WDT

Usługi co-packingu w Polsce a obowiązki VAT zagranicznego przedsiębiorcy

Usługi co-packingu w Polsce a obowiązki VAT zagranicznego przedsiębiorcy

Transakcje transgraniczne z udziałem zagranicznych firm często budzą wątpliwości co do obowiązku rejestracji VAT. Sprawdź, kiedy świadczenie usług co-packingu w Polsce – mimo fizycznego przemieszczenia towarów – nie powoduje powstania WNT, WDT ani konieczności rejestracji na gruncie polskiej ustawy o VAT. Dowiesz się również, jakie warunki muszą być spełnione, by zastosować wyłączenie z obowiązków podatkowych.

Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

• Przemieszczenie towarów z Holandii do Polski w celu co-packingu stanowi wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT).

• Powrotne przemieszczenie przetworzonych produktów z Polski do Holandii stanowi wewnątrzwspólnotową dostawę towarów (WDT).

• Wnioskodawca, będący spółką holenderską, ma obowiązek rejestracji dla celów VAT w Polsce w związku z takimi przemieszczeniami.

• Jakie warunki muszą być spełnione, aby zastosować wyłączenie z WNT/WDT dla usług na ruchomym majątku rzeczowym.

Faktura dla kontrahenta z USA przy dostawie w UE – VAT

Pytanie: W jaki sposób prawidłowo wystawić fakturę dla kontrahenta z siedzibą w Stanach Zjednoczonych, w sytuacji sprzedaży towarów, których dostawa fizycznie miała miejsce na terenie Unii Europejskiej? Jakie elementy formalne i podatkowe należy w takim przypadku ująć na fakturze, aby była zgodna z przepisami VAT?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • jak rozstrzygnąć, czy sprzedaż na rzecz kontrahenta z USA przy dostawie na terenie UE to WDT, eksport czy dostawa krajowa,
  • jak ustalić właściwe zasady opodatkowania VAT dla takiej transakcji,
  • jakie elementy formalne powinna zawierać faktura wystawiana w tym przypadku,
  • kiedy numer VAT nabywcy jest wymagany na fakturze, a kiedy można go pominąć,
  • jak prawidłowo ująć tę sprzedaż w ewidencji i deklaracji JPK_VAT,
  • na co zwrócić uwagę przy opisie transakcji, aby faktura była zgodna z przepisami VAT.

Stawka VAT dla usług transportu towarów B2B – jak ją ustalić?

Pytanie: Jaka powinna być właściwa stawka VAT przy następującej sytuacji? Firma transportowa - czynny podatnik VAT i UE z siedzibą w Polsce świadczy usługi przewozu towarów na rzecz kontrahentów polskich i zagranicznych. Trasa przewozu towarów to głównie Polska-Hiszpania, Hiszpania - Polska lub tak samo do Portugalii. Jest to cała trasa przewozu danego produktu - głównie owoce i warzywa. Z jaką stawką VAT powinny być wystawiane faktury na tą usługę? Na co należy zwrócić uwagę przy ustaleniu właściwej stawki?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • miejscem opodatkowania usługi transportu towarów B2B jest kraj siedziby nabywcy;
  • przy zleceniu dla podatnika z Hiszpanii lub Portugalii miejscem opodatkowania jest odpowiednio Hiszpania/Portugalia;
  • po stronie polskiego usługodawcy dana transakcja stanowi WDT;
  • można zastosować stawkę 0% VAT dla WDT i jakie warunki trzeba spełnić
  • na co zwrócić uwagę przy ustalaniu stawki.

WDT a dostawa towarów na NIP z innego kraju UE – czy można zastosować 0% VAT?

Pytanie: Polska spółka sprzedaje swoje wyroby firmie węgierskiej. Dostawa na warunkach FCA. Wyroby jadą bezpośrednio z Polski do Czech, gdzie firma węgierska wynajmuje magazyn. Firma węgierska dokonuje sprzedaży z tego magazynu do firm w różnych krajach UE. W transakcji z polską spółką posługuje się NIP HU. Poinformowała także, że sprzedaż z magazynu w Czechach fakturuje na swoich nabywców na NIP HU (tym samym który zastosowała w transakcji z polską spółką). Obie firmy zarejestrowane są dla transakcji wewnątrzwspólnotowych. Czy dla polskiej spółki sprzedaż na rzecz firmy węgierskiej będzie stanowiła WDT i po spełnieniu określonych w ustawie VAT wymogów (dokumentacja) będzie mogła zastosować stawkę 0%? Jak należy rozumieć tę transakcję, w której firma węgierska wywozi towar do Czech i stamtąd dokonuje jego sprzedaży do różnych podmiotów na NIP HU?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • dostawa towaru z Polski do innego kraju UE, na NIP z trzeciego państwa członkowskiego, spełnia warunki WDT,
  • rejestracja nabywcy w innym kraju niż miejsce fizycznej dostawy wyklucza możliwość uznania transakcji za WDT,
  • sprzedaż towarów z Polski do Czech na rzecz firmy z węgierskim NIP może korzystać ze stawki 0% VAT,
  • polski sprzedawca musi posiadać określone dokumenty, aby skorzystać ze stawki 0% VAT przy WDT,
  • zarejestrowanie jako podatnik VAT UE jest warunkiem zastosowania preferencyjnej stawki VAT.
WDT a dostawa towarów na NIP z innego kraju UE – czy można zastosować 0% VAT

WDT a dostawa towarów na NIP z innego kraju UE – czy można zastosować 0% VAT?

Polska spółka sprzedaje swoje wyroby firmie węgierskiej. Dostawa na warunkach FCA. Wyroby jadą bezpośrednio z Polski do Czech, gdzie firma węgierska wynajmuje magazyn. Firma węgierska dokonuje sprzedaży z tego magazynu do firm w różnych krajach UE. W transakcji z polską spółką posługuje się NIP HU. Poinformowała także, że sprzedaż z magazynu w Czechach fakturuje na swoich nabywców na NIP HU (tym samym który zastosowała w transakcji z polską spółką). Obie firmy zarejestrowane są dla transakcji wewnątrzwspólnotowych. Czy dla polskiej spółki sprzedaż na rzecz firmy węgierskiej będzie stanowiła WDT i po spełnieniu określonych w ustawie VAT wymogów (dokumentacja) będzie mogła zastosować stawkę 0%? Jak należy rozumieć tę transakcję, w której firma węgierska wywozi towar do Czech i stamtąd dokonuje jego sprzedaży do różnych podmiotów na NIP HU?

Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • dostawa towaru z Polski do innego kraju UE, na NIP z trzeciego państwa członkowskiego, spełnia warunki WDT,
  • rejestracja nabywcy w innym kraju niż miejsce fizycznej dostawy wyklucza możliwość uznania transakcji za WDT,
  • sprzedaż towarów z Polski do Czech na rzecz firmy z węgierskim NIP może korzystać ze stawki 0% VAT,
  • polski sprzedawca musi posiadać określone dokumenty, aby skorzystać ze stawki 0% VAT przy WDT,
  • zarejestrowanie jako podatnik VAT UE jest warunkiem zastosowania preferencyjnej stawki VAT.
wypełnianie dokumentów

Eksport czy WDT – jak rozliczyć dostawę towarów poza UE na zlecenie firmy z UE

Pytanie: Jak prawidłowo rozliczyć transakcję z punktu widzenia VAT, jeżeli faktura została wystawiona na kontrahenta z Unii Europejskiej (posiada NIP-UE), natomiast towar został bezpośrednio dostarczony z Polski poza UE (do Macedonii). Transport z Polski do Macedonii organizuje nabywca-firma z UE. Jaką stawkę vat zastosować? Czy traktować to jako WDT, czy eksport?
Sprzedaż samochodów w UE ze stawką 0% VAT – zasady, dokumentacja i obowiązki podatnika

Sprzedaż samochodów w UE ze stawką 0% VAT – zasady, dokumentacja i obowiązki podatnika

Pytanie: Klient płatnik VAT /VAT-UE chce kupować nowe auta od firm na terenie Słowacji i chce je sprzedawać do Hiszpanii innym firmom. Transport takich aut będzie się odbywał prosto ze Słowacji do Hiszpanii.
  1. Czy wystawiając fv sprzedaży ma prawo zastosować stawkę O% VAT?
  2. Czy ma znaczenie kto dokonuje transportu: nabywca czy sprzedawca?
  3. Jakie obowiązki dokumentacyjne należy dopilnować?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • sprzedaż samochodów między krajami UE (np. ze Słowacji do Hiszpanii) może korzystać ze stawki 0% VAT,
  • miejsce rozpoczęcia transportu ma wpływ na opodatkowanie sprzedaży,
  • ma znaczenie, kto organizuje transport – nabywca czy sprzedawca,
  • są obowiązki dokumentacyjne i deklaracyjne związane z taką sprzedażą,
  • w którym kraju powstaje obowiązek podatkowy z tytułu VAT przy dostawie pojazdów wewnątrz UE.

Sprzedaż samochodów w UE ze stawką 0% VAT – zasady, dokumentacja i obowiązki podatnika

Pytanie: Klient płatnik VAT /VAT-UE chce kupować nowe auta od firm na terenie Słowacji i chce je sprzedawać do Hiszpanii innym firmom. Transport takich aut będzie się odbywał prosto ze Słowacji do Hiszpanii.
  1. Czy wystawiając fv sprzedaży ma prawo zastosować stawkę O% VAT?
  2. Czy ma znaczenie kto dokonuje transportu: nabywca czy sprzedawca?
  3. Jakie obowiązki dokumentacyjne należy dopilnować?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • sprzedaż samochodów między krajami UE (np. ze Słowacji do Hiszpanii) może korzystać ze stawki 0% VAT,
  • miejsce rozpoczęcia transportu ma wpływ na opodatkowanie sprzedaży,
  • ma znaczenie, kto organizuje transport – nabywca czy sprzedawca,
  • są obowiązki dokumentacyjne i deklaracyjne związane z taką sprzedażą,
  • w którym kraju powstaje obowiązek podatkowy z tytułu VAT przy dostawie pojazdów wewnątrz UE.
Faktury dokumentujące nietransakcyjne WDT – czy trzeba wystawiać w KSeF

Nietransakcyjne WDT a KSeF – czy trzeba wystawiać faktury w systemie e-Faktur

Od 1 lutego 2026 r. zacznie obowiązywać obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych w Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF). Powstaje pytanie, czy obejmie on również nietransakcyjne wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów. Temat „nietransakcyjne WDT a KSeF” budzi wiele wątpliwości wśród księgowych. Sprawdź, jak interpretują go organy podatkowe i co to oznacza w praktyce.

Jedną z czynności podlegających w Polsce opodatkowaniu podatkiem VAT jest wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (zob. art. 5 ust. 1 pkt 5 ustawy o VAT).

Do wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów dochodzi na skutek dostaw na rzecz podatników towarów wywożonych do innych państw członkowskich (są to tzw. transakcyjne wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów).

Do WDT dochodzi również na skutek przemieszczania przez podatnika lub na jego rzecz towarów należących do przedsiębiorstwa podatnika z terytorium kraju na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju, które to towary zostały przez tego podatnika na terytorium kraju w ramach prowadzonego przez niego przedsiębiorstwa wytworzone, wydobyte, nabyte, w tym również w ramach wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, albo sprowadzone na terytorium kraju w ramach importu towarów, jeżeli mają służyć działalności gospodarczej podatnika (zob. art. 13 ust. 3 ustawy o VAT).

Są to tzw. nietransakcyjne wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów (dalej nazywane nietransakcyjnymi WDT).

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy faktury dokumentujące tzw. nietransakcyjne wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów trzeba będzie wystawiać w KSeF?

Polecamy szkolenie online dotyczące KSeF:

Sprawdź komentarze ekspertów:

Więcej>>>

Dostawa towarów z Belgii do Polski – czy miejscem opodatkowania VAT jest Polska?

Pytanie: Sprzedawcą jest spółka mająca siedzibę w Belgii, zarejestrowana do VAT również w Polsce (PL NIP). Towar wysyłany jest z magazynu zlokalizowanego w Belgii bezpośrednio do klienta w Polsce (PL NIP). Odbiorca to czynny podatnik VAT w Polsce. Zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowymi i orzecznictwem: 1. Miejsce opodatkowania – Polska (nie Belgia) Zgodnie z art. 22 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT oraz art. 31a dyrektywy 2006/112/WE: Jeżeli podatnik zarejestrowany do VAT w państwie członkowskim dostarcza towar na terytorium tego państwa do innego podatnika z tego samego państwa – nawet jeśli towar fizycznie pochodzi z innego kraju – dostawa podlega opodatkowaniu VAT w tym państwie, a nie w miejscu rozpoczęcia transportu. 2. To nie jest WDT, lecz: Przemieszczenie własnych towarów z Belgii do Polski (WDT w Belgii → WNT w Polsce na własny NIP), a następnie sprzedaż krajowa (PL → PL), z fakturą wystawioną na polski NIP i z polskim VAT. Ryzyka przy zastosowaniu faktury WDT z belgijskim NIP: WDT do polskiego klienta z belgijskim NIP VAT jest nieprawidłowe, ponieważ nabywca ma polski NIP i dostawa trafia do Polski. Urząd skarbowy w Polsce może uznać, że doszło do nieopodatkowanej sprzedaży krajowej, co może skutkować zaległością podatkową, odsetkami i sankcjami. Czy takie działanie jest prawidłowe, skoro towar nie trafia do magazynu w Polsce tylko jest transportowany bezpośrednio z magazynu w Belgii do klienta w Polsce?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • dostawa towarów z Belgii do polskiego podatnika VAT podlega opodatkowaniu w Polsce,
  • miejsce opodatkowania VAT zależy od fizycznego przemieszczania towaru czy od numeru NIP nabywcy,
  • sprzedaż przez spółkę belgijską z polskim NIP może być uznana za sprzedaż krajową,
  • w przedstawionej sytuacji mamy do czynienia z WDT i WNT, czy z krajową dostawą towarów,
  • jakie ryzyka podatkowe wiążą się z nieprawidłowym ustaleniem miejsca opodatkowania,
  • czy przemieszczenie towaru z Belgii do Polski można zakwalifikować jako nietransakcyjne WDT/WNT?
Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów VAT – 0% stawka na przykładzie sprzedaży do Węgier

Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów VAT – 0% stawka na przykładzie sprzedaży do Węgier

Pytanie: W jaki sposób polska spółka z o.o. posiadająca siedzibę i miejsce prowadzenia działalności w Polsce powinna opodatkować sprzedaż towarów na rzecz węgierskiego oddziału kontrahenta z Luxemburga z zarejestrowanym numerem NIP UE węgierskim (HU) (taki będzie widniał na FVS)? Dostawa towarów na Węgry będzie realizowana transportem organizowanym przez polską spółkę kurierem GLS z magazynu spółki w Polsce do węgierskiego HUB-u.
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów VAT,
  • Jakie warunki należy spełnić, aby móc zastosować 0% stawkę podatku VAT w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów.

Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów VAT – 0% stawka na przykładzie sprzedaży do Węgier

Pytanie: W jaki sposób polska spółka z o.o. posiadająca siedzibę i miejsce prowadzenia działalności w Polsce powinna opodatkować sprzedaż towarów na rzecz węgierskiego oddziału kontrahenta z Luxemburga z zarejestrowanym numerem NIP UE węgierskim (HU) (taki będzie widniał na FVS)? Dostawa towarów na Węgry będzie realizowana transportem organizowanym przez polską spółkę kurierem GLS z magazynu spółki w Polsce do węgierskiego HUB-u.
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów VAT,
  • Jakie warunki należy spełnić, aby móc zastosować 0% stawkę podatku VAT w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów.
WDT – jak udokumentować dostawę, by zastosować 0% VAT

WDT – jak udokumentować dostawę, by zastosować 0% VAT

Zastosowanie 0% stawki VAT przy wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów (WDT) wymaga spełnienia szeregu warunków, w tym właściwego udokumentowania transakcji. W praktyce podatnicy często posługują się różnymi wariantami dokumentów – zarówno papierowych, jak i elektronicznych. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z 17 czerwca 2025 r. potwierdził, że elastyczne podejście do formy dokumentacji jest zgodne z przepisami ustawy o VAT, o ile łącznie pozwala ona jednoznacznie potwierdzić wywóz i dostawę towarów na terytorium innego państwa członkowskiego.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • które dokumenty musi posiadać podatnik dokonujący WDT, aby móc zastosować 0% stawkę VAT,
  • czy brak jednego z podstawowych dokumentów wymienionych w art. 42 ust. 3 ustawy o VAT eliminuje możliwość zastosowania 0% stawki VAT,
  • które dokumenty zgodnie z art. 42 ust. 11 ustawy o VAT mogą uzupełniać podstawowy zestaw dokumentów.
  • 30 czerwca 2025 r.
  • VAT
WDT

Import, eksport, WDT, WNT a błędy VAT – praktyczne przykłady i sposoby ich uniknięcia

W Akademii Portalu FK czeka już na Ciebie nowe szkolenie: „Import, eksport, WDT i WNT bez błędów”. Jest to kompleksowe kompendium wiedzy, które pomaga uporządkować rozliczenia VAT w obrocie międzynarodowym. Ten artykuł stanowi jego praktyczne uzupełnienie – znajdziesz tu konkretne przykłady najczęściej popełnianych błędów w transakcjach unijnych i pozaunijnych oraz wskazówki, jak ich skutecznie unikać w codziennej pracy księgowego.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak prawidłowo rozpoznać moment powstania obowiązku podatkowego przy imporcie, eksporcie, WDT i WNT – z uwzględnieniem wpływu warunków Incoterms.

Jakie są najczęstsze błędy popełniane przy stosowaniu stawki 0% VAT w transakcjach zagranicznych – i jak ich unikać.

Jakie zasady obowiązują przy transakcjach łańcuchowych w UE – kto i gdzie powinien się zarejestrować, jak rozpoznać miejsce opodatkowania.

Jakie błędy w raportowaniu i fakturowaniu najczęściej popełniają podatnicy i jak je skorygować, zanim pojawią się konsekwencje ze strony fiskusa.

Jak rozliczyć dostawę towaru przemieszczanego z Serbii do Holandii

Jak rozliczyć dostawę towaru przemieszczanego z Serbii do Holandii

Pytanie: Mam problem z rozliczeniem następującej transakcji: Podatnik Polski (VATUE) zakupił maszynę w Serbii i sprzedał ją bezpośrednio do Holandii. Podatnik holenderski (VAT UE) rozliczył import. Jak rozliczyć i wykazać taką transakcję w JPK?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.