Zmiany w VAT obejmą m.in.: JPK_VAT, kasy fiskalne, TAX FREE, rejestrację podatników VAT oraz zasady wynikające z orzecznictwa TSUE. Nowelizacja rozszerza ponadto solidarną odpowiedzialność w VAT. Większość zmian wejdzie w życie 1 stycznia 2027 r. Dla księgowych oznacza to konieczność sprawdzenia procedur rozliczania VAT. Nowelizacja została już opublikowana w Dzienniku Ustaw z 29 września 2026 r. pod poz. 1270.

Korzyści

Sprawdzisz, jakie zmiany w VAT 2027 przewiduje nowelizacja.
Będziesz wiedzieć, które obowiązki administracyjne podatników mają zostać ograniczone.
Dowiesz się, które przepisy zostaną doprecyzowane po wcześniejszych wątpliwościach interpretacyjnych.
Zobaczysz, jakie zmiany wynikają z orzecznictwa TSUE.

Jak zmienią się przepisy dotyczące VAT 2027?

Nowelizacja VAT przewiduje uproszczenia, doprecyzowania i nowe rozwiązania uszczelniające system podatkowy.

Najważniejsze obszary zmian to:

JPK_VAT,
zakup środków transportu z innych państw UE,
TAX FREE,
status podatnika VAT,
kaucje w systemie kaucyjnym,
odpowiedzialność nabywców oraz
rozliczenia wynikające z orzecznictwa TSUE.

Dla księgowych istotne jest przede wszystkim to, że część zmian ograniczy obowiązki formalne, ale część może wymagać dostosowania procedur rozliczania VAT i weryfikacji kontrahentów.

Jakie obowiązki administracyjne mają zostać ograniczone?

Nowelizacja likwiduje wybrane obowiązki administracyjne, m.in.:

zniesienie obowiązku składania oddzielnej informacji o spisie z natury;
rezygnację z obowiązku wykazywania w JPK_VAT podstawy opodatkowania przy zakupach od podatników spoza terytorium Polski, towarów i usług objętych zwolnieniem z podatku;
likwidację obowiązku zapłaty VAT w ciągu 14 dni przy zakupie środka transportu z innego państwa UE
ograniczenie naliczania odsetek od VAT przy imporcie w sytuacjach, gdy opóźnienie płatności jest niezależne od podatnika.

Jakie uproszczenia w rozliczeniach VAT przewiduje nowelizacja?

Zmiany przewidują kilka rozwiązań, które mają uprościć rozliczenia VAT i ograniczyć wątpliwości praktyczne, m.in.:

ujednolicenie zasad powstawania obowiązku podatkowego w przypadku dostaw towarów lub świadczenia usług wykonywanych za odszkodowaniem na podstawie decyzji organów publicznych lub z mocy prawa;
wprowadzenie tzw. składu VAT, który uprości rozliczanie podatku w międzynarodowym obrocie towarami;
możliwość sprawdzenia statusu podatnika VAT nawet do 5 lat wstecz;
umożliwienie dokonywania przez podróżnych tzw. e-odprawy TAX FREE z wykorzystaniem terminala TAX FREE na potrzeby zwrotu VAT dla podróżnych.

Które przepisy VAT mają zostać doprecyzowane?

Nowelizacja doprecyzowuje przepisy, które w praktyce mogły powodować wątpliwości interpretacyjne.

Doprecyzowanie obejmie m.in.:

rozliczanie dostaw energii elektrycznej (w zakresie miejsca jej dostawy);
zasady korzystania ze zwolnienia od VAT dla małych przedsiębiorców;
rozliczanie kaucji pobieranej w systemie kaucyjnym;
stosowanie stawki obniżonej dla określonych produktów dezynfekujących.

Jak zmienią się zasady odpowiedzialności solidarnej w VAT?

Nowelizacja rozszerzy odpowiedzialność solidarną nabywcy za nierozliczony VAT kontrahenta na wybrane usługi niematerialne wskazane w nowym załączniku nr 16 do ustawy o VAT. Obejmie to m.in.:

usługi informatyczne,
rachunkowo-księgowe,
doradcze,
zarządcze,
reklamowe,
badania rynku,
usługi związane z zatrudnieniem oraz
usługi związane z administracyjną obsługą biura i pozostałe usługi wspomagające prowadzenie działalności gospodarczej.

Odpowiedzialność może powstać, jeżeli nabywca wiedział lub miał uzasadnione podstawy, aby przypuszczać, że całość lub część VAT przypadającego na daną transakcję nie zostanie wpłacona do urzędu skarbowego.

Wyłączenie odpowiedzialności będzie dotyczyło nabycia usług, jeżeli nabycie jest udokumentowane fakturą, w której kwota należności ogółem jest poniżej kwoty 15.000 zł lub jej równowartości wyrażonej w walucie obcej, chyba że łączna wartość tych usług, nabywanych od jednego podmiotu świadczącego te usługi, bez kwoty podatku, w danym miesiącu była wyższa niż 50.000 zł.
Co ważne, po poprawce Senatu zapłata w mechanizmie podzielonej płatności wyłączy odpowiedzialność solidarną nabywcy.

Jakie zmiany w VAT wynikają z orzecznictwa TSUE?

Nowelizacja dostosowuje część polskich przepisów o VAT do orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej.

Zmiany mają objąć status podatnika, stawkę 0% VAT oraz zasady odliczania podatku naliczonego.

W efekcie:

osoby prowadzące wspólne gospodarstwo rolne będą mogły być traktowane jako odrębni podatnicy VAT;
rozszerzona zostanie możliwość stosowania stawki 0% VAT dla niektórych usług związanych z importem towarów;
przepisy dotyczące odliczania VAT zostaną dostosowane do aktualnego orzecznictwa unijnego.

Od kiedy mają obowiązywać zmiany w VAT?

Większość przepisów wejdzie w życie od 1 stycznia 2027 roku.

Zmiany w VAT zarówno uproszczą część rozliczeń, jak i doprecyzują obszary, które budziły wątpliwości praktyczne.

Termin wejścia w życie	Zakres zmian
1 grudnia 2026 r.	Przepis dotyczący stawki VAT stosowanej do różnicy w wartości kaucji w systemie kaucyjnym. Stosowana ma być stawka właściwa dla produktu w opakowaniu objętym systemem kaucyjnym, obowiązująca na ostatni dzień roku, za który dokonywane jest rozliczenie.
1 stycznia 2027 r.	Wejdzie w życie większość zmian, w tym m.in., zmiany dotyczące: spisu z natury i JPK_VAT, rejestracji podatników VAT, zwolnienia podmiotowego, rozliczania wewnątrzwspólnotowego nabycia środków transportu, składu VAT, części regulacji dotyczących kas rejestrujących oraz zmian wynikających z orzecznictwa TSUE.
1 lipca 2027 r.	Zakaz wymiany pamięci fiskalnej w kasach rejestrujących z elektronicznym zapisem kopii.
1 lipca 2028 r.	Możliwość samodzielnego i dobrowolnego zadeklarowania przez podróżnego wywozu towarów ujętych w dokumencie elektronicznym TAX FREE, z wykorzystaniem narzędzi teleinformatycznych udostępnionych przez Krajową Administrację Skarbową.

FAQ: zmiany w VAT 2027

Czy zmiany w VAT 2027 są już uchwalone?
Tak, prace parlamentarne nad ustawą zostały zakończone. 4 września 2026 r. Sejm rozpatrzył poprawki Senatu i pozostawił je w ustawie. Nowelizacja została już opublikowana w Dzienniku Ustaw z 29 września 2026 r.

Od kiedy mają obowiązywać zmiany w VAT?
Większość przepisów ma wejść w życie 1 stycznia 2027 r.

Czy będzie można sprawdzić status podatnika VAT wstecz?
Tak. Nowelizacja przewiduje możliwość sprawdzenia statusu podatnika VAT do 5 lat wstecz.

Czy zmiany wpłyną na zakup środka transportu z innego państwa UE?
Tak. Nowelizacja zakłada likwidację obowiązku zapłaty VAT w ciągu 14 dni przy zakupie środka transportu z innego państwa UE.

Czy projekt dotyczy orzecznictwa TSUE?
Tak. Nowelizacja dostosowuje część przepisów do orzecznictwa TSUE, m.in. w zakresie statusu podatnika VAT, stosowania stawki 0% oraz odliczania podatku naliczonego.

Sprawdź też:

Źródło:
sejm.gov.pl
senat.gov.pl
prezydent.gov.pl

ustawa z 4 września 2026 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników (Dz.U. z 2026 r. poz. 1270).

Autor: Sylwia Maliszewska

Ekspert podatkowy z wieloletnim doświadczeniem. Od kilkunastu lat związana z wydawnictwem Wiedza i Praktyka. Redaktor prowadząca Portalu Finansowo-Księgowego oraz "Orzecznictwa Podatkowego".