spółka jawna

Wypłata zaliczki na poczet zysku w spółce jawnej – zasady, rozliczenie, konsekwencje podatkowe

Pytanie: Wspólnicy spółki jawnej wypłacają w ciągu roku zaliczki na poczet zysku. Spółka osiągnęła niższy zysk niż planowany. W związku z tym wspólnicy pobrali zawyżone zaliczki. Zaliczki te powinny być rozliczone/zwrócone przez wspólników. Spółka ma znaczny kapitał zapasowy utworzony z zysków wypracowanych w poprzednich latach i przeznaczonych na podstawie uchwały na kapitał zapasowy. Czy możliwe jest zatem pokrycie nadpłaconych zaliczek z kapitału zapasowego? Tym samym wspólnicy unikną konieczności wpłaty nienależnych im kwot. Taką decyzję wspólnicy podjęliby w formie uchwały. Jakie konsekwencje podatkowe rodzi ten sposób zwrotu pobranych zaliczek?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak rozliczyć zaliczki na poczet zysku w spółce jawnej?

Polecamy też:

Obowiązki płatnika z tytułu wypłaty komplementariuszowi w trakcie roku podatkowego zaliczek na poczet udziału w zysku spółki (Interpretacja Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 6 grudnia 2024 r., 0113-KDIPT2-3.4011.673.2024.1.NM)

Podział wyniku finansowego – ujęcie księgowe podatkowe oraz możliwe korzyści

Wykup samochodu z leasingu w spółce jawnej

Wykup samochodu z leasingu w spółce jawnej – jak rozliczyć przekazanie wspólnikowi

Przekazanie samochodu wykupionego z leasingu na cele osobiste wspólnika spółki jawnej może rodzić konsekwencje podatkowe. Kluczowe jest prawidłowe ujęcie tej transakcji w PIT i VAT oraz ustalenie, czy wspólnik może później darować pojazd swojemu dziecku bez dodatkowych obciążeń. Sprawdź, jak uniknąć błędów i poprawnie rozliczyć wykup samochodu, aby zachować zgodność z przepisami.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie konsekwencje podatkowe w PIT i VAT niesie przekazanie samochodu wykupionego z leasingu na cele osobiste wspólnika spółki jawnej;
  • Czy wspólnik, który otrzymał samochód, może go później darować swojemu dziecku bez dodatkowych obciążeń podatkowych;
  • W jakich sytuacjach nieodpłatne przekazanie samochodu wspólnikowi pozostaje neutralne podatkowo.

Polecamy też:

Darowizna udziału w samochodzie a amortyzacja – sprawdź rozliczenia

Zmiana sposobu wykorzystywania leasingowanego samochodu a VAT

Leasing samochodu osobowego – jak optymalizować koszty

Wykup samochodu z leasingu przy zajętych kontach spółki

Wykup z leasingu i późniejsza sprzedaż samochodu a odliczenie VAT

Rozliczenie podatkowe po odejściu wspólnika ze spółki jawnej

Pytanie: Jeden z trzech wspólników spółki jawnej zamierza opuścić spółkę. Otrzyma wypłatę zysku za okres do sierpnia br. oraz 1/3 wartości towarów w magazynie. Jak te wypłaty rozliczyć pod kątem podatków PIT i VAT?  Od którego momentu nastąpią zmiany w spółce – od podpisania ugody, czy od chwili wpisu do KRS?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak rozliczyć podatki po odejściu wspólnika ze spółki?

Polecamy też:

Postępowanie po śmierci wspólnika w spółce jawnej

Pytanie: W spółce jawnej było 2 wspólników (małżeństwo), ale jeden z nich zmarł. Zgodnie z umową spółka funkcjonuje, a w miejsce zmarłego wchodzą spadkobiercy - dorosłe dzieci. Jednak w nazwie spółki nadal widnieje imię i nazwisko zmarłego oraz zwrot „wspólnicy Sp. j.” Ponadto zmarły wydzierżawiał swoje prywatne grunty i nieruchomości dla innych firm. Z tych przychodów rozliczał się oddzielnie. Jak należy postępować, do czasu ukończenia procesu spadkowego?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy spółka jawna może pozostać przy swojej nazwie po śmierci wspólnika?
  • Jak rozliczać najem prywatny po śmierci właściciela?

Polecamy też:

Złożenie zeznania podatkowego po upadku spółki jawnej

Pytanie: Spółka jawna ogłosiła upadłość 2 października 2023 r. Natomiast 2 wspólników tej spółki rozliczało podatek dochodowy w 2023 r. według podatku liniowego 19%. Czy w zeznaniu rocznym PIT-36L powinni wykazać przychody i koszty do 1 października ub.r. oraz rozliczyć różnicę remanentową na ten dzień?

W terminie do 30 kwietnia roku następnego po roku podatkowym, podatnicy są obowiązani składać urzędom skarbowym zeznania, według ustalonego wzoru o wysokości osiągniętego w roku podatkowym dochodu lub poniesionej straty (art. 45 ust. 1 ustawy o PIT).

Przepisy ustawy o PIT nie dopuszczają złożenia zeznania przez inną osobę niż podatnik.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Kto powinien rozliczyć PIT za ubiegły rok po upadku spółki?
  • Na jakiej podstawie rozliczyć PIT po upadku spółki?

Polecamy też:

Ustawa Kodeks spółek handlowych – komentarz do zmian wchodzących w życie 26 stycznia 2024 r.

Zmiany wynikają z wyroku Trybunału Konstytucyjnego (K 29/23) z dnia 18 stycznia 2024 r. (Dz.U. z 2024, poz. 96).

Złożenie stosownej informacji fiskusowi pozwoli uniknąć CIT

Złożenie stosownej informacji fiskusowi pozwoli uniknąć CIT

Niektóre spółki, jeśli chcą uniknąć w 2024 roku podlegania opodatkowaniu na podstawie przepisów ustawy o CIT, w terminie do 31 grudnia br. powinny przekazać fiskusowi informację CIT-15J. Sprawdź, jakie podmioty powinny pamiętać o tym terminie.

Zmiana udziału w zysku spółki jawnej u poszczególnych wspólników

Pytanie: W spółce jawnej jest dwóch wspólników matka i córka, które posiadają udziały w następującej proporcji 55%, 45%. Matka chciałaby przekazać większość swoich udziałów córce w trakcie roku podatkowego. W jaki sposób powinna tego dokonać oraz jakie dokumenty powinna złożyć? Jak powinien być liczony podatek dochodowy w spółce (czy do momentu zmiany zostaje poprzednia proporcja dochodów? Czy cały dochód jest opodatkowany przy użyciu nowej proporcji)? Dodam również, że zmiana przyniesie korzyści podatkowe, ponieważ dzięki tej zmianie mama nie przekroczy 120 tys. zł (podatniczka opodatkowana jest na zasadach ogólnych), czy ktokolwiek może zakwestionować zmianę proporcji udziałów jako unikanie wyższego opodatkowania?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

jak dokonać zmiany udziału w zysku spółki jawnej u poszczególnych wspólników.

Polecamy też:

Nowi wspólnicy w spółce jawnej – jak wyliczyć składkę zdrowotną

Przekształcenie sp. komandytowej z komplementariuszem sp. z o.o. w spółkę jawną

Wycofanie niezamortyzowanego środka trwałego na cele prywatne właściciela spółki - księgowanie

Pytanie: Jak ująć w księgach rachunkowych wycofanie niezamortyzowanego środka trwałego (nieruchomości) na cele prywatne właściciela spółki jawnej? Przekazanie własności nastąpiło w formie aktu notarialnego (nie były pomniejszane udziały w spółce z tego tytułu). Gdzie prawidłowo powinnam ująć w księgach niezamortyzowaną cześć środka trwałego? Jak powinny wyglądać księgowania takiego przekazania?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak ująć w księgach rachunkowych wycofanie niezamortyzowanego środka trwałego (nieruchomości) na cele prywatne właściciela spółki jawnej.

Polecamy też:

Zmiany w ustawie o rachunkowości 2022 i 2023. Praktyczne zestawienie

Na złożenie CIT-15J spółki jawne mają czas do 31 grudnia

Na złożenie CIT-15J spółki jawne mają czas do 31 grudnia

Spółki jawne, których wspólnikami nie są wyłącznie osoby fizyczne, powinny pamiętać o złożeniu CIT-15J, jeśli od 2023 roku nie chcą być podatnikami podatku dochodowego od osób prawnych. Na realizację tego obowiązku wspomniane podmioty mają czas do 31 grudnia 2022 r.

Sprawdź, jakie są skutki wprowadzenia środka trwałego aportem do nowej spółki jawnej

Sprawdź, jakie są skutki wprowadzenia środka trwałego aportem do nowej spółki jawnej

Pytanie: Osoba fizyczna posiada w majątku jednoosobowej działalności sprzęt budowlany i wprowadza ten sprzęt aportem do nowej spółki jawnej, jako jej wspólnik. Jakie są konsekwencje w VAT i podatku dochodowym w obydwu firmach, czyli w istniejącej jednoosobowej działalności i w nowej spółce jawnej?

Pożyczka dla spółki jawnej od jej wspólnika – jak rozliczyć jej zwrot z urzędem skarbowym

Pytanie: Wspólnik spółki jawnej udzielił jej pożyczki. Obecnie planowany jest zwrot pożyczki wraz z odsetkami. Czy spółka jawna pobiera zryczałtowany podatek od odsetek, składa PIT-8AR i wpłaca środki do urzędu skarbowego, czy jest to obowiązek wspólnika/wszystkich wspólników?

Nowi wspólnicy w spółce jawnej – jak wyliczyć składkę zdrowotną

Pytanie: Od maja 2022 roku do spółki jawnej dołączyło dwóch nowych wspólników. Jak wyliczyć składkę zdrowotną za maj 2022 r. dla nowych wspólników?

Śmierć wspólnika spółki jawnej – co dalej z prowadzeniem działalności

Pytanie: Jesteśmy dwuosobową spółka jawną rozliczającą podatkiem liniowym. Udział każdego ze wspólników w zysku wynosi 50% na 50%. Forma prowadzenia księgowości to PKPiR. Dnia 18 stycznia 2022 r. zmarł jeden ze wspólników i stanęliśmy przed koniecznością otwarcia procesu likwidacyjnego spółki (statut spółki stanowi, że wraz ze śmiercią jednego ze wspólników spółka kończy działalność). Działalność spółki (ze statusem w likwidacji) będzie jednak trwała jeszcze przez kilka miesięcy, aż do ostatecznego zakończenia jej działalności. Zastanawiamy się nad formą rozliczania zysku w kolejnych miesiącach. Dostajemy na ten temat sprzeczne opinie z urzędów skarbowych. Czy prawidłowym działaniem jest dalsze kontynuowanie prowadzenia PKPiR, bez jej zamykania na dzień 18 stycznia 2022 r., i rozliczanie do chwili zakończenia procesu likwidacyjnego pozostałego współwłaściciela z 50% zysku? A co z pozostałą częścią do rozliczenia? Co z ewentualnymi zaliczkami na podatek dochodowy wyliczanymi z proporcjonalnej części zysku zmarłego współwłaściciela? Czy część zysku zmarłego współwłaściciela spółki przejmują jego spadkobiercy, do jej późniejszego rozliczenia?

Przekształcenie spółki z o.o. w spółkę jawną – czy trzeba kontynuować prowadzenie ksiąg rachunkowych

Pytanie: Spółka z o.o. przekształca się w spółkę jawną, te same osoby fizyczne będą wspólnikami. Czy po przekształcenie spółki z o.o. w spółkę jawnąspółka jawna ma obowiązek kontynuowania ksiąg rachunkowych, czy ma prawo do skorzystania z uproszczonej księgowości w roku, w którym nastąpiło przekształcenie? Obroty spółki z o.o. w ubiegłym roku nie przekroczyły 2 mln euro.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.