WDT

WDT w KSeF a ryczałt i VAT – kiedy rozliczyć sprzedaż

Towar wydany w maju, faktura w KSeF w czerwcu – jak rozliczyć WDT

Pytanie: Podatnik prowadzi działalność JDG opodatkowaną ryczałtem. W maju sprzedał towary do Hiszpanii w ramach WDT. Odbiorca otrzymał towar w maju. Fakturę sprzedaży wysłał do KSeF w czerwcu. Czy prawidłowo naliczono ryczałt od tej sprzedaży w maju, a WDT zostanie rozliczone w czerwcu?
Korzyści 
  • Dowiesz się, czy sprzedaż towarów do Hiszpanii w ramach WDT można rozliczyć w PIT i VAT w różnych miesiącach.
  • Sprawdzisz, jak data przesłania faktury do KSeF wpływa na moment wystawienia faktury.
  • Upewnisz się, kiedy wykazać WDT w JPK_VAT, jeśli faktura trafiła do KSeF w czerwcu.
VAT w obrocie międzynarodowym — analiza przypadków

VAT w obrocie międzynarodowym: te błędy najczęściej prowadzą do korekt i pytań z urzędu

VAT w obrocie międzynarodowym to obszar, w którym o bezpieczeństwie rozliczenia decydują szczegóły: prawidłowa kwalifikacja transakcji, kompletna dokumentacja, właściwy kurs waluty i poprawne wykazanie danych w JPK_V7. Błąd przy WDT, WNT, eksporcie, imporcie lub usługach zagranicznych może oznaczać korektę, odsetki i dodatkowe wyjaśnienia przed urzędem. Sprawdź, na które elementy księgowy powinien zwrócić szczególną uwagę, zanim transakcja trafi do ewidencji VAT.

Korzyści 
  • Uporządkujesz zasady rozliczania WDT, WNT, eksportu, importu oraz usług zagranicznych,
  • Dowiesz się, dlaczego prawidłowa kwalifikacja transakcji jest kluczowa dla bezpiecznego rozliczenia VAT,
  • Sprawdzisz, na co uważać przy transakcjach łańcuchowych i trójstronnych,
  • Poznasz praktyczną checklistę, która ułatwi weryfikację rozliczeń przed wysłaniem pliku JPK.
  • 19 czerwca 2026 r.
  • VAT
Kurs waluty przy WDT – kiedy stosować kurs NBP do faktury?

Kurs waluty przy WDT – kiedy stosować kurs NBP do faktury?

Pytanie: Problem: Dokonując sprzedaży na rzecz kontrahenta unijnego, wystawiamy mu fakturę WDT. Fakturę tę wystawiamy dopiero w momencie jak otrzymamy informację, że otrzymali towar. Czasami taka informacja trafia do nas po kilku dniach, co powoduje sytuację, że np. kontrahent otrzymał towar 21 kwietnia 2026 r., a poinformował nas dopiero 24 kwietnia 2026 r. Wystawiamy więc WDT z datą 24 kwietnia 2026 r., data sprzedaży 21 kwietnia 2026 r. Data wysłania do KSEF 24 kwietnia 2026 r. Kurs przeliczenia z dnia poprzedzającego dzień wystawienia WDT, czyli 23 kwietnia 2026 r. Czy takie działanie jest prawidłowe? 
Korzyści 
  • Dowiesz się, kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy WDT.
  • Sprawdzisz, jaka data ma znaczenie przy ustalaniu kursu waluty.
  • Poznasz zasady wystawiania faktur WDT w KSeF.
  • Zrozumiesz, jak ustalić właściwy kurs NBP dla faktury w walucie obcej.
  • Dowiesz się, czy opóźnione otrzymanie potwierdzenia dostawy wpływa na rozliczenie VAT.
  • Sprawdzisz, kiedy można zastosować kurs Europejskiego Banku Centralnego.
  • Poznasz praktyczne zasady rozliczania wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów.
  • Zrozumiesz, jakie znaczenie ma data przesłania faktury do KSeF.
WDT a zaliczka – kiedy powstaje obowiązek podatkowy i jak rozliczyć dostawę?

WDT a zaliczka – kiedy powstaje obowiązek podatkowy i jak rozliczyć dostawę?

Pytanie: Przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą dokonuje wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów na rzecz kontrahenta z Niemiec. Stan faktyczny: 13 marca 2026 r. wystawiono fakturę zaliczkową dotyczącą tej dostawy; 20 marca 2026 r. otrzymano zapłatę wynikającą z faktury zaliczkowej na rachunek bankowy; 27 kwietnia 2026 r. planowana jest realizacja dostawy oraz wystawienie faktury końcowej. Czy wystawiona zaliczka rodzi obowiązek podatkowy i czy trzeba ją gdzieś wykazać? Czy dopiero tę dostawę ewidencjonujemy w kwietniu?
Korzyści 
  • Dowiesz się, kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy WDT.
  • Sprawdzisz, czy zaliczka wpływa na rozliczenie VAT.
  • Poznasz zasady wystawiania faktur przy wewnątrzwspólnotowej dostawie.
  • Zrozumiesz, kiedy należy wykazać transakcję w ewidencji VAT.
  • Dowiesz się, jak ująć WDT w pliku JPK_VAT.
  • Sprawdzisz, kiedy powstaje obowiązek wykazania transakcji w VAT-UE.
  • Poznasz zależność między fakturą zaliczkową a dostawą towarów.
  • Zrozumiesz moment rozliczenia transakcji w praktyce księgowej.
WDT a zaliczka – kiedy powstaje obowiązek podatkowy i jak rozliczyć dostawę?

WDT a zaliczka – kiedy powstaje obowiązek podatkowy i jak rozliczyć dostawę?

Pytanie: Przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą dokonuje wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów na rzecz kontrahenta z Niemiec. Stan faktyczny: 13 marca 2026 r. wystawiono fakturę zaliczkową dotyczącą tej dostawy; 20 marca 2026 r. otrzymano zapłatę wynikającą z faktury zaliczkowej na rachunek bankowy; 27 kwietnia 2026 r. planowana jest realizacja dostawy oraz wystawienie faktury końcowej. Czy wystawiona zaliczka rodzi obowiązek podatkowy i czy trzeba ją gdzieś wykazać? Czy dopiero tę dostawę ewidencjonujemy w kwietniu?
Korzyści 
  • Dowiesz się, kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy WDT.
  • Sprawdzisz, czy zaliczka wpływa na rozliczenie VAT.
  • Poznasz zasady wystawiania faktur przy wewnątrzwspólnotowej dostawie.
  • Zrozumiesz, kiedy należy wykazać transakcję w ewidencji VAT.
  • Dowiesz się, jak ująć WDT w pliku JPK_VAT.
  • Sprawdzisz, kiedy powstaje obowiązek wykazania transakcji w VAT-UE.
  • Poznasz zależność między fakturą zaliczkową a dostawą towarów.
  • Zrozumiesz moment rozliczenia transakcji w praktyce księgowej.
Praktyczne aspekty rozliczania transakcji międzynarodowych w VAT

Praktyczne aspekty rozliczania transakcji międzynarodowych w VAT

Sprawne poruszanie się w przepisach dotyczących handlu zagranicznego wymaga bieżącej aktualizacji wiedzy oraz analizy specyficznych zdarzeń gospodarczych. Sprawdź, na co zwrócić uwagę przy dokumentowaniu obrotu towarowego i usługowego wewnątrz Unii Europejskiej oraz poza jej granicami. Z poniższego tekstu dowiesz się, jakie wyzwania czekają na działy księgowe oraz jak merytoryczne wsparcie może wpłynąć na poprawność codziennych rozliczeń.

Korzyści 
  • Dowiesz się, jakie znaczenie ma właściwa klasyfikacja transakcji WNT oraz WDT dla zachowania neutralności opodatkowania.
  • Sprawdzisz, jakie dokumenty, poza standardowym listem przewozowym, są istotne przy potwierdzaniu wywozu towarów.
  • Poznasz nowe wymogi dotyczące dokumentowania nietransakcyjnych przemieszczeń towarów własnych w systemie KSeF.
  • Zrozumiesz zasady ustalania miejsca świadczenia w imporcie usług, w tym usług wykazujących związek z nieruchomością.
  • Dowiesz się, jakie dokumenty są niezbędne do potwierdzenia wywozu towarów poza granice Unii Europejskiej.
  • Poznasz konkretne przypadki rozliczeń z kontrahentami z Wielkiej Brytanii po Brexicie oraz zakupu towarów z Chin.
  • Sprawdzisz, w jaki sposób praktyczne przykłady i komentarze ekspertów ułatwiają stosowanie przepisów w codziennych obowiązkach.
  • 24 kwietnia 2026 r.
  • VAT

Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT) a limit przychodów dla stawki 9% CIT

Pytanie: Czy do limitu przychodów w wysokości 2 000 000 euro, który warunkuje możliwość stosowania preferencyjnej stawki 9% CIT przez spółkę z o.o., należy wliczać również przychody uzyskane z tytułu wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów (WDT)?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy przepisy ustawy o CIT przewidują wyłączenie sprzedaży zagranicznej (WDT, eksport) z limitu uprawniającego do stawki 9%?
  • Czy stosowanie stawki 0% VAT przy wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów ma wpływ na ustalanie limitu przychodów w podatku dochodowym?
  • Jakie są konsekwencje przekroczenia progu 2 000 000 euro wynikające z wliczenia przychodów z WDT do ogólnego obrotu spółki?
Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów – jak bezpiecznie zastosować stawkę 0% VAT?

Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów – jak bezpiecznie zastosować stawkę 0% VAT?

Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT) to preferencyjny mechanizm w VAT, ale jego zastosowanie wymaga spełnienia precyzyjnych warunków. Sprawdź, kiedy możesz skorzystać ze stawki 0% oraz jakie dokumenty musisz posiadać, by skutecznie udowodnić przemieszczenie towarów. Dowiesz się także, które błędy najczęściej prowadzą do zakwestionowania rozliczenia przez organy podatkowe.

Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • czym dokładnie jest wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT),
  • kto może skorzystać ze stawki 0% VAT i jakie warunki muszą być spełnione,
  • jakie dokumenty potwierdzają WDT i jak je kompletować,
  • jakie są najczęstsze przyczyny odmowy prawa do stawki 0%,
  • kiedy przemieszczenie własnych towarów również traktowane jest jako WDT,
  • jakie błędy formalne i dokumentacyjne niosą ryzyko korekt i sankcji.
Dostawa z montażem a VAT – kiedy nie stosujemy WDT i WNT?

Dostawa z montażem a VAT – kiedy nie stosujemy WDT i WNT?

Dostawa z montażem VAT rodzi wiele praktycznych wątpliwości – zarówno po stronie księgowych, jak i przedsiębiorców realizujących sprzedaż na terenie Unii Europejskiej. Sprawdź, kiedy taka transakcja nie stanowi WDT ani WNT, kto musi się zarejestrować do VAT w kraju odbiorcy i jak ustalić miejsce opodatkowania. Dowiesz się też, co na ten temat mówią najnowsze interpretacje KIS i jakie są konsekwencje błędnej klasyfikacji dostawy.

Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • czym według przepisów jest dostawa z montażem i kiedy nie jest to WDT ani WNT,
  • jak ustalić miejsce opodatkowania VAT przy instalacji lub montażu towarów,
  • kiedy polski podatnik musi się zarejestrować do VAT za granicą,
  • co oznacza „prosty montaż” a co „kompleksowa dostawa”,
  • jakie są skutki podatkowe i kiedy powstaje obowiązek podatkowy VAT,
  • czy w przypadku sprzedaży B2C trzeba stosować kasę fiskalną.

WDT a moment wykazania w JPK_VAT – faktura przed dostawą a obowiązek podatkowy

Pytanie: Jesteśmy spółka z o.o., średnim przedsiębiorstwem. Spółka wystawiła fakturę na WDT (stawka VAT 0%) w grudniu 2025 na 60 dni przed planowaną dostawą towaru (art.106i ust.7 ustawy o VAT). Termin dostawy luty 2026. Kiedy należy wykazać fakturę w deklaracji JPK VAT i do którego momentu mamy prawo zastosować stawkę podatku VAT 0%? 1. czy w miesiącu wystawienia faktury - 12/2025? 2. czy w terminie dostawy towaru - 02/2026?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • czy można wykazać WDT w miesiącu wystawienia faktury, jeśli dostawa nastąpi później,
  • jak długo można czekać z rozliczeniem transakcji WDT w JPK_VAT,
  • jakie znaczenie mają dokumenty przewozowe i kiedy musisz je posiadać,
  • do którego momentu można zastosować stawkę 0% VAT,
  • co zrobić, jeśli dokumenty nie zostaną zgromadzone przed terminem złożenia deklaracji.

Dokumentacja WDT i WNT – kiedy wymagane są dodatkowe dowody?

Pytanie: Firma A jest spółką polską, firma B jest spółką niemiecką posiadającą udziały w polskiej firmie. W związku z powyższym są to spółki powiązane kapitałowo. Obydwie firmy prowadzą wzajemne transakcje. Firma niemiecka sprzedaje polskiej towar jako WDT. Polska firma sprzedaje ten towar niemieckim odbiorcom. Zarówno firmom jak i osobom fizycznym. Czy w celu udokumentowania WDT i WNT wystarczy oświadczenie, że towar przekroczył granicę czy wymagane są dodatkowe dokumenty? Firma niemiecka dostarcza towar swoimi środkami transportu, ponadto firma polska przy sprzedaży także korzysta z transportu firmy niemieckiej jak również własnego.
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • jak rozróżnić, kiedy transakcja między krajami UE jest WDT lub WNT,
  • jakie dokumenty są wymagane przy WDT i WNT,
  • kiedy można zastosować stawkę 0% VAT przy WDT,
  • jakie znaczenie ma NIP UE i dokument przewozowy,
  • czy oświadczenie o przekroczeniu granicy wystarczy jako dowód,
  • co zrobić, gdy polska firma sprzedaje towary w Niemczech bez ich przemieszczenia przez granicę,
  • kiedy konieczna jest rejestracja do VAT w innym kraju UE.
Warunki zwolnienia z VAT przy WDT – co wynika z wyroku TSUE

Warunki zwolnienia z VAT przy WDT – co wynika z wyroku TSUE?

Dowiedz się, co orzekł Trybunał Sprawiedliwości UE w sprawie wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów. Sprawdź, kiedy możesz utrzymać zwolnienie z VAT mimo braków formalnych w dokumentacji.

Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • czy brak wymaganych dokumentów wyklucza zwolnienie z VAT przy WDT,
  • jak organy podatkowe powinny oceniać dowody w przypadku sporu,
  • jaka jest rola domniemania z art. 45a rozporządzenia 282/2011,
  • kiedy można mówić o spełnieniu warunków materialnych, mimo braków formalnych,
  • jakie znaczenie ma wyrok TSUE dla praktyki księgowej i kontroli podatkowych.
5c7b56c97dbd49a5c08c80a48cc4760c46c268c7-xlarge

Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów: rozliczenie VAT krok po kroku

Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów oznacza przywóz towarów z obszaru Unii Europejskiej na terytorium Polski. Stanowi ono lustrzane odbicie wewnąrzwspólnotowej dostawy towarów. Jest to więc nic innego, jak zakup towaru od firmy z innego państwa członkowskiego UE. Jak zatem należy poprawnie rozliczać VAT w przypadku nabycia towaru wewnątrzwspólnotowego?

Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów z 0% VAT – co, jeśli zmienia się miejsce dostawy?

Pytanie: Spółka realizuje zamówienia dla klienta z Niemiec z siedzibą w Niemczech. Produkuje w Polsce elementy konstrukcji metalowych, które są wywożone do Niemiec. Wystawiana jest dla klienta z Niemiec faktura z 0% vat (spółka oraz klient posiadają "euro nip") oraz specyfikacja załadunku. Spółka posiada potwierdzoną przez klienta z Niemiec fakturę oraz specyfikację załadunku, zamówienia, korespondencję oraz potwierdzenie płatności za fakturę (przelew bankowy) oraz dokument CMR, gdzie odbiorcą jest klient z Niemiec. Natomiast zdarza się, że miejsce przeznaczenia jest inne w Niemczech. Usługę transportową opłaca klient z Niemiec. Spółka wykazuje sprzedaż z 0% vat jako WDT w deklaracji vat oraz informacji podsumowującej. Czy postępowanie jest prawidłowe?  
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • kiedy dostawa do Niemiec spełnia warunki wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów (WDT) z 0% VAT,
  • jakie dokumenty musisz posiadać, by bezpiecznie zastosować stawkę 0% VAT,
  • czy zmiana miejsca dostawy w Niemczech wpływa na prawo do preferencyjnej stawki,
  • jaką rolę pełni faktura, euro NIP i dokument CMR w rozliczeniu WDT,
  • jak prawidłowo wykazać transakcję w deklaracji VAT i informacji podsumowującej.

Jak wypełnić VAT-UEK, dokonując korekty WDT z błędnym NIP (CZ)

Problem: W pliku JPK za 04-2025 pomyłkowo wskazaliśmy w 2 pozycjach WDT z błędnym NIP kontrahentów (podaliśmy ICO z przedrostkiem CZ zamiast DIC, który jest aktywny w VIES). W jaki sposób wykazać w korekcie JPK taką pomyłkę? Czy prawidłowe będzie wykazanie danych dokumentów ze znakiem minus i błędnym NIP oraz ponowne wprowadzenie z danymi prawidłowymi i poprawnym NIP aktywnym? W jaki sposób poinformować kontrahenta o błędzie?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.