WDT

Gdzie należy rozliczyć WDT stolarki PVC okiennej i drzwiowej

Gdzie należy rozliczyć WDT stolarki PVC okiennej i drzwiowej

Pytanie: Podpisaliśmy umowę z niemieckim kontrahentem na WDT stolarki PVC okiennej i drzwiowej. Dodatkowo zgodziliśmy się na usługę montażu. Montaż tych okien odbędzie się w Niemczech. Rozpoznajemy w Polsce import usług ze stawką „NP”. A może to jest dostawa z montażem, która wymaga specjalistycznej wiedzy? Co do rejestracji w Niemczech, to istnieje prawdopodobieństwo, że tak podejdą do tego niemieckie organy podatkowe, gdyż polski podatnik nie tylko zakupi usługę w Niemczech, ale też ją tam odprzeda. Jeżeli jednak nabywca okien zadeklaruje tę usługę w Niemczech jako import usług, to odprzedaż tej usługi wykazujemy bez VAT, bo to tak naprawdę nie podlega opodatkowaniu w Polsce, tylko w Niemczech, oraz z adnotacją reverse chargé. Czyli wystawiamy fakturę na „odwrotne obciążenie”. Problematyczna jest tu też kwestia faktury od podwykonawcy niemieckiego. Z pewnością powinien on wystawić fakturę z niemieckim VAT, który moglibyśmy odliczyć, wyłącznie będąc zarejestrowanym podatnikiem VAT w Niemczech. Jeżeli jednak się nie zarejestrujemy, a nabywca rozliczy w Niemczech import usług, to najprawdopodobniej organy niemieckie nie będą zainteresowane kwestionowaniem takiej transakcji, a dla nas całość zakupu, z niemieckim VAT, jest kosztem.
Jak wykazać w deklaracji korektę VAT z tytułu WDT

Jak wykazać w deklaracji korektę VAT z tytułu WDT

Pytanie: Spółka wykonała konstrukcję dla kontrahenta z Niemiec (WDT). Kontrahent niemiecki złożył reklamację ze względu na wadliwe malowanie. Wykonał dodatkowe malowanie i czyszczenie konstrukcji we własnym zakresie i żąda od spółki pokrycia kosztów i wystawienia dokumentu na wyliczoną kwotę. Proszę o informację, jaki dokument należy wystawić – czy fakturę korygującą (z 0% VAT) do faktury dokumentującej WDT, czy też należy wystawić notę księgową? Czy kontrahent niemiecki powinien wystawić notę bądź fakturę obciążającą spółkę? W jaki sposób wykazać fakturę lub notę w deklaracji i informacji podsumowującej?

WDT czy transakcja trójstronna – sprawdź rozliczenie

Pytanie: W grudniu miała miejsce dostawa, którą nie wiemy, czy wykazać w JPK jako WDT czy też transakcja powinna być oznaczona kodami dotyczącymi transakcji trójstronnej w VAT. Otóż polska spółka A wystawiła fakturę na spółkę B zarejestrowaną w Holandii, transakcja dotyczyła dostawy towaru. Towar jednak został dostarczony do spółki C zarejestrowanej w Rumunii. Dostawa towaru wyglądała jednak tak, że spółka C z Rumunii odebrała towar własnym transportem od spółki A z Polski. Faktura jest wystawiona pomiędzy spółką polską A a spółką B - holenderską z dostawą do Rumunii. Jak transakcję powinna wykazać spółka A w JPK_VAT i w VAT_UE?

Transakcja trójstronna została zdefiniowana w VAT jako transakcja, w której są spełnione łącznie następujące warunki:

  1. trzech podatników VAT zidentyfikowanych na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych w trzech różnych państwach członkowskich uczestniczy w dostawie towaru w ten sposób, że pierwszy z nich wydaje ten towar bezpośrednio ostatniemu w kolejności, przy czym dostawa tego towaru jest dokonana między pierwszym i drugim oraz drugim i ostatnim w kolejności,
  2. przedmiot dostawy jest wysyłany lub transportowany przez pierwszego lub też transportowany przez drugiego w kolejności podatnika VAT lub na ich rzecz z terytorium jednego państwa członkowskiego na terytorium innego państwa członkowskiego.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Kiedy dochodzi do transakcji trójstronnej;
  • Jak rozliczyć opisaną transakcję;
  • Czy potrzebne jest specjalne oznaczenie w JPK_VAT.

Polecamy też:

Sprzedaż produktów dla kontrahenta z Unii Europejskiej a limit transakcji gotówkowych

Limit transakcji w innej formie niż za pośrednictwem rachunku płatniczego

Oglądaj szkolenie online:

Transakcje łańcuchowe w VAT – praktyczne przykłady

Nie każde przemieszczenie towarów do innego państwa Unii to WDT

Nie każde przemieszczenie towarów do innego państwa Unii to WDT

Nieodpłatne przemieszczenie towarów do badań nie stanowi czynności, z którą ustawa o VAT wiązałaby powstanie obowiązku podatkowego. Przyczyną pozostawienia poza zakresem VAT tych przemieszczeń jest brak ich konsumpcyjnego charakteru.

Transport może decydować o prawidłowym zakwalifikowaniu czynności jako WDT bądź eksport

Transport może decydować o prawidłowym zakwalifikowaniu czynności jako WDT bądź eksport

Pytanie: Negocjujemy umowę z kontrahentem z Rumunii (nie jest zarejestrowany w Polsce dla VAT). W ramach umowy mamy wykonać produkt wykonany z materiałów, które odkupimy od zamawiającego (WDT). Produkt docelowo ma znaleźć się w Iraku (poza Unią), ale miejscem naszej dostawy jest Rumunia (zapis w umowie). Firma rumuńska deklaruje się jako eksporter i strona dokonująca odprawy. Czy w związku z powyższym transakcja dokonana na podstawie takiej umowy, będzie dla nas wewnątrzwspólnotową dostawą towarów? Czy też będzie to może jednak eksport pośredni?
Korygowanie dostaw WDT i nabyć WNT

Korygowanie dostaw WDT i nabyć WNT po zmianach przepisów

Zapraszamy na szkolenie video, w którym ekspert omówi na konkretnych przykładach, jak korygować wewnątrzwspólnotową dostawę towarów i wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów.

Korzyści 

Podczas szkolenia Jolanta Kica, radca prawny, doradca podatkowy omówi następujące zagadnienia:

  • Wewnątrzwspólnotowa dostawa towaru;
  • Wewnątrzwspólnotowa dostawa towaru - brak numeru VAT-UE nabywcy;
  • Wewnątrzwspólnotowa dostawa towaru - deklarowanie dostawy;
  • Korygowanie transakcji WDT „in plus” i „in minus”;
  • Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów - otrzymanie faktury z opóźnieniem;
  • Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów - faktura bez dostawy;
  • Korygowanie transakcji WNT „in plus” i „in minus”.

Polecamy też porady ekspertów:

Jak prawidłowo rozliczać WDT wraz z czynnościami pomocniczymi

Jak prawidłowo rozliczać WDT wraz z czynnościami pomocniczymi

Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów wciąż budzi liczne wątpliwości, a co za tym idzie spory z fiskusem. Głównie w zakresie stosowania preferencyjnej stawki 0%. Trzeba pamiętać, że tak jak w przypadku dostaw krajowych, także przy transakcjach transgranicznych często pojawia się potrzeba wykonania dodatkowych czynności: montażu, skręcania czy choćby określonego ustawienia (tzw. „layout”). Czy tego typu czynności dodatkowe mogą korzystać z preferencyjnej stawki 0% VAT?

Rozpoznanie zaliczkowanej wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów

Pytanie: Mam opłaconą proformę WDT w grudniu, a towar wysłaliśmy dopiero pod koniec stycznia. Czy za grudzień powinienem coś w VAT wykazać jako WDT? Czy ta wpłata grudniowa od kontrahenta z grudnia na podstawie profomy rodzi u mnie jakieś zobowiązania podatkowe i deklaracyjne? Czy dopiero w styczniu należało rozpoznać WDT wraz z przemieszczeniem towaru?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się m.in.:

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy z  tytułu wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów.

Polecamy też:

Obowiązek podatkowy z tytułu wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów

Rozpoznanie wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów udokumentowanej fakturą przed jej dokonaniem

Bezpłatne przekazanie towaru kontrahentowi zagranicznemu

Pytanie: Spółka zakupiła w Polsce towar (silos) z zamiarem bezpłatnego przekazania słowackiej spółce. W jaki sposób od bezpłatnego przekazania towaru wykazać VAT należny? Czy może to być faktura wewnętrzna ze stawką 23% czy raczej WDT ze stawką 23%? Czy w przypadku wystawienia faktury wewnętrznej - w JPK w polu kontrahent i NIP należy wpisać „BRAK”? Czy spółka może odliczyć VAT naliczony od faktury zakupu silosu? 

Zerowa stawka do VAT-u dla WDT

Pytanie: Towar wystawiony na firmę, która ma główną siedzibę we Francji, został wysłany do Austrii do oddziału tej firmy. Czy można zastosować zerową stawkę do VAT-u dla WDT?

Dostawa towaru wysyłanego do Hiszpani dokonywanej dla klienta z Wielkiej Brytanii

Pytanie: Klient z Wielkiej Brytanii kupuje u nas towar. Podstawia swój transport do naszego magazynu na warunkach FCA i wiezie towar bezpośrednio do Hiszpanii do swojego Klienta. Fakturę wystawiamy dla klienta z Wielkiej Brytanii. Kiedy w takiej sytuacji można byłoby sprzedać towar ze stawką 0%. Jakie klient musi posiadać dokumenty?
okulary na fakturach

Jak poprawić błąd na fakturze dotyczącej WDT?

Pytanie: Mamy kontrahenta z Niemiec, który posiada wiele fili i każda ma inny adres i numer podatkowy VAT. W lutym wystawiliśmy fakturę WDT nie na ten market, co potrzeba. Klient nie chce zapłacić za otrzymany towar i żąda wystawienia poprawnej faktury. Jak prawidłowo skorygować taką dostawę? 

Zerowa stawka VAT przy wewnątrzwspólnotowym przesunięciu towarów

Pytanie: Pytanie dotyczy nietransakcyjnego wewnątrzwspólnotowego przesunięcia towarów w UE. W celu optymalizacji wysyłki korzystamy z usług firmy zewnętrznej, która posiada magazyny w Niemczech. Towar wysyłamy do ich magazynu w Polsce. Następnie firma ta, transportem własnym, przewozi go do magazynu w Niemczech. Wiemy, że trzeba takie zdarzenie gospodarcze wykazać jako WDT (w Polsce) oraz WNT (w Niemczech, mamy niemiecki numer VAT). Jakich dowodów potrzeba, aby urząd skarbowy nie miał wątpliwości co do charakteru tego przesunięcia towarów?
W jaki sposób udokumentować WDT, żeby bezpiecznie zastosować stawkę 0%

W jaki sposób udokumentować WDT, żeby bezpiecznie zastosować stawkę 0%

Polscy podatnicy – zarówno prowadzący działalność handlową, jak i produkcyjną – sprzedają towary do innych krajów UE. Zasadniczo taka transakcja – o ile zostanie uznana za wewnątrzwspólnotową dostawę towarów (WDT) – podlega opodatkowaniu stawką 0%. Jednak aby to zrobić, konieczne jest spełnienie wielu warunków.

Różnice kursowe przy WDT

Pytanie: Klient z Niemiec wpłacił przedpłatę na towar 25 kwietnia 2022 r. Towar został wysłany 4 maja 2022 r. i tego dnia została także wystawiona faktura. Czy w tym przypadku występuje różnica kursowa pomiędzy zastosowanym kursem z dnia wystawienia faktury, a dniem wcześniejszej zapłaty?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.