korekta faktury

pracownik coś czyta

Bez potwierdzenia odbioru faktury korygującej sprzedawca nie obniży VAT

W sytuacji gdy sprzedawca uzyska potwierdzenie otrzymania faktury korygującej od nabywcy po terminie złożenia deklaracji podatkowej, wówczas korektę uwzględni za okres rozliczeniowy, w którym otrzymał to potwierdzenie.

Kwoty, o które zmniejsza się podstawę opodatkowania oraz podatek należny, muszą zostać udokumentowane fakturą korygującą. Jeżeli faktura dokumentująca zdarzenie gospodarcze zawiera pomyłki lub zdarzenie, które faktura ta dokumentowała, uległo zmianie, to powinna zostać skorygowana.

Pytanie do eksperta: Jak obecnie trzeba potwierdzić odebranie faktury korygującej? Czy dalej konieczny jest podpis?

Brak potwierdzenia odbioru faktury korygującej

Pytanie:  Wystawiliśmy fakturę korygującą zmniejszającą kwotę netto i vat należny. Nie będziemy mieli potwierdzenia odbioru faktury, ponieważ odbiorca zmarł. Nie obniżymy kwoty VAT w rozliczeniu VAT z urzędem skarbowym i nie ujmiemy tej faktury w ewidencji sprzedaży. Czy w tej sytuacji powinniśmy nierozliczony VAT zaksięgować w pozostałe koszty operacyjne?

Zgodnie z prawem bilansowym w księgach rachunkowych należy ująć wszelkie przychody i odpowiadające im koszty. A jak będzie w tym przypadku? Sprawdź

Braku numeru NIP na fakturze nie poprawimy za pomocą noty korygującej

Pytanie:  Otrzymałam fakturę na której adres firmy i nazwa nabywcy jest poprawna. Brak jest natomiast numeru NIP. Zastanawiam się, czy poprawne będzie wystawienie noty korygującej, którą poprawia się przecież treść formalną - czyli tą, która nie wiąże się z prawem do rozliczenia podatku od towarów i usług. Dopisanie numeru NIP (nabywcy) - to moim zdaniem treść prawna. Z tego powodu winna być chyba dokonana korekta przez wystawcę faktury za pomocą faktury korygującej. Nie mam jednak pewności, ponieważ pozostałe dane na fakturze są poprawne.

Korekta nazwy sprzedawcy na fakturze

Pytanie:  Czy powinienem robić noty korygujące do faktur jeśli posługiwałem się nazwą firmy bez imienia i nazwiska? Nadmieniam, że w zezwoleniu na prowadzenie działalności nazwa firmy figuruje i w nr REGON również. W zgłoszeniu VAT-R podane jest tylko imię i nazwisko bo tak przewiduje druk dla osoby fizycznej lecz w zgłoszeniu NIP 1 podana jest nazwa firmy bez imienia i nazwiska. W § 5 rozporządzenia z dnia 28 marca 2011 r., dotyczącego wystawiania faktur jest zapis: "imię i nazwisko LUB nazwa firmy" - i tym się sugerowałem.

Czy wykazanie na fakturze dokumentującej sprzedaż przez osobę fizyczną, wyłącznie przyjętej nazwy bez imienia i nazwiska przedsiębiorcy, powinno być skorygowane notą korygującą? Sprawdź.

Błędny numer rejestracyjny na fakturze trzeba skorygować

Pytanie:  Podatnik w ewidencji środków trwałych posiada samochód osobowy. Okazało się, że jedna stacja paliw przez około 3 lata błędnie wpisywała na fakturach numer rejestracyjny pojazdu (zmieniła jedną literkę). Czy konieczne jest sporządzenie not korygujących? Czy można wystawić zbiorczą notę korygującą?

Czy można obciążyć podmiot trzeci kosztem opłat drogowych?

Pytanie:  Użytkowaliśmy pojazd testowy na terenie Niemiec, który wzięliśmy w użytkowanie z Polski. Do pojazdu zostało zamontowane urządzenie Toll Colect (do pobierania opłat drogowych). Po powrocie do Polski pojazd został oddany, jednak urządzenie Toll Colect zostało w pojeździe (zapomnieliśmy zdemontować). Po miesiącu otrzymaliśmy fakturę z obciążeniem za opłaty drogowe. Zauważyliśmy, że naliczono nam opłaty drogowe za okres, w którym nie użytkowaliśmy pojazdu testowego. Czy teraz możemy bezpośrednio obciążyć opłatami drogowymi firmę, która faktycznie korzystała w tym czasie z pojazdu, czy też firmę od której braliśmy pojazd testowy? W jaki sposób ma nastąpić obciążenie?

"Nadliczbowa" faktura z lat poprzednich w księgach JSFP

Pytanie:  W 2009 r. została wystawiona faktura sprzedaży, od której odprowadzono należny podatek. Okazało się, że tej faktury nie powinno być w rejestrze sprzedaży, gdyż została wystawiona za usługę której nie wykonano i odbiorca tej faktury nie otrzymał. Wiem, że z podatkowego punktu widzenia powinnam zrobić korektę, ale nie chce robić tej korekty ponieważ musiałabym dokonywać korekty VAT od 2009 r. Czy nienależnie zapłacony podatek mogę ująć jako stratę?

Korekty przychodów z tytułu udzielonych bonusów (ILPB3/423-49/11-2/KS)

  • 2 maja 2011 r.
  • CIT

Korekty przychodów z tytułu udzielonych bonusów (ILPB3/423-49/11-3/KS)

  • 2 maja 2011 r.
  • CIT

Koszty postępowania sądowego a koszty podatkowe

Pytanie:  W grudniu 2010 r. otrzymaliśmy z sądu wyrok oddalający apelację w sprawie niezapłaconej należności od naszego kontrahenta. Sąd uznał, że usługa nie została wykonana, gdyż odbiorca towaru nie przyjął ze względu na wady. Klient nie zapłaci faktury za transport. W styczniu 2011 r. opłaciliśmy klientowi zasądzone koszty postępowania odwoławczego (300 zł) oraz 617 zł zwrotu kosztów procesu. Co z wystawioną fakturą za transport z kwietnia 2009 r.? Jak prawidłowo wyksięgować taką fakturę? Czy można zaliczyć ją do kosztów podatkowych, jeśli wcześniej została zarachowana w przychody podatkowe? Co z kwotą VAT oraz kosztami sądowymi - czy można je zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu? Czy muszę wystawić fakturę korygującą?

Anulowanie faktury w jednostce sektora finansów publicznych (jsfp)

Pytanie:  W zeszłym roku została wystawiona faktura sprzedaży. Od tej faktury odprowadzono należny podatek. Faktura została jednak wystawiona za usługę, której nie wykonano, a odbiorca tej faktury nie otrzymał. Wiem, że z podatkowego punktu widzenia należy zrobić korektę, ale nie chce robić tej korekty ponieważ musiałabym robić korekty VAT od zeszłego roku do dnia dzisiejszego. Dowiedziałam się, że podatek taki mogę ująć w straty, wtedy uniknę wielu nieprzyjemności z US. Jak anulować taką fakturę?

Odpowiedzi udzieliła:
Elżbieta Gaździk
główna księgowa
samorządowej jednostki budżetowej

Księgowanie korekty faktury otrzymanej przez szkołę (Oświata)

Pytanie:  Jestem księgową w szkole podstawowej. Czy korektę faktury dotyczącej zdarzenia zaksięgowanego w 2010 r. mogę zaewidencjonować w roku 2011 r.? Firma przeleje nam zwrot pieniędzy na konto szkoły, a następnie będę musiała odprowadzić je do gminy, gdyż nie mamy juz rachunku dochodów własnych. Jak zaksięgować powyższą korektę?

Odpowiedzi udzieliła:
Anna Zienkiewicz
główna księgowa
jednostki oświatowej

Prawidłowe korygowanie faktur VAT (IPPP3/443-850/10-4/MPe)

Potwierdzenia salda a żądanie korekty faktur

Pytanie: Nasze pytanie dotyczy pism z NFZ wzywających do sporządzania korekt faktur. W naszej firmie prowadzone są księgi handlowe (tzw. pełna księgowość). Saldo z NFZ za 2009 r. potwierdziliśmy obustronnie i program finansowo księgowy został zamknięty, nie mamy więc możliwości już nic zaksięgować w 2009 r. Teraz otrzymujemy pisma informujące o błędach w rozliczeniach za 2009 r. (np. za wrzesień). NFZ zażądał od nas wystawienia faktur korygujących. Jest to dla nas poważny problem, gdyż NFZ ignoruje potwierdzenie sald (czyli stan zobowiązań i należności na dzień 31 grudnia 2009 r.). Czy postępowanie NFZ jest prawidłowe w tej sytuacji?

Uzależnienie prawa do obniżenia podstawy opodatkowania i podatku należnego od posiadania potwierdzenia odbioru faktury korygującej (III SA/Wa 742/09)

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.