WNT

Nabycie od kontrahenta z Unii kontenerów wraz z montażem a WNT

Pytanie: Spółka komandytowa, która jest podatnikiem CIT oraz płatnikiem VAT i zarejestrowana jest dla VAT-UE, otrzymała od kontrahenta z Unii, również zarejestrowanego dla VAT-UE fakturę z 12 sierpnia 2021 roku z tytułem: „50% zaliczki na dostawę i uruchomienie” z terminem zapłaty 11 września 2021 r. Przedmiotem dostawy są kontenery prądotwórcze wraz z montażem w Polsce. Fakturę zapłaciliśmy 10 września 2021 r. Wykazaliśmy fakturę w JPK_V7M w sierpniu 2021 roku w poz. deklaracji „dostawa, dla której podatnikiem jest nabywca”. Dla tej czynności obowiązek podatkowy powstaje na ogólnych zasadach, w tym m.in. zapłacenie zaliczki powoduje powstanie obowiązku podatkowego. Zapłacenie zaliczki łączy się z koniecznością rozliczenia podatku. Towar został dostarczony do Polski 24 września 2021 roku po zapłacie przez spółkę komandytową 50% zaliczki i rozpoczęły się prace montażowe w Polsce u naszego kontrahenta. Pozostałe 50% będzie rozliczane w pierwszym kwartale 2022 roku. Pytania, które dotyczą tej opisanej sytuacji, wynikają z wezwania z US do spółki komandytowej, że w sierpniu 2021 roku nie zadeklarowaliśmy WNT od kontrahenta z innego kraju UE. Czy słusznie w sierpniu 2021 roku wykazaliśmy fakturę w poz. deklaracji „dostawa, dla której podatnikiem jest nabywca” - pomimo że zapłata nastąpiła we wrześniu. Czy mamy tą transakcję potraktować jak WNT i dokonać korekty JPK_V7M?

Samochód osobowy w ramach WNT – jak podstawa opodatkowania

Pytanie: Firma jednoosobowa sprowadziła z Holandii samochód osobowy w ramach WNT. Zapłaciła też od transakcji podatek akcyzowy. Czy podstawą do opodatkowania jest kwota faktury WNT plus zapłacona akcyza? Czy zapłacona akcyzę pokazuję w deklaracji VAT dodatkowo do odliczenia?

Rozliczenie VAT od podatnika z Polski przebywającego na terenie Niemiec

Pytanie: Witam, proszę o informację jak rozliczyć w ewidencji VAT nabycie towaru od podatnika z Polski, który w chwili zakupu był na terytorium Niemiec. Po zakupie firma przetransportowała towar do Polski. Sprzedawca polski wystawił fakturę NP.
Jakie okoliczności usprawiedliwiają opóźnienie rozliczenia WNT

Jakie okoliczności usprawiedliwiają opóźnienie rozliczenia WNT

Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach w wyroku z 8 czerwca 2021 r. I SA/Gl 326/20 pokusił się o wyliczenie przesłanek, które pozwalają podatnikowi odliczyć VAT od WNT w przypadku braku rozliczenia podatku należnego.

Co zmieniło się w poborze podatku u źródła od 1 lipca 2021 r.

Pytanie: Polska spółka ze 100% udziałem kapitału ze Słowenii ma zawartą umowę o współpracę, polska spółka korzysta z know-how oraz ze wsparcia zarządzaniem. Za usługi wypłaca swojej spółce-matce na Słowenii wynagrodzenie według otrzymanych faktur VAT. Kwoty wypłacone przekraczają 2 mln zł już w styczniu każdego roku. Spółka polska posiada certyfikat rezydencji spółki w Słowenii oraz wypis z rejestru beneficjentów rzeczywistych. Wspólnikami spółki w Słowenii są dwie osoby ze Słowenii, lecz w wypisie z rejestru, jako miejsce ich zamieszkania wskazane są Emiraty Arabskie. Spółka słoweńska udziela pożyczek spółce polskiej, która wypłaca spółce-matce odsetki od udzielonej pożyczki. Spółka polska korzystała ze zwolnienia i nie potrącała podatku u źródła. Zamierza natomiast wypłacić dywidendę za rok 2020 we wrześniu 2021 r. W związku z tym co zmieni się w zakresie poboru podatku u źródła po 30 czerwca 2021 r., w przypadku wypłacania kwot wynagrodzenia powyżej 2 mln zł, i w przypadku wypłaty dywidendy za rok 2020 oraz wypłaty odsetek od zaciągniętej pożyczki? Jak należy stosować wymóg należytej staranności, w przypadku gdy beneficjent rzeczywisty - wspólnik spółki-matki ma miejsce zamieszkania w Emiratach Arabskich.
Podatek u źródła. Zmiany w WHT przesunięte

Podatek u źródła: kolejne odroczenie przepisów

MF kolejny raz przesuwa wejście w życie zmienionych przepisów w sprawie poboru podatku u źródła (WHT), chodzi o skomplikowane regulacje dotyczące płatności powyżej 2 mln zł. Swoją decyzję resort tłumaczy pandemią oraz tym, że prowadzi prace nad kolejną nowelizacją w ramach podatku u źródła. Od kiedy nowe przepisy dotyczące WHT?

Wniosek o wznowienie postępowania po wyroku TSUE w sprawie C-895/19 tylko do 9 czerwca

Wniosek o wznowienie postępowania po wyroku TSUE w sprawie C-895/19 tylko do 9 czerwca

Do dzisiaj podatnicy mają czas na złożenie wniosków o wznowienie postępowań w sprawie rozliczania podatku od transakcji w zakresie WNT, po korzystnym dla nich wyroku Trybunału Sprawiedliwości UE.

Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość – zmiany od 1 lipca 2021 r.

Pytanie: Prowadzę sprzedaż towarów przez platformę ebay.de dla konsumentów indywidualnych w Niemczech. Wystawiam faktury VAT ze stawką 23%. Jak mam postąpić po 1 lipca 2021 r. gdy już teraz wiem, że moja sprzedaż przekroczy limit 10.000 euro.
Poznaj praktyczne skutki wyroku TSUE w sprawie rozliczania VAT od WNT

Poznaj praktyczne skutki wyroku TSUE w sprawie rozliczania VAT od WNT

W dniu 18 marca 2021 r. zapadł wyrok TSUE o sygn. akt C-895/19, dotyczący obowiązujących od 2017 roku przepisów ustawy o VAT, nakazujących ujęcie podatku należnego i naliczonego w różnych okresach rozliczeniowych, gdy podatnik spóźni się z rozliczeniem WNT. Sprawdź, co orzeczenie TSUE oznacza dla podatników nabywających od zagranicznych kontrahentów nie tylko towary (w ramach WNT), lecz również usługi (w ramach importu usług).

Czy po imporcie z WB, przez pośrednika, można rozpoznać WNT?

Pytanie: Polski podatnik (czynny podatnik VAT) dokonał zakupu towarów z Wielkiej Brytanii. Towar został wysłany do Niderlandów, gdzie dokonano odprawy za pośrednictwem przedstawiciela podatkowego, a następnie został wysłany do Polski. Polski podatnik otrzymał: fakturę za towar z Wielkiej Brytanii i fakturę od importu oraz opłaty administracyjne, gdzie nadawcą jest firma z Wielkiej Brytanii ale NIP należy do firmy kurierskiej z Holandii (przedstawiciel podatkowy). Jak rozliczyć taką transakcję jako WNT? Jak powinien być potraktowany VAT od importu, na który została wystawiona osobna faktura?

Jak ustalić podstawę opodatkowania WNT?

Pytanie: Podatnik VAT kupuje maszyny i pojazdy samochodowe z Niemiec i otrzymuje faktury, w których do wartości doliczone jest zabezpieczenie w wysokości 19%. Zabezpieczenie zostaje zwrócone po dostarczeniu do Polski. Faktura wystawiona jest np. w marcu 2021 roku, a zwrot zabezpieczenia następuje 4 kwietnia 2021 r. Jaką podstawę przyjmujemy do naliczenia VAT-23 od środka transportu oraz VAT należnego i naliczonego w deklaracji VAT-7 dla WNT, gdy obowiązek podatkowy powstaje w marcu 2021?

Kiedy dochodzi do wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów?

Pytanie: Spółka A z Polski (NIP PL) otrzymała fakturę od firmy B z Niemiec (NIP DE). Towar przyjechał do firmy A z firmy B, ale z Austrii (NIP AT). Po zweryfikowaniu austriackiego NIP okazało się, że nie jest on zarejestrowany na potrzeby VAT UE (sprawdzono w VIES). Czy w takiej sytuacji firma A może rozpoznać wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów?

Podstawa opodatkowania WNT – jak ustalić

Pytanie: Podatnik VAT kupuje maszyny i pojazdy samochodowe z Niemiec i otrzymuje faktury, w których do wartości doliczone jest zabezpieczenie w wysokości 19%. Zabezpieczenie zostaje zwrócone po dostarczeniu do Polski. Faktura wystawiona jest np. w marcu 2021 roku, a zwrot zabezpieczenia następuje 4 kwietnia 2021 r. Jaką podstawę przyjmujemy do naliczenia VAT-23 od środka transportu oraz VAT należnego i naliczonego w deklaracji VAT-7 dla WNT, gdy obowiązek podatkowy powstaje w marcu 2021?
przepisy o WNT niezgodne z dyrektywą

Polskie przepisy dotyczące rozliczania WNT są niezgodne z dyrektywą

Unijny Trybunał 18 marca 2021 r. wydał ważny wyrok w polskiej sprawie. Chodzi o niezgodność z prawem unijnym trzymiesięcznego terminu na rozliczenie WNT. Poznaj szczegóły wyroku i zobacz, jakie może mieć on praktyczne konsekwencje.

Wyrok TSUE z 18 marca 2021 r.: polskie przepisy dotyczące rozliczania WNT są niezgodne z dyrektywą

Wyrok TSUE z 18 marca 2021 r.: polskie przepisy dotyczące rozliczania WNT są niezgodne z dyrektywą

Unijny Trybunał 18 marca 2021 r. wydał ważny wyrok w polskiej sprawie. Chodzi o niezgodność z prawem unijnym trzymiesięcznego terminu na rozliczenie WNT. Poznaj szczegóły wyroku i zobacz, jakie może mieć on praktyczne konsekwencje.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.