Porady

Pytanie: Dom Pomocy Społecznej (DPS), będący samorządową jednostką budżetową, prowadzi Warsztaty Terapii Zajęciowej (WTZ) finansowane ze środków PFRON, które są przekazywane na wyodrębniony rachunek bankowy i traktowane jako środki pozabudżetowe. Czy działalność WTZ jest dla DPS operacją pozabilansową, czy należy sporządzać dla niej odrębne sprawozdanie finansowe i łączyć je ze sprawozdaniem DPS oraz na jakich kontach prowadzić ewidencję tych operacji?

Pytanie: Osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej rozważa założenie działalności gospodarczej. Jej decyzja uzależniona jest od aspektów podatkowych. Podatnik gra w grę komputerową, w której ma do sprzedania wirtualne przedmioty z tej gry. Końcowy szacowany koszt tych przedmiotów wyniesie około 30.000 zł. Czy jeśli podatnik sprzeda te przedmioty na przykład w ciągu jednego miesiąca bliżej nieokreślonej liczbie osób, to musi w związku z tym założyć na ten przykładowy miesiąc działalność gospodarczą? Jaki % podatku płaci się od tego typu sprzedaży?

Pytanie: Zatrudniliśmy obywatela Ukrainy na podstawie umowy zlecenia i 31 lipca 2025 r. zgłosiliśmy go do ZUS z kodem 04 11 00. Obecnie zleceniobiorca przedstawił w kadrach zaświadczenie ze szkoły wraz z tłumaczeniem na język polski. Dokument potwierdza, że jest uczniem technikum w specjalności kucharz. Zaświadczenie zostało wystawione 1 lipca 2025 r., a wskazany w nim okres nauki obejmuje czas od 1 września 2022 r. do 28 lutego 2026 r. Nie określono natomiast daty ważności samego zaświadczenia. Czy na podstawie tego dokumentu powinniśmy wyrejestrować zleceniobiorcę z ZUS ze skutkiem od dnia zgłoszenia? Czy konieczne jest uzyskanie dodatkowego potwierdzenia jego statusu ucznia? Obawiamy się sytuacji, w której okaże się, że zleceniobiorca nie miał prawa do zwolnienia ze składek ZUS, np. gdyby od września zaprzestał nauki. Czy zaświadczenie wydane przez zagraniczną szkołę wystarczy do zastosowania zwolnienia z opłacania składek w Polsce?

Pytanie: Jeżeli na umowie jest określona kwota czynszu, którą najemca będzie uiszczał wynajmującemu, a poniżej zapis, że wynajmujący zobowiązany jest dodatkowo, ponosić: czynsz, fundusz remontowy, opłatę za śmieci, ubezpieczenie oraz podatek od nieruchomości - czy o te opłaty wynajmujący może obniżyć podstawę opodatkowania?

Pytanie: Głównym przedmiotem działalności spółki z o.o. jest budowa stacji uzdatniania wody i oczyszczalni ścieków. Ponadto, podmiot wykonuje wszelkiego rodzaju modernizacje i rozbudowy wymienionych obiektów. Aktualnie spółka realizuje kontrakt polegający na budowie stacji uzdatniania wody. Płatność odbywa się na podstawie faktur częściowych wystawianych po przekroczeniu określonego poziomu zaawansowania. Przedmiotem pierwszej faktury była wyłącznie dokumentacja projektowa. Czy kodem GTU 10 należy oznaczać wszystkie faktury sprzedaży związane z realizacją tego kontraktu? Czy pierwsza faktura za sporządzenie dokumentacji projektowej powinna być oznaczona kodem GTU 10? Czy kodem GTU 10 należy oznaczać wyłącznie transakcje związane z wznoszeniem budynku?

Pytanie: Spółka jawna prowadzi stację kontroli pojazdów, a także warsztat samochodowy. Chcielibyśmy sfinansować kurs diagnosty, a także koszt egzaminu dla naszego mechanika, a także dla wspólnika spółki jawnej. Jak prawidłowo powinno wyglądać księgowanie kosztu takiego kursu dla pracownika, a jak dla wspólnika? Czy taki koszt odnieść w ciężar kosztów operacyjnych czy na konto „Świadczenia na rzecz pracowników”? Czy od takiego świadczenia należy naliczyć podatek PIT oraz składki ZUS u pracownika? Jeżeli pracownik nie zda egzaminu i zrezygnuje z dalszego zdawania, to czy musimy wyłączyć z kosztu ww. wydatek?

Pytanie: Posiadam gospodarstwo rolne. Nie płacę podatku dochodowego. Jestem w gospodarstwie na vat jako rolnik. Posiadam grunty rolne. Na jednym z nich wydzieliłem w gminie działki. Do tej pory nie były sprzedawane, obecnie jeszcze to pole użytkuję jako ziemię rolną. Płacę od niej podatek rolny. Teraz chcę sprzedać część tego pola do firmy jako ziemię rolną. Jednak wartość będzie wyższa, ponieważ w przyszłości ta firma zagospodaruje teren na osiedle domków. Czy tu wystąpi vat od sprzedaży tej ziemi? Jest to nadal ziemia rolna, ale z przeznaczeniem w przyszłości na domy lub inną inwestycję.

Pytanie: Jestem skarbnikiem gminy i nie posiadam swojego zastępcy. Chciałbym uzyskać informację, jak powinno brzmieć upoważnienie lub pełnomocnictwo dla pracownika, który miałby mnie zastępować podczas mojej nieobecności. Upoważnienie powinno obejmować m.in.: podpisywanie umów związanych z zaciąganiem zobowiązań, zatwierdzanie i podpisywanie faktur – zgodnie z art. 54 ustawy o finansach publicznych, podpisywanie umów dotyczących otrzymanych dotacji. Jak prawidłowo sformułować takie upoważnienie/pełnomocnictwo, aby było zgodne z obowiązującymi przepisami prawa i zapewniało pracownikowi możliwość wykonywania tych czynności w okresie mojej nieobecności?

Pytanie: Jeżeli wydajemy bon podarunkowy to co z gotówką? Może ona leżeć z boku np. w sejfie i przy realizacji bonu na kasie nabijamy formę płatności gotówka płacąc wcześniej uzyskaną zapłatą za bon?

Pytanie: Jesteśmy spółką jawną, firmą przetwórczą. Współpracujemy z duńską firmą, dla której produkujemy dżemy. Firma duńska kupiła słoje od firmy niemieckiej, która ma fabrykę w Chinach i tam te słoje produkuje. Zakupione słoje zostały dostarczone do Polski do portu w Gdyni i następnie dostarczone do naszej firmy. Umowę na dostawę słoi zawarły między sobą firma niemiecka i duńska. My jako firma polska jesteśmy jedynie odbiorcą i nie widniejemy na żadnym dokumencie transakcyjnym. Firma duńska po wspólnych uzgodnieniach wystawiła nam fakturę na zakup od nich słoi, zapłaciliśmy za nie i rozliczyliśmy transakcję jako WNT. Jak powinno wyglądać rozliczenie podatku vat i opłat celno-skarbowych? Kto w tej sytuacji jest zobowiązany do uiszczenia takich opłat?

Pytanie: Sprzedaliśmy samochód do kasacji, firma kupująca zajęła się jego kasacją. Samochód był wykorzystywany w działalności i wpisany do ewidencji środków trwałych (został już w całości zamortyzowany) Jakim GTU oznaczyć fakturę sprzedażową, gdy całe auto złomowane jest przez firmę kupującą? W tytule faktury wpisano: kasacja pojazdu. Czy to będzie kod GTU 07 czy kod GTU 05?

Pytanie: Spółka zoo została wpisana do KRS 08.08.2024 korzysta z możliwości przedłużonego okresu obrachunkowego, który zakończy się 31.12.2025. Jak wyliczyć limit dla małego podatnika - jaki kurs i z jakiego dnia i limit do stosowania stawki obniżonej 9% CIT.

Pytanie: Prowadzę duże gospodarstwo rolne zajmujące się hodowlą trzody chlewnej oraz uprawą rolną. Jestem podatnikiem podatku rolnego oraz VAT. Po przekroczeniu przychodu w wysokości 2 mln euro w ciągu roku zacząłem prowadzić pełną księgowość. Na koniec roku obrachunkowego robię bilans oraz rachunek zysków i strat. Nigdzie tego nie wysyłam. Jedyną instytucją, która otrzymuje powyższe zestawienia są banki. Ostatnio bank zażądał przeprowadzenie badania bilansu przez biegłego rewidenta. Czy muszę badać bilans? Czy istnieje jakiś przepis, który mówi o obowiązku badania lub nie sprawozdania dla rolnika?

Pytanie: Spółka zbrojeniowa dostarcza swoje wyroby na podstawie zawartych umów, w których jest zapis, że w przypadku zakwalifikowania Umowy do pomocy finansowej w ramach SAFE, dostawy objęte Umową są zwolnione z VAT. W ww. przypadku, po uzyskaniu świadectwa zwolnienia, będziemy zobowiązani do korekty wystawionych uprzednio faktur sprzedażowych. W art.20 Rozporządzenia Rady (UE) 2025/1106 z dnia 27 maja 2025 r. ustanawiającym Instrument na rzecz Zwiększenia Bezpieczeństwa Europy („instrument SAFE”) poprzez Wzmocnienie Europejskiego Przemysłu Obronnego jest zapis: „Zwolnienie podatku VAT w przywozie i dostawach produktów związanych z obronnością 1. Do celów niniejszego rozporządzenia dostawy, wewnątrzwspólnotowe nabycia i przywóz produktów związanych z obronnością lub innych produktów do celów obronnych dokonywane w ramach zamówień wspieranych ze środków instrumentu SAFE są zwolnione z podatku od wartości dodanej (VAT) mającego zastosowanie na mocy dyrektywy 2006/112/WE. Zwolnienie jest z odliczeniem VAT zapłaconego na poprzednim etapie. 2. Świadectwo zwolnienia z VAT określone w załączniku służy do potwierdzenia, że transakcja kwalifikuje się do zwolnienia z VAT na mocy niniejszego rozporządzenia. Świadectwo to jest opieczętowane przez właściwe organy państwa członkowskiego podmiotu nabywającego produkty związane z obronnością lub inne produkty do celów obronnych w ramach zamówień wynikających z zamówień wspieranych w ramach instrumentu SAFE i przechowywane przez dostawcę tych produktów w ich ewidencji” Czy zapis ten oznacza, że w przypadku dostawy produktów związanych z obronnością dokonywanych w ramach zamówień ze środków instrumentu SAFE, korygowany jest tylko VAT należny, oraz że mimo zwolnienia z naliczania VAT od danej transakcji, przedsiębiorca nadal może odzyskać podatek VAT naliczony? Czy zwolnienie z VAT w ramach dostaw finansowanych z SAFE nie pozbawia dostawcy prawa do odliczenia VAT-u naliczonego od zakupów towarów i usług związanych z dostawą zwolnioną z VAT?

Pytanie: Proszę o pomoc w prawidłowym zakwalifikowaniu poniżej opisanej transakcji. Stan faktyczny: Nabywca: Polski przedsiębiorca, czynny podatnik VAT i VAT UE * Sprzedawca: Firma z siedzibą w Holandii, posługująca się holenderskim numerem VAT EU, ale niezarejestrowana do celów VAT w Polsce (brak polskiego NIP). Przedmiot transakcji: Usługa ładowania samochodu elektrycznego. Miejsce transakcji: Stacja ładowania zlokalizowana na terytorium Polski. Faktura: Otrzymaliśmy fakturę z naliczonym 23% polskim podatkiem VAT. Pytania: Klasyfikacja transakcji: Jak na gruncie ustawy o VAT należy prawidłowo zaklasyfikować usługę ładowania pojazdu elektrycznego – jako świadczenie usług, czy jako dostawę towaru (energii elektrycznej)? Obowiązek podatkowy: Czy w świetle przepisów o VAT, kontrahent z Holandii, który nie jest zarejestrowany jako podatnik VAT w Polsce, miał prawo do naliczenia polskiego podatku VAT na wystawionej fakturze za świadczenie wykonane na terytorium Polski? ·       Sposób rozliczenia: Który z poniższych sposobów ujęcia faktury w księgach będzie prawidłowy? A) Import usług: Czy powinniśmy potraktować tę transakcję jako import usług i rozliczyć podatek należny oraz naliczony w mechanizmie odwrotnego obciążenia? B) Koszt brutto: Czy ze względu na potencjalnie nieprawidłowe naliczenie VAT przez sprzedawcę, powinniśmy pozbawić się prawa do odliczenia i zaksięgować całą kwotę brutto z faktury w koszty uzyskania przychodu? C) Inne rozwiązanie: Czy istnieje inna, właściwa metoda rozliczenia tej transakcji?