Dostawa towarów z Belgii do Polski – czy miejscem opodatkowania VAT jest Polska?

Tomasz Krywan

Autor: Tomasz Krywan

Dodano: 6 sierpnia 2025
Pytanie: Sprzedawcą jest spółka mająca siedzibę w Belgii, zarejestrowana do VAT również w Polsce (PL NIP). Towar wysyłany jest z magazynu zlokalizowanego w Belgii bezpośrednio do klienta w Polsce (PL NIP). Odbiorca to czynny podatnik VAT w Polsce. Zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowymi i orzecznictwem: 1. Miejsce opodatkowania – Polska (nie Belgia) Zgodnie z art. 22 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT oraz art. 31a dyrektywy 2006/112/WE: Jeżeli podatnik zarejestrowany do VAT w państwie członkowskim dostarcza towar na terytorium tego państwa do innego podatnika z tego samego państwa – nawet jeśli towar fizycznie pochodzi z innego kraju – dostawa podlega opodatkowaniu VAT w tym państwie, a nie w miejscu rozpoczęcia transportu. 2. To nie jest WDT, lecz: Przemieszczenie własnych towarów z Belgii do Polski (WDT w Belgii → WNT w Polsce na własny NIP), a następnie sprzedaż krajowa (PL → PL), z fakturą wystawioną na polski NIP i z polskim VAT. Ryzyka przy zastosowaniu faktury WDT z belgijskim NIP: WDT do polskiego klienta z belgijskim NIP VAT jest nieprawidłowe, ponieważ nabywca ma polski NIP i dostawa trafia do Polski. Urząd skarbowy w Polsce może uznać, że doszło do nieopodatkowanej sprzedaży krajowej, co może skutkować zaległością podatkową, odsetkami i sankcjami. Czy takie działanie jest prawidłowe, skoro towar nie trafia do magazynu w Polsce tylko jest transportowany bezpośrednio z magazynu w Belgii do klienta w Polsce?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • dostawa towarów z Belgii do polskiego podatnika VAT podlega opodatkowaniu w Polsce,
  • miejsce opodatkowania VAT zależy od fizycznego przemieszczania towaru czy od numeru NIP nabywcy,
  • sprzedaż przez spółkę belgijską z polskim NIP może być uznana za sprzedaż krajową,
  • w przedstawionej sytuacji mamy do czynienia z WDT i WNT, czy z krajową dostawą towarów,
  • jakie ryzyka podatkowe wiążą się z nieprawidłowym ustaleniem miejsca opodatkowania,
  • czy przemieszczenie towaru z Belgii do Polski można zakwalifikować jako nietransakcyjne WDT/WNT?

Pozostało jeszcze 56% treści

Aby zobaczyć cały artykuł, zaloguj się lub zamów dostęp.

Uzyskaj dostęp do Portalu FK a wraz z nim:

  • Aktualne informacje o zmianach w prawie (24/dobę)
  • Indywidualne konsultacje z ekspertami (odpowiedź w 48 h)
  • Codziennie aktualizowana baza ponad 40 500 porad dotyczących podatków, VAT, rachunkowości, ZUS i prawa pracy
  • Ponad 3 000 narzędzi: kalkulatory, wzory dokumentów, formularze, szkolenia i porady wideo
Uzyskaj dostęp
Nie masz pełnego dostępu?
Kup dostęp jednorazowy do wybranego materiału za 49.90 zł NETTO (61.38 zł BRUTTO)
Kupuję dostęp jednorazowy
Tomasz Krywan

Autor: Tomasz Krywan

Tomasz Krywan - ekspert Portalu FK i doradca podatkowy, specjalista od podatku VAT. Stały współpracownik największych redakcji podatkowych w Polsce - w ciągu ostatnich lat na łamach publikacji podatkowych opracował kilkanaście tysięcy odpowiedzi na pytania podatników oraz kilkaset artykułów i komentarzy. Autor komentarza do ustawy o VAT.
Nie ma jeszcze komentarzy do tego dokumentu.
Zaloguj się aby dodać komentarz

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.