korekta faktury

Jako sprzedawca w czerwcu wystawiliśmy fakturę sprzedaży z błędną stawką VAT (zastosowano 23%, a powinno być 8%).

W której deklaracji należy ująć korektę in minus

Pytanie: Jako sprzedawca w czerwcu wystawiliśmy fakturę sprzedaży z błędną stawką VAT (zastosowano 23%, a powinno być 8%). W lipcu wystawiliśmy korektę in minus, jednak oprócz rozmowy telefonicznej z nabywcą, informującej go o tym błędzie, nie wysłaliśmy mu faktury korygującej. Faktura została wysłana w sierpniu. Nabywca na fakturze umieścił potwierdzenie odbioru jej także w sierpniu. W jakim miesiącu powinniśmy uwzględnić korektę faktury w deklaracji VAT – w lipcu czy w sierpniu? Czy w zaistniałej sytuacji prawidłowe będzie uwzględnienie faktury korekty w tym samym miesiącu, w którym dokona tego nabywca?
Sprawdź, czy możliwa jest korekta pustej faktury

Sprawdź, czy możliwa jest korekta pustej faktury

Jak wskazał w jednym z ostatnio wydanych orzeczeń WSA w Gdańsku – niebezpieczeństwo uszczuplenia dochodów podatkowych nie jest całkowicie wyeliminowane, jeżeli odbiorca faktury, w której nieprawidłowo wyszczególniono VAT, może posłużyć się tą fakturą w celu odliczenia tego podatku.

Faktura wystawiona z kasy fiskalnej korekta

Sprawdź, czy faktura wystawiana bezpośrednio z kasy fiskalnej może zostać skorygowana w zakresie uzupełnienia o NIP nabywcy

Czasami faktura wystawiona z kasy fiskalnej, na skutek pomyłki, nie zawiera NIP nabywcy (osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą).  Czy sprzedawca może wystawić korektę uzupełniając fakturę o NIP? Sprawdźmy.

Problem: Spółka prowadzi działalność gospodarczą w zakresie sprzedaży towarów i usług, w tym na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Całą sprzedaż ewidencjonuje przy zastosowaniu kasy rejestrującej. W zależności od decyzji klienta otrzymuje on paragon fiskalny lub fakturę. Faktura wystawiana jest przy użyciu kasy fiskalnej. Paragon nie jest wówczas generowany. W przypadku klienta prowadzącego działalność gospodarczą faktura zawiera NIP nabywcy. W praktyce mają miejsce sytuacje, gdy faktura pierwotnie wystawiona przy użyciu kasy fiskalnej nie zawiera NIP nabywcy, lecz klient zwraca się następnie o jej korektę, żądając uzupełnienia faktury o NIP. Czy taka korekta jest dopuszczalna?              

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • czym jest faktura fiskalna;
  • czy faktura wystawiana bezpośrednio z kasy fiskalnej może zostać skorygowana w zakresie uzupełnienia o NIP nabywcy.

Polecamy też:

Zaległe faktury i faktura korygująca – kiedy ująć w JPK_VAT

Błąd na fakturze naprawić notą czy korektą faktury

Faktury „NP” a obowiązek wystawiania faktur przy użyciu KSeF

Zaległa faktura – czy trzeba skorygować JPK_VAT

Pytanie: Okazało się, że podatnik nie ujął faktury sprzedaży ze stycznia w pliku JPK_VAT. Czy mogę skorygować i wykazać zaległą fakturę VAT?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak w pliku JPK_VAT ująć zaległą fakturę, czy złożyć korektę JPK_VAT.

Polecamy też:

Wykazanie w pliku JPK_VAT wewnątrzwspólnotowego nabycia środka transportu

Co się zmieniło w JPK_VAT od 1 stycznia 2023 r. Praktyczne zestawienie

Jak w pliku JPK_VAT wykazać import towarów

Wykazywanie w pliku JPK_VAT zwrotów towarów w przypadku sprzedaży bezrachunkowej

Jak zaksięgować korektę faktury za energię dotyczącą ubiegłego roku

Pytanie: W 2023 roku otrzymaliśmy faktury korygujące do 2022 roku za energię z firmy Tauron. Firma nie zwraca nadpłat, tylko potrąca z bieżących faktur za energię. Nasza szkoła ma zwrot wydatków od uczestników pleneru ceramicznego za wypalanie prac ceramicznych. Zawsze wpłaty za energię od uczestników traktowaliśmy jako zwrot wydatków, ale w tym roku zastanawiam się, czy może być zwrot wydatku, skoro faktyczne wydatkowanej kwoty nie było, gdyż należność za zużytą energię została pokryta z nadpłaty za poprzedni rok. Częściowo wpłacaliśmy za energię, gdyż nie cała faktura została pokryta z nadpłaty, dlatego zastanawiam się, czy kwotę wpłaty od uczestników pleneru za zużytą energie na podstawie obciążeń z odczytów licznika, mogę potraktować tylko do wysokości faktycznej wpłaty do Tauron?

Zwroty wydatków dokonanych w tym samym roku budżetowym zmniejszają wykonanie planowanych wydatków w tym roku budżetowym (§ 19 rozporządzenia ministra finansów z 7 grudnia 2010 r. w sprawie sposobu prowadzenia gospodarki finansowej jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych uzyskane przez państwowe jednostki budżetowe).

Natomiast uzyskane przez państwowe jednostki budżetowe zwroty wydatków dokonanych w poprzednich latach budżetowych stanowią dochody budżetu państwa.

W samorządowych jednostkach budżetowych  uregulowania dotyczące ewidencji zwrotów wydatków powinny być określone w przepisach wewnętrznych dotyczących polityki rachunkowości, praktykowane jest też zapisywanie zasad dotyczących zwrotu wydatków w uchwale budżetowej. Organ stanowiący JST ma bowiem prawo do określenia w uchwale budżetowej JST innych postanowień dotyczących wykonywania budżetu (art. 212 ust. 1 pkt 10 ustawy o finansach publicznych). W przypadku braku takich uregulowań zastosowanie ma ogólna zasada gospodarki finansowej jednostek budżetowej, w myśl której zwroty z lat ubiegłych będą stanowiły dochód.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • jak zaksięgować korektę faktury za energię dotyczącą ubiegłego roku.

Sprawdzisz przykładową ewidencję rachunkową.

Polecamy też:

Korekty faktur w KSeF – praktyczny przewodnik dla podatników

Korekty faktur w KSeF – praktyczny przewodnik dla podatników

Wprowadzenie obowiązkowego KSeF dla większości podatników będzie się wiązać z licznymi zmianami w dotychczasowych zasadach fakturowania, które nie ominą również korygowania faktur. Zrozumienie tych zmian nie tylko zminimalizuje ryzyko błędów, ale także umożliwi wykorzystanie nowych narzędzi do usprawnienia procesów księgowych. Sprawdź, jak sporządzić korekty faktur w Krajowym Systemie e-faktur.

Nowe zasady korygowania faktur w KSeF

Kluczową zmianą dla podatników będzie obowiązek wystawiania faktur korygujących w KSeF. Obowiązek ten będzie dotyczył zarówno faktur korygowanych wystawionych pierwotnie w KSeF, jak i poza nim. Nowym obligatoryjnym elementem faktury korygującej w postaci ustrukturyzowanej jest numer identyfikacyjny KSeF faktury korygowanej (tzw. numer KSeF).

W przypadku natomiast, gdy faktury korygujące wystawiane przy użyciu KSeF dotyczą faktur w formie papierowej lub elektronicznej, podatnicy, zgodnie z obowiązująca strukturą logiczną faktury ustrukturyzowanej, zobowiązani są do uzupełnienia pola NrKSeFN (tj. znacznik faktury korygowanej wystawionej poza KSeF).

Korekta faktury ustrukturyzowanej z błędnym NIP-em w KSeF

W związku z wprowadzeniem obowiązkowego KSeF podatnicy powinni zwrócić szczególną uwagę na korygowanie błędnego NIP nabywcy zawartego w fakturze ustrukturyzowanej.  KSeF będzie dokonywał identyfikacji nabywcy oraz przekazania dokumentu na jego rzecz na podstawie NIP.

Oznacza to, że konsekwencją zamieszczenia błędnego NIP może być dostarczenie faktury ustrukturyzowanej niewłaściwemu podatnikowi. Po wprowadzeniu obowiązkowego KSeF skorygowanie takiej omyłki wymagać będzie wystawienia faktury korygującej „do zera”, która trafi do błędnie wskazanego podmiotu.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • W jaki sposób sporządzić korekty faktur w Krajowym Systemie e-Faktur;
  • Jak korygować w KSeF błędne dane na fakturze ustrukturyzowanej;
  • Na czym polegają zmiany w korygowaniu faktur „in minus”;
  • Jak będą wyglądać korekty faktur w KSeF w przypadku nabywców;
  • Jak korygować faktury w trakcie awarii KSeF.

Polecamy też:

Oglądaj szkolenia online:

Jak skorygować fakturę korygującą wyłącznie dane sprzedawcy

Jak skorygować fakturę korygującą wyłącznie dane sprzedawcy

Pytanie: Jesteśmy sp. z o.o., która jest czynnym podatnikiem od towarów i usług. W ostatnim czasie otrzymaliśmy od jednego z naszych kontrahentów (dostawcy) fakturę korygującą zmieniającą jego dane, tj. nazwę i NIP, ponieważ przekształcili się z JDG w spółkę z o.o. Pierwotne faktury (wystawili jedną korektę do kilku faktur) dotyczą poprzedniego roku, okresu już przez nas zamkniętego. Zostały przez nas wykazane w miesiącach listopad i grudzień. Czy możemy poprawić te dane kontrahenta w okresie bieżącym, w którym otrzymaliśmy fakturę korektę, poprzez wystornowanie faktur z błędnymi danymi i wprowadzenie jeszcze raz z poprawnymi danymi kontrahenta? Nasz system z uwagi na zamknięty już okres nie pozwoli nam cofnąć się do starego roku.
Dostaliśmy od kontrahenta fakturę z naliczonym 23% VAT.

Jak dokonać korekty faktury z VAT wystawionej przez niezarejestrowanego jako podatnik VAT kontrahenta?

Pytanie: Dostaliśmy od kontrahenta fakturę z naliczonym 23% VAT. Fakturę otrzymaliśmy 31 lipca 2023 r., a wystawiona była 14 lipca 2023 r. Kontrahent nie był zarejestrowany jako podatnik VAT (14 lipca 2023 r.). Czy może on wystawić do tej faktury korektę na zero i wystawić nową fakturę ze stawką VAT 0%? Czy stawka wtedy powinna być 0%?

Rozliczanie przez sprzedawcę faktury korygującej wystawianej ze względu na błędną stawkę VAT

Pytanie: Jako sprzedawca w czerwcu wystawiliśmy fakturę sprzedaży z błędną stawką VAT (zastosowano 23%, a powinno być 8%) w lipcu wystawiliśmy korektę in minus, jednak oprócz rozmowy telefonicznej informującej o tym błędzie z nabywcą, nie wysłaliśmy mu faktury korygującej. Faktura została wysłana w sierpniu, nabywca na fakturze umieścił potwierdzenie odbioru jej także w sierpniu. Proszę o informację, w jakim miesiącu powinniśmy uwzględnić korektę faktury w deklaracji VAT, w  lipcu czy sierpniu. Czy w zaistniałej sytuacji prawidłowe będzie uwzględnienie faktury korygującej w tym samym miesiącu, w którym dokona tego nabywca?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Kiedy rozliczyć fakturę korygującą.

Polecamy też:

Zaległe faktury i faktura korygująca – kiedy ująć w JPK_VAT

Kiedy rozliczyć fakturę korygującą in minus

W dniu 21 kwietnia 2023 r. wystawiliśmy fakturę za wykonane roboty budowlane (budowa obwodnicy).

Jak skorygować błędnie wystawioną fakturę VAT

Pytanie: W dniu 21 kwietnia 2023 r. wystawiliśmy fakturę za wykonane roboty budowlane (budowa obwodnicy). Data sprzedaży również 21 kwietnia 2023 r., zgodna z protokołem odbioru. Na fakturze wyszczególniamy dane nabywcy oraz dane odbiorcy: nabywcą jest województwo, natomiast odbiorcą jest Zarząd Dróg Wojewódzkich. I tutaj popełniliśmy błąd, ponieważ odbiorcę wpisaliśmy dobrze, natomiast jako nabywcę wpisaliśmy inne województwo. Błąd ten jednak pojawił się tylko na wydrukowanej fakturze, ponieważ w systemie księgowym, a co za tym idzie – w JPK – faktura jest ujęta dobrze, na odpowiednie województwo – zarówno u nas, jak i w województwie. Błąd został odkryty przez nas dopiero teraz, przy księgowaniu zapłaty za fakturę. Jak postąpić w sytuacji, kiedy musimy wystawić fakturę korygującą dane nabywcy, a tak naprawdę wszystko jest dobrze zaksięgowane? Czy wystarczy, że podepniemy fakturę korygującą pod fakturę pierwotną jako dowód skorygowania danych nabywcy, a nie będziemy już jej nigdzie wykazywać?

Korekta faktury z VAT wystawionej przez niezarejestrowanego jako podatnik VAT kontrahenta

Pytanie: Dostaliśmy od kontrahenta fakturę z naliczonym 23% podatkiem VAT. Fakturę otrzymaliśmy 31 lipca 2023 r., a wystawiona 14 lipca 2023 r. Kontrahent nie był zarejestrowany jako podatnik VAT (14 lipca 2023 r.). Czy może on wystawić do tej faktury korektę na zero i wystawić nową fakturę ze stawką VAT 0%. Czy stawka wtedy powinna być 0%?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak powinna wyglądać korekta faktury wystawiona przez niezarejestrowanego jako podatnik VAT kontrahenta.

Błąd na fakturze naprawić notą czy korektą faktury

Zaległe faktury i faktura korygująca – kiedy ująć w JPK_VAT

Przedwczesne wystawienie faktury

Poznaj skutki przedwczesnego wystawiania faktur – przegląd orzeczeń i interpretacji

Zdarzają się sytuacje, że podatnicy wystawiają fakturę wcześniej, niż dopuszcza to ustawa o VAT. Czy jest to prawidłowe? Co zrobić w takiej sytuacji? Jakie stanowisko zajmują sądy, a jakie skarbówka? Sprawdź komentarz eksperta.

Z art. 106i ust. 7 ustawy o VAT wynika możliwość wystawiania faktur do 60 dni (do końca 2021 r. było to 30 dni) przed dokonaniem dostawy towarów lub wykonaniem usługi albo przed otrzymaniem, przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi, całości lub części zapłaty. Wcześniejsze wystawianie faktur jest co do zasady nieprawidłowe (chyba że ma zastosowanie art. 106i ust. 8 ustawy o VAT).

Zdarzyć się przy tym może, że podatnik wystawi fakturę wcześniej niż 60 dni przed dokonaniem dostawy towarów, wykonaniem usługi lub otrzymaniem zapłaty.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jakie stanowisko zajmują organy podatkowe w przypadku przedwczesnego wystawiania faktur;

Czy faktury wystawione przedwcześnie trzeba korygować;

Czy trzeba płacić kwotę podatku wskazanej na fakturze na podstawie art. 108 ust. 1 ustawy o VAT;

Kiedy rozliczyć przedwcześnie wystawioną fakturę VAT.

Polecamy też:
SLIM VAT 3. W jakim okresie dokonać korekty w związku z otrzymaniem dokumentów

SLIM VAT 3. W jakim okresie dokonać korekty w związku z otrzymaniem dokumentów uprawniających do opodatkowania WDT stawką 0%?

Pytanie: 30 stycznia 2023 r. podatnik dokonał wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, którą udokumentował fakturą wystawioną 2 lutego 2023 r. W związku z nieotrzymaniem wymaganych dokumentów potwierdzających dostarczenie towarów do nabywcy do 25 maja 2023 r. podatnik wykazał tę dostawę ze stawką 23% w pliku JPK_VAT za kwiecień 2023 r. Na początku lipca 2023 r. podatnik otrzymał dokumenty potwierdzające dostarczenie towarów do nabywcy. Czy w tej sytuacji podatnik powinien wykazać wewnątrzwspólnotową dostawę towarów ze stawką 0% w drodze korekty pliku JPK_VAT przesłanego za styczeń, czy luty 2023 r.?

SLIM VAT 3 obowiązuje wraz z początkiem lipca br. Nowelizacja z 26 maja 2023 r. dodaje między innymi przepisy wskazujące, jakie kursy przeliczeniowe stosować

Jak przeliczać korekty faktur po 1 lipca 2023 r.

SLIM VAT 3 obowiązuje wraz z początkiem lipca br. Nowelizacja z 26 maja 2023 r. dodaje między innymi przepisy wskazujące, jakie kursy przeliczeniowe stosować dla faktur korygujących wystawianych do faktur pierwotnych wystawionych w walucie obcej. Sprawdź na konkretnych przykładach, jaki kurs przeliczeniowy obowiązuje po zmianach.

Jak rozliczyć korektę źle naliczonej opłaty za usługi telekomunikacyjne

Jak rozliczyć korektę źle naliczonej opłaty za usługi telekomunikacyjne

Pytanie: Pytanie dotyczy momentu powstania obowiązku podatkowego, w podatku dochodowym i VAT, dotyczącym faktur korygujących (in minus). W dniu 4 stycznia 2023 r. otrzymaliśmy 4 faktury korygujące wystawione przez T-Mobile. Faktury te są korektą źle naliczonej opłaty za usługi telekomunikacyjne i dotyczą faktur wystawionych 28 września 2022 r., 28 października 2022 r., 28 listopada 2022 r. i 28 grudnia 2022 r. Wszystkie te faktury pomniejszają poprzednią wartość faktur. Moje pytanie brzmi: kiedy ująć te faktury w PKPiR? Kiedy ująć je w JPK VAT? Czy wykonując JPK VAT za I/2023? Czy skorygować miesiące adekwatnie do okresu wystawianych pierwotnie faktur (we wrześniu, październiku, listopadzie i grudniu 2022 roku)?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.