Tylko teraz możesz BEZPŁATNIE przetestować PortalFK.pl przez 24h! GWARANTUJEMY:
Pytanie: Firma zakupiła od kontrahenta z Niemiec części do remontowanej koparki. Zgodnie z zakupem wystawiła faktury wewnętrzne i wypełniła deklaracje VAT-UE. W deklaracji VAT-7 firma wykazała wspomnianą transakcję zakupu. Na jakich kontach należy zaksięgować ten zakup w kwocie netto, uwzględniając podatek należny wykazany w deklaracji VAT-7?
Pytanie: Firma zakupiła od kontrahenta z Niemiec części do remontowanej koparki. Zgodnie z zakupem wystawiła faktury wewnętrzne i wypełniła deklaracje VAT-UE. W deklaracji VAT-7 firma wykazała wspomnianą transakcję zakupu. Na jakich kontach należy zaksięgować ten zakup w kwocie netto, uwzględniając podatek należny wykazany w deklaracji VAT-7?
Odpowiedź: Wymiana części składowej koparki mieści się w zakresie pojęcia remontu. Dlatego też wydatki poniesione na zakup i montaż części należy bezpośrednio zaliczyć do kosztów w momencie ich poniesienia.
Wykazując wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów podatnik ma obowiązek wykazać kwotę podatku od wewnątrzwspólnotowego nabycia (podatek należny) w deklaracji VAT oraz odpowiednio w deklaracji VAT UE.
Jeżeli podatnik polski jest zarejestrowanym podatnikiem VAT UE i podał numer identyfikacyjny kontrahentowi z Niemiec - wówczas zakup powinien być opodatkowany tylko raz, w kraju dostawy.
Zakładam, że posługując się numerem VAT-UE (z kodem PL) podatnik nabył części do koparki w wartości „netto”, a więc bez konieczności płacenia VAT w Niemczech - a z chwilą sprowadzenia części do Polski opodatkował transakcję w kraju.
Przy założeniu, że podatnik wykonuje czynności w całości opodatkowane VAT, odliczeniu podlega cała kwota podatku.
Jeżeli część kupiona w Niemczech będzie wykorzystana do remontu koparki i nie podniesie wartości użytkowej środka trwałego, ewidencja transakcji może przebiegać następująco:
1) zobowiązanie wobec dostawcy zagranicznego zgodnie z otrzymaną fakturą:
2) faktura wewnętrzna - VAT
3) zarachowanie w koszty wartości netto:
4) WB - zapłata zobowiązania wobec kontrahenta zagranicznego ze środków pochodzących z walutowego rachunku bankowego:
Podstawa prawna:
- art. 31 ust. 1 i ust. 2, art. 86 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 54, poz. 535 z późn. zm.),
Autor: Krystyna Dąbrowska, doradca podatkowy, współwłaściciel Biura Podatkowego Praktyk w Lublinie
Tylko teraz możesz BEZPŁATNIE przetestować PortalFK.pl przez 24h! GWARANTUJEMY:
Jeśli masz jakiekolwiek pytania skorzystaj z indywidualnej porady grona naszych wybitnych Ekspertów.
@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.