WNT

Dostawa towarów z Belgii do Polski – czy miejscem opodatkowania VAT jest Polska?

Pytanie: Sprzedawcą jest spółka mająca siedzibę w Belgii, zarejestrowana do VAT również w Polsce (PL NIP). Towar wysyłany jest z magazynu zlokalizowanego w Belgii bezpośrednio do klienta w Polsce (PL NIP). Odbiorca to czynny podatnik VAT w Polsce. Zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowymi i orzecznictwem: 1. Miejsce opodatkowania – Polska (nie Belgia) Zgodnie z art. 22 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT oraz art. 31a dyrektywy 2006/112/WE: Jeżeli podatnik zarejestrowany do VAT w państwie członkowskim dostarcza towar na terytorium tego państwa do innego podatnika z tego samego państwa – nawet jeśli towar fizycznie pochodzi z innego kraju – dostawa podlega opodatkowaniu VAT w tym państwie, a nie w miejscu rozpoczęcia transportu. 2. To nie jest WDT, lecz: Przemieszczenie własnych towarów z Belgii do Polski (WDT w Belgii → WNT w Polsce na własny NIP), a następnie sprzedaż krajowa (PL → PL), z fakturą wystawioną na polski NIP i z polskim VAT. Ryzyka przy zastosowaniu faktury WDT z belgijskim NIP: WDT do polskiego klienta z belgijskim NIP VAT jest nieprawidłowe, ponieważ nabywca ma polski NIP i dostawa trafia do Polski. Urząd skarbowy w Polsce może uznać, że doszło do nieopodatkowanej sprzedaży krajowej, co może skutkować zaległością podatkową, odsetkami i sankcjami. Czy takie działanie jest prawidłowe, skoro towar nie trafia do magazynu w Polsce tylko jest transportowany bezpośrednio z magazynu w Belgii do klienta w Polsce?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • dostawa towarów z Belgii do polskiego podatnika VAT podlega opodatkowaniu w Polsce,
  • miejsce opodatkowania VAT zależy od fizycznego przemieszczania towaru czy od numeru NIP nabywcy,
  • sprzedaż przez spółkę belgijską z polskim NIP może być uznana za sprzedaż krajową,
  • w przedstawionej sytuacji mamy do czynienia z WDT i WNT, czy z krajową dostawą towarów,
  • jakie ryzyka podatkowe wiążą się z nieprawidłowym ustaleniem miejsca opodatkowania,
  • czy przemieszczenie towaru z Belgii do Polski można zakwalifikować jako nietransakcyjne WDT/WNT?

Zakup maszyny z Niemiec a rozliczenie VAT w Polsce – kiedy powstaje WNT?

Pytanie: Podatnik prowadzi działalność gospodarczą w Polsce opodatkowaną na skali podatkowej. Jest czynnym podatnikiem VAT. Nie jest zarejestrowany do VAT-UE. W lipcu zakupił maszynę dla celów działalności gospodarczej od firmy niemieckiej za 3000 euro netto. Firma niemiecka wystawiła w lipcu fakturę z niemieckim VAT-em. Na fakturze podano NIP nabywcy bez przedrostka PL, ponieważ nabywca nie jest zarejestrowany do VAT UE. Czy pomimo opodatkowania transakcji niemiecką stawką VAT oraz brakiem rejestracji nabywcy do VAT UE polski podatnik musi rozpoznać WNT w Polsce tj. naliczyć VAT należny i jednocześnie odliczyć VAT w deklaracji JPK za lipiec? Czy nie musi w ogóle wykazywać tej faktury w VAT a tylko kwotę netto zaksięgować w podatkowej księdze przychodów i rozchodów?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • zakup maszyny z Niemiec przez czynnego podatnika VAT to WNT,
  • konieczna jest rejestracja do VAT-UE i złożenie informacji podsumowującej,
  • mimo braku rejestracji do VAT-UE trzeba naliczyć i odliczyć VAT należny,
  • można odliczyć VAT z tytułu WNT w tej samej deklaracji,
  • transakcję należy wykazać w JPK_V7 i kiedy powstaje obowiązek podatkowy.
446086c60382a38c78adcbdbd6e4c813ee9263c4-xlarge

Czy zakup programu antywirusowego od cypryjskiego sprzedawcy to import usług

Pytanie: Jestem czynnym podatnikiem VAT, ale nie jestem zgłoszony do VAT–UE. Dnia 21 lipca zakupiłam program antywirusowy od firmy, która ma siedzibę na Cyprze oraz jest zgłoszona do czynności unijnej VAT. Podczas zamówienia podałam dane swojej firmy, a faktura została wystawiona na pełne dane wraz z NIP, ale z naliczonym VAT w wysokości 23% od kwoty netto, jak dla osoby fizycznej. W obecnej sytuacji nie mam możliwości skontaktowania się ze sprzedawcą i poproszenia o skorygowanie faktury. Jak więc ująć fakturę w rozliczeniu VAT oraz czy zakup tego programu antywirusowego stanowi dla mnie import usług? Czy fakturę naliczam po stronie VAT naliczonego i należnego, czy tylko po stronie podatku należnego? Czy w związku z tą transakcją jestem zobowiązana do złożenia innych deklaracji oprócz VAT7-M?
5aaa403ccadc676c96267f2c28596087084b10a1-xlarge

Czy warunki dostawy mają znaczenie dla rozpoznania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów

Pytanie: Polski czynny podatnik VAT zarejestrowany do transakcji unijnych zakupił towar od firmy z Belgii na warunkach CPT. Dostawa została udokumentowana następującymi dokumentami: fakturą wystawioną przez sprzedawcę posługującego się NIP BE, delivery note oraz CMR. Na fakturze i delivery note, miejscem załadunku jest magazyn w Belgii, a przewoźnikiem zagraniczna firma transportowa. Na CMR miejscem załadunku jest magazyn w Polsce, a przewoźnik jest polski. Towar był ładowany w Belgii 1 maja, a w Polsce 8 maja. Sprzedawca wyjaśnił, że towar został przeładowany w Polsce i dostarczony do nabywcy przez przewoźnika podwykonawcę. Czy transakcja została prawidłowo zafakturowana przez firmę belgijską i czy polski podatnik może rozpoznać WNT, bez ryzyka utraty prawa do odliczenia VAT?
WNT od przedstawiciela podatkowego – jak rozliczyć dostawę towaru spoza UE

WNT od przedstawiciela podatkowego – jak rozliczyć dostawę towaru spoza UE

Rozliczenie podatku VAT od niektórych międzynarodowych transakcji towarowych może sprawiać podatnikom trudności. Wątpliwości budzą szczególne przypadki, takie jak WNT od przedstawiciela podatkowego, czyli sytuacje, gdy towar wysyłany jest spoza Wspólnoty, a importu dokonuje sprzedawca działający za pośrednictwem przedstawiciela podatkowego w innym państwie UE. Kluczowe znaczenie ma wówczas prawidłowe wykazanie transakcji, numeru VAT UE przedstawiciela oraz momentu powstania obowiązku podatkowego. Sprawdź na przykładzie, jak rozliczyć takie transakcje.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy w przypadku WNT od przedstawiciela podatkowego należy wskazać nazwę rzeczywistego kontrahenta;
  • W którym miesiącu należy rozliczyć WNT, jeśli faktura została wystawiona w kwietniu, a towar dotarł w maju;
  • Jakie dane należy wskazać w polu „NazwaKontrahenta” w JPK_V7 przy transakcji z udziałem przedstawiciela podatkowego.

Nietransakcyjne WNT w JPK_VAT – jak prawidłowo wykazywać przemieszczenia towarów

Pytanie: Firma z siedzibą w Belgii zarejestrowana do potrzeb VAT w Polsce przewozi towary z Belgii do Polski do wynajętego magazynu, aby potem sprzedać je polskim odbiorcom. Wystawia na tego typu przesunięcie z magazynu w Belgii fakturę, podając te same dane sprzedawcy i nabywcy, sprzedawcą jest firma z belgijskim NIP, a nabywcą ta sama firma tylko z polskim NIP. Czy prawidłowe jest wykazanie w deklaracji VAT WNT w pozycji P23 deklaracji kwoty netto i P24 deklaracji kwoty VAT od tych wszystkich dostaw do polskiego magazynu?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

jak wykazywać nietransakcyjne WNT w JPK_VAT.

Polecamy też:

Powrotne przemieszczenie towarów z Niemiec do Polski - czy to nietransakcyjne WNT

Kiedy przemieszczenie towarów do innego państwa członkowskiego to nietransakcyjne WDT

Czy przedrostek PL przed NIP zobowiązuje nievatowca do rozliczania WNT

Pobierz e-book:

WDT, WNT, import, eksport – jak uniknąć błędów w rozliczeniach VAT? Przykłady, interpretacje, rozwiązania

okładka wdt

WDT, WNT, import, eksport – jak uniknąć błędów w rozliczeniach VAT? Przykłady, interpretacje, rozwiązania

Czy masz pewność, że prawidłowo rozliczasz transakcje międzynarodowe w VAT? Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT), dostawy (WDT), import i eksport niosą ze sobą liczne pułapki, które mogą skutkować błędami, korektami, a nawet sankcjami podatkowymi.

Korzyści 

Pobierz nasz e-book i zyskaj praktyczne wskazówki:

Nie trać czasu na szukanie odpowiedzi – znajdziesz je wszystkie w jednym miejscu! Pobierz e-book i zabezpiecz swoje rozliczenia już teraz.

Problemy praktyczne z rozliczaniem wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów

Sprawdź, jakie są praktyczne problemy z rozliczaniem wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT)

Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT) czyli tzw. „import wewnątrzunijny” funkcjonuje już wiele lat. Jednak wciąż występują rozmaite problemy praktyczne – dotyczące zarówno rozpoznania WNT (w tym rozróżnienia WNT od importu usług, czy nawet importu towarów), jak i kwestii pochodnych (np. momentu powstania obowiązku podatkowego, dokumentowania transakcji, czy wykazywania WNT we właściwym okresie). Poznaj najczęściej spotykane wątpliwości dotyczące rozliczania WNT i sprawdź ich rozwiązania.

Korzyści 

Dzięki lekturze tego artykułu:

  • Poznasz kluczowe warunki uznania transakcji za WNT
  • Zrozumiesz, kiedy WNT występuje, nawet jeśli kontrahent nie jest zarejestrowany do VAT UE
  • Dowiesz się, kiedy powstaje obowiązek podatkowy w WNT
  • Nauczysz się rozróżniać WNT od importu towarów i importu usług
  • Zrozumiesz, jak korygować WNT w JPK_VAT w przypadku zwrotu towaru.

Zapraszamy na szkolenie:
VAT w handlu transgranicznym 2025 – praktyczne rozwiązania i analiza rzeczywistych przypadków 

Nie ryzykuj, zapisz się już dziś i prowadź bezbłędne rozliczenia.

Powrotne przemieszczenie towarów z Niemiec do Polski – jak rozliczyć WNT?

Powrotne przemieszczenie towarów z Niemiec do Polski - czy to nietransakcyjne WNT

Powrotne przemieszczenie towarów z Niemiec do Polski może budzić wątpliwości podatników w zakresie rozliczenia VAT. W szczególności pojawia się pytanie, czy takie przemieszczenie należy traktować jako wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT). Poznaj stanowisko fiskusa i sprawdź, jak prawidłowo ewidencjonować takie operacje w JPK_VAT.

Korzyści 

Z tego artykułu dowiesz się m.in.:

  • Czy przemieszczenie towarów to wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów
  • Jakie jest stanowisko fiskusa w kwestii powrotnego przemieszczenia towarów z Niemiec do Polski.

Polecamy też:


Jak przeliczać faktury do rozliczenia WNT? Przykład z wyjaśnieniem 

Import towarów z Wielkiej Brytanii a WNT Wartość WNT uprawniająca do wyłączenia od VAT

Czy przedrostek PL przed NIP zobowiązuje nievatowca do rozliczania WNT

Problemy praktyczne z rozliczaniem wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów

Sprawdź, jakie są praktyczne problemy z rozliczaniem wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT)

Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT) czyli tzw. „import wewnątrzunijny” funkcjonuje już wiele lat. Jednak wciąż występują rozmaite problemy praktyczne – dotyczące zarówno rozpoznania WNT (w tym rozróżnienia WNT od importu usług, czy nawet importu towarów), jak i kwestii pochodnych (np. momentu powstania obowiązku podatkowego, dokumentowania transakcji, czy wykazywania WNT we właściwym okresie). W tym artykule wyjaśniamy najczęściej spotykane wątpliwości dotyczące rozliczania WNT.      

Korzyści 

Dzięki lekturze tego artykułu:
Kiedy podatnik nie ma obowiązku rozliczenia WNT

Kiedy podatnik nie ma obowiązku rozliczenia WNT

Pytanie: Jestem podatnikiem zwolnionym z VAT, zarejestrowanym tylko w ramach VAT-UE na import usług oraz zakup towarów (WNT). Bardzo sporadycznie kupuję usługi, ale nie kupuję towarów. Czasami sprzedaję usługi do UE. 1. Jeśli wyrejestruję się z zakupów towarów z WNT, to jaką deklaracje będę składał za usługi – VAT-8 czy VAT-9M? 2. Czy można to rozwiązać tak, żeby składać VAT-9M, a nie VAT-8, który trzeba składać co miesiąc nawet gdy będzie wartość zerowa? Czy można wyjść z tej absurdalnej sytuacji? Myślałam o wyrejestrowaniu się w VAT-R dotyczącego towarów WNT. 3. Czy muszę się rejestrować, jeżeli zakup WNT będzie poniżej 50.000 zł? Jeżeli nie, to czy muszę gdzieś taki zakup wykazywać w deklaracji? 4. Czy sprzedaż usług do UE dla osób fizycznych muszę wykazać w ramach VAT-UE? Co jeszcze powinnam dokumentować?
VAT od auta z Kanady przez Niemcy – jak rozliczyć

Dowiedz się, jak rozliczyć VAT od auta z Kanady sprowadzonego przez Niemcy

Zakup samochodu w Kanadzie, odprawa w Niemczech, a następnie przemieszczenie auta do Polski – takie transakcje mogą budzić wiele pytań. Czy trzeba składać deklarację VAT-23? Jak uniknąć podwójnego opodatkowania? Odkryj praktyczne wskazówki, które pomogą Ci prawidłowo rozliczyć VAT od wewnątrzwspólnotowego nabycia środka transportu. Dowiedz się, jak spełnić obowiązki podatkowe i odliczyć VAT w sposób korzystny dla Twojej firmy.

Problem: Czynny podatnik VAT zakupił auto osobowe w Kanadzie. Auto zostało odprawione w Hamburgu (tam też został opłacony VAT i cło), następnie auto to przyjechało do Polski i zostało wykazane w JPK_VAT jako nabycie wewnątrzwspólnotowe. Czy podatnik powinien złożyć w US deklarację VAT-23 i płacić jeszcze w Polsce podatek w stawce 23% ? Zakupiony samochód jest środkiem trwałym u podatnika. 

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • jakie obowiązki podatkowe ma podatnik, który sprowadza samochód z Kanady przez Niemcy do Polski;
  • czy podatnik musi złożyć deklarację VAT-23 przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu środka transportu;
  • jakie są terminy składania deklaracji VAT-23 i wpłaty podatku w przypadku WNT
  • jak należy ująć wewnątrzwspólnotowe nabycie samochodu w JPK_VAT, aby spełnić wymogi formalne;
  • czy podatnik ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wewnątrzwspólnotowego nabycia samochodu;
  • kiedy powstaje obowiązek podatkowy w przypadku nietransakcyjnego WNT towarów własnych.

Polecamy też:

Jak przeliczać faktury do rozliczenia WNT? Przykład z wyjaśnieniem

Import towarów z Wielkiej Brytanii a WNT

Czy przedrostek PL przed NIP zobowiązuje nievatowca do rozliczania WNT

Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów u podatnika korzystającego ze zwolnienia podmiotowego

Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów czy import?

Pytanie: Jak rozliczyć zakup towarów od kontrahenta z UE (faktura z francuskim nr VAT UE) w sytuacji, gdy towary są przewożone do Polski bezpośrednio z oddziału kontrahenta w kraju spoza UE (Wielka Brytania)? Za transport z Wielkiej Brytanii do Polski odpowiada kontrahent francuski. Firma z Francji wystawiła fakturę za towar ze stawką VAT 0%. Czy jest to wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów czy import?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Od czego zależy zakwalifikowanie transakcji jako wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów czy też import?

Polecamy też:

Jakie są warunki do uznania zakupu za WNT

Jakie są warunki do uznania zakupu za WNT

Pytanie: Polski podatnik VAT dokonuje zakupu towaru w Belgii od firmy, która jest zarejestrowana do potrzeb VAT w Polsce. Towar ten jest transportowany do Polski. Firma belgijska wystawiła fakturę, posługując się polskim NIP, i naliczyła VAT według stawki, jaka obowiązuje w Polsce. Czy ma jakieś znaczenie fakt, kto organizuje transport, nabywca czy dostawca? Czy należy uznać to za prawidłowe? Firma belgijska zarejestrowana jest do potrzeb VAT w Polsce i wykazuje u siebie WNT, rozliczając się z VAT w Polsce.

Czy przedrostek PL przed NIP zobowiązuje nievatowca do rozliczania WNT

Pytanie: Czy posiadanie przez przedsiębiorcę (nievatowca) znaku PL przed NIP oznacza, że musi on obligatoryjnie rozpoznawać WNT i rozliczać VAT, pomimo nieprzekroczenia limitu 50.000 zł. Czy to go wyklucza z dobrowolnego uznania lub nieuznania WNT przy nieprzekroczeniu limitu?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy przedsiębiorca zarejestrowany dla celów WNT w VAT-UE musi rozliczać WNT, nawet jeśli nie przekroczył limitu 50.000 zł rocznie;
  • Jakie są obowiązki podatnika zwolnionego z VAT w przypadku posługiwania się przedrostkiem PL na fakturach.

Polecamy też:

Jak przeliczać faktury do rozliczenia WNT? Przykład z wyjaśnieniem

Import towarów z Wielkiej Brytanii a WNT

Wartość WNT uprawniająca do wyłączenia od VAT

Jaka stawka VAT przy sprzedaży towarów między trzema krajami

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.