Czy brak ustalenia rzeczywistego nabywcy towaru w ramach wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów wystarcza, by odmówić podatnikowi prawa do stawki 0% VAT i jednocześnie opodatkować ją stawką 23%? Odpowiedzi na to pytanie udzielił WSA w Bydgoszczy w wyroku z 27 października 2020 r. o sygn. akt I SA/Bd 430/20.
Pytanie: W jakiej formie firma powinna gromadzić dokumenty wysyłki, by były uznane za jej dowód wg rozporządzenia UE?
Rozliczanie wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów w praktyce sprawia sporo kłopotów. Podatnicy nie wiedzą, czy mają stosować polską ustawę o VAT, czy obowiązujące w całej UE od 1 stycznia 2020 r. rozporządzenie. W związku z tym Ministerstwo Finansów wydało objaśnienia podatkowe w sprawie stosowania stawki 0% przy WDT i Co z nich wynika?
Czy przedsiębiorstwo ma prawo do 0% stawki VAT, jeśli wywóz towarów za granicę potwierdzi dokumentami elektronicznymi? W tej sprawie wypowiedział się dyrektor KIS. Poznaj jego stanowisko.
Podatnik dokonuje w głównej mierze transakcji WDT, opodatkowanych stawką 0%, co w konsekwencji prowadzi do sytuacji zwrotu podatku VAT z urzędu skarbowego, w terminie 60 dni. Czy od wejścia w życie przepisów, czyli od 1 listopada 2019 r. podatnik może wnioskować o zwrot VAT bezpośrednio na rachunek bankowy w terminie 60 dni (i jakie są konsekwencje, np. kontrola skarbowa)? Czy obowiązkowo trzeba zaznaczyć w deklaracji zwrot VAT na rachunek VAT i dopiero potem wnioskować do urzędu skarbowego o zwrot na rachunek bankowy podatnika? Czy sprzedaż WDT też jest objęta split payment? Co ze sprzedaż krajową – firma działa w sektorze 2562Z i czasami świadczy usługi pomiarowe, tokarskie, szlifierskie dla podmiotów krajowych – czy tutaj też obowiązuje zasada split payment? Co z fakturami, które były do tej pory wystawiane na odwrotne obciążenie? Czy jeżeli podatnik sprzedaje złom (jako odpad) i jako sprzedający wystawia fakturę z odwrotnym obciążeniem?
Od 1 stycznia 2020 r. zaczną obowiązywać nowe wymogi w zakresie sposobu dokumentowania obrotu towarowego z innymi krajami UE.
Od 1 stycznia 2020 r. wejdzie w życie Rozporządzenie wykonawcze Rady (UE) 2018/1912, które wprowadza nowe regulacje w zakresie dokumentowania wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów. Sprawdź szczegóły zmian.
Rozliczenia i ewidencja WDT wymagają poznania i zrozumienia mechanizmów rządzących tą instytucją. Wydają się one skomplikowane, jednak bliższe zapoznanie się z nimi, jak również z orzecznictwem sądów pozwala na zrozumienie najczęstszych błędów w rozliczeniach WDT. Może mieć to kluczowe znaczenie dla podatnika, ponieważ konsekwencją błędu jest często utrata prawa do skorzystania ze stawki VAT 0% .
W ramach WDT przedsiębiorca sprzedał towar odbiorcy z Francji. Klient nie zapłacił przedsiębiorcy i po kilku miesiącach monitów, zaproponował, aby wystawił on fakturę na inny podmiot (również z Francji), który dokona mu zapłaty, a na pierwotną fakturę wystawi korektę. Podatnik tak postąpił i odzyskał pieniądze. Jednak pojawił się problem, ponieważ nie posiada dokumentów transportowych, które pozwoliłyby mu zastosować stawkę VAT 0%. Czy może „odwołać się” do dokumentów z pierwotnej dostawy? Czy musi rozliczyć stawkę 22% VAT?
W sytuacji, gdy faktura dokumentująca dostawę konkretnych towarów została wystawiona przez kontrahenta zagranicznego przed dokonaniem ich dostawy, to obowiązek podatkowy z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia tych towarów powstaje z chwilą wystawienia faktury, nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano wspomnianej dostawy.
Właściciel firmy (podmiot A) jest polskim unijnym czynnym podatnikiem VAT. Kupuje i sprzedaje towary, gdzie kontrahentami są podmioty krajowe i zagraniczne. Podatnik zastanawia się nad transakcją, w której każdy z podmiotów jest unijnym podatnikiem VAT. Załóżmy, że on, jako podmiot A, kupi towar od podmiotu polskiego B i sprzeda do niemieckiego klienta N, który następnie sprzeda ten towar swojemu holenderskiemu klientowi H. Towar będzie wysyłany bezpośrednio z Polski (od podmiotu B) do Holandii (do podmiotu H). Transport organizuje niemiecki podmiot N. Czy w takiej transakcji u polskiego podmiotu A wystąpi WDT do podmiotu niemieckiego N, a sprzedaż towaru przez podmiot B do podmiotu A powinna być opodatkowana stawką 23% VAT w Polsce?
Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów powinna zostać wykazana za okres rozliczeniowy, w którym transakcja miała miejsce, gdy podatnik VAT otrzymał list przewozowy przed wykazaniem sprzedaży krajowej w deklaracji .
Spółka wykonuję dla firmy duńskiej produkt z materiałów powierzonych, które Duńczycy zakupili od firmy niemieckiej (i w tym zakresie wzajemnie się rozliczają). Firma niemiecka, niewielką ilość materiałów do tego zlecenia chce nabyć od naszej firmy. Te materiały, zakupione od naszej firmy i przeznaczone de facto do produkcji wyrobu dla Duńczyków, trafią bezpośrednio do produkcji opisywanego zlecenia, a następnie wyjadą do Danii (za granicę) w gotowym produkcie. Jak w związku z tym należy zafakturować sprzedaż materiałów dla klienta niemieckiego?
@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.
/WiedzaiPraktyka
/wip