spółka jawna

1. Sprawdź, jakie zasady opodatkowania PIT i wyboru formy opodatkowania obowiązują wspólników spółki jawnej.

Opodatkowanie i ewidencja rozliczeń wspólnika ze spółką jawną

Pytanie: JDG opodatkowana skalą zajmuje się montażem przydomowych oczyszczalni ścieków, kupuje zbiorniki u producenta, dokupuje wszystkie potrzebne do montażu materiały i wystawia fakturę za całość. Przedsiębiorca planuje wraz z trzema kolegami z branży, którzy zajmują się tym samym co on, założyć spółkę jawną i wspólnie zacząć produkcję zbiorników według własnego projektu. Jak będzie wyglądała sytuacja odnośnie opodatkowania w spółce, czy tu też będzie to musiała być skala? Czy można zakupić materiał do swojej JDG od spółki jawnej, w której się jest wspólnikiem, czy to będzie jakieś przekazanie? Czy są jeszcze jakieś niuanse, o których należy pomyśleć/wiedzieć przy zakładaniu takiej spółki?
Korzyści 
  • Sprawdź, jakie zasady opodatkowania PIT i wyboru formy opodatkowania obowiązują wspólników spółki jawnej.
  • Dowiesz się, jak prawidłowo dokumentować transakcje zakupu towarów i materiałów pomiędzy JDG a spółką jawną.
  • Przekonasz się, jakie kluczowe zapisy należy uwzględnić w umowie spółki jawnej przed rozpoczęciem działalności.
6. Podatki pytania

Jak rozliczyć koszty najmu mieszkania w innym mieście na cele noclegowe wspólników w spółce jawnej?

Pytanie: Spółka jawna, której wspólnikami są lekarze, planuje wynająć lokal mieszkalny w innym mieście wyłącznie jako miejsce noclegowe podczas częstych wyjazdów związanych z uczestnictwem w szkoleniach, kursach oraz konferencjach medycznych niezbędnych do prowadzenia działalności. Lokal nie będzie wykorzystywany do celów prywatnych ani nie będzie stanowił miejsca zamieszkania wspólników. Umowa najmu zostanie zawarta przez spółkę, a faktury będą wystawiane na spółkę przez niepowiązany podmiot. Czy wydatki te stanowią koszty uzyskania przychodów jako koszty ponoszone w celu zachowania i zabezpieczenia źródła przychodów? Jakie warunki oraz dokumentację powinna posiadać spółka, aby ograniczyć ryzyko zakwestionowania wydatków przez organy podatkowe?
Korzyści 
  • Dowiesz się, kiedy wydatki na najem mieszkania wykorzystywanego przez wspólników podczas wyjazdów służbowych mogą stanowić koszty uzyskania przychodów.
  • Poznasz warunki, które trzeba spełnić, aby wykazać rzeczywisty związek wynajmu lokalu z prowadzoną działalnością gospodarczą.
  • Sprawdzisz, jaką dokumentację warto gromadzić oprócz umowy najmu i faktur za czynsz oraz opłaty.
  • Zobaczysz, jak udokumentować powiązanie pobytów w lokalu z udziałem wspólników w szkoleniach, kursach czy konferencjach.
Rachunkowość pytanie 1

Jak zaksięgować wykup auta z leasingu na cele prywatne wspólników spółki jawnej?

Pytanie: Spółka jawna posiadająca trzech wspólników, będąca czynnym podatnikiem VAT i prowadząca księgi handlowe, użytkuje samochód osobowy w leasingu operacyjnym. Po zakończeniu umowy chce dokonać wykupu pojazdu za kwotę 25.000 zł z jednoznacznym zamiarem przekazania go do majątku prywatnego wspólników, bez dalszego wykorzystywania w działalności. Jak powinno przebiegać księgowanie zapłaty za fakturę wykupową oraz rozliczeń ze wspólnikami na kontach księgowych w księgach handlowych spółki?
Korzyści 
  • Sprawdzisz, jak ująć wykup samochodu z leasingu przeznaczonego do majątku prywatnego wspólników.
  • Dowiesz się, kiedy spółka nie ma prawa do odliczenia VAT od faktury wykupowej.
  • Zrozumiesz, jak rozliczyć zapłatę za fakturę i przekazanie auta wspólnikom.
  • Poznasz skutki podatkowe późniejszej sprzedaży pojazdu przez wspólnika.
  • Nauczysz się rozróżniać wypłatę zysku od darowizny przy przekazaniu samochodu.
Rozliczanie składek na Fundusz Pracy a PIT-36L i składka zdrowotna wspólnika spółki jawnej

Rozliczanie składek na Fundusz Pracy a PIT-36L i składka zdrowotna wspólnika spółki jawnej

Pytanie: Wspólnik spółki jawnej osób fizycznych opłaca składki ZUS, zdrowotne oraz na Fundusz Pracy (FP) sam za siebie. Wybrał opodatkowanie podatkiem liniowym, a zaliczki na podatek dochodowy opłaca co miesiąc w formie uproszczonej na podstawie dochodu z lat ubiegłych. Czy dla ustalenia ostatecznego dochodu w zeznaniu rocznym PIT-36L wspólnik może potrącić sobie, oprócz składek ZUS, również składkę na FP? Czy dla ustalenia miesięcznego dochodu na potrzeby wyliczenia składki zdrowotnej wspólnik może potrącać co miesiąc zapłaconą składkę na FP? Wspólnik nie prowadzi samodzielnie KPiR (jest ona prowadzona globalnie na poziomie spółki).
Korzyści 
  • Jaki podstawowy warunek (związany z przepływem pieniężnym) musi zostać spełniony, aby składka na Fundusz Pracy mogła stać się kosztem w PIT-36L?
  • W której kolumnie wspólnej PKPiR spółki jawnej należy ująć wydatek na Fundusz Pracy konkretnego wspólnika?
  • Czy opłacanie zaliczek na podatek dochodowy w formie uproszczonej pozbawia wspólnika prawa do uwzględnienia składki na FP przy wyliczaniu miesięcznej składki zdrowotnej?
ARP 284 4. Spółka jawna na pełnej

Spółka jawna na pełnej księgowości – jak ująć zysk i wypłaty dla wspólników?

Pytanie: Czy w spółce jawnej osób fizycznych, która prowadzi pełną księgowość ze względu na przychód, księgowany jest podatek liniowy udziałowców? Czy rachunek zysków i strat kończy się po prostu na pozycji wynik finansowy brutto? Czy co miesiąc wspólnicy mogą wypłacać sobie na konto wypracowany zysk i wtedy zysk wykazuje się 0? Czy wykazuje zysk np. 50.000 zł oraz należność, że ten zysk pokryje 50.000 zł należność względem udziałowców, którzy chcą wypłatę dla siebie? Od tego roku chcą wypłacać już zaliczki na zysk.
Korzyści 
  • Poznasz zasady rozliczania zysku w spółce jawnej prowadzącej pełną księgowość.
  • Dowiesz się, jak prezentować podatek dochodowy wspólników w księgach rachunkowych.
  • Sprawdzisz, jak ujmować wypłaty zaliczek na poczet zysku dla wspólników.
  • Zrozumiesz różnice między wynikiem brutto a netto w spółce jawnej.
  • Poznasz praktyczne zasady prezentacji wypłat wspólników w bilansie.

Spółka jawna na pełnej księgowości – jak ująć zysk i wypłaty dla wspólników?

Pytanie: Czy w spółce jawnej osób fizycznych, która prowadzi pełną księgowość ze względu na przychód, księgowany jest podatek liniowy udziałowców? Czy rachunek zysków i strat kończy się po prostu na pozycji wynik finansowy brutto? Czy co miesiąc wspólnicy mogą wypłacać sobie na konto wypracowany zysk i wtedy zysk wykazuje się 0? Czy wykazuje zysk np. 50.000 zł oraz należność, że ten zysk pokryje 50.000 zł należność względem udziałowców, którzy chcą wypłatę dla siebie? Od tego roku chcą wypłacać już zaliczki na zysk.
Korzyści 
  • Dowiesz się, jak prawidłowo ujmować zysk w spółce jawnej na pełnej księgowości.
  • Poznasz zasady ujmowania wypłat dla wspólników.

Przejście z ksiąg rachunkowych na KPiR – kiedy jest możliwe?

Pytanie: Czy zmiana formy prowadzenia księgowości z ksiąg rachunkowych na KPiR jest możliwe już po jednorocznym spadku przychodów poniżej 2,5 mln euro? Od 2018 roku nie ma obowiązku zgłaszania tej zmiany do urzędu skarbowego? A czy trzeba dokonać zgłoszenia do KRS (działalność prowadzona w formie spółki jawnej), jeżeli tak, to na jakich drukach i w jakim terminie?  
Korzyści 
  • Sprawdzisz, czy przejście z ksiąg rachunkowych na KPiR jest możliwe już po jednym roku spadku przychodów,
  • Upewnisz się, czy trzeba zgłaszać zmianę do urzędu skarbowego,
  • Dowiesz się, czy zmiana księgowości wymaga zgłoszenia do KRS w spółce jawnej,
Zamknięcie 2025 roku przez firmę – o czym nie zapomnieć do 31 grudnia

Zamknięcie 2025 roku przez firmę – o czym nie zapomnieć do 31 grudnia

Ostatnie dni mijającego 2025 roku to nie tylko przygotowania do zmian 2026, ale również okres bieżącej, intensywnej pracy dla przedsiębiorców i księgowych. Do 31 grudnia 2025 r.  trzeba bowiem dopełnić licznych obowiązków, zarówno podatkowych, wynikających z prawa bilansowego. jak i związanych z działalnością pracodawców. Złożenie CIT-15J, sporządzenie Master File w zakresie dokumentacji cen transferowych, spis z natury w KPiR, czy roczna korekta odpisu na ZFŚS, to nie jedyne powinności w tym zakresie.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się: 

  • Czy wszystkie spółki jawne muszą składać informację CIT-15J
  • Jakich podmiotów dotyczy grupowa dokumentacja cen transferowych (Master File)
  • Co powinien zawierać spis z natury w KPiR za 2025 rok
  • Kto ma obowiązek złożyć deklarację VII-DO  za listopad 2025 roku
  • Czy jednostki na pełnej księgowości muszą zakończyć inwentaryzację 31 grudnia 2025 r.
  • Do kiedy dokonać wstępnego zamknięcia ksiąg rachunkowych 
  • Komu przysługuje prawo do złożenia wniosku do PFRON o refundację składek za listopad 2025 roku
  • Na czym polega roczna korekta odpisu na  ZFŚS
  • Na jakim formularzu złożyć do ZUS wniosek o wakacje składkowe za styczeń 2026 roku

Łączenie ryczałtu w JDG z udziałami w spółce jawnej – analiza podatkowo-składkowa

Pytanie: Czy przedsiębiorca może przejść na ryczałt w JDG (usługi IT), pozostając wspólnikiem spółki jawnej (opodatkowanej na zasadach ogólnych lub liniowo)? Jakie są skutki świadczenia usług dla własnej spółki? czy wysokość udziałów wpływa na stawkę ryczałtu oraz jak rozliczyć składkę zdrowotną i „wakacje składkowe”?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Dlaczego ryczałt w JDG można łączyć z podatkiem liniowym w spółce jawnej, mimo ogólnej zasady jednolitości opodatkowania?
  • Jakie ryzyka niesie za sobą fakturowanie własnej spółki jawnej i dlaczego opis „wsparcie techniczne” wymaga weryfikacji PKWiU?
  • W jaki sposób „Polski Ład” wymusza opłacanie dwóch odrębnych składek zdrowotnych przy łączeniu różnych form opodatkowania?

Wprowadzenie prywatnego samochodu wspólnika do majątku spółki jawnej

Pytanie: W spółce jawnej wspólnikami są 3 osoby fizyczne (udziały: 45/45/10). Jeden ze wspólników chce wprowadzić do majątku spółki swój samochód prywatny. W jaki sposób może to zrobić? Jakie konsekwencje podatkowe będzie miała taka operacja dla spółki i wspólników (PIT, PCC)?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • W jaki sposób wspólnik spółki jawnej może wprowadzić prywatny samochód do majątku spółki i jakie są różnice między aportem, darowizną a sprzedażą?
  • Jakie konsekwencje podatkowe (PIT, PCC, ewentualnie VAT) wywołuje każda z tych form przeniesienia samochodu – zarówno po stronie spółki, jak i wspólnika?
  • Czy wniesienie samochodu do spółki jawnej wymaga zmiany umowy spółki oraz jaki wpływ na rozliczenia mają udziały wspólników w zysku (45/45/10)?

Obowiązek JPK_KR dla spółki jawnej – od kiedy i kogo dotyczy?

Pytanie: W spółce jawnej wspólnikami są 3 osoby fizyczne. Spółka osiąga przychody powyżej 50 mln EUR. Ponadto dwóch wspólników także osiąga przychody powyżej 50 mln EUR (proporcjonalnie do przypadających na nich udziałów). Od kiedy spółka jawna ma przesyłać pliki JPK_KR, czy pierwszy raz za rok 2025 czy też dopiero za 2026? Czy pliki wysyła spółka, czy też sami wspólnicy? Do którego urzędu będą wysyłane pliki?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • czy spółka jawna musi raportować JPK_KR już za 2025 rok,
  • kiedy obowiązek dotyczy wspólników,
  • jak interpretować limit 50 mln euro,
  • do którego urzędu skarbowego należy przesłać pliki.

Jak zaksięgować koszty szkolenia pracownika i wspólnika w spółce jawnej

Problem: Spółka jawna prowadzi stację kontroli pojazdów, a także warsztat samochodowy. Chcielibyśmy sfinansować kurs diagnosty, oraz koszt egzaminu dla naszego mechanika, a także dla wspólnika spółki jawnej. Jak prawidłowo powinno wyglądać księgowanie kosztu takiego kursu dla pracownika, a jak dla wspólnika? Czy taki koszt odnieść w ciężar kosztów operacyjnych, czy na konto „Świadczenia na rzecz pracowników”? Czy od takiego świadczenia należy naliczyć podatek PIT oraz składki ZUS u pracownika? Jeżeli pracownik nie zda egzaminu i zrezygnuje z dalszego zdawania, to czy musimy wyłączyć z kosztu ww. wydatek?

Księgowanie kosztów szkolenia pracownika i wspólnika w spółce jawnej

Pytanie: Spółka jawna prowadzi stację kontroli pojazdów, a także warsztat samochodowy. Chcielibyśmy sfinansować kurs diagnosty, a także koszt egzaminu dla naszego mechanika, a także dla wspólnika spółki jawnej. Jak prawidłowo powinno wyglądać księgowanie kosztu takiego kursu dla pracownika, a jak dla wspólnika? Czy taki koszt odnieść w ciężar kosztów operacyjnych czy na konto „Świadczenia na rzecz pracowników”? Czy od takiego świadczenia należy naliczyć podatek PIT oraz składki ZUS u pracownika? Jeżeli pracownik nie zda egzaminu i zrezygnuje z dalszego zdawania, to czy musimy wyłączyć z kosztu ww. wydatek?
Korzyści 

Z artykułu dowiesz się:

jak prawidłowo zaksięgować koszt szkolenia pracownika i wspólnika spółki jawnej – zarówno od strony księgowej, jak i podatkowej.

Co muszą wiedzieć wspólnicy o podatku od zapisu windykacyjnego udziałów w spółce jawnej

Problem:Podatek od zapisu windykacyjnego udziałów w spółce jawnej to kwestia, która budzi wiele wątpliwości. Wspólnik czteroosobowej spółki jawnej, nieposiadający rodziny, ustanowił notarialny wpis, że po śmierci przekazuje swoje udziały wspólnikom. W skład majątku wchodzi grunt, budynek (warsztat) oraz wyposażenie. Jaki podatek z tego tytułu zapłacą wspólnicy po śmierci wspólnika?

Sprzedaż udziałów w spółce jawnej – skutki podatkowe

Pytanie: Sprzedaż udziałów w spółce jawnej – skutki podatkowe Przedsiębiorcy prowadzą działalność w formie spółki jawnej w równej części udziałów. (rozliczają się na KPiR, podatek liniowy) zamierzają sprzedać spółkę (udziały). Proszę o informację, jak będzie przebiegać sprzedaż spółki? Jak rozliczać się z podatku i w którym momencie i na jakiej zasadzie będzie opodatkowana sprzedaż?

Polecamy też:

Opodatkowanie sprzedaży udziałów w spółce członkowi rodziny

Wymiana udziałów ze spółką kapitałową w organizacji – MF wydał interpretację ogólną

Wymiana udziałów – kiedy jest neutralna podatkowo po stronie wspólnika

Podatek od zapisu windykacyjnego udziałów w spółce jawnej – co muszą wiedzieć wspólnicy

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jakie skutki podatkowe wiążą się ze sprzedaż udziałów w spółce.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.