ewidencja księgowa

Zakup nieruchomości przez spółkę – sprawdź księgowanie

Pytanie: Jak zaksięgować zakup nieruchomości mieszkalnej przez spółkę z o.o.? Na posesji są dwa budynki jeden mieszkalny, a drugi garażowo-gospodarczy. Na jakie konta zaksięgować i jak rozbić te środki trwałe?

Budynek mieszkalny, budynek garażowo-gospodarczy oraz grunt będą stanowiły trzy odrębne środki trwałe. Wynika, to z różnej klasyfikacji według przepisów rozporządzenia Rady Ministrów w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT). Dodatkowo jest to związane z różnymi zasadami amortyzacji, gdyż:

- grunty (z wyjątkiem gruntów służących wydobyciu kopalin metodą odkrywkową) nie podlegają amortyzacji– ani bilansowej, ani podatkowej,

- budynek mieszkalny będzie podlegał jedynie amortyzacji bilansowej,

- budynek garażowo-gospodarczy będzie podlegał zarówno amortyzacji bilansowej, jak i podatkowej.

Jeśli w akcie notarialnym wyszczególniono ceny zakupu dla ww. składników majątku, będą one podlegały ujęciu w ewidencji według tych cen (z uwzględnieniem kosztów związanych z zakupem). W sytuacji gdy wyszczególniono jedynie cenę zakupu gruntu, oraz łączną cenę budynków, możliwe jest ustalenie ceny zakupu poszczególnych budynków z zastosowaniem klucza podziałowego na przykład w postaci powierzchni użytkowej.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak zaksięgować zakup dwóch nieruchomości wraz z gruntem.

Polecamy też inne porady:

Sprawdź, jak zaksięgować opłatę za rejestrację samochodu

Sprzedaż wierzytelności własnej – skutki w VAT i księgowanie

Czy można podnieść wartość nieruchomości prezentowanej w bilansie likwidacyjnym

Sprawdź, jak księgować nabyte udziały w spółce

Pytanie: Gmina objęła udziały w spółce, które pokryła w całości wkładem pieniężnym pochodzącym ze wsparcia, jakie gmina otrzymała ze środków Rządowego Funduszu Rozwoju Mieszkalnictwa. Jak powinno wyglądać księgowanie tej operacji?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

jak księgować  nabyte udziały w spółce.

Polecamy też:

Sprawdź, jak zaksięgować opłatę za rejestrację samochodu

Pytanie: Spółka z o.o. zamierza rozpocząć działalność w zakresie handlu samochodami osobowymi. Czy opłata za rejestrację samochodu, który jest towarem handlowym to koszt bezpośredni, który należy zaksięgować na konto „Wartość sprzedanych towarów” w momencie sprzedaży? Czy jednak opłata za rejestrację samochodu to koszt pośredni, księgowany na konto „Usługi obce” w momencie zapłaty i wystawienia dokumentu KP przez starostwo?

W ustawach podatkowych nie zdefiniowano pojęcia kosztów bezpośrednich związanych z przychodami.

Przyjmuje się jednak, iż koszt należy uznać, za bezpośredni, jeżeli:

- koszt można wprost przypisać do osiągniętego konkretnego przychodu,

- da się ustalić, kiedy i w jakiej wysokości powstał związany z nimi przychód.

Jeśli te warunki nie są spełnione, mamy do czynienia z kosztem pośrednim.

Powyższe jest zgodne zarówno ze znaczeniem językowym pojęcia kosztu bezpośredniego, jak i praktyką organów podatkowych.

Oczywiście podział na koszty bezpośrednie i pośrednie uzależniony jest od specyfiki i charakteru prowadzonej działalności.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

jak zaksięgować opłatę za rejestrację samochodu

Czym są koszty bezpośrednie i pośrednie.

Polecamy też:

Sprawdź, w jaki sposób należy korygować koszty bezpośrednie na przełomie lat podatkowych

Jak ustalać wartość kosztów bezpośrednich i pośrednich oraz niewykorzystane moce produkcyjne

Zaliczenie w koszty wydatków poniesionych przed uzyskaniem pozwolenia na budowę

Kontrola ZUS i błędnie naliczona składka wypadkowa – sprawdź księgowania

Pytanie: Po kontroli ZUS okazało się, że za lata 2019 i 2020 roku spółka źle naliczała składkę wypadkową, tzn. w zaniżonej wysokości. Jak to w tej chwili poprawić, czy trzeba sporządzać korektę każdej jednej listy płac? Czy można to zrobić za pośrednictwem płatnika, poprzez poprawienie stawki wypadkowej i ponowne przeliczenie? Jak to zaksięgować? Czy będzie to koszt uzyskania przychodów bieżącego roku? Bilanse za tamte lata są zatwierdzone. Poza składką wypadkową jest kilka przypadków odnośnie złych oświadczeń dotyczących umów zleceń, np. zleceniobiorca złożył oświadczenie, że jest gdzieś zatrudniony i uzyskuje przynajmniej minimalne wynagrodzenie i rezygnuje z dobrowolnych ubezpieczeń, a w rzeczywistości nie pracował i w związku z tym należało naliczać i potrącić z jego wynagrodzenia składki na ubezpieczenia społeczne. Obecnie pracownik już nie pracuje pracodawca musi sam pokryć zarówno składki, które powinien wtedy naliczyć, a poza tym zapłacić składki za pracownika. Co z kosztami uzyskania przychodów, czy te składki będą kosztami? Według mnie te, które powinny być zapłacone przez pracownika nie są kosztami, a te naliczone teraz i odprowadzone będą kosztami podatkowymi, czy mam rację? Na pewno wystąpią odsetki i one moim zdaniem nie będą kosztami. Ponadto zdarzyły się przypadki odwrotne, czyli zleceniobiorca złożył oświadczenie, że nie pracuje, więc podlegał ubezpieczeniom społecznym, a w rzeczywistości pracował i ubezpieczeniom społecznym mógł podlegać dobrowolnie, ale nie było oświadczenia. Pracodawca zdecydował w tym wypadku o poprawieniu list płac bez naliczania składek społecznych, wtedy wystąpi w ZUS nadpłata i jednocześnie nadpłata do zwrotu dla pracownika. Jak to wszystko poprawić? Dziękuję za odpowiedź i pomoc w poprawnym skorygowaniu i zaksięgowaniu w tych wszystkich przypadków. Pozdrawiam eksperta i Redakcją Portalu FK.
Korzyści 

 Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

W jaki sposób skorygować błędnie naliczoną składkę wypadkową i jak takie zdarzenie zaksięgować.

Polecamy też:

Nie przegap terminów związanych ze sprawozdaniem finansowym - praktyczne zestawienie

Poradnia rachunkowa - odpowiedzi na pytania z webinaru 19 października

Jak księgować koszty dotyczące procesu sądowego

Pytanie: Otrzymaliśmy wyrok sądu rejonowego z 18 lipca 2023 r. przeciwko gminie o zapłatę na rzecz powódki: kwoty głównej 2.565 zł z odsetkami ustawowymi za opóźnienie od 8 czerwca 2022 r. do dnia zapłaty, zwrot kosztów procesu 1.117 zł wraz z odsetkami ustawowymi za opóźnienie od dnia uprawomocnienia się wyroku do dnia zapłaty. Wyrok uprawomocnił się 2 października 2023 r. W dniu 10 października 2023 r. nasz zakład zapłacił powyższe kwoty wraz z odsetkami ustawowymi. Sprawa dotyczyła rozszczelnienia się rury wodociągowej na przyłączu doprowadzającej wodę do budynku należącym do powódki i zalania tego budynku. O zaistniałym zdarzeniu powódka zgłosiła do naszego zakładu gospodarki komunalnej 16 kwietnia 2022 r. Kierownik zakładu stwierdził, że awaria jest na przyłączu, więc powódka sama musi naprawić rozszczelnienie rury. Powódka naprawiła awarię, wynajmując fachowca, który wystawił jej faktury za usunięcie awarii w wysokości 2.565 zł, i założyła sprawę przeciwko pozwanej, czyli gminie (zakładowi gospodarki komunalnej). Sąd stwierdził, że pozwana (gmina) nie podjęła działań w celu usunięcia awarii, i nakazał zwrócić powódce ww. koszty. Moje pytanie, jak mam zaksięgować powyższe koszty i odsetki ustawowe, w jakich paragrafach je ująć? Pragnę nadmienić, że sytuacja taka zaistniała w naszym zakładzie po raz pierwszy.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • jak księgować koszty dotyczące procesu sądowego.

Polecamy też inne porady dotyczące sektora publicznego:

Prace związane z dostosowaniem budynku do potrzeb niepełnosprawnych – jak ująć w księgach

Pytanie: Jesteśmy jednostką budżetową – szkołą podstawową. Otrzymaliśmy dofinansowanie z PFRON na likwidację barier dla osób niepełnosprawnych: kwota 55% całości wydatków, czyli 23.603,93 zł. Czy ten wydatek (wkład własny) będzie wydatkiem inwestycyjnym, czy remontowym? Wymieniamy 8 szt. drzwi z montażem, całościowy koszt to 42.916,24 zł. Czy należy to wprowadzić do ewidencji środków trwałych i na jakich kontach trzeba zaksięgować?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy prace związane z dostosowaniem budynku do potrzeb niepełnosprawnych to wydatki inwestycyjne;
  • Czym jest rekonstrukcja obiektu.
  • Na czym polega modernizacja.

Polecamy też:

Jakie są różnice między remontem a modernizacją środka trwałego

Wydatek dotyczący wykonania dokumentacji stopnia wykorzystania resursu platformy do transportu osób niepełnosprawnych – jak ująć w klasyfikacji

Rozrachunki, szczególnie w większych jednostkach, mogą budzić wiele wątpliwości.

Zobowiązania. Sprawdź, jak prawidłowo dokonać ich wyceny i ujęcia w księgach

Rozrachunki, szczególnie w większych jednostkach, mogą budzić wiele wątpliwości. Dlatego poniżej kontynuujemy omawianie zagadnień z nimi związanych, tym razem skupiając się na zobowiązaniach. W artykule znajdziesz szczegółowe informacje poparte przykładami, jak prawidłowo dokonać rozliczenia zobowiązań.

Faktura za nocleg kontrahenta - księgowanie

Poradnia rachunkowa: jak księgować fakturę za nocleg kontrahenta i inne wskazówki

Zapraszamy na kolejne wydanie poradni rachunkowej. Prezentujemy w niej najczęstsze problemy Czytelników Portalu FK wraz z podaniem konkretnych rozwiązań. Tym razem sprawdzimy m.in. na jakie konto zaksięgować koszty noclegu dla kontrahenta?  

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się, jak zaksięgować:

  • koszty noclegu kontrahenta;
  • faktury z Amazona;
  • wymianę środka trwałego na inny model;
  • fakturę za towar, który będzie dostarczany sukcesywnie;
  • różnicę wynikającą z waloryzacji kaucji.

Polecamy też:

Poradnia rachunkowa: 5 rozwiązań dotyczących księgowości

Rezerwy na niewykorzystane urlopy - przykłady ewidencji księgowej

Ewidencja rachunkowa: 6 pytań i odpowiedzi z praktyki księgowej

Leasing zwrotny jako forma dodatkowego źródła finansowania – przykłady ewidencji księgowej

Faktoring w księgach rachunkowych sprawdź ewidencję księgową i wskazówki dotyczące rozliczeń

Faktoring w księgach rachunkowych sprawdź ewidencję księgową i wskazówki dotyczące rozliczeń

Umowę faktoringu zalicza się do instrumentów finansowych. Jest to bowiem kontrakt, który u jednej strony powoduje powstanie aktywów finansowych, a u drugiej – zobowiązania finansowe lub instrument kapitałowy pod warunkiem, że z kontraktu wynikają określone skutki gospodarcze. Sprawdź, jak ująć w księgach rachunkowych faktoring.

Czym jest faktoring

Faktoring niewłaściwy (nieprawidłowy/niepełny/z regresem), który występuje najczęściej w praktyce – polega na tym, że faktor wykupuje wierzytelności, bez przejęcia ryzyka związanego z niewypłacalnością dłużnika. Jeżeli dłużnik nie spłaca należności (zwyczajowo w ciągu 30 dni od terminu płatności faktury), faktor zwraca fakturę. Faktorant musi zwrócić otrzymaną kwotę, (czyli de facto zwrócić swój dług wobec faktora); faktorant samodzielnie dochodzi swoich praw wobec dłużnika.

Umowa faktoringu w ustawie o rachunkowości

W świetle art. 3 ust. 1 pkt 23 ustawy o rachunkowości (dalej: uor) umowę faktoringu zalicza się do instrumentów finansowych.

Zakupione wierzytelności faktor kwalifikuje do aktywów finansowych utrzymywanych do terminu wymagalności. Większość klientów biur rachunkowych to jednak podmioty małe, które nie stosują wymogów rozporządzenia ministra finansów  dotyczącego instrumentów finansowych, i dla nich najważniejsze jest to, że skutkiem zamiany wierzyciela w wyniku umowy faktoringu jest powstanie należności i zobowiązania finansowego, innego niż zobowiązanie z tytułu dostaw i usług. 

Polecamy porady ekspertów dotyczące rachunkowości:

Jakie są terminy wprowadzenia bilansu otwarcia i pierwszych księgowań w roku

Sprawdź, jak księgować zaległe wynagrodzenia

Wycofanie niezamortyzowanego środka trwałego na cele prywatne właściciela spółki - księgowanie

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

jak ująć w księgach rachunkowych faktoring.

Wyjaśnienie znajdziesz na przykładzie.

Polecamy pozostałe praktyczne wyjaśnienia dotyczące księgowań:

Leasing zwrotny jako forma dodatkowego źródła finansowania – przykłady ewidencji księgowej

Karty przedpłacone – sprawdź skutki podatkowe i ewidencję księgową

Karty przedpłacone księgowanie

Karty przedpłacone – sprawdź skutki podatkowe i ewidencję księgową

Karty przedpłacone są sposobem na dokonywanie płatności i są nośnikiem pieniądza. Sprawdźmy, czy wydatek na karty przedpłacone będzie kosztem podatkowym przedsiębiorstwa i jak ewidencjonować płatność za pomocą karty przedpłaconej.

Problem: Market budowlany zakupił od dostawcy zajmującego się płatnościami elektronicznymi karty przedpłacone. Karty te mają być przeznaczone np. na prezenty (na zasadzie bonu podarunkowego. Mają służyć także do zwrotów towarów i zwrotów po reklamacji. W ten sposób klient nie otrzymuje gotówki, ale uzyskuje zwrot środków na tę kartę i musi te środki wykorzystać w tym punkcie sklepowym. Moje pytanie dotyczy księgowania tych zdarzeń gospodarczych. Sam zakup tych kart to są kwoty niewielkie i uważam, że są kosztem uzyskania przychodu. Następnie sprzedaż tej karty, powiedzmy na prezent po uprzednim doładowaniu, np. 200 zł - nie jest sprzedażą towarów. Następnie obdarowany realizuje kartę w danym punkcie sklepowym, ale np. w kwocie 190 zł, 10 zł. zostaje na karcie. Obdarowany jest właścicielem tej karty i np. dokonał wcześniej (przed kartą) zakupu towaru, który zareklamował i kontrahent uznał jego reklamację i dokonuje zwrotu na tę właśnie kartę. Jak to wszystko zaksięgować? Myślałam, że w przypadku sprzedaży karty powstaje przychód w kasie (konto100) i przychody przyszłych okresów (konto 840). Po realizacji karty następuje zmniejszenie magazynu (bo jest wydanie towarów -konto 330) i z drugiej strony zmniejszenie przychodów przyszłych okresów, ale brakuje mi księgowania po stronie sprzedaży? Czy te operacje podlegają oznaczaniu symbolami GTU i jak się do tego wszystkiego ma podatek VAT?

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakich księgowań dokonać w związku z zakupem kart przedpłaconych i płatności dokonanych z użyciem kart.

Sprawdź inne porady dotyczące rachunkowości:

Karty przedpłacone – przykłady ewidencji księgowej

Karty przedpłacone są sposobem na dokonywanie płatności i są nośnikiem pieniądza. Sprawdźmy, czy wydatek na karty przedpłacone będzie kosztem podatkowym przedsiębiorstwa i jak ewidencjonować płatność za pomocą karty przedpłaconej.

Kalendarz księgowego – przypominamy o ważnych terminach

Zamieszczamy zestawienie najważniejszych obowiązków księgowych na najbliższe dni sierpnia.

rezerwy na niewykorzystane urlopy

Rezerwy na niewykorzystane urlopy - przykłady ewidencji księgowej

Do 30 września br. trzeba udzielić pracownikom urlopu za poprzedni rok. Upewnij się, kiedy trzeba utworzyć rezerwy na niewykorzystane urlopy. Sprawdź przykłady ewidencji rachunkowej.

Rezerwa na niewykorzystane urlopy to, w świetle art. 39 ust. 2 ustawy o rachunkowości (dalej: uor), rozliczenie międzyokresowe bierne. Dotyczy ono bowiem podstawowej działalności operacyjnej jednostki i jest tworzone w związku z obowiązkiem wykonania w przyszłości świadczeń związanych z bieżącą działalnością na rzecz pracowników, w tym świadczeń emerytalnych.

Korzyści 

Po przeczytaniu artykułu:

  • będziesz wiedział, kiedy trzeba tworzyć rezerwy na niewykorzystane urlopy,
  • sprawdzisz, kiedy pracodawca ma prawo odstąpić od tworzenia rezerw na niewykorzystane
  • zobaczysz na przykładzie prawidłową ewidencję rachunkową.
Biuro_księgowi

Tajniki zawodu księgowego w praktyce. Dlaczego warto go zatrudnić w firmie?

Prowadzisz własny biznes? Jeśli masz już trochę doświadczenia w lawirowaniu pomiędzy przepisami, sprawozdaniami i wystawianiem faktur, to z pewnością wiesz, ile czasu pochłania rzetelne wykonywanie takiej pracy. Czasem mówi się, że dobry księgowy w firmie jest skarbem — w tym stwierdzeniu jest wiele prawdy. Sprawdź, czym dokładnie zajmuje się księgowy w firmie i dlaczego warto postawić na współpracę z doświadczonym fachowcem.

Jak ująć w ewidencji księgowej wynagrodzenie po zmarłym pracowniku

Pytanie: Zmarł nasz pracownik, więc należy wypłacić świadczenia po zmarłym. Zgodnie z posiadaną dokumentacją, nie ma osób uprawnionych do renty rodzinnej, więc prawa majątkowe ze stosunku pracy wchodzą do spadku. Wiem, że jako DPS nie musimy poszukiwać spadkobierców. Moje pytanie dotyczy księgowego rozliczenia niewypłaconego wynagrodzenia zmarłego pracownika. Powinnam naliczyć ekwiwalent za urlop, zasiłek chorobowy i zaksięgować na kontach 404/240, gdzie będzie naszym zobowiązaniem do czasu wypłaty spadkobiercom. Czy może zaksięgować na koncie 240, dopiero wówczas, gdy zgłoszą się spadkobiercy. Jest jeszcze taka możliwość, że naliczam zaległe wynagrodzenie, księguję na koncie 404/240 i przekazuje na konto depozytowe (konto, na którym są depozyty mieszkańców 240/130), następnie albo wypłacę z depozytu osobom uprawnionym albo po określonym czasie przekażę do depozytu sądowego. Bardzo proszę o pomoc, jak należy postąpić w tej sytuacji.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.