koszty uzyskania przychodu

Usługa gastronomiczna w kosztach – sprawdź zasady

Czy opis faktury z KSeF wystarczy do rozliczenia usługi gastronomicznej w kosztach?

Spółka może zaliczyć wydatek na usługę gastronomiczną dla kontrahenta do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli wykaże jego związek z działalnością gospodarczą i odpowiednio go udokumentuje. Sam szczegółowy opis faktury z KSeF może być wystarczający, ale w razie kontroli warto mieć także dodatkowe dowody potwierdzające biznesowy charakter spotkania. Sprawdź, jakie dokumenty mogą pomóc w rozliczeniu takiego wydatku.

Korzyści 
  • Sprawdzisz, kiedy wydatek na usługę gastronomiczną podczas spotkania z kontrahentem może być kosztem uzyskania przychodu.
  • Upewnisz się, czy szczegółowy opis faktury wydrukowanej z KSeF może wystarczyć do udokumentowania kosztu.
  • Dowiesz się, jakie dodatkowe dowody mogą potwierdzić związek wydatku z prowadzoną działalnością.
  • Przekonasz się, na co zwrócić uwagę, aby odróżnić wydatek biznesowy od kosztów reprezentacji.
Czesne za studia córki w kosztach PIT – sprawdź

Czy czesne za studia córki można zaliczyć do kosztów podatkowych?

Przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów podatkowych wydatki na czesne za studia córki, jeżeli wykonuje ona na rzecz firmy czynności bezpośrednio związane z działalnością gospodarczą, a zdobywana wiedza ma służyć osiąganiu przychodów albo zachowaniu lub zabezpieczeniu ich źródła. Takie stanowisko potwierdził dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z 29 września 2026 r., nr 0114-KDIP3-1.4011.728.2026.2.LS. Kluczowe jest wykazanie związku wydatku z działalnością oraz jego właściwe udokumentowanie.

Korzyści 
  • Sprawdzisz, kiedy czesne za studia osoby współpracującej może być kosztem uzyskania przychodów.
  • Dowiesz się, jakie warunki musi spełniać wydatek zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.
  • Zobaczysz, dlaczego znaczenie ma związek kierunku studiów z obowiązkami wykonywanymi na rzecz firmy.
Czy spółka z o.o. może wynająć mieszkanie dla prezesa i zaliczyć czynsz do kosztów?

Czy spółka z o.o. może wynająć mieszkanie dla prezesa i zaliczyć czynsz do kosztów?

Pytanie: Czy spółka z o.o. może wynająć mieszkanie dla prezesa (mieszka na stałe 200 km od siedziby spółki) do celów biznesowych od wspólnika tej spółki? Czy ustalony w umowie najmu czynsz będzie kosztem podatkowym, czy rodzi to przychód u prezesa (brak umowy o pracę)?
Korzyści 
  • Dowiesz się, czy spółka z o.o. może wynająć mieszkanie dla prezesa do celów biznesowych.
  • Sprawdzisz, kiedy czynsz za najem może być kosztem podatkowym spółki.
  • Upewnisz się, czy zapewnienie mieszkania powoduje przychód u prezesa.
Dofinansowanie z urzędu pracy a koszty – sprawdź

Dofinansowanie z urzędu pracy a koszty podatkowe zakupu wyposażenia biura

Pytanie: Podatniczka otrzymała z urzędu pracy dofinansowanie na rozpoczęcie działalności gospodarczej. Otrzymane środki przeznaczyła na zakup wyposażenia biura. Sprzęt został kupiony w miesiącu poprzedzającym miesiąc rozpoczęcia działalności i zrefundowany przez urząd pracy. Czy poniesione na ten cel wydatki stanowią koszty uzyskania przychodów?
Korzyści 
  • Dowiesz się, czy wydatki na wyposażenie biura sfinansowane dofinansowaniem z urzędu pracy mogą być kosztem podatkowym;
  • Sprawdzisz, kiedy zakup wyposażenia ma związek z przychodami opodatkowanymi PIT;
  • Zobaczysz, jak stanowisko zajmują organy podatkowe.
Wydatki na remont i wyposażenie lokalu mieszkalnego na wynajem a koszty uzyskania przychodów

Wydatki na remont i wyposażenie lokalu mieszkalnego na wynajem a koszty uzyskania przychodów

Pytanie: Spółka z o.o. kupiła lokal mieszkalny od osoby prywatnej, który jest do remontu i będzie przeznaczony na wynajem do celów mieszkalnych. Z moich informacji wynika, że lokal ten nie może być amortyzowany podatkowo, natomiast co z wydatkami na remont i wyposażenie tego mieszkania? Czy można zaliczyć je do KUP albo wliczać w koszty poprzez amortyzację?
Korzyści 
  • Sprawdź, jak rozróżnić wydatki remontowe od ulepszeniowych w przypadku lokali mieszkalnych wyłączonych z amortyzacji.
  • Dowiesz się, w jakich sytuacjach koszty prac w mieszkaniu przeznaczonym na wynajem można zaliczyć bezpośrednio do KUP.
  • Przekonasz się, jakie zasady rozliczania w kosztach podatkowych dotyczą zakupu wyposażenia i mebli do lokalu.
Czy wynagrodzenie pracownika jest kosztem w CIT? Sprawdź zasady

Czy wynagrodzenie, umowa B2B i benefity mogą być kosztem w CIT?

Czy wynagrodzenie pracownika jest kosztem uzyskania przychodu w CIT? Tak – pod warunkiem spełnienia wymogów określonych w ustawie. Do kosztów podatkowych mogą zostać zaliczone nie tylko wynagrodzenia z umów o pracę, ale także świadczenia dodatkowe, podróże służbowe czy umowy B2B. W artykule wyjaśniamy, kiedy i na jakich zasadach wynagrodzenia, benefity i współpraca z osobami fizycznymi mogą być kosztem pracodawcy. Sprawdzisz także przykłady księgowań.

Korzyści 
  • Sprawdzisz, czy wynagrodzenie pracownika jest kosztem uzyskania przychodu w CIT.
  • Poznasz zasady rozliczania świadczeń pracowniczych i benefitów w kosztach firmy
  • Upewnisz się, kiedy umowa B2B pozwala na oszczędności podatkowe, a kiedy rodzi ryzyko.
  • Zrozumiesz, jak dokumentować wynagrodzenia i świadczenia, by uniknąć zakwestionowania przez urząd skarbowy.
Zakup wody pitnej dla bezumownie współpracującego małżonka a koszty uzyskania przychodów w PIT

Zakup wody pitnej dla bezumownie współpracującego małżonka a koszty uzyskania przychodów w PIT

Pytanie: Podatnikowi PIT w prowadzeniu działalności gospodarczej pomaga bezumownie współmałżonek jako osoba współpracująca, za którą opłacane są wymagane składki ZUS. Wykonuje on mobilne prace serwisowe. Ze względu na wysokie temperatury podatnik dokonał dla niego zakupu wody mineralnej do zużycia w trakcie pracy. Czy wydatek na zakup wody w takiej sytuacji może stanowić dla podatnika koszt uzyskania przychodu?
Korzyści 
  • Jakie warunki musi spełnić wydatek, aby mógł zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów?
  • Czy przepisy ustawy o PIT wyłączają z kosztów podatkowych wydatki rzeczowe na rzecz współpracującego małżonka?
  • Czy zakup wody pitnej do wykonywania prac w wysokich temperaturach wykazuje związek z prowadzoną działalnością gospodarczą?
Kary umowne a koszty uzyskania przychodów – stanowisko KAS

Kary umowne a koszty uzyskania przychodu: koniec z interpretacjami niekorzystnymi dla podatników?

Kary umowne za opóźnienie w wykonaniu obowiązków gwarancyjnych, odsetki ustawowe od kary oraz koszty procesu sądowego wraz z odsetkami za opóźnienie w ich zapłacie mogą stanowić koszt uzyskania przychodu. Tak stwierdził Szef Krajowej Administracji Skarbowej i uchylił niekorzystną dla podatnika interpretację indywidualną. To ważna zmiana, ponieważ dotychczas organy podatkowe konsekwentnie odmawiały prawa do rozliczenia takich wydatków w kosztach podatkowych.

Korzyści 
  • Dowiesz się, kiedy kary umowne mogą stanowić koszty uzyskania przychodów w CIT.
  • Poznasz najnowsze stanowisko Szefa KAS, które może oznaczać zmianę podejścia organów podatkowych.
  • Sprawdzisz, czy do kosztów podatkowych można zaliczyć także:

- odsetki ustawowe od kary umownej,

- koszty procesu sądowego,

- odsetki od kosztów procesu.

Czy rehabilitacja może być kosztem uzyskania przychodu w działalności gospodarczej?

Pytanie: Osoba współpracująca w firmie w ramach działalności gospodarczej wykonuje wyroby cukiernicze. Czy rehabilitację ręki osoby współpracującej można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów (KPiR)? Uraz powstał w wyniki przepracowania ręki. Moim zdaniem w tej konkretnej sprawie zaliczenie wydatków na rehabilitację osoby współpracującej w działalności jest ryzykowne, bowiem podatnikowi będzie trudno udowodnić, że uraz ręki rzeczywiście powstał z powodu jej przepracowania w firmie męża. Będzie to wydatek na cele osobiste podatnika. Możliwość zaliczenia wydatków na rehabilitację osoby prowadzącej jednoosobową działalność, bądź też współpracującego z nią małżonka do kosztów uzyskania przychodów nie wynika bezpośrednio z przepisów ustawy o PIT. Stąd budzi liczne spory podatników z fiskusem, a orzecznictwo w tej kwestii jest rozbieżne. Raz organy zaliczają takie wydatki do wydatków osobistych podatnika, co oznacza, że nie mogą być kosztem podatkowym. Innym razem, jeśli podatnik wykaże związek tych wydatków z przychodem, uznają je za koszt podatkowy.
Korzyści 
  • Dowiesz się, czy rehabilitacja osoby współpracującej z przedsiębiorcą może być kosztem uzyskania przychodu w działalności gospodarczej.
  • Poznasz warunki, jakie musi spełnić wydatek, aby został zaliczony do kosztów uzyskania przychodów (art. 22 ust. 1 PIT).

Data księgowania zakupu towarów handlowych w KPiR – kiedy ująć koszt przy metodzie memoriałowej?

Pytanie: Proszę o wyjaśnienie w jakiej dacie zaksięgować fakturę do kosztów uzyskania przychodów za zakup towarów handlowych. Data wystawienia faktury to 28 lutego 2026 r., a towar otrzymany 1 marca 2026 r. Ewidencja podatkowa prowadzona jest w KPiR metodą memoriałową.
Korzyści 
  • Dowiesz się, kiedy zaksięgować zakup towarów handlowych w KPiR przy metodzie memoriałowej.
  • Poznasz zasady rozliczania kosztów bezpośrednich zgodnie z ustawą o PIT.

Najem samochodu osobowego a koszty uzyskania przychodu – kiedy wydatek nie jest kosztem

Pytanie: Spółka z o.o. wysyła podwykonawców do pracy w USA. Tam, aby się poruszać wynajmują auta osobowe, za które według umowy płaci spółka. Jak ująć koszt takiego najmu skoro nie ma żadnych danych o wartości wynajmowanego auta, a ubezpieczenie, jeżeli jest, to obejmuje wyłącznie kierowcę.
Korzyści 
  • Dowiesz się, kiedy najem samochodu osobowego stanowi koszt uzyskania przychodu.
  • Sprawdzisz, jak ustalić limit kosztów najmu auta.
  • Upewnisz się, kiedy wydatek nie może być zaliczony do kosztów podatkowych.

Kiedy ująć fakturę za paliwo w kosztach CIT i VAT? Przykład księgowania

Pytanie: Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (branża transportowa) otrzymała zbiorczą fakturę za paliwo oraz AdBlue rozlewane o następujących danych: data wystawienia: 4 marca 2026 r., data sprzedaży: 28 lutego 2026 r., okres rozliczeniowy: 1–28 lutego 2026 r. W którym okresie rozliczeniowym spółka powinna ująć tę fakturę jako koszt uzyskania przychodu (CIT)? W którym okresie przysługuje prawo do odliczenia VAT z tej faktury? W jaki sposób prawidłowo zaksięgować taką fakturę (pełna księgowość), w szczególności: pod jaką datą należy ją ująć w księgach rachunkowych? Czy powinna być przypisana do lutego czy marca? Jakie podejście jest rekomendowane w praktyce księgowej dla tego typu kosztów.
Korzyści 
  • Dowiesz się, kiedy ująć fakturę za paliwo w kosztach CIT,
  • Sprawdzisz, w którym okresie przysługuje odliczenie VAT,
  • Upewnisz się, jak powinno przebiegać księgowanie faktury zbiorczej za paliwo.

Jak zaksięgować wyjazd integracyjny pracowników i kontrahentów – lot, hotel, kolacja

Pytanie: Jak zaksięgować wyjazd za granicę z okazji Dnia Kobiet? Dotyczy pracowników i kontrahentów (nocleg, lot, kolacja).
Korzyści 
  • Sprawdzisz na przykładzie, jak ująć wyjazd integracyjny pracowników i kontrahentów.
  • Będziesz wiedzieć, jak prawidłowo rozliczyć wydatki poniesione na wyjazd pracowników i kontrahentów.

Wypłata umowy zlecenia – koszty podatkowe na przełomie roku

Pytanie: Spółka wypłaciła wynagrodzenie z tytułu umowy zlecenie za grudzień 2025 roku w styczniu 2026 roku. Jak rozumiem księgowanie na kontach będzie w grudniu (wypłata i ZUS – w terminie)?  Natomiast, jak wykazać koszty podatkowe (KUP)? Jak ująć je na kontach księgowych w 2026 roku tak, żeby uwzględnić je w kosztach podatkowych 2026 roku?
Korzyści 
  • Szybko ustalisz, kiedy wypłata umowy zlecenia stanowi koszt podatkowy, a kiedy tylko koszt bilansowy
  • Zdobędziesz praktyczne wyjaśnienie rozliczeń na przełomie roku (wypłata w styczniu, praca w grudniu)
  • Będzie wiedzieć, jak prawidłowo ująć wynagrodzenia i składki ZUS w KUP i NKUP, bez ryzyka błędów podatkowych

Koszt zakupu działki jako koszt uzyskania przychodów

Pytanie: Czynny podatnik VAT, prowadzący PKPiR zamierza kupić działkę na cele działalności gospodarczej. Czy ten zakup będzie stanowił koszty uzyskania przychodu? Czy jeśli podatnik w przyszłości zlikwiduje działalność gospodarczą, to przekazanie tej działki na cele osobiste będzie rodziło obowiązek zapłacenia podatku dochodowego i VAT?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy zakup działki może być kosztem uzyskania przychodów

Czy przekazanie działki na cele prywatne rodzi obowiązek zapłaty VAT.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.