kasa fiskalna

Spółka z o.o. jest podmiotem zwolnionym z VAT z uwagi na świadczenie usług medycznych.

Czy wpłaty za usługi szkoleniowe są zwolnione z obowiązku ewidencji na kasie fiskalnej

Pytanie: Spółka z o.o. jest podmiotem zwolnionym z VAT z uwagi na świadczenie usług medycznych. Oprócz współpracy z NFZ sprzedaje również usługi osobom fizycznym w ramach wizyt prywatnych. Usługi te są wykonywane w lokalizacji „X” i nabijane na kasę fiskalną (stomatologia, endokrynolog, psychiatra). Od listopada spółka świadczy również usługi szkoleniowe (studium psychoterapii dzieci i młodzieży) w lokalizacji „Y”, są to szkolenia nie mogące korzystać ze zwolnienia z art. 43, natomiast spółka może skorzystać ze zwolnienia z art. 113. Są to również usługi zwolnione z ewidencji na kasie rejestrującej. Uczestnicy studium wpłacają w ratach kwoty za to szkolenie na konto bankowe spółki. Są wystawiane na nich faktury zaliczkowe do tych wpłat. Czy te wpłaty powinny być nabite również na kasę fiskalną? Co zrobić, jeśli powinny być nabite w listopadzie, a jest grudzień? Czy musi być kasa wtedy w lokalizacji „Y”, czy wystarczy nabić na kasie w lokalizacji „X”?

Zwolnienie z obowiązku ewidencjonowania usług zajęć muzycznych dla dzieci

Pytanie: Gminny Ośrodek Kultury prowadzi odpłatne zajęcia muzyczne dla dzieci, wystawia faktury imienne zwolnione z VAT płatne na rachunek bankowy GOK, a wpłat finansowana jest zapłata za prowadzenie zajęć dla instruktora muzyki. Czy GOK może skorzystać ze zwolnienia z obowiązku prowadzenia ewidencji na kasie fiskalnej?

Podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących (zob. art. 111 ust. 1 ustawy o VAT). Istnieją jednak zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania, które określa rozporządzenie w sprawie zwolnień z obowiązku ewidencjonowania.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy prowadząc zajęcia muzyczne trzeba mieć kasę fiskalną?

Polecamy też:

Opodatkowanie handlu używanymi częściami samochodowymi

Pytanie: Na rynku pojawia się coraz więcej firm sprzedających używane części samochodowe wyjęte z uszkodzonych samochodów. Czy taka firma musi być w jakiś sposób zarejestrowana lub posiadać licencję? Jakie przepisy regulują taką działalność?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jaki rodzaj opodatkowania można wybrać handlując częściami samochodowymi?

Polecamy też:

Wyjątki od zakupu kasy fiskalnej

Pytanie: Jednoosobowa firma wykonuje instalacje elektryczne. Do tej pory świadczyła usługi wyłącznie dla firm i nie stosowała kasy fiskalnej. Obecnie otrzymała przelewem na konto zaliczkę 25.000 zł od osoby nieprowadzącej działalności gospodarczej, do której została wystawiona faktura zaliczkowa. Czy powstał obowiązek zakupu kasy fiskalnej?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy po otrzymaniu pierwszego przelewu od osoby fizycznej trzeba kupić kasę fiskalną?
  • Ile czasu ma firma na zakup kasy fiskalnej?  

Polecamy też:

Zafakturowana sprzedaż samochodu stanowiącego środek trwały w firmie a obowiązek ewidencjonowania na kasie

Pytanie: Czy sprzedaż samochodu osobowego, będącego środkiem trwałym w firmie osobie prywatnej, wymaga zaewidencjonowania na kasie fiskalnej, czy można wystawić tylko fakturę VAT?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy trzeba ewidencjonować na kasie sprzedaż osobie prywatnej samochodu stanowiącego środek trwały w firmie.

Polecamy też:

Zmiana sposobu wykorzystywania leasingowanego samochodu a VAT

Sprawdź, jak udokumentować sprzedaż samochodu

Przychód podatkowy z odszkodowania za uszkodzenie samochodu

Kiedy sprzedając przez Internet, nie trzeba posiadać kasy fiskalnej

Kiedy sprzedając przez Internet, nie trzeba posiadać kasy fiskalnej

Pytanie: Otworzyłem firmę ze sprzedażą internetową zabawek i towarów elektronicznych. Czy w tej sytuacji, gdy wszystko będzie płacone przelewem, to nie muszę mieć kasy fiskalnej? Będę sprzedawał też telefony, słuchawki itd.
Czy zapłata przelewem pozwala skorzystać ze zwolnienia z obowiązku rejestracji sprzedaży na kasie fiskalnej

Czy zapłata przelewem pozwala skorzystać ze zwolnienia z obowiązku rejestracji sprzedaży na kasie fiskalnej

Pytanie: Jesteśmy jednostką sektora finansów publicznych. Posiadamy kasę fiskalną (przekroczony limit 20.000 sprzedaży dla osób fizycznych). Prowadzimy szkolenia w formie stacjonarnej i online. Prawie wszystkie zapłaty wpływają na konto bankowe indywidualnym przelewem. Do tej pory nabijaliśmy paragon i wystawialiśmy fakturę do paragonu. Czy jeśli otrzymujemy zapłaty przelewem za szkolenia, możemy skorzystać ze zwolnień rejestracji sprzedaży na kasie fiskalnej? Jeśli tak, to czy obligatoryjne jest wtedy wystawianie faktury, jako sposobu ewidencji sprzedaży?

Czy dentysta rozliczający się wyłącznie fakturami, musi posiadać kasę fiskalną?

Pytanie: Stomatolog nawiązał współpracę z innym lekarzem prowadzącym jednoosobową praktykę dentystyczną. Umowa o współpracy polega na podzlecaniu pacjentów. Współpracujący dentysta, świadczy usługi na rzecz klientów, ale fakturę wystawia na rzecz kolegi prowadzącego działalność. Czy świadczący usługi powinien mieć kasę fiskalną i wystawiać paragony klientom?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy rozliczając się wyłącznie fakturami, trzeba kupić kasę fiskalną i wystawiać paragony?

Polecamy też:

Sprawdź, co należy zrobić po zakończeniu używania kasy fiskalnej

Sprawdź, co należy zrobić po zakończeniu używania kasy fiskalnej

Czy po zakończeniu użytkowania kasy rejestrującej podatnicy mają obowiązek przechowywania urządzenia, aż do momentu upływu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego? Przeanalizujmy tę kwestię na przykładzie kasy rejestrującej z elektronicznym zapisem kopii i kasy online.

Zakończenie korzystania z kasy fiskalnej – jakich obowiązków dopełnić

 Podatnicy, którzy wycofują z eksploatacji kasy rejestrujące, zastanawiają się, czy mogą je zutylizować. Pojawiają się bowiem wątpliwości, czy podatnicy mają obowiązek przechowywania urządzenia aż do momentu upływu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego. Przyjrzyjmy się temu na przykładzie kasy rejestrującej z elektronicznym zapisem kopii i kasy online.

Sprzedaż posiłków pracownikom a kasa fiskalna

Sprzedaż posiłków na rzecz pracowników – czy trzeba ewidencjonować na kasie fiskalnej

Przedsiębiorca prowadzi stołówkę i zamierza sprzedawać posiłki pracownikom. Czy taką sprzedaż trzeba ewidencjonować na kasie rejestrującej? Sprawdźmy.

Sprzedaż (dostawy towarów oraz świadczenie usług) na rzecz osób prywatnych (tj. osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych) podlega, co do zasady, ewidencjonowaniu za pomocą kas rejestrujących (zob. art. 111 ust. 1 ustawy o VAT). Istnieją jednak zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania, które określa rozporządzenie w sprawie zwolnień z obowiązku ewidencjonowania.

Kiedy nie można korzystać ze zwolnień z obowiązku ewidencji na kasie

Nie wszystkie jednak czynności mogą korzystać ze zwolnień z obowiązku ewidencjonowania określonych tym rozporządzeniem. W § 4 ust. 1 rozporządzenia w sprawie zwolnień z obowiązku ewidencjonowania określony jest bowiem katalog czynności, które ze zwolnień z obowiązku ewidencjonowania nie korzystają, a więc których dokonywanie na rzecz osób prywatnych podlega bezwzględnemu obowiązkowi ewidencjonowania.

Do czynności tych należą między innymi usługi związane z wyżywieniem świadczone przez stacjonarne placówki gastronomiczne (zob. § 4 ust. 1 pkt 2 lit. i rozporządzenia w sprawie zwolnień z obowiązku ewidencjonowania).

Od powyższego istnieje wyjątek dotyczący świadczenia usług przez podatnika na rzecz jego pracowników (oraz przez spółdzielnie mieszkaniowe na rzecz członków lub innych osób, którym przysługuje spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu lub które są właścicielami lokali położonych w budynkach administrowanych przez spółdzielnie mieszkaniowe, jak również przez wspólnoty mieszkaniowe na rzecz właścicieli lokali).

Korzyści 

Po  przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • czy trzeba ewidencjonować na kasie fiskalnej sprzedaż pracownikom posiłków w stołówce pracowniczej;
  • kiedy można skorzystać ze zwolnienia od ewidencji na kasie fiskalnej.

Polecamy też:

Posiłki dla pracowników – wyższy limit zwolnienia składkowego

Od 1 września 2023 r. wyższy limit zwolnienia ze składek ZUS posiłków dla pracowników

Dofinansowanie obiadów dla pracowników i współpracowników – co z kosztami podatkowymi

Jakie obowiązki ma podatnik po zakończeniu korzystania z kasy fiskalnej

Zakończenie korzystania z kasy – utylizacja

Jakie obowiązki ma podatnik po zakończeniu korzystania z kasy fiskalnej

Podatnicy, którzy wycofują z eksploatacji kasy rejestrujące, zastanawiają się, czy mogą je zutylizować.  Pojawiają się wątpliwości, czy podatnicy mają obowiązek przechowywania urządzenia, aż do momentu upływu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego. Przyjrzyjmy się temu na przykładzie kasy rejestrującej z elektronicznym zapisem kopii i kasy online.

Przypomnijmy, że stosownie do art. 111 ust. 1 ustawy o VAT, podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących.

Sprzedaż to z koleiodpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju, eksport towarów oraz wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (art. 2 pkt 22 ustawy o VAT).

Kwestie dotyczące postępowania w przypadku zakończenia używania kasy rejestrującej regulują przepisy rozporządzenia ministra finansów z  29 kwietnia 2019 r. w sprawie kas rejestrujących (tekst jedn.: Dz.U. z 2021 r., poz. 1625 ze zm., dalej: rozporządzenie).  

Jakie obowiązki ma podatnik po zakończeniu korzystania z kasy rejestrującej

W przypadku zakończenia używania kas online, a także kasy z elektronicznym lub papierowym zapisem kopii (tzw. kasy tradycyjne) podatnik:

1) wystawia raport fiskalny dobowy (w przypadku kas tradycyjnych dodatkowo raport fiskalny okresowy (miesięczny);

2) niezwłocznie po automatycznym przejściu kasy w tryb tylko do odczytu albo po zapewnieniu, przy pomocy serwisanta, przejścia kasy w tryb tylko do odczytu dokonuje, przy pomocy serwisanta, odczytu zawartości pamięci fiskalnej poprzez wystawienie raportu fiskalnego rozliczeniowego lub łącznego raportu fiskalnego rozliczeniowego oraz sporządza z tej czynności protokół (w przypadku kas tradycyjnych niezwłocznie, przy pomocy serwisanta, dokonuje odczytu zawartości pamięci fiskalnej poprzez wystawienie raportu fiskalnego rozliczeniowego i sporządza z tej czynności protokół), według wzoru stanowiącego załącznik nr 4 do rozporządzenia;

3) składa protokół z odczytu zawartości pamięci fiskalnej kasy wraz z załączonym raportem fiskalnym rozliczeniowym (lub łącznym raportem fiskalnym rozliczeniowym – dot. tylko kas on-line), w terminie 5 dni od dnia ich sporządzenia, do właściwego dla podatnika naczelnika urzędu skarbowego;

4) sporządza i składa, wraz z dokumentami, o których mowa w pkt 3, do właściwego dla podatnika naczelnika urzędu skarbowego wniosek o wyrejestrowanie kasy z ewidencji kas, według wzoru stanowiącego załącznik nr 5 do rozporządzenia

(§  31 ust. 1, §  34 rozporządzenia).

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

jakie obowiązki ma podatnik po zakończeniu korzystania z kasy fiskalnej;

czy po zaprzestaniu używania kasy, może oddać ją do utylizacji.

Polecamy też:

Sprzedaż przez Internet a kasa rejestrująca

Sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu a kasa rejestrująca

Zwrot zaliczki zaewidencjonowanej za pomocą kasy rejestrującej

Pobierz

Wniosek o wyrejestrowanie kasy z ewidencji kas

Wniosek o wyrejestrowanie kasy z ewidencji kas

Podatnik, który kończy używanie kasy on-line, kasy z elektronicznym lub papierowym zapisem kopii z powodu zakończenia działalności gospodarczej lub pracy tych kas w trybie fiskalnym musi złożyć wniosek o wyrejestrowanie kasy z ewidencji kas.

Wniosek o wyrejestrowanie kasy z ewidencji kas wraz z protokołem z odczytu zawartości pamięci fiskalnej kasy i wystawionym raportem fiskalnym rozliczeniowym składa się do właściwego dla podatnika naczelnika urzędu skarbowego w terminie 5 dni od dnia ich sporządzenia (a w przypadku gdy odczytu kasy dokonuje podmiot prowadzący serwis główny, wniosek o wyrejestrowanie kasy podatnik sporządza i składa w terminie 5 dni od dnia otrzymania kopii protokołu).

Zgodnie z §  34 rozporządzenia, w przypadku zakończenia używania kasy z elektronicznym lub papierowym zapisem kopii z powodu zakończenia działalności gospodarczej lub pracy tych kas w trybie fiskalnym, podatnik:

1) wystawia raport fiskalny dobowy i raport fiskalny okresowy (miesięczny);

2) niezwłocznie, przy pomocy serwisanta, dokonuje odczytu zawartości pamięci fiskalnej poprzez wystawienie raportu fiskalnego rozliczeniowego i sporządza z tej czynności protokół, według wzoru stanowiącego załącznik nr 4 do rozporządzenia;

3) składa protokół z odczytu zawartości pamięci fiskalnej wraz z załączonym raportem fiskalnym rozliczeniowym, w terminie 5 dni od dnia ich sporządzenia, do właściwego dla podatnika naczelnika urzędu skarbowego;

4) sporządza i składa, wraz z dokumentami, o których mowa w pkt 3, do właściwego dla podatnika naczelnika urzędu skarbowego wniosek o wyrejestrowanie kasy z ewidencji kas, według wzoru stanowiącego załącznik nr 5 do rozporządzenia.

W przypadku zakończenia przez kasę pracy w trybie fiskalnym podatnik nie może prowadzić ewidencji przy użyciu tej kasy (§  36 rozporządzenia).

Ulga na kasę rejestrującą: Sprawdź, ile można odliczyć od zakupu kilku kas online

Pytanie: Spółka powstała 1 listopada 2023 r. zakupiła siedem kas fiskalnych online. Ile kas może odliczyć w deklaracji JPK_VAT i jaką kwotę?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Ile można odliczyć na zakup kas rejestrujących

ile można odliczyć od zakupu kilku kas online.

Podatnik ma prawo do skorzystania z ulgi również w przypadku kilku kas rejestrujących.

Polecamy też:

Wirtualne kasy fiskalne także dla właścicieli myjni samochodowych

Sprzedaż przez Internet a kasa rejestrująca

Sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu a kasa rejestrująca

Może się zdarzyć, że faktura wystawiona z kasy fiskalnej będzie błędna.

Jak skorygować fakturę wystawioną bezpośrednio z kasy fiskalnej

Może się zdarzyć, że faktura wystawiona z kasy fiskalnej będzie błędna. Może na przykład nie zawierać NIP nabywcy (osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą). Czy w takiej sytuacji sprzedawca może wystawić korektę, uzupełniając fakturę o NIP?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.