze składkami od wynagrodzenia za styczeń wypłaconego w grudniu 2021 roku.

Rower służbowy - skutki podatkowe dla pracownika i pracodawcy

Pytanie: W spółce o.o. posiadamy na stanie rower, z którego korzysta pracownik do celów służbowych - naprzemiennie z samochodem. Oprócz tego pracownik ten wykorzystuje rower w zawodach rowerowych, podczas których reklamuje spółkę umieszczonymi na rowerze i ubiorze oznaczeniami firmowymi. Czy ten sposób wykorzystywania roweru rodzi po stronie pracownika przychód z nieodpłatnego świadczenia? Czy zakupy wyposażenia roweru, odzieży rowerowej z logiem firmowym, opłaty za uczestnictwo w zawodach - mogą w pełni stanowić koszt podatkowy?

Remont obcego lokalu - czy wydatki można zaliczyć do kosztów?

Pytanie: Jesteśmy spółką cywilną wynajmującą lokal pod prowadzenie działalności gospodarczej w postaci warsztatu samochodowego. W wynajmowanym lokalu chcemy wymienić na nowe trzy bramy (drzwi) wjazdowe do warsztatu. Koszt to około 7.000 zł netto/szt. Czy wydatki poniesione na zakup i wymianę bram możemy zaliczyć bezpośrednio w kosztów uzyskania przychodów (remont), czy należy je uznać za inwestycję w obcy środek trwały i amortyzować? A jeśli amortyzować, to jaką stawkę zastosować?
6f43bbbac91b50fdb271b885d100162be0b08748-xlarge

Zobacz, kiedy VAT może stanowić koszt uzyskania przychodów

Chociaż pojęcia „wydatek” i „koszt” czasem bywają stosowane zamiennie, nie stanowią one jednak synonimów. Wydatek w ujęciu ekonomicznym stanowi rozchód pieniądza w różnych formach. Kosztem uzyskania przychodów jest z kolei wydatek poniesiony w konkretnym celu, którym jest uzyskanie przychodu lub utrzymanie źródła przychodów.

Zawieszona działalność a koszty podatkowe

Pytanie:  Podatnik prowadzi działalność gospodarczą - mały sklep - rozliczenie według skali, czynny podatnik VAT. Podatnik rozchorował się, co spowodowało, że wyprzedał cały asortyment oraz wycofał z działalności kasę fiskalną, zamknął sklep dla klientów, działalności nie zamknął, przeszedł na zasiłek rehabilitacyjny. Z tytułu działalności opłaca składkę zdrowotną. Pawilon, w którym prowadził swój sklep jest jego prywatnym majątkiem, postanowił go wynająć innej firmie. Prywatny najem jest rozliczany ryczałtem według stawki 8,5%, VAT odprowadzany w działalności gospodarczej. Czy prawidłowe jest odliczanie w działalności gospodarczej, stałych kosztów, tj.: opłaty za telefon, badanie techniczne pojazdu czy też wywóz śmieci? Czy prawidłowe będzie odliczanie w działalności podatku od nieruchomości (od pawilonu, który jest wynajmowany prywatnie) oraz opłaty za dzierżawę (pawilon mieści się w miejscu, które podlega pod urząd miasta). Czy takie wydatki można zaliczyć do koszów działalności?

Czy gratisy rozdawane klientom można wliczyć do kosztów?

Pytanie: Spółka zajmuje się sprzedażą towaru z Belgii. Na akcje marketingowo-promocyjną rozdaje klientom prezenty, które zostały zakupione w Polsce. Czy prezenty są kosztem dla spółki? Wartość tych gratisów wynosi od 50 do 159 zł.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.