Polscy podatnicy – zarówno prowadzący działalność handlową, jak i produkcyjną – sprzedają towary do innych krajów UE. Zasadniczo taka transakcja – o ile zostanie uznana za wewnątrzwspólnotową dostawę towarów (WDT) – podlega opodatkowaniu stawką 0%. Jednak aby to zrobić, konieczne jest spełnienie wielu warunków.
Transakcje wewnątrzwspólnotowe muszą być ujmowane w księgach rachunkowych zgodnie z ich treścią ekonomiczną. Właściwa ewidencja jest bowiem niezbędna przy ustalaniu przychodów w przypadku WDT i kosztów nabytych towarów w przypadku WNT.
PYTANIE: Kiedy powstanie obowiązek podatkowy w WDT w przypadku wystawienia faktury do 30 dni przed dostawą? Czy bezwzględnie w dacie wystawienia faktury? Spotkałem się z opinią, że w przypadku wystawienia faktury przed dostawą obowiązek należy rozpoznać 15. dnia następnego miesiąca po dostawie (tak jakby faktury nie było), bo faktura ma dokumentować dostawę, a wystawiona wcześniej faktura nie dokumentuje tej dostawy, bo dostawa się jeszcze nie odbyła.
Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów wciąż budzi liczne wątpliwości, a co za tym idzie – spory z fiskusem. Głównie w zakresie stosowania preferencyjnej stawki 0%. Trzeba pamiętać, że tak jak w przypadku dostaw krajowych, także przy transakcjach transgranicznych często pojawia się potrzeba wykonania dodatkowych czynności: montażu, skręcania czy choćby określonego ustawienia (tzw. layout). Czy tego typu czynności dodatkowe mogą korzystać z preferencyjnej,stawki 0% VAT?
Podstawą do ujęcia w księgach rachunkowych są najczęściej faktury wystawione na rzecz kontrahenta ze stawką VAT 0%. Na ich podstawie ujmuje się zarówno kwotę przychodu, jak i należność.
Pytanie: Moje pytanie dotyczy różnic kursowych za płatność faktur dostawy wewnątrzwspólnotowej na przełomie roku. Faktury WDT wystawione w listopadzie 2020, zapłacone na konto walutowe do 18 stycznia 2021. Proszę o informację, jak ująć w rozliczeniu VAT?
Rozliczanie wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów w praktyce sprawia sporo kłopotów. Podatnicy nie wiedzą, czy mają stosować polską ustawę o VAT, czy obowiązujące w całej UE od 1 stycznia 2020 r. rozporządzenie. W związku z tym Ministerstwo Finansów wydało objaśnienia podatkowe w sprawie stosowania stawki 0% przy WDT.
@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.
/WiedzaiPraktyka
/wip