Nietransakcyjne wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów

Dostawa towarów z Belgii do Polski – czy miejscem opodatkowania VAT jest Polska?

Pytanie: Sprzedawcą jest spółka mająca siedzibę w Belgii, zarejestrowana do VAT również w Polsce (PL NIP). Towar wysyłany jest z magazynu zlokalizowanego w Belgii bezpośrednio do klienta w Polsce (PL NIP). Odbiorca to czynny podatnik VAT w Polsce. Zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowymi i orzecznictwem: 1. Miejsce opodatkowania – Polska (nie Belgia) Zgodnie z art. 22 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT oraz art. 31a dyrektywy 2006/112/WE: Jeżeli podatnik zarejestrowany do VAT w państwie członkowskim dostarcza towar na terytorium tego państwa do innego podatnika z tego samego państwa – nawet jeśli towar fizycznie pochodzi z innego kraju – dostawa podlega opodatkowaniu VAT w tym państwie, a nie w miejscu rozpoczęcia transportu. 2. To nie jest WDT, lecz: Przemieszczenie własnych towarów z Belgii do Polski (WDT w Belgii → WNT w Polsce na własny NIP), a następnie sprzedaż krajowa (PL → PL), z fakturą wystawioną na polski NIP i z polskim VAT. Ryzyka przy zastosowaniu faktury WDT z belgijskim NIP: WDT do polskiego klienta z belgijskim NIP VAT jest nieprawidłowe, ponieważ nabywca ma polski NIP i dostawa trafia do Polski. Urząd skarbowy w Polsce może uznać, że doszło do nieopodatkowanej sprzedaży krajowej, co może skutkować zaległością podatkową, odsetkami i sankcjami. Czy takie działanie jest prawidłowe, skoro towar nie trafia do magazynu w Polsce tylko jest transportowany bezpośrednio z magazynu w Belgii do klienta w Polsce?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • dostawa towarów z Belgii do polskiego podatnika VAT podlega opodatkowaniu w Polsce,
  • miejsce opodatkowania VAT zależy od fizycznego przemieszczania towaru czy od numeru NIP nabywcy,
  • sprzedaż przez spółkę belgijską z polskim NIP może być uznana za sprzedaż krajową,
  • w przedstawionej sytuacji mamy do czynienia z WDT i WNT, czy z krajową dostawą towarów,
  • jakie ryzyka podatkowe wiążą się z nieprawidłowym ustaleniem miejsca opodatkowania,
  • czy przemieszczenie towaru z Belgii do Polski można zakwalifikować jako nietransakcyjne WDT/WNT?

Nietransakcyjne WNT w JPK_VAT – jak prawidłowo wykazywać przemieszczenia towarów

Pytanie: Firma z siedzibą w Belgii zarejestrowana do potrzeb VAT w Polsce przewozi towary z Belgii do Polski do wynajętego magazynu, aby potem sprzedać je polskim odbiorcom. Wystawia na tego typu przesunięcie z magazynu w Belgii fakturę, podając te same dane sprzedawcy i nabywcy, sprzedawcą jest firma z belgijskim NIP, a nabywcą ta sama firma tylko z polskim NIP. Czy prawidłowe jest wykazanie w deklaracji VAT WNT w pozycji P23 deklaracji kwoty netto i P24 deklaracji kwoty VAT od tych wszystkich dostaw do polskiego magazynu?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

jak wykazywać nietransakcyjne WNT w JPK_VAT.

Polecamy też:

Powrotne przemieszczenie towarów z Niemiec do Polski - czy to nietransakcyjne WNT

Kiedy przemieszczenie towarów do innego państwa członkowskiego to nietransakcyjne WDT

Czy przedrostek PL przed NIP zobowiązuje nievatowca do rozliczania WNT

Pobierz e-book:

WDT, WNT, import, eksport – jak uniknąć błędów w rozliczeniach VAT? Przykłady, interpretacje, rozwiązania

Powrotne przemieszczenie towarów z Niemiec do Polski – jak rozliczyć WNT?

Powrotne przemieszczenie towarów z Niemiec do Polski - czy to nietransakcyjne WNT

Powrotne przemieszczenie towarów z Niemiec do Polski może budzić wątpliwości podatników w zakresie rozliczenia VAT. W szczególności pojawia się pytanie, czy takie przemieszczenie należy traktować jako wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT). Poznaj stanowisko fiskusa i sprawdź, jak prawidłowo ewidencjonować takie operacje w JPK_VAT.

Korzyści 

Z tego artykułu dowiesz się m.in.:

  • Czy przemieszczenie towarów to wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów
  • Jakie jest stanowisko fiskusa w kwestii powrotnego przemieszczenia towarów z Niemiec do Polski.

Polecamy też:


Jak przeliczać faktury do rozliczenia WNT? Przykład z wyjaśnieniem 

Import towarów z Wielkiej Brytanii a WNT Wartość WNT uprawniająca do wyłączenia od VAT

Czy przedrostek PL przed NIP zobowiązuje nievatowca do rozliczania WNT

Nietransakcyjne WDT

Kiedy przemieszczenie towarów do innego państwa członkowskiego to nietransakcyjne WDT

Przemieszczenie towarów do innego państwa członkowskiego przez podatnika, który zamierza wykorzystywać te towary do działalności „zagranicznej”, to nietransakcyjne WDT. Tak uznał NSA w najnowszym wyroku. Poznaj szczegóły wyroku.

Korzyści 

Z tego artykułu dowiesz się m.in.:

  • Jak zaklasyfikować przemieszczenie towarów do innego państwa członkowskiego
  • Co na temat rozliczania przemieszczenia towarów sądzi  NSA
  • Kiedy masz do czynienia z przesunięciem towarów własnych.

Polecamy też inne komentarze ekspertów:

Zobacz, jak prawidłowo skorygować fakturę za WDT

Nawet czasowe przemieszczenie towarów może stanowić WDT

Czy WDT można potwierdzić innymi dokumentami niż CMR?

WDT czy transakcja trójstronna – sprawdź rozliczenie

VAT z tytułu samochodu sprowadzonego z USA przez Holandię

Pytanie: Czy w przypadku zakupu używanego samochodu z USA, który najpierw będzie importowany do Holandii, a następnie z Holandii do Polski, trzeba składać do Urzędu Skarbowego VAT-23 i zapłacić VAT? Czy do wartości, od której należy zapłacić VAT, trzeba doliczyć koszty cła i inne opłaty związane z transportem samochodu z Holandii do Polski?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak rozliczyć VAT w przypadku samochodu sprowadzonego z USA przez Holandię.

Polecamy też:

Import usługi naprawy samochodu a wartość wyszczególnionych na fakturze części zamiennych

Rozpoznanie importu usług w związku z wpłatą zaliczki

Nietransakcyjne wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów a VAT

Pytanie: Spółka z o.o. została wykupiona przez nowego właściciela (międzynarodowa korporacja). Firma została zobowiązana do zakupu nowych komputerów dla wszystkich pracowników (ujednolicony standard), ze względu na konieczność implementacji do nowych systemów (programów komputerowych) obowiązujących w korporacji, jak również ze względów polepszenia bezpieczeństwa danych. Stary sprzęt zostanie przewieziony do specjalistycznej firmy do Finlandii do przeglądu, który może potrwać ok. 1,5 miesiąca. Po tym czasie spółka otrzyma informację, który sprzęt zostanie sprzedany i za ile, a który będzie zutylizowany. Jak spółka z o.o. powinna udokumentować te operacje: tj. przewiezienie sprzętu do przeglądu, a potem sprzedaż starych komputerów, które w momencie sprzedaży będą znajdować się w Finlandii? Nabywcą sprzętu będzie spółka z Finlandii, która przeprowadzi przegląd sprzętu (spółka ta ma fiński VATUE). Jakie dokumenty są wymagane dla tych transakcji? Jak wykazać powyższe transakcje w JPK VAT? Spółka z o.o. jest vatowcem i posiada VAT UE. Jak udokumentować te nietransakcyjne wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.