WNT

Rozliczenie zakupu środka trwałego z Chin

Pytanie: Spółka z o.o. zamówiła od kontrahenta z Chin środek trwały. Został on wysłany do Holandii i holenderski przedstawiciel podatkowy na zlecenie dostawcy z Chin dokonał odprawy celnej. Następnie środek trwały został przewieziony do Niemiec, gdzie był wystawiony na targach. Prawo do rozporządzania środkiem trwałym jak właściciel spółka nabyła na terenie Niemiec po zakończonych targach. Spółka dostała fakturę od firmy chińskiej i następnego dnia środek trwały został dostarczony do Polski. Od przedstawiciela podatkowego otrzymano dokument celny. Jak rozliczyć tę transakcję?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy w przypadku tej transakcji wystąpiło wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów?
  • Czy miało miejsce beztransakcyjne WNT z Niemiec do Polski?

Polecamy też:
Czy dokument reklamacyjny (belastung) stanowi podstawę do rozpoznania WNT przez polskiego sprzedawcę

Czy dokument reklamacyjny (belastung) stanowi podstawę do rozpoznania WNT przez polskiego sprzedawcę

Pytanie: Strony uzgodniły, iż dokument reklamacyjny wystawiać będzie strona niemiecka i będzie to tzw. belastung. Data wystawienia bellastungu będzie datą zaraportowania uszkodzonego towaru (potwierdzonego zdarzenia gospodarczego). Czy spółka X w związku z zaistniałą reklamacją może przyjąć dokument klienta tzw. belastung (i nie musi wystawiać faktury korygującej do swojego dokumentu sprzedaży? Wcześniej spółka X wystawiła fakturę z tytułu wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów. Czy Polska spółka, księgując dokument belastung – księguje go w kosztach reklamacyjnych i nie wykazuje do JPK? Czy dokument reklamacyjny wystawiony przez stronę niemiecką (belastung) stanowi podstawę do rozpoznania WNT przez polskiego sprzedawcę?
Przy nabyciu środka trwałego zwrócić należy uwagę, iż jego zakup pociąga za sobą konieczność ustalenia wartości początkowej

Jakie skutki w VAT wywołuje zaliczka na środek trwały nabywany w drodze WNT

Przy nabyciu środka trwałego zwrócić należy uwagę, iż jego zakup pociąga za sobą konieczność ustalenia wartości początkowej takiej rzeczy. Jest to niezbędne z uwagi na konieczność ujęcia jej w ewidencji środków trwałych. Dodatkowym utrudnieniem jest jego nabycie w taki sposób, iż należność uiszczana jest w walucie obcej oraz gdy nabycie zostało poprzedzone zaliczką. W takim przypadku konieczna jest dodatkowa uważność przy ustalaniu różnic kursowych. Te bowiem mają wpływ na ustalenie wartości początkowej środka trwałego.

Import towarów z Wielkiej Brytanii a WNT

Pytanie: Spółka importuje towar z Wielkiej Brytanii. Organizacja i koszt transportu są po stronie sprzedawcy. Sprzedawca zleca usługę transportu firmie z Francji - aktywny VAT UE. Czy spółka jako nabywca towaru powinna wykazać WNT?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy należy rozpoznać WNT importując towar z Wielkiej Brytanii?

Polecamy też:

Powstanie obowiązku podatkowego oraz kurs przeliczeniowy w przypadku WNT

Sprawdź, jak rozliczać wewnątrzwspólnowe nabycie towaru (WNT). Podcast

WNT – co zrobić, gdy unijny sprzedawca błędnie rozliczy sprzedaż. Podcast

Jak przeliczać faktury do rozliczenia WNT? Przykład z wyjaśnieniem

Zakup towaru od chińskiego kontrahenta – sprawdź, jak rozliczyć

Pytanie: Firma (vatowiec) zakupiła towar w ramach prowadzonej działalności od kontrahenta z Chin. Towar dotarł, faktura za towar zawiera stawkę VAT 23%. Nie mam żadnej odprawy celnej, mam tylko informacje poprzez „śledzenie przesyłki”, jest tam  adnotacja, że towar przeszedł odprawę celną. Nie wiem jednak, w jakim kraju i nie mam NIP pośrednika. Mam problem, jak to rozliczyć?

Jak stanowi art. 22 ust. 4 ustawy o VAT, w przypadku gdy miejscem rozpoczęcia wysyłki lub transportu towarów jest terytorium państwa trzeciego, dostawę towarów dokonywaną przez podatnika lub podatnika podatku od wartości dodanej, który jest również podatnikiem z tytułu importu albo zaimportowania tych towarów, uważa się za dokonaną na terytorium państwa członkowskiego importu albo zaimportowania tych towarów.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak w przedstawionej sytuacji określić miejsce dokonanej dostawy towaru.

Polecamy też:
Jak prawidłowo ustalić obowiązek podatkowy przy WNT używanego środka transportu

Jak prawidłowo ustalić obowiązek podatkowy przy WNT używanego środka transportu

Pytanie: Proszę o pomoc w prawidłowym ustaleniu obowiązku podatkowego w WNT używanego środka transportu i wypełnieniu deklaracji VAT-23. Dnia 26 września 2023 r. została dla nas wystawiona przez niemieckiego kontrahenta faktura sprzedaży używanego środka transportu – samochodu ciężarowego MAN TGS. Faktura została opłacona 27 września 2023 r. Na dzień 5 października 2023 r. została ustalona wizyta w niemieckim wydziale komunikacji, gdzie będą załatwiane formalności i wydawane tymczasowe tablice rejestracyjne, potrzebne w transporcie samochodu do Polski. Samochód będzie przyprowadzony przez naszego pracownika – kierowcę i jego przyjazd jest planowany na 6 października 2023 r. Wartość nabycia samochodu wg faktury z 26 września 2023 r. to 72.000 euro i taka wartość została zapłacona. W związku z powyższym proszę o pomoc i odpowiedź na pytania: 1) Z jakim dniem powinnam rozpoznać obowiązek podatkowy w WNT? Będzie to dzień wystawienia faktury, odbioru pojazdu, rejestracji w niemieckim urzędzie czy też przyprowadzenia samochodu do Polski? 2) Jeżeli obowiązek podatkowy powstanie z dniem wystawienia faktury, to czy mogę w deklaracji VAT-23 wskazać tymczasowy numer rejestracyjny wydany przez niemiecki urząd, czy też pozostawić pole puste? Nie zdążymy nadać samochodowi polskiego numeru rejestracyjnego przed upływem 14 dni od dnia wystawienia faktury. 3) Czy cena nabycia, jaką wskazujemy w deklaracji VAT-23 powinna być powiększona o koszt tymczasowych niemieckich tablic rejestracyjnych? Czy koszty polskiego ubezpieczenia, polskich tablic rejestracyjnych, tłumaczeń w jakiś sposób wpływają na cenę nabycia wskazywaną w VAT-23? 4) W deklaracji VAT-23 wskazujemy cenę nabycia w euro – a jak to się ma do ustalenia wartości zobowiązania podatkowego i wpłaty do urzędu? Czy przeliczamy cenę nabycia wg średniego kursu z dnia poprzedzającego dzień powstania obowiązku podatkowego i wpłacamy podatek VAT do urzędu skarbowego z oznaczeniem formularza VAT-23? A jeśli do ceny nabycia wliczamy również opłaty z niemieckiego urzędu, to opłaty przeliczamy według tego samego kursu czy według kursu z dnia poprzedzającego dzień poniesienia opłat w urzędzie? 5) Proszę o weryfikację poprawności ujęcia WNT środka transportu w JPK V7_M: fakturę zakupu ujmujemy jak każde WNT w pozycjach 23 i 24 oraz dodatkowo wartość podatku należnego w pozycji 35, w JPK V7_M za miesiąc, w którym powstał obowiązek podatkowy?
Miejsce dostawy

Miejsce dostawy towarów i nabycia wewnątrzwspólnotowego

Ustalenie miejsca dostawy towarów ma duże znaczenie dla rozliczenia VAT. Zapraszamy do obejrzenia szkolenia video,  w którym ekspert na konkretnych przykładach wyjaśni zasady dotyczące ustalenia miejsce dostawy towarów i nabycia wewnątrzwspólnotowego.

Korzyści 

Mirosław Siwiński, doradca podatkowy, radca prawny, partner w Advicero Tax Nexia wyjaśni m.in.:

  • Czym jest miejsce dostawy towaru w rozumieniu przepisów o VAT;
  • Jakie są zasady dostaw towarów zarówno w przepisach ogólnych, jak i przy wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość, która jest specyficznym rodzajem dostawy towarów transgranicznej;
  • Jak określić miejsce świadczenia WNT;
  • Jakie jest miejsce świadczenia w  transakcjach trójstronnych.

Polecamy też:

Zakup od holenderskiego kontrahenta towaru transportowanego do Polski – jak rozliczać dostawy

Opodatkowanie dostaw towarów wysyłanych z Austrii bezpośrednio do Islandii

Zakup od zagranicznego kontrahenta posiadającego oddział w Polsce towaru wysłanego z polskiego magazynu

Powstanie obowiązku podatkowego oraz kurs przeliczeniowy w przypadku WNT

Sprawdź, jak rozliczać wewnątrzwspólnowe nabycie towaru (WNT). Podcast

Jak przeliczać faktury do rozliczenia WNT? Przykład z wyjaśnieniem

Sprawdzamy, jak przeliczać faktury do rozliczenia WNT

Przeliczanie faktur w walutach obcych w praktyce sprawia sporo problemów. Kłopoty mogą pojawiać się przy przeliczaniu faktur przy WNT, a także w przypadku korekt. Sprawdźmy rozwiązanie na przykładzie.

Przeliczanie faktur zagranicznych WNT

Jak przeliczać faktury do rozliczenia WNT? Przykład z wyjaśnieniem

Przeliczanie faktur w walutach obcych w praktyce sprawia sporo problemów. Kłopoty mogą pojawiać się przy przeliczaniu faktur przy WNT, a także w przypadku korekt. Sprawdźmy rozwiązanie na przykładzie.

W przypadku gdy kwoty stosowane do określenia podstawy opodatkowania są określone w walucie obcej, przeliczenia na złote dokonuje się według:

1)     kursu średniego danej waluty obcej ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski (NBP) na ostatni dzień roboczy poprzedzający dzień powstania obowiązku podatkowego, albo

2)     kursu wymiany opublikowanego przez Europejski Bank Centralny (EBC) na ostatni dzień poprzedzający dzień powstania obowiązku podatkowego (kursy te publikowane są w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej).

(art. 31a ust. 1 ustawy o VAT).

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy WNT

Zasada ta obowiązuje również w przypadku wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów (dalej WNT). Zauważmy, że z art. 20 ust. 5 ustawy o VAT wynika, iż w WNT obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury przez podatnika podatku od wartości dodanej, nie później jednak niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towarów będących przedmiotem WNT.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jaki kurs stosować do przeliczenia faktury WNT

Po jakim kursie przeliczać faktury zagraniczne.

Polecamy też:

Sprawdź, jak rozliczać wewnątrzwspólnowe nabycie towaru (WNT). Podcast

Powstanie obowiązku podatkowego oraz kurs przeliczeniowy w przypadku WNT

WNT – co zrobić, gdy unijny sprzedawca błędnie rozliczy sprzedaż. Podcast

dwie kobiety sprawdzają coś w dokumentach

Zmiana nabywcy towaru kupionego od włoskiego kontrahenta, który znajduje się na terytorium Polski

Pytanie: W ramach porozumienia trójstronnego między naszą firmą, polskim kontrahentem i włoskim uzgodniono zmianę nabywcy towaru z firmy polskiej na nas. Kontrahent włoski wystawił fakturę na nas 10 listopada 2023 r., poprzedniego nabywcę skorygował. W trakcie kompletacji dokumentów okazało się, że towar zjechał do Polski w październiku 2023 r. Czy można to potraktować jako dostawę WNT w listopadzie 2023?

Opodatkowanie dostaw towarów wysyłanych z Austrii bezpośrednio do Islandii

Pytanie: Firma czynny podatnik VAT( zgłoszony też do transakcji unijnych) kupuje towary w Austrii i bezpośrednio stamtąd eksportuje je do Islandii.
Korzyści 

Czy podatnik może zastosować stawkę 0% przy takiej sprzedaży? Jakie dokumenty powinien posiadać, aby 0% stawkę VAT zastosować?

Czy zakup tych towarów potraktować jako WNT, skoro nie przyjechały towary do Polski, jak potraktować ten zakup?

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy w opisanej sytuacji można zastosować 0%stawkę VAT;
  • Czy opisane zakupy wykazać w deklaracjach VAT.

Czytaj też:

Wykazywanie w JPK_VAT zakupów zwolnionych z VAT oraz opodatkowanych stawką 0% - jakie konsekwencje

Sprzedaż dla klienta indywidualnego spoza UE a kasa rejestrująca

Dostawa towaru wysyłanego do Hiszpani dokonywanej dla klienta z Wielkiej Brytanii

Jak rozliczyć zakup oprogramowania do urządzenia, którego nabycie stanowiło WNT

Jak rozliczyć zakup oprogramowania do urządzenia, którego nabycie stanowiło WNT

Pytanie: Użytkujemy niedawno zakupione urządzenie produkcyjne w UE, którego oprogramowanie zostało aktualnie poprawione – zmienione przez dostawcę urządzenia pod nasze dodatkowe potrzeby. W związku z powyższym, jak należy dokonać rozliczenia zakupu modyfikacji oprogramowania do urządzenia produkcyjnego – jako dostawę WNT czy import usług?

Zakup od zagranicznego kontrahenta posiadającego oddział w Polsce towaru wysłanego z polskiego magazynu

Pytanie: Nabyto towar od zagranicznego kontrahenta posiadającego oddział w Polsce z polskim NIP. Na fakturze widnieje niemiecki i polski kontrahent oraz dwa nr NIP. Towar dostarczono z polskiego magazynu. Czy należy rozpoznać WNT. Jaki adres sprzedawcy wpisać w JPK?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • jak rozliczyć zakup od zagranicznego kontrahenta posiadającego oddział w Polsce towaru wysłanego z polskiego magazynu.

Towar przywożony z Turcji – import czy WNT

Zakup zagranicznego towaru z magazynu w Polsce – czy to WNT

Korekta WNT w związku z nieotrzymaniem części towarów

wnt

Sprawdź, jak rozliczać wewnątrzwspólnowe nabycie towaru (WNT). Podcast

Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT) to nabycie prawa do rozporządzania jak właściciel towarami, które w wyniku dokonanej dostawy są wysyłane lub transportowane na terytorium Polski z innego państwa członkowskiego UE. Poznaj zasady dotyczące rozliczania WNT.

Korzyści 

Z podcastu dowiesz się:

  • Jakie warunki muszą być spełnione, aby doszło do WNT;
  • Jak rozliczać VAT w związku z wewnątrzwspólnowym nabyciem towaru.

Oglądaj szkolenie online:

Polecamy porady ekspertów dotyczące rozliczania VAT przy WNT:

Jaka jest stawka VAT przy WNT podłoży do badań laboratoryjnych żywności

Jaka jest stawka VAT przy WNT podłoży do badań laboratoryjnych żywności

Pytanie: Jaką stawką należy opodatkować zakup wewnątrzwspólnotowy (WNT) podłoży do badań laboratoryjnych o kodzie CN 38229000, które są wykorzystywane do badań laboratoryjnych żywności?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.