ewidencja księgowa
Wartości niematerialne i prawne a podatki – jak je prawidłowo rozliczać
Wartości niematerialne i prawne (WNIP) coraz częściej stanowią kluczowy element majątku przedsiębiorstw, wpływający nie tylko na ich wycenę, ale także na obowiązki podatkowe. Prawidłowa kwalifikacja i amortyzacja WNIP może znacząco obniżyć obciążenia podatkowe przedsiębiorstw. Dowiedz się, jakie znaczenie podatkowe mają wartości niematerialne i prawne, jak je poprawnie ewidencjonować w księgach rachunkowych oraz w jaki sposób wykorzystać je w strategii podatkowej przedsiębiorstwa. Przedstawiamy również praktyczne przykłady rozliczeń oraz schematy ewidencji księgowej dla różnych rodzajów WNIP.
Wartości niematerialne i prawne
Wartości niematerialne i prawne (WNIP), stanowią niezwykle przydatny, ale niekiedy trudny w wycenie składnik majątku. Prawidłowa wycena pozwala skutecznie zaprezentować potencjał przedsiębiorstwa, będącego właścicielem poszczególnych wartości niematerialnych i prawnych. Zaś odpowiednio skonstruowana umowa umożliwia wpisanie się w strategię podatkową przedsiębiorstwa i w zależności od potrzeby, uznanie prawa majątkowego za WNIP lub koszt uzyskania przychodu.
Czym są WNIP według ustawy o rachunkowości - przykłady
Ustawa o rachunkowości definiuje wartości niematerialne i prawne jako: nabyte przez jednostkę, zaliczane do aktywów trwałych, prawa majątkowe nadające się do gospodarczego wykorzystania, o przewidywanym okresie ekonomicznej użyteczności dłuższym niż rok, przeznaczone do używania na potrzeby jednostki, a w szczególności:
a) autorskie prawa majątkowe, prawa pokrewne, licencje, koncesje,
b) prawa do wynalazków, patentów, znaków towarowych, wzorów użytkowych oraz zdobniczych,
c) know-how.
Jak wynika z definicji ustawowej, niemal każde prawo majątkowe, które można wykorzystać w działalności gospodarczej będzie więc wartością niematerialną i prawną.
Przykład 1.
Spółka technologiczna zakupiła od innej spółki prawo do wykorzystywania opatentowanego algorytmu sztucznej inteligencji. Ten algorytm, mimo że nie ma fizycznej postaci, jest uznawany za wartość niematerialną i prawną, ponieważ jego użycie może przyczynić się do wygenerowania przychodu w przyszłości.
Po przeczytaniu tekstu:
- Dowiesz się, czym są wartości niematerialne i prawne w świetle prawa podatkowego.
- Poznasz różnice między rozliczaniem WNIP w ujęciu bilansowym a kosztami uzyskania przychodu.
- Nauczysz się, jak prawidłowo amortyzować licencje, znaki towarowe i prawa autorskie.
- Odkryjesz, jak dzięki 50% kosztom uzyskania przychodu zoptymalizować obciążenia podatkowe.
- Unikniesz błędów przy księgowaniu WNIP.
Polecamy też:
Sprawdź, jak księgować zakup programów komputerowych
Jak księgować zakup nowej licencji na program płacowy
Zakup licencji dotyczącej wtyczki internetowej a obowiązek poboru podatku u źródła
Zakup usługi licencji przez spółkę opodatkowaną w formie estońskiego CIT a import usług
Rozliczanie odchyleń od cen ewidencyjnych towarów w spółdzielni – zasady i przykłady księgowania
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Kiedy należy rozliczać odchylenia od cen ewidencyjnych towarów – na bieżąco czy okresowo;
Jak obliczyć wskaźnik odchyleń przeciętnych (Wop) dla towarów w ewidencji księgowej.
Polecamy inne porady dotyczące rachunkowości:
Sprawdź, jak prawidłowo ewidencjonować zużycie materiałów
Ewidencja refundacji wynagrodzeń – sprawdź, jak ująć w księgach rachunkowych?
Ewidencja księgowa składek ZUS – zmiana umowy o dzieło na zlecenie po kontroli ZUS
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Jak ująć w ewidencji księgowej składki ZUS w związku przekwalifikować umowy o dzieło na umowy zlecenia.
Polecamy też:
Kalkulator wynagrodzeń z umowy zlecenia
Kalkulator wynagrodzenia z umowy o dzieło
Umowa zlecenia z byłym pracodawcą a opodatkowanie działalności ryczałtem
Obowiązek zgłoszenia do ubezpieczeń obcokrajowca zatrudnionego na zlecenie
W jakim przypadku od umowy zlecenia nie trzeba opłacać składek ZUS
W jaki sposób rozlicza się z ZUS umowę zlecenia studenta lub ucznia do ukończenia 26. roku życia
Ewidencja księgowa wytwarzanej energii – sprawdź księgowania
1. ewidencja kosztów wytworzenia energii:
- Wn konto „4” Konto rodzajowe np. amortyzacja
- Ma konto „490” Rozliczenie kosztów
- Wn konto „509” Koszty energii wytworzonej
- Ma konto zespół 2. 2. Rozliczenie kosztów na koniec miesiąca:
- Ma konto „509” Koszty energii
- Wn konto „580” Rozliczenie kosztów produkcji energii. 3. Przeksięgowanie wytworzonej energii elektrycznej następuje po rozliczeniu ilości wytworzonej energii i przeliczeniu w jakiej ilości energia została zużyta na potrzeby własne a w jakiej została oddana do sieci i sprzedana:
a) w części energii zużytej na własne potrzeby:
- Wn konto zespołu 5 (ilość przypadająca na dany wydział który zużył energię do produkcji kruszyw) - Ma konto 580 Rozliczenie kosztów produkcji energii. b) w części dotyczącej energii sprzedanej:
- Wn konto 606 "Energia elektryczna",
- Ma konto 580 Rozliczenie kosztów produkcji energii. A następnie ujęcie sprzedanej energii:
- Wn konto 715 „Koszt sprzedanej energii”,
- Ma konto 606 „Energia elektryczna”.
W różnych opracowaniach dotyczących tego zagadnienia czytałam, że powinny być użyte do księgowania konta 790 i 791 dotyczące obrotów wewnętrznych, jednak w proponowanym księgowaniu nie zauważam momentu wyjścia poza krąg kosztów i ich nie wykazałam w propozycji. Czy moje myślenie jest prawidłowe? Czy jednak popełniam błąd? Jeśli tak, to w którym momencie?
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Jak powinna wyglądać ewidencja księgowa wytwarzanej energii.
Polecamy też:
Fakturowanie energii elektrycznej wprowadzanej do sieci przez prosumenta
Sprzedaż energii elektrycznej z instalacji fotowoltaicznej – obowiązek w VAT
Księgowanie sprzedaży kart podarunkowych – jak poprawnie ująć w księgach
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Jak powinno przebiegaćksięgowanie sprzedaży kart podarunkowych.
Polecamy też:
Karty podarunkowe – jak rozliczyć na gruncie VAT i PIT
Korekta składek ZUS po przekroczeniu 30-krotności – jak zaksięgować
Ewidencja kosztów produkcji w spółce z o.o. – jak prawidłowo księgować
Ewidencja kosztów produkcji w spółce z o.o. – jak prawidłowo księgować
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Jak ewidencjonować koszty materiałów w spółce z o.o.
Polecamy też inne porady dotyczące rachunkowości
Jak zaksięgować ponowne przekwalifikowanie nieruchomości inwestycyjnej do środków trwałych
Ewidencja karty podarunkowej – sprawdź przykładowe księgowanie
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Jak ewidencjonować kartę podarunkową w księgach rachunkowych.
Polecamy też:
6 problemów księgowych i ich rozwiązania – praktyczny przewodnik dla księgowych
Koszty rodzajowe w praktyce – sprawdź, jak je prawidłowo ewidencjonować
Rozwiązania 7 kluczowych problemów rachunkowych – nowe przepisy i praktyczne wskazówki
Księgowanie kosztów prac rozwojowych – przykład ewidencji księgowej
Księgowanie kosztów prac rozwojowych – przykład ewidencji księgowej
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Jakie są konkretne kryteria, które decydują o tym, czy dany wydatek jest kosztem prac rozwojowych;
W jaki sposób należy ewidencjonować koszty tłumaczeń, grafik i nagrań w ramach prac rozwojowych;
Jak rozliczać ulgę B+R;
Jakie konkretne zapisy księgowe powinny być stosowane przy ewidencji kosztów prac rozwojowych.
Polecamy też:
Nadpłata podatku w CIT-8 w związku z ulgą B+R – sprawdź księgowanie
Czy w ramach ulgi B+R można odliczyć koszty wynagrodzeń pracowników na urlopach
W kosztach ulgi B+R także wynagrodzenie za czas urlopu pracownika
Zakup platformy przychodowej do DPS – przykłady księgowań
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
jak zaksięgować zakup platformy przychodowej do DPS.
Polecamy też:
Sprawdź, jak ująć zakup laptopów dla wychowawców w internacie
Jak zaksięgować zakup mebli wykonanych na wymiar dla szkoły
Jak zaksięgować w DPS dofinansowanie do wynagrodzeń otrzymane z programu rządowego
/WiedzaiPraktyka
/wip