koszty uzyskania przychodu

Kary umowne a koszty uzyskania przychodów – stanowisko KAS

Kary umowne a koszty uzyskania przychodu: koniec z interpretacjami niekorzystnymi dla podatników?

Kary umowne za opóźnienie w wykonaniu obowiązków gwarancyjnych, odsetki ustawowe od kary oraz koszty procesu sądowego wraz z odsetkami za opóźnienie w ich zapłacie mogą stanowić koszt uzyskania przychodu. Tak stwierdził Szef Krajowej Administracji Skarbowej i uchylił niekorzystną dla podatnika interpretację indywidualną. To ważna zmiana, ponieważ dotychczas organy podatkowe konsekwentnie odmawiały prawa do rozliczenia takich wydatków w kosztach podatkowych.

Korzyści 
  • Dowiesz się, kiedy kary umowne mogą stanowić koszty uzyskania przychodów w CIT.
  • Poznasz najnowsze stanowisko Szefa KAS, które może oznaczać zmianę podejścia organów podatkowych.
  • Sprawdzisz, czy do kosztów podatkowych można zaliczyć także:

- odsetki ustawowe od kary umownej,

- koszty procesu sądowego,

- odsetki od kosztów procesu.

Czy rehabilitacja może być kosztem uzyskania przychodu w działalności gospodarczej?

Pytanie: Osoba współpracująca w firmie w ramach działalności gospodarczej wykonuje wyroby cukiernicze. Czy rehabilitację ręki osoby współpracującej można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów (KPiR)? Uraz powstał w wyniki przepracowania ręki. Moim zdaniem w tej konkretnej sprawie zaliczenie wydatków na rehabilitację osoby współpracującej w działalności jest ryzykowne, bowiem podatnikowi będzie trudno udowodnić, że uraz ręki rzeczywiście powstał z powodu jej przepracowania w firmie męża. Będzie to wydatek na cele osobiste podatnika. Możliwość zaliczenia wydatków na rehabilitację osoby prowadzącej jednoosobową działalność, bądź też współpracującego z nią małżonka do kosztów uzyskania przychodów nie wynika bezpośrednio z przepisów ustawy o PIT. Stąd budzi liczne spory podatników z fiskusem, a orzecznictwo w tej kwestii jest rozbieżne. Raz organy zaliczają takie wydatki do wydatków osobistych podatnika, co oznacza, że nie mogą być kosztem podatkowym. Innym razem, jeśli podatnik wykaże związek tych wydatków z przychodem, uznają je za koszt podatkowy.
Korzyści 
  • Dowiesz się, czy rehabilitacja osoby współpracującej z przedsiębiorcą może być kosztem uzyskania przychodu w działalności gospodarczej.
  • Poznasz warunki, jakie musi spełnić wydatek, aby został zaliczony do kosztów uzyskania przychodów (art. 22 ust. 1 PIT).

Data księgowania zakupu towarów handlowych w KPiR – kiedy ująć koszt przy metodzie memoriałowej?

Pytanie: Proszę o wyjaśnienie w jakiej dacie zaksięgować fakturę do kosztów uzyskania przychodów za zakup towarów handlowych. Data wystawienia faktury to 28 lutego 2026 r., a towar otrzymany 1 marca 2026 r. Ewidencja podatkowa prowadzona jest w KPiR metodą memoriałową.
Korzyści 
  • Dowiesz się, kiedy zaksięgować zakup towarów handlowych w KPiR przy metodzie memoriałowej.
  • Poznasz zasady rozliczania kosztów bezpośrednich zgodnie z ustawą o PIT.

Najem samochodu osobowego a koszty uzyskania przychodu – kiedy wydatek nie jest kosztem

Pytanie: Spółka z o.o. wysyła podwykonawców do pracy w USA. Tam, aby się poruszać wynajmują auta osobowe, za które według umowy płaci spółka. Jak ująć koszt takiego najmu skoro nie ma żadnych danych o wartości wynajmowanego auta, a ubezpieczenie, jeżeli jest, to obejmuje wyłącznie kierowcę.
Korzyści 
  • Dowiesz się, kiedy najem samochodu osobowego stanowi koszt uzyskania przychodu.
  • Sprawdzisz, jak ustalić limit kosztów najmu auta.
  • Upewnisz się, kiedy wydatek nie może być zaliczony do kosztów podatkowych.

Kiedy ująć fakturę za paliwo w kosztach CIT i VAT? Przykład księgowania

Pytanie: Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (branża transportowa) otrzymała zbiorczą fakturę za paliwo oraz AdBlue rozlewane o następujących danych: data wystawienia: 4 marca 2026 r., data sprzedaży: 28 lutego 2026 r., okres rozliczeniowy: 1–28 lutego 2026 r. W którym okresie rozliczeniowym spółka powinna ująć tę fakturę jako koszt uzyskania przychodu (CIT)? W którym okresie przysługuje prawo do odliczenia VAT z tej faktury? W jaki sposób prawidłowo zaksięgować taką fakturę (pełna księgowość), w szczególności: pod jaką datą należy ją ująć w księgach rachunkowych? Czy powinna być przypisana do lutego czy marca? Jakie podejście jest rekomendowane w praktyce księgowej dla tego typu kosztów.
Korzyści 
  • Dowiesz się, kiedy ująć fakturę za paliwo w kosztach CIT,
  • Sprawdzisz, w którym okresie przysługuje odliczenie VAT,
  • Upewnisz się, jak powinno przebiegać księgowanie faktury zbiorczej za paliwo.

Jak zaksięgować wyjazd integracyjny pracowników i kontrahentów – lot, hotel, kolacja

Pytanie: Jak zaksięgować wyjazd za granicę z okazji Dnia Kobiet? Dotyczy pracowników i kontrahentów (nocleg, lot, kolacja).
Korzyści 
  • Sprawdzisz na przykładzie, jak ująć wyjazd integracyjny pracowników i kontrahentów.
  • Będziesz wiedzieć, jak prawidłowo rozliczyć wydatki poniesione na wyjazd pracowników i kontrahentów.

Wypłata umowy zlecenia – koszty podatkowe na przełomie roku

Pytanie: Spółka wypłaciła wynagrodzenie z tytułu umowy zlecenie za grudzień 2025 roku w styczniu 2026 roku. Jak rozumiem księgowanie na kontach będzie w grudniu (wypłata i ZUS – w terminie)?  Natomiast, jak wykazać koszty podatkowe (KUP)? Jak ująć je na kontach księgowych w 2026 roku tak, żeby uwzględnić je w kosztach podatkowych 2026 roku?
Korzyści 
  • Szybko ustalisz, kiedy wypłata umowy zlecenia stanowi koszt podatkowy, a kiedy tylko koszt bilansowy
  • Zdobędziesz praktyczne wyjaśnienie rozliczeń na przełomie roku (wypłata w styczniu, praca w grudniu)
  • Będzie wiedzieć, jak prawidłowo ująć wynagrodzenia i składki ZUS w KUP i NKUP, bez ryzyka błędów podatkowych

Koszt zakupu działki jako koszt uzyskania przychodów

Pytanie: Czynny podatnik VAT, prowadzący PKPiR zamierza kupić działkę na cele działalności gospodarczej. Czy ten zakup będzie stanowił koszty uzyskania przychodu? Czy jeśli podatnik w przyszłości zlikwiduje działalność gospodarczą, to przekazanie tej działki na cele osobiste będzie rodziło obowiązek zapłacenia podatku dochodowego i VAT?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy zakup działki może być kosztem uzyskania przychodów

Czy przekazanie działki na cele prywatne rodzi obowiązek zapłaty VAT.

Niemiecki paragon jako koszt uzyskania przychodu – czy można go rozliczyć

Pytanie: Spółka z o.o. użytkuje samochód osobowy na podstawie umowy leasingu operacyjnego. Odlicza 50% VAT od wydatków eksploatacyjnych i nie prowadzi ewidencji przebiegu pojazdu. Podczas zagranicznej podróży jedna z opon uległa uszkodzeniu. Kierowca skorzystał z usług mechanika samochodowego na terenie Niemiec. Otrzymał paragon bez danych nabywcy oraz bez adnotacji o numerze rejestracyjnym auta. Na paragonie widnieje cena netto opony oraz cena netto montażu. Doliczono także VAT w wysokości 19%. Kierowca uregulował należność niezwłocznie po wykonaniu usługi. Samochód objęty jest ubezpieczeniem OC, AC i NNW. W momencie wystąpienia usterki kierowca nie powiadomił ubezpieczyciela o tym fakcie. Czy spółka jest uprawniona do zaksięgowania tego paragonu w ciężar kosztów uzyskania przychodu? Jak powinno się postąpić z zagranicznym podatkiem VAT? Spółka jest zarejestrowana do VAT tylko w Polsce. Ponadto spółka ma status podatnika VAT-UE.

Współwłasność samochodu a koszty firmowe – jak rozliczyć wydatki w działalności

Pytanie: Mama jest właścicielem, a syn współwłaścicielem. Czy syn może nie wprowadzać samochodu jako środka trwałego do firmy (nie jest vatowcem) i zamiast tego podpisać umowę użyczenia i zaliczać do kosztów 75% wartości paliwa itp.? Czy nie będzie konsekwencji, że przy późniejszej sprzedaży samochodu za pół roku nie będzie musiał odprowadzić podatku, skoro mama jest właścicielem?  
Korzyści 

Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą i korzystasz z samochodu współwłasnego (np. z członkiem rodziny), ten artykuł pomoże Ci uniknąć kosztownych błędów podatkowych. Wyjaśniamy, kiedy można rozliczać wydatki na auto bez wprowadzania go do firmy, jaka stawka kosztów (20% czy 75%) ma zastosowanie oraz jakie są skutki sprzedaży współwłasnego samochodu.

Czy wynagrodzenie pracownika jest kosztem w CIT? Sprawdź zasady

Czy wynagrodzenie, umowa B2B i benefity mogą być kosztem w CIT

Czy wynagrodzenie pracownika jest kosztem uzyskania przychodu w CIT? Tak – pod warunkiem spełnienia wymogów określonych w ustawie. Do kosztów podatkowych mogą zostać zaliczone nie tylko wynagrodzenia z umów o pracę, ale także świadczenia dodatkowe, podróże służbowe czy umowy B2B. W artykule wyjaśniamy, kiedy i na jakich zasadach wynagrodzenia, benefity i współpraca z osobami fizycznymi mogą być kosztem pracodawcy. Sprawdzisz także przykłady księgowań.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu:

  • czy wynagrodzenie pracownika jest kosztem uzyskania przychodu w CIT;
  • poznasz zasady rozliczania świadczeń pracowniczych i benefitów w kosztach firmy;
  • sprawdzisz, kiedy umowa B2B pozwala na oszczędności podatkowe, a kiedy rodzi ryzyko, a także jak zawarcie umów B2B może przyczynić się do zwiększenia VAT naliczonego dla przedsiębiorstwa będącego czynnym podatnikiem VAT;
  • zrozumiesz, jak dokumentować wynagrodzenia i świadczenia, by uniknąć zakwestionowania przez urząd skarbowy.

Czy mąż może zaliczyć w firmie koszty utylizacji odpadów z gospodarstwa domowego?

Pytanie: Mąż i żona mają wspólność majątkową. Mąż prowadzi działalność gospodarczą w części domu, w którym mieszkają i zalicza część wydatków do kosztów działalności. Niektóre z tych wydatków opłacane są z konta żony, gdyż np. umowa na wywóz śmieci jest na żonę. Czy takie koszty też mąż może uznać za koszty podatkowe działalności (w wyznaczonej części przypadającej na działalność gospodarczą)?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy mąż prowadzący działalność gospodarczą może zaliczyć do kosztów podatkowych wydatki opłacane z konta żony, jeśli małżonkowie mają wspólność majątkową?
  • Jakie warunki musi spełnić podatnik, aby wydatek (np. za wywóz śmieci) został uznany za koszt uzyskania przychodów w działalności gospodarczej?
  • Czy opłata za wywóz śmieci zawsze może stanowić koszt podatkowy, czy tylko wtedy, gdy działalność faktycznie generuje odpady?

Zakup sprzętu do ćwiczeń w kosztach firmy – kiedy można go rozliczyć

Pytanie: Pytanie dotyczy jednoosobowej działalności gospodarczej, która zajmuje się produkcją oraz sprzedażą mebli (kuchennych itd.). Firma posiada biuro oraz halę produkcyjną wraz z miejscem odpoczynku dla zatrudnionych pracowników. Czy może w kosztach działalności rozliczyć zakup worka treningowego wraz ze sprzętem do ćwiczeń?
Korzyści 
  • Zakup sprzętu do ćwiczeń w kosztach firmy może budzić wątpliwości – zwłaszcza gdy chodzi o jednoosobową działalność gospodarczą. Czy worek treningowy lub zestaw do ćwiczeń w hali produkcyjnej może zostać uznany za koszt uzyskania przychodu?
  • A może fiskus zakwestionuje taki wydatek jako „prywatny”?
  • W tym tekście wyjaśniamy, kiedy i na jakich warunkach tego typu zakup można ująć w kosztach działalności. Przywołujemy także aktualną interpretację podatkową, która może stanowić cenną wskazówkę dla księgowych i przedsiębiorców.
Koszty firmowe 2025 – co można wrzucić w koszty i odliczyć VAT? [Poradnik dla księgowych]

Koszty firmowe w praktyce: jak skutecznie argumentować wydatki i nie wpaść w pułapki

Masz dość niepewności, czy dany wydatek można wrzucić w koszty i odliczyć VAT? Zapraszamy do obejrzenia nowych szkoleń w Akademii Portalu FK. To praktyczne przewodniki dla księgowych, którzy chcą działać pewnie, skutecznie i zgodnie z przepisami – nawet w trudnych przypadkach. Dowiesz się, jak argumentować, dokumentować i zabezpieczać się przed ryzykiem podatkowym. Sprawdź, co możesz wdrożyć już dziś i zyskaj spokój przy każdej kontroli.

  • 8 sierpnia 2025 r.
  • PIT

Czy zakup fotela do masażu można zaliczyć do kosztów?

Pytanie: Podatnik prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą zajmuje się wynajmem lokali. Znajdują się one na osobnych kondygnacjach w tym samym budynku w którym mieszka podatnik. Podatnik kupił fotel do masażu, który znajduje się na piętrach przeznaczonych dla lokatorów. Zakup fotela został dokonany w celu podniesienia standardu wynajmowanych pomieszczeń oraz ma być elementem przyciągającym najemców co przełoży się na osiągnięcie wyższych przychodów. Czy zakup fotela może być kosztem uzyskania przychodu? Czy problemem może być fakt, że wynajmowane lokale znajdują się w tym samym budynku, w którym mieszka podatnik?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy zakup fotela do masażu może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodu w działalności gospodarczej związanej z wynajmem lokali?
  • Czy fakt, że wynajmowane lokale znajdują się w tym samym budynku, w którym mieszka podatnik, wpływa na możliwość zaliczenia wydatku do kosztów?
  • Jakie warunki musi spełnić wydatek, aby mógł być uznany za koszt uzyskania przychodu zgodnie z ustawą o PIT?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.