ewidencja księgowa

Przyjęcie uczniów na praktyki – księgowanie kosztów

Przyjęcie uczniów na praktyki w projekcie unijnym – procedura księgowa i ewidencja kosztów

Pytanie: Firma, w której pracuję postanowiła przyjąć dwóch uczniów realizując program „Zawodowe Mazowsze przyszłości - innowacyjne kształcenie zawodowe”. Jak powinna wyglądać procedura związana z tym przedsięwzięciem od strony księgowości? Jak ewidencjonować faktury za BHP lub odzież roboczą?
Korzyści 
  • Sprawdzisz, jakie dokumenty zgromadzić przed rozpoczęciem praktyk uczniów.
  • Będziesz wiedzieć, jak ująć w księgach faktury za szkolenie BHP, odzież roboczą i środki ochrony indywidualnej.
  • Dowiesz się, jak podejść do VAT i kosztów uzyskania przychodów przy wydatkach związanych z projektem.
Księgowanie faktury za naprawę maszyn – jak ująć

Księgowanie faktury za naprawę maszyn – jak ująć usługę, części i materiały

Pytanie: Spółka zajmuje się naprawą i konserwacją maszyn. Kupuje części niezbędne do jej napraw. Zakupione części znajdują się w magazynie firmy i rozliczane są na koniec miesiąca. Na fakturze sprzedaży ujęta jest w jednej pozycji cena za usługę, w drugiej cena sprzedaży towaru, w trzeciej materiały eksploatacyjne spoza magazynu. W jaki sposób w księgach handlowych powinna być zaksięgowana taka faktura?
Korzyści 
  • Sprawdzisz, jak rozdzielić na kontach przychód z usługi, sprzedaży części i materiałów.
  • Upewnisz się, dlaczego faktury sprzedaży nie należy księgować jedną zbiorczą pozycją.
  • Będziesz wiedzieć kiedy rozchód części z magazynu ujmuje się jako koszt usługi.
  • Przekonasz się, na co zwrócić uwagę, aby zachować zasadę współmierności przychodów i kosztów.
Zaliczka na poczet WDT a obowiązki w VAT i ewidencja księgowa

Zaliczka na poczet WDT a obowiązki w VAT i ewidencja księgowa

Pytanie: Kontrahent unijny (posiadający tzw. euro NIP) chce wpłacić pokaźną zaliczkę na poczet zakupu materiałów potrzebnych do realizacji zamówienia w 2027 roku dla tego kontrahenta. Czy po wpłacie zaliczki na konto spółki spółka ma obowiązek wystawienia faktury VAT? W jaki sposób powinna być potraktowana taka zaliczka na poczet przyszłej dostawy wewnątrzwspólnotowej? Jakie księgowania zaliczki na materiały winny być dokonane?
Korzyści 
  • Czy otrzymanie zaliczki na poczet dostawy wewnątrzwspólnotowej (WDT) wymaga wystawienia faktury zaliczkowej?
  • Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w VAT przy transakcji WDT realizowanej w kolejnym roku podatkowym?
  • Jakie dokumenty można wystawić unijnemu kontrahentowi w celu potwierdzenia przyjęcia wpłaty zaliczkowej?
Księgowanie likwidacji lokaty w spółdzielni mieszkaniowej

Księgowanie likwidacji lokaty w spółdzielni mieszkaniowej a fundusz remontowy

Pytanie: Spółdzielnia mieszkaniowa w 1998 roku założyła lokaty bankowe na kwotę 201.000 zł, które pochodziły z wykupu mieszkań. Co roku odsetki od lokat były opodatkowane i zaliczane do nadwyżki bilansowej. W każdym roku po walnym zgromadzeniu członków spółdzielni po zatwierdzeniu uchwały nadwyżka bilansowa była przeznaczana na fundusz remontowy. W 2025 roku rada nadzorcza zdecydowała o likwidacji lokat i przekazaniu ich na zwiększenie stanu kapitału funduszu remontowego. Spółdzielnia nie posiada wyodrębnionego konta na fundusz remontowy. Jak prawidłowo zaksięgować powyższe zdarzenie?
Korzyści 
  • Sprawdzisz, jak prawidłowo zaksięgować likwidację lokaty w spółdzielni mieszkaniowej.
  • Dowiesz się, czy likwidacja lokaty wpływa na fundusz remontowy i wynik finansowy.
  • Będziesz wiedzieć,  w jaki sposób rozliczyć odsetki od lokaty bankowej.
Jak księgować VAT OSS – ewidencja, rozrachunki i VIU-DO

Jak księgować VAT OSS: organizacja ewidencji, rozrachunków i danych do deklaracji VIU-DO

Księgowanie VAT OSS wymaga nie tylko znajomości procedury VAT OSS, ale także odpowiedniego uporządkowania ewidencji księgowej, kont analitycznych i rozrachunków. Sprawdź, jak oddzielić sprzedaż krajową od sprzedaży OSS, jak ująć VAT należny OSS oraz jak przygotować dane potrzebne do deklaracji VIU-DO i płatności podatku w euro.

Korzyści 
  • Sprawdzisz, jak zorganizować księgowanie VAT OSS w planie kont.
  • Upewnisz się, jak oddzielić sprzedaż krajową od sprzedaży objętej OSS.
  • Dowiesz się, jak prowadzić ewidencję VAT OSS według państw konsumpcji i stawek VAT.
  • Będziesz wiedzieć, jak przygotować dane do deklaracji VIU-DO.
Przekazanie środków z lokaty na fundusz remontowy – księgowanie

Przekazanie środków z lokaty na fundusz remontowy – jak ująć w księgach spółdzielni mieszkaniowej

Pytanie: Spółdzielnia mieszkaniowa uchwałą podjęła przekazanie 300.000 zł z lokat bankowych na fundusz remontowy. Pieniądze pochodzą z wykupu mieszkań przez lokatorów. Lokaty istnieją od 1998 r. Proszę o wyjaśnienie, jak zaksięgować to zdarzenie.
Ewidencja księgowa kosztów usunięcia pojazdów w świetle Prawa o ruchu drogowym

Ewidencja księgowa kosztów usunięcia pojazdów w świetle Prawa o ruchu drogowym

Pytanie: W naszej jednostce organizacyjnej obowiązuje zarządzenie regulujące zwrot kosztów usunięcia pojazdów na podstawie art. 50a ustawy – Prawo o ruchu drogowym. Zgodnie z procedurą, koszty te obciążają właściciela, posiadacza lub spadkobierców, a w przypadku braku możliwości ich ustalenia, pojazdów niezarejestrowanych, nieczytelnych danych lub gdy właścicielem jest gmina – koszty ponosi gmina. Obecnie w przypadku śmierci właściciela (§ 3 ust. 3) wystawiamy notę zbiorczą na gminę po komisji umorzeniowej, nie wystawiając not imiennych na zmarłych. W sytuacjach braku możliwości ustalenia właściciela, pojazdów zagranicznych czy własności gminy (§ 3 ust. 4, 5 i 6) w ogóle nie księgujemy należności, opierając się na opinii mecenasa, że nie spełniają one kryteriów należności. Czy to postępowanie jest prawidłowe, czy też powinniśmy przypisywać notami imiennymi każdą należność (np. na zmarłego lub na gminę), a następnie poddawać je procedurze umorzeniowej?
Korzyści 
  • Kiedy formalnie powstaje należność z tytułu kosztów usunięcia pojazdu i dlaczego sam fakt poniesienia wydatku przez gminę jej nie tworzy?
  • Dlaczego wystawienie noty księgowej na osobę zmarłą jest błędem i jak prawidłowo rozliczyć koszty w przypadku śmierci właściciela pojazdu?
  • W jakich sytuacjach komisja umorzeniowa nie ma prawnych podstaw do działania i dlaczego gmina nie może wystawić noty obciążeniowej na samą siebie?
Ulga na złe długi VAT – skutki braku korekty po terminie

Ulga na złe długi w VAT – skutki bilansowe braku korekty po upływie terminu

Pytanie: Spółka z o.o.  (prowadzimy pełną księgowość, vatowiec) ma niezapłacone od ponad 3 lat należności. Został utworzony odpis aktualizacyjny i rozliczono w kosztach w wartości netto. Spółka nie skorzystała z ulgi na złe długi w związku z VAT należnym. VAT znajduje się na koncie  „VAT należny oczekujący do skorygowania”. Jednak nie będzie możliwości rozliczenia go. Jak postąpić w tej sytuacji?
Korzyści 
  • Sprawdzisz, jak rozliczyć VAT należny, którego nie można już skorygować.
  • Upewnisz się, jak wyksięgować konto „VAT należny oczekujący do skorygowania”.
  • Dowiesz się, jak ująć takie zdarzenie bilansowo i podatkowo.

Korekta nienależnie wypłaconego zasiłku z lat ubiegłych – skutki w ZUS, PIT oraz ewidencji księgowej

Pytanie: W 2024 roku zakład wypłacił pracownikowi zasiłek chorobowy, pomniejszając o jego wartość składki ZUS. Obecnie ustalono, że pracownik przekroczył limit dni zasiłkowych, co wymaga korekty deklaracji i wyrównania składek za 2024 rok. Czy księgowanie wyrównania na kontach 405 i 229 oraz przelew z konta 130 są prawidłowe, czy wystąpią odsetki i czy należy korygować deklaracje PIT za 2024 rok?
Korzyści 
  • Na jakich kontach księgowych i w którym roku należy ująć korektę składek ZUS za lata ubiegłe?
  • Jakie paragrafy klasyfikacji budżetowej należy zastosować dla kwoty głównej składek oraz naliczonych odsetek?
  • Czy konieczna jest korekta deklaracji PIT-11 pracownika za rok, w którym nienależnie wypłacono zasiłek?
Jak księgować faktury DKV w estońskim CIT – VAT REF i paliwo

Jak księgować faktury DKV za paliwo i opłaty drogowe w spółce na estońskim CIT?

Pytanie: Proszę o potwierdzenie prawidłowego sposobu księgowania faktury DKV za paliwo i opłat drogowych samochodów osobowych, spółka jest na estońskim CIT. Faktura dotyczy samochodów osobowych wykorzystywanych w sposób mieszany, dla których wydatki samochodowe rozliczamy w proporcji 50% jako koszt związany z działalnością i 50% jako wydatek niezwiązany z działalnością (NKUP na potrzeby estońskiego CIT). Czy prawidłowe będzie następujące ujęcie:
  • wartość netto paliwa i opłat drogowych dzielimy 50/50, jako koszt związany z działalnością oraz jako wydatek niezwiązany z działalnością (NKUP dla estońskiego CIT);
  • całość VAT ujmujemy na koncie „VAT zagraniczny do zwrotu VAT-REF”, bez dzielenia go 50/50 i bez ujmowania go w kosztach?
W momencie otrzymania zwrotu VAT z VAT-REF księgujemy: zagraniczny do zwrotu VAT-REF, a ewentualne różnice kursowe ujmujemy jako przychody lub koszty finansowe. Proszę również o informację, czy w przypadku, gdy spółka nie wystąpiłaby o zwrot VAT-REF, to zagraniczny VAT nadal nie powinien być ujmowany w kosztach?  
Korzyści 
  • Sprawdzisz, jak księgować faktury DKV w estońskim CIT.
  • Będziesz wiedzieć, jak rozliczać paliwo i opłaty drogowe dla samochodów osobowych,
  • Jak rozliczać różnice kursowe przy VAT REF.

Rezerwy na odprawy emerytalne – jak ująć w księgach rachunkowych?

Pytanie: W naszej spółce tworzone są rezerwy na odprawy emerytalne dla pracowników. Wcześniej tworzone były tylko rezerwy krótkoterminowe (na przyszły rok), w tym roku wyceniono nam również rezerwy długoterminowe (na przyszłe lata). Moje pytanie dotyczy sposobu księgowania rezerw długoterminowych - na jakie konta powinnam zaksięgować? Nadmienię, że krótkoterminowe księgujemy na kontach 490/840.
Korzyści 
  • Dowiesz się, jak prawidłowo wygląda księgowanie rezerw na odprawy emerytalne.
  • Otrzymasz przykład księgowania.

Likwidacja środka trwałego – księgowanie w przypadku częściowej likwidacji i dalszego wykorzystania

Pytanie: W wyniku likwidacji placówki, część mebli z zestawu meblowego, który stanowił środek trwały (całkowicie zamortyzowany), została zutylizowana. Kilka szaf, które mogą być w przyszłości wykorzystane, zostało przewiezionych do magazynu. Jak postąpić z likwidacją w takim przypadku?
Korzyści 
  • Dowiesz się, jak prawidłowo przeprowadzić likwidację środka trwałego i jej księgowanie w praktyce.
  • Sprawdzisz, jak ująć w księgach w pełni zamortyzowany środek trwały.
  • Poznasz zasady postępowania przy częściowej likwidacji i dalszym wykorzystaniu składników majątku.

Wybór konta przy zwrocie wydatków z lat ubiegłych: 720 czy 760?

Pytanie: Dokonuję przypisu zwrotu wydatków dotyczących lat ubiegłych (np. zwrot kosztów powiadomień o depozytach, rozliczenia gazu z warsztatami terapii) na dochody dekretem 221/720. Moje wątpliwości dotyczą tego, czy właściwe jest konto 720, czy raczej powinno to być konto 760, na którym Dom Pomocy ujmuje darowizny i odszkodowania?
Korzyści 
  • Dlaczego zwrot kosztów mediów z lat ubiegłych powinien trafić na konto 720, a nie 760?
  • W którym paragrafie klasyfikacji budżetowej należy ująć środki odzyskane z tytułu wydatków poniesionych w poprzednich latach?
  • Jakie rodzaje przychodów są klasyfikowane jako "pozostałe przychody operacyjne" w Domu Pomocy Społecznej?

Rozporządzenie w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących – komentarz do zmian wchodzących w życie 31 marca 2026 r.

Klasyfikacja i ewidencja opłaty za wjazd do Strefy Czystego Transportu

Pytanie: W jaki sposób jednostka budżetowa powinna zaklasyfikować i zaksięgować opłatę za wjazd do Strefy Czystego Transportu (SCT)? Czy należy stosować §4300, §4430 czy inny paragraf, oraz jak ująć to w księgach na przełomie miesięcy (opłata w lutym, wyjazd w marcu)? Czy dopuszczalne jest rozliczenie tego wydatku w ramach delegacji (§4410)?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Dlaczego opłata za SCT powinna być klasyfikowana w §452, a nie jako zakup usług (§4300)?
  • Czy mała kwota opłaty administracyjnej wymaga stosowania konta 300 na przełomie miesięcy?
  • Jakie są różnice w księgowaniu, gdy opłatę wnosi jednostka bezpośrednio, a gdy pracownik w ramach delegacji?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.