Zakupiliśmy towar w Chinach od chińskiego sprzedawcy. Na fakturze zakupu jako sprzedawca widnieją dane chińskiego sprzedawcy oraz dane jego przedstawiciela podatkowego w Holandii z unijnym NIP. Towar przypłynie statkiem do Holandii. My towar odbieramy własnym transportem z portu w Holandii na warunkach DAP. Posiadamy NIP unijny. Czy ta transakcja jest traktowana jako WNT? Jeżeli to WNT, to jakie powinniśmy posiadać dokumenty?
Przedsiębiorca zakupił dwa autobusy we Francji i otrzymał informację, że są one wystawione na fakturę VAT marża. Po analizie faktur okazało się, że na jednej fakturze firma powołuje się na -exoneration de TVA en application de l/article 262 ter, I 1 du CGi - VAT 0, a na drugiej exoneration de TVA en application de l/article 297 A,I.2 DU CGI oraz doliczone są koszty zakupu, do których jest doliczony podatek VAT. Czy to rzeczywiście jest faktura VAT marża, czy też należy to traktować jak WNT? Co z tymi kosztami zakupu?
Podatnik prowadzi działalność gospodarczą, jest opodatkowany ryczałtem oraz VAT. Czy rozpoczęcie najmu prywatnego opodatkowanego też na ryczałcie na rzecz innej firmy będzie się wiązało z koniecznością wystawienia faktury VAT? Czy wystawienie faktury podlega opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 8,5%?
W sytuacji, gdy faktura dokumentująca dostawę konkretnych towarów została wystawiona przez kontrahenta zagranicznego przed dokonaniem ich dostawy, to obowiązek podatkowy z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia tych towarów powstaje z chwilą wystawienia faktury, nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano wspomnianej dostawy.
Ani uzyskanie przez nabywcę ważnego numeru identyfikacyjnego VAT w celu dokonania transakcji wewnątrzwspólnotowych, ani rejestracja nabywcy w systemie VIES nie stanowią materialnych przesłanek zwolnienia dostawy wewnątrzwspólnotowej z VAT. Są to wyłącznie wymogi formalne, które nie mogą podważać prawa sprzedawcy do zwolnienia z VAT, ponieważ materialne przesłanki w zakresie dostawy wewnątrzwspólnotowej zostały spełnione.
Załóżmy, że w lutym 2017 roku odkryłeś błąd polegający na nierozpoznaniu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, które wystąpiło w firmie w lipcu 2016 r. Sprawdź, jak masz teraz postąpić.
Od 1 stycznia 2017 r. podatnik będzie miał trzy miesiące na zadeklarowanie VAT z tytułu WNT. Jeżeli nie zdąży, będzie musiał zapłacić odsetki od zaległości podatkowej oraz ewentualną sankcję podatkową za nierzetelne rozliczenie VAT. Sprawdź na przykładach, co w praktyce oznaczają te zmiany.
@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.
/WiedzaiPraktyka
/wip
/WiedzaiPraktyka
/wip