Prowadzenie przedsiębiorstwa wymaga spotkań z kontrahentami, negocjacji itp. Czy wydatki na obiad z partnerem biznesowym można zaliczyć do kosztów podatkowych?
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Kiedy wydatki na spotkania z kontrahentem możesz zaliczyć do kosztów podatkowych i jak prawidłowo opisać fakturę.
Polecamy też:
Poradnia rachunkowa: jak księgować fakturę za nocleg kontrahenta i inne wskazówki
Stawka VAT dla usług organizacji spotkań biznesowych i okolicznościowych
Czy kary umowne za wadliwość w zakresie zabezpieczenia, opakowania i dostarczenia towaru mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów? W tej sprawie wypowiedział się ostatnio NSA. Sprawdź skutki tego wyroku dla podatników i komentarz eksperta z KPMG.
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Jak orzekł NSA w kwestii tego, czy kary umowne za wadliwość w zakresie zabezpieczenia, opakowania i dostarczenia towaru mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.
Czytaj też:
Kara za nieterminowe dostarczenie towaru wolnego od wad a koszty podatkowe
Wydatki na zakup drobnych upominków dla pracowników z okazji różnego rodzaju świąt i jubileuszy, w tym wręczanych na Dzień Kobiet, mogą być dla pracodawcy kosztem uzyskania przychodów. Takie korzystne dla przedsiębiorców stanowisko zajął dyrektor KIS w jednej z wydanych interpretacji. Poznaj szczegóły
W sprawie, której dotyczyła interpretacja indywidualna dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 22 sierpnia 2022 r. (nr 0111-KDIB1-1.4010.342.2022.2.ŚS) podmiotem wnioskującym o jej wydanie była spółka z o.o. Jak wynikało ze stanu faktycznego przedstawionego we wniosku złożonym przez nią w tym celu, jednostka jako pracodawca z okazji świąt Bożego Narodzenia, Dnia Kobiet, rocznic jubileuszowych spółki, a także innych istotnych wydarzeń – dokonuje zakupu dla pracowników drobnych prezentów okolicznościowych np. kwiatów, słodyczy, herbat itp. Wydatki te podatnik finansuje ze swoich środków obrotowych. Przy czym nie różnicuje wartości prezentów dedykowanych poszczególnym pracownikom według stanowisk lub jakiejkolwiek innej hierarchii.
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Sprawdź też:
Czy kobieta w ciąży może wycofać wypowiedzenie umowy o pracę
Sprawdź, czy wydatki na alkohol można zaliczyć do kosztów podatkowych
Dzień Kobiet w firmie – sprawdź, jakie masz obowiązki podatkowe
Słodycze i alkohol przekazywane kontrahentom – co z kosztami podatkowymi
Na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o PIT kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Przy czym wskazuje się, że koszty te powinny być prawidłowo udokumentowane.
Podstawą zapisów w KPiR są dowody księgowe, którymi są: faktury, faktury VAT RR, rachunki oraz dokumenty celne.
Niemniej jednak zgodnie z rozporządzeniem w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów niektóre wydatki mogą być, pod pewnym warunkami, dokumentowane za pomocą dowodów wewnętrznych w księdze.
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
kiedy wydruk z automatycznej kasy za parkowanie samochodu można zaliczyć jako koszt w KPiR.
Polecamy też:
Rekompensata za niezrealizowaną usługę – jak ująć w KPiR
Rachunek za nocleg a brak NIP sprzedawcy – czy można ująć w KPiR
Zdarza się, że firma wykona usługę i mimo wezwań do zapłaty, klient nie reguluje należności. Czy można uznać to za przedawnienie należności i ująć jako pozostałe koszty operacyjne?
Problem: Spółka z o.o. we wrześniu 2021 roku wykonała usługę na rzecz klienta. Pomimo wielu wezwań do zapłaty, klient nie uregulował należności z tytułu wykonanej usługi do tej pory. Czy spółka może uznać to za przedawnienie należności i ująć jako pozostałe koszty operacyjne?
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Kiedy wierzytelności można zaliczyć do kosztów podatkowych.
Polecamy też:
Sprzedaż wierzytelności własnej – skutki w VAT i księgowanie
Czy trzeba płacić podatek od niezapłaconych faktur
Korzystanie z ulgi na złe długi a faktury wystawione w 2020 roku
Rekompensata za brak dostawy towaru – czy stanowią przychody podatnika PIT
Wigilijne spotkania w firmach to już niemal tradycja. Są one dobrą okazją do budowania relacji z pracownikami i na podsumowanie minionego roku. Kłopoty pojawiają się jednak z rozliczaniem takich wydatków, gdy w spotkaniu biorą udział osoby zatrudnione na B2B. Poznaj najnowsze stanowisko fiskusa dotyczące tego, czy udział samozatrudnionych w wigilii firmowej pozwoli na zaliczenie wydatków do kosztów uzyskania przychodów.
Sprawa dotyczyła spółki, którą świadcząc swoje usługi korzysta m.in. z pomocy podwykonawców prowadzących jednoosobowe działalności gospodarcze i współpracujących ze spółką na podstawie umów świadczenia usług w tzw. systemie B2B. Podwykonawcy są wykwalifikowanymi specjalistami z sektora IT, w tym w szczególności z programowania. Oprócz podwykonawców, spółka posiada stały zespół pracowników zatrudnionych na podstawie umowy o pracę.
Spotkanie świąteczne, w której biorą udział samozatrudnieni – co kosztami
Spółka zamierzała zorganizować spotkanie świąteczne, podczas którego będą omawiane wyniki spółki, najnowsze trendy w branży, niemniej istotnym aspektem takiego spotkania jest także integracja zespołu (zarówno podwykonawców jak i pracowników). Spotkania wigilijne odbywają się i odbywać będą poza godzinami pracy.
Dzięki integracji oraz wspólnym podsumowaniu działalności spółki, zespół działa sprawniej, zwiększa się jego wiedza o aktualnych realiach gospodarczych i technologiach w branży co przekłada się na wyniki finansowe spółki.
W związku z organizacją spotkania wigilijnego, spółka ponosi koszty związane z jego organizacją, na które składają się głównie wydatki na gastronomię. Mogą to być również wydatki związane z wynajmem sali, obsługą imprezy lub rezerwacją hotelu. Spółka będzie mieć dokumenty związane z organizacją spotkania: faktury, harmonogram spotkania, korespondencje mailowe.
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Jakie jest najnowsze stanowisko organów podatkowych w sprawie możliwości zaliczenia do kosztów podatkowych wydatków, gdy w spotkaniu biorą udział osoby zatrudnione na B2B.
Polecamy też:
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Polecamy też:
Niedawno skarbówka wypowiedziała się odnośnie tego, kiedy przedsiębiorca może zaliczyć wydatek na okulary do kosztów podatkowych prowadzonej działalności. Sprawdź, co z niej wynika.
Z wnioskiem o interpretację podatkową wystąpił przedsiębiorca, który zajmuje się montażem paneli fotowoltaicznych. Podatnik zapytał, czy koszt zakupu nietłukących się okularów korekcyjnych BHP stanowi koszt uzyskania przychodu według art. 22 ust. 1 ustawy o PIT. Przedsiębiorca wyjaśnił, że okulary korekcyjne BHP są wykorzystywane wyłącznie przy pracy na wysokości i przy korzystaniu z narzędzi niebezpiecznych, do których niezbędne jest użycie okularów ochronnych, a w związku z wadą wzroku, specjalnie wykonanych w wersji korekcyjnej.
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Sprawdź też:
Czy pracownik kierowca ma prawo do refundacji okularów korekcyjnych
Zajęcia relaksacyjne dla przedsiębiorcy – czy taki wydatek zaliczysz do kosztów podatkowych
Pracodawca, który wysyła w podróż służbową pracownika, musi pokryć określone wydatki, w tym związane te związane z wyżywieniem. Pracownikowi, który udaje się w delegację przysługują diety. Przedsiębiorca może jednak zdecydować, że zamiast wypłacania diet, pracownikowi będą zwracane koszty wyżywienia. Czy takie wydatki można zaliczyć wówczas w koszty prowadzonego biznesu?
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Czy zwrot za wyżywienie pracownika w podróży służbowej można zaliczyć do kosztów podatkowych.
Polecamy też:
Jak od 1 stycznia 2023 r. rozliczać podróże służbowe krajowe i zagraniczne
Podróże służbowe – jak rozliczyć koszty podróży dzieci towarzyszących pracownikowi
Polecamy szkolenia online:
Jak rozliczać podróże służbowe w 2023 roku, cz. 1 – podróże krajowe a podróże zagraniczne
Jak rozliczać podróże służbowe w 2023 roku, cz. 2 – dokumentacja, czas pracy
Czy zajęcia relaksacyjne pozwolą przedsiębiorcy na obniżenie podatku? W tej sprawie wypowiedział się organ podatkowy. Sprawdź skutki podatkowe wydanej interpretacji.
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Jakie stanowisko zajmuje organ podatkowy odnośnie tego, czy wydatek na zajęcia relaksacyjne można zaliczyć do kosztów prowadzonej działalności gospodarczej.
Polecamy też:
Wydatki za studia podyplomowe przedsiębiorcy – czy można zaliczyć do kosztów
Coraz częściej przedsiębiorcy decydują się na zakup roweru, aby dojechać do klientów, kontrahentów, urzędów i instytucji. W zatłoczonych miastach rower może okazać szybszym i tańszym środkiem transportu niż auto. Podobnie, gdy przedsiębiorca będzie przemieszczał się na rolkach lub na hulajnodze. Czy wydatki na takie zakupy można zaliczyć w koszty prowadzonego biznesu? Zobacz, jakie jest stanowisko fiskusa i sprawdź komentarz eksperta.
Kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23 ustawy o PIT (zob. art. 22 ust. 1 ustawy o PIT).
Warunkiem uznania wydatku poniesionego przez podatnika za koszt uzyskania przychodów, jest łączne spełnienie następujących przesłanek:
- został poniesiony przez podatnika, tj. w ostatecznym rozrachunku musi on zostać pokryty z zasobów majątkowych podatnika (nie stanowią kosztu uzyskania przychodu podatnika wydatki, które zostały poniesione na działalność podatnika przez osoby inne niż podatnik);
- jest definitywny (rzeczywisty), tj. wartość poniesionego wydatku nie została podatnikowi w jakikolwiek sposób zwrócona;
- pozostaje w związku z prowadzoną przez podatnika działalnością gospodarczą;
- poniesiony został w celu uzyskania, zachowania lub zabezpieczenia przychodów lub może mieć wpływ na wielkość osiągniętych przychodów;
- został właściwie udokumentowany;
- nie może znajdować się w grupie wydatków, których zgodnie z art. 16 ust. 1 ustawy o CIT lub art. 23 ust. 1 ustawy o PIT nie uważa się za koszty uzyskania przychodów.
Przedsiębiorca musi wykazać związek wydatku z prowadzoną działalnością
Przepisy nie ograniczają możliwości zakupu na potrzeby działalności gospodarczej różnych środków transportu osobowego, w tym także roweru. Jak wskazał dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z 26 kwietnia 2013 r., nr IBPBI/1/415-95/13/SK: (…) „Warunkiem koniecznym dla uznania wydatków poniesionych na nabycie określonego składnika majątku, w tym przypadku roweru, za koszt uzyskania przychodu jest jego wykorzystywanie na potrzeby i w ramach prowadzonej działalności gospodarczej”.
O tym co jest celowe i potrzebne w prowadzonej działalności, decyduje przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą, a nie organ podatkowy. Wykazanie związku przyczynowo-skutkowego pomiędzy zakupem i eksploatacją tego roweru a osiągniętym przychodem spoczywa na podatniku.
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Polecamy też:
Wydatki za studia podyplomowe przedsiębiorcy – czy można zaliczyć do kosztów
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
czy wydatek na sporządzenie wyceny nieruchomości można zaliczyć do kosztów podatkowych.
Czytaj też:
Błąd wykryty w wartości początkowej budynków będących środkami trwałymi – skutki podatkowe
Zakup budynku w celu odsprzedaży – jakie skutki podatkowe
Zwolnienie od VAT przy sprzedaży działki zabudowanej budynkiem mieszkalnym
Czasem zdarzają się sytuację, gdy przedsiębiorca kupi towar, wpłaci zaliczkę, a mimo to zamówienie do niego nie dotrze. Pojawia się wówczas pytanie, czy otrzymana przez podatnika rekompensata od kontrahenta będzie stanowiła przychód z działalności gospodarczej? Sprawdźmy to.
W toku prowadzonej działalności może wystąpić sytuacja, że przedsiębiorca dokonał zakupu i zapłaty za towar (wpłaty zaliczki), którego nie otrzymał. Zapłata zaliczki udokumentowana jest otrzymaną fakturą zaliczkową, a faktury końcowej podatnik nie otrzymał.
Faktury zaliczkowe na zamówiony towar nie zostały uwzględnione w kosztach uzyskania przychodów. Zdarza się, że w takiej sytuacji, zgodnie z wewnętrznymi regulacjami kontrahenta (np. regulaminy), że podatnik (przedsiębiorca) otrzymuje od kontrahenta rekompensatę, w związku z dokonaniem transakcji zakupu towaru, która to dostawa nie została zrealizowana.
W sytuacji, gdy otrzymana rekompensata okazałaby się nienależna lub sprzedający (kontrahent) naprawi szkodę, to podatnik (przedsiębiorca) jest zobowiązany do niezwłocznego zwrotu na rachunek kontrahenta. W takiej sytuacji powstaje wątpliwość, czy otrzymana przez podatnika (przedsiębiorcę) rekompensata w wyniku wykonania przez kontrahenta (sprzedawcę) postanowień regulaminu będzie stanowiła przychód z działalności gospodarczej?
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Polecamy też:
Odszkodowanie od ubezpieczyciela przekazane klientom - nie jest przychodem
@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.