nietransakcyjne WNT

Dostawa towarów z Belgii do Polski – czy miejscem opodatkowania VAT jest Polska?

Pytanie: Sprzedawcą jest spółka mająca siedzibę w Belgii, zarejestrowana do VAT również w Polsce (PL NIP). Towar wysyłany jest z magazynu zlokalizowanego w Belgii bezpośrednio do klienta w Polsce (PL NIP). Odbiorca to czynny podatnik VAT w Polsce. Zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowymi i orzecznictwem: 1. Miejsce opodatkowania – Polska (nie Belgia) Zgodnie z art. 22 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT oraz art. 31a dyrektywy 2006/112/WE: Jeżeli podatnik zarejestrowany do VAT w państwie członkowskim dostarcza towar na terytorium tego państwa do innego podatnika z tego samego państwa – nawet jeśli towar fizycznie pochodzi z innego kraju – dostawa podlega opodatkowaniu VAT w tym państwie, a nie w miejscu rozpoczęcia transportu. 2. To nie jest WDT, lecz: Przemieszczenie własnych towarów z Belgii do Polski (WDT w Belgii → WNT w Polsce na własny NIP), a następnie sprzedaż krajowa (PL → PL), z fakturą wystawioną na polski NIP i z polskim VAT. Ryzyka przy zastosowaniu faktury WDT z belgijskim NIP: WDT do polskiego klienta z belgijskim NIP VAT jest nieprawidłowe, ponieważ nabywca ma polski NIP i dostawa trafia do Polski. Urząd skarbowy w Polsce może uznać, że doszło do nieopodatkowanej sprzedaży krajowej, co może skutkować zaległością podatkową, odsetkami i sankcjami. Czy takie działanie jest prawidłowe, skoro towar nie trafia do magazynu w Polsce tylko jest transportowany bezpośrednio z magazynu w Belgii do klienta w Polsce?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • dostawa towarów z Belgii do polskiego podatnika VAT podlega opodatkowaniu w Polsce,
  • miejsce opodatkowania VAT zależy od fizycznego przemieszczania towaru czy od numeru NIP nabywcy,
  • sprzedaż przez spółkę belgijską z polskim NIP może być uznana za sprzedaż krajową,
  • w przedstawionej sytuacji mamy do czynienia z WDT i WNT, czy z krajową dostawą towarów,
  • jakie ryzyka podatkowe wiążą się z nieprawidłowym ustaleniem miejsca opodatkowania,
  • czy przemieszczenie towaru z Belgii do Polski można zakwalifikować jako nietransakcyjne WDT/WNT?
Powrotne przemieszczenie towarów z Niemiec do Polski – jak rozliczyć WNT?

Powrotne przemieszczenie towarów z Niemiec do Polski - czy to nietransakcyjne WNT

Powrotne przemieszczenie towarów z Niemiec do Polski może budzić wątpliwości podatników w zakresie rozliczenia VAT. W szczególności pojawia się pytanie, czy takie przemieszczenie należy traktować jako wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT). Poznaj stanowisko fiskusa i sprawdź, jak prawidłowo ewidencjonować takie operacje w JPK_VAT.

Korzyści 

Z tego artykułu dowiesz się m.in.:

  • Czy przemieszczenie towarów to wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów
  • Jakie jest stanowisko fiskusa w kwestii powrotnego przemieszczenia towarów z Niemiec do Polski.

Polecamy też:


Jak przeliczać faktury do rozliczenia WNT? Przykład z wyjaśnieniem 

Import towarów z Wielkiej Brytanii a WNT Wartość WNT uprawniająca do wyłączenia od VAT

Czy przedrostek PL przed NIP zobowiązuje nievatowca do rozliczania WNT

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.