korekta faktury

Jak dokonać korekty faktury z VAT wystawionej przez niezarejestrowanego jako podatnik VAT kontrahenta?

Pytanie: Dostaliśmy od kontrahenta fakturę z naliczonym 23% VAT. Fakturę otrzymaliśmy 31 lipca 2023 r., a wystawiona była 14 lipca 2023 r. Kontrahent nie był zarejestrowany jako podatnik VAT (14 lipca 2023 r.). Czy może on wystawić do tej faktury korektę na zero i wystawić nową fakturę ze stawką VAT 0%? Czy stawka wtedy powinna być 0%?

Tomasz Krywan
15 września 2023 r.
AND 315

Rozliczanie przez sprzedawcę faktury korygującej wystawianej ze względu na błędną stawkę VAT

Pytanie: Jako sprzedawca w czerwcu wystawiliśmy fakturę sprzedaży z błędną stawką VAT (zastosowano 23%, a powinno być 8%) w lipcu wystawiliśmy korektę in minus, jednak oprócz rozmowy telefonicznej informującej o tym błędzie z nabywcą, nie wysłaliśmy mu faktury korygującej. Faktura została wysłana w sierpniu, nabywca na fakturze umieścił potwierdzenie odbioru jej także w sierpniu. Proszę o informację, w jakim miesiącu powinniśmy uwzględnić korektę faktury w deklaracji VAT, w lipcu czy sierpniu. Czy w zaistniałej sytuacji prawidłowe będzie uwzględnienie faktury korygującej w tym samym miesiącu, w którym dokona tego nabywca?

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Kiedy rozliczyć fakturę korygującą.

Polecamy też:

Zaległe faktury i faktura korygująca – kiedy ująć w JPK_VAT

Kiedy rozliczyć fakturę korygującą in minus

Tomasz Krywan
13 września 2023 r.
VAT z komentarzem

Jak skorygować błędnie wystawioną fakturę VAT

Pytanie: W dniu 21 kwietnia 2023 r. wystawiliśmy fakturę za wykonane roboty budowlane (budowa obwodnicy). Data sprzedaży również 21 kwietnia 2023 r., zgodna z protokołem odbioru. Na fakturze wyszczególniamy dane nabywcy oraz dane odbiorcy: nabywcą jest województwo, natomiast odbiorcą jest Zarząd Dróg Wojewódzkich. I tutaj popełniliśmy błąd, ponieważ odbiorcę wpisaliśmy dobrze, natomiast jako nabywcę wpisaliśmy inne województwo. Błąd ten jednak pojawił się tylko na wydrukowanej fakturze, ponieważ w systemie księgowym, a co za tym idzie – w JPK – faktura jest ujęta dobrze, na odpowiednie województwo – zarówno u nas, jak i w województwie. Błąd został odkryty przez nas dopiero teraz, przy księgowaniu zapłaty za fakturę. Jak postąpić w sytuacji, kiedy musimy wystawić fakturę korygującą dane nabywcy, a tak naprawdę wszystko jest dobrze zaksięgowane? Czy wystarczy, że podepniemy fakturę korygującą pod fakturę pierwotną jako dowód skorygowania danych nabywcy, a nie będziemy już jej nigdzie wykazywać?

Barbara Dąbrowska
7 września 2023 r.
Nr 210 - Wrzesień/Październik 2023 nr 210

Korekta faktury z VAT wystawionej przez niezarejestrowanego jako podatnik VAT kontrahenta

Pytanie: Dostaliśmy od kontrahenta fakturę z naliczonym 23% podatkiem VAT. Fakturę otrzymaliśmy 31 lipca 2023 r., a wystawiona 14 lipca 2023 r. Kontrahent nie był zarejestrowany jako podatnik VAT (14 lipca 2023 r.). Czy może on wystawić do tej faktury korektę na zero i wystawić nową fakturę ze stawką VAT 0%. Czy stawka wtedy powinna być 0%?

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak powinna wyglądać korekta faktury wystawiona przez niezarejestrowanego jako podatnik VAT kontrahenta.

Błąd na fakturze naprawić notą czy korektą faktury

Zaległe faktury i faktura korygująca – kiedy ująć w JPK_VAT

Tomasz Krywan
29 sierpnia 2023 r.
VAT z komentarzem

Poznaj skutki przedwczesnego wystawiania faktur – przegląd orzeczeń i interpretacji

Zdarzają się sytuacje, że podatnicy wystawiają fakturę wcześniej, niż dopuszcza to ustawa o VAT. Czy jest to prawidłowe? Co zrobić w takiej sytuacji? Jakie stanowisko zajmują sądy, a jakie skarbówka? Sprawdź komentarz eksperta.

Z art. 106i ust. 7 ustawy o VAT wynika możliwość wystawiania faktur do 60 dni (do końca 2021 r. było to 30 dni) przed dokonaniem dostawy towarów lub wykonaniem usługi albo przed otrzymaniem, przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi, całości lub części zapłaty. Wcześniejsze wystawianie faktur jest co do zasady nieprawidłowe (chyba że ma zastosowanie art. 106i ust. 8 ustawy o VAT).

Zdarzyć się przy tym może, że podatnik wystawi fakturę wcześniej niż 60 dni przed dokonaniem dostawy towarów, wykonaniem usługi lub otrzymaniem zapłaty.

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jakie stanowisko zajmują organy podatkowe w przypadku przedwczesnego wystawiania faktur;

Czy faktury wystawione przedwcześnie trzeba korygować;

Czy trzeba płacić kwotę podatku wskazanej na fakturze na podstawie art. 108 ust. 1 ustawy o VAT;

Kiedy rozliczyć przedwcześnie wystawioną fakturę VAT.

Polecamy też:

SLIM VAT 3. W jakim okresie dokonać korekty w związku z otrzymaniem dokumentów uprawniających do opodatkowania WDT stawką 0%?

Pytanie: 30 stycznia 2023 r. podatnik dokonał wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, którą udokumentował fakturą wystawioną 2 lutego 2023 r. W związku z nieotrzymaniem wymaganych dokumentów potwierdzających dostarczenie towarów do nabywcy do 25 maja 2023 r. podatnik wykazał tę dostawę ze stawką 23% w pliku JPK_VAT za kwiecień 2023 r. Na początku lipca 2023 r. podatnik otrzymał dokumenty potwierdzające dostarczenie towarów do nabywcy. Czy w tej sytuacji podatnik powinien wykazać wewnątrzwspólnotową dostawę towarów ze stawką 0% w drodze korekty pliku JPK_VAT przesłanego za styczeń, czy luty 2023 r.?

29 czerwca 2023 r.
AND 310

Jak przeliczać korekty faktur po 1 lipca 2023 r.

SLIM VAT 3 obowiązuje wraz z początkiem lipca br. Nowelizacja z 26 maja 2023 r. dodaje między innymi przepisy wskazujące, jakie kursy przeliczeniowe stosować dla faktur korygujących wystawianych do faktur pierwotnych wystawionych w walucie obcej. Sprawdź na konkretnych przykładach, jaki kurs przeliczeniowy obowiązuje po zmianach.

Jak rozliczyć korektę źle naliczonej opłaty za usługi telekomunikacyjne

Pytanie: Pytanie dotyczy momentu powstania obowiązku podatkowego, w podatku dochodowym i VAT, dotyczącym faktur korygujących (in minus). W dniu 4 stycznia 2023 r. otrzymaliśmy 4 faktury korygujące wystawione przez T-Mobile. Faktury te są korektą źle naliczonej opłaty za usługi telekomunikacyjne i dotyczą faktur wystawionych 28 września 2022 r., 28 października 2022 r., 28 listopada 2022 r. i 28 grudnia 2022 r. Wszystkie te faktury pomniejszają poprzednią wartość faktur. Moje pytanie brzmi: kiedy ująć te faktury w PKPiR? Kiedy ująć je w JPK VAT? Czy wykonując JPK VAT za I/2023? Czy skorygować miesiące adekwatnie do okresu wystawianych pierwotnie faktur (we wrześniu, październiku, listopadzie i grudniu 2022 roku)?

Rabat za zgromadzone punkty lojalnościowe – jak rozliczyć fakturę

Pytanie: Dostałam do rozliczenia fakturę za paliwo na kwotę 189,07 zł. Rozliczamy do celów mieszanych 50%. Płatność kartą firmową. Przy płatności wzięto pod uwagę punkty do odliczenia. W związku z tym zapłacono kartą kwotę 64,84 zł. Pierwszy raz spotykam się z tą sytuacją. Jak to rozliczyć?

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak rozliczyć rabat za zgormadzone punkty lojalnościowe.

Polecamy też:

Rozliczenie zbiorczej faktury korygującej dokumentującej rabat potransakcyjny

Jak udokumentować udzielenie rabatu grupie podmiotów powiązanych

W którym miesiącu ujmować korektę faktury

Pytanie: Firma otrzymała korektę faktury za energię elektryczną za listopad i grudzień 2022 r. Korekta wystawiona jest 7 lutego 2023 r. Czy w KPiR należy skorygować ją za listopad i grudzień, ale wtedy będą inne zaliczki na PIT w zeznaniu rocznym? Czy księgować korektę w lutym 2023 r. do książki przychodów i rozchodów?

Monika M. Brzostowska
1 lutego 2023 r.
PIT

Błąd na fakturze naprawić notą czy korektą faktury

Pytanie: Firma deweloperska sprzedaje mieszkania zarówno osobom fizycznym, jak i osobom prowadzącym działalność gospodarczą, Czasami dochodzi do pomyłek i faktura zamiast na działalność zostaje wystawiona na osobę fizyczną (brak NIP i nazwy firmy). Czy ma tu zastosowanie nota korygująca czy jednak trzeba wystawić fakturę korygującą?

Sprawdź, kiedy nie można skorygować sprzedaży do zera

Korygowanie sprzedaży jest rzeczą normalną w biznesie. Powody korekty są różne – może to być pomyłka czy udzielony rabat. Niekiedy jednak sprzedawcy korygują faktury do zera i wystawiają nowy dokument. Sprawdźmy, czy takie postępowanie jest zawsze prawidłowe.