odwrotne obciążenie

Dokumentowanie odsprzedaży usługi tłumaczenia słowackiemu kontrahentowi

Pytanie: Nasza firma poniosła koszty za tłumaczenie dokumentów. Od polskiej firmy, która dokonała tłumaczenia otrzymaliśmy fakturę kosztową - VAT naliczony 23%. Chcemy tymi kosztami obciążyć naszego słowackiego kontrahenta. Jaką wystawić fakturę?

Jak stanowi art. 8 ust. 2a ustawy o VAT, w przypadku gdy podatnik, działając we własnym imieniu, ale na rzecz osoby trzeciej, bierze udział w świadczeniu usług, przyjmuje się, że ten podatnik sam otrzymał i wyświadczył te usługi. Dochodzi wówczas do tzw. odsprzedaży usług. Zakładam, że taki właśnie przypadek ma miejsce w przedstawionej sytuacji, tj. że Państwa firma nabyła usługę tłumaczenia dokumentów we własnym imieniu, ale na rzecz słowackiego kontrahenta.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak udokumentować usługę tłumaczenia dokumentów i jak to wykazać w JPK_VAT.

Oglądaj szkolenie:

Miejsce dostawy towarów i nabycia wewnątrzwspólnotowego

Polecamy też:

Usługi budowlane świadczone w innym kraju UE. Wskazówki dotyczące rozliczeń. Podcast

Dokumentowanie usług budowlanych świadczonych na terytorium Niemiec przez podwykonawcę

Usługa na ruchomym majątku rzeczowym czy wewnątrzwspólnotowe świadczenie – jak rozliczyć VAT od usługi dla niemieckiego klienta

Pytanie: Rozliczam firmę, czynnego podatnika VAT (VAT-UE). Przedsiębiorstwo wykonuje usługi obróbki mechanicznej detali dla klienta z Niemiec. Klient jest też podatnikiem VAT-UE z siedzibą w Niemczech. Kontrahent dostarcza nam detale z Niemiec, które są obrabiane w zakładzie w Polsce. Po obróbce towar wysyłamy z powrotem do naszego klienta do Niemiec (transport po stronie klienta). Czy postępuję prawidłowo, rozliczając tę usługę jako wewnątrzwspólnotowe świadczenie usług? Faktura jest ze stawką NP oraz z adnotacją „reverse chargé”. Chcę się upewnić, że nie jest to usługa na ruchomym majątku rzeczowym.

Opodatkowaniu podatkiem VAT w Polsce podlega między innymi odpłatne świadczenie usług na terytorium Polski (art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT). A contrario – nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce odpłatne świadczenie usług poza terytorium Polski. O tym, czy świadczenie usług ma miejsce na terytorium kraju decydują przepisy o miejscu świadczenia usług, tj. przede wszystkim przepisy art. 28a-28o ustawy o VAT.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak rozliczyć pod względem VAT usługę obróbki mechanicznej detali świadczoną dla niemieckiego kontrahenta,

Czy w opisanej sytuacji  mamy do czynienia z usługą na ruchomym majątku rzeczowym czy wewnątrzwspólnotowym świadczeniem usług.

Polecamy też:
Odwrotne obciążenie VAT

Do kiedy będzie stosowane tymczasowe odwrotne obciążenie VAT - szkolenie video

Tymczasowy system stosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia będzie stosowany w przypadku dokonywania trzech rodzajów czynności podlegających opodatkowaniu. Sprawdź, jakich.

Korzyści 

Mirosław Siwiński, doradca podatkowy, radca prawny, partner w Advicero Tax Nexia omówi następujące zagadnienia:

  1. Powrót odwrotnego obciążenia
  2. Warunki stosowania odwrotnego obciążenia
  3. Miejsce dokonywania transakcji
  4. Sytuacje, w których odwrotne obciążenie nie ma zastosowania
  5. Obowiązki informacyjne
  6. Fakturowanie i rozliczenie od strony dostawcy/usługodawcy
  7. Rozliczenie przez nabywcę/usługobiorcę
  8. Korygowanie faktury z odwrotny obciążeniem
  9. Ryzyka związane z stosowaniem odwrotnego obciążenia

Polecamy też komentarz eksperta:

Zmiany w VAT od 1 kwietnia br.: Kiedy będzie stosowany tymczasowy mechanizm odwrotnego obciążenia

Zmiany w VAT: Tymczasowy mechanizm odwrotnego obciążenia

 Zmiany w VAT: Tymczasowy mechanizm odwrotnego obciążenia

Z dniem 1 kwietnia 2023 r. weszły w życie przepisy określające tymczasowy system stosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia dla niektórych krajowych czynności podlegających opodatkowaniu VAT. System ten będzie stosowany do 28 lutego 2025 r. i są nim objęte czynności, w odniesieniu do których obowiązek podatkowy powstanie w tym okresie. Sprawdź, jakich czynności będzie dotyczył tymczasowy mechanizm odwrotnego obciążenia.

Zmiany w VAT: Tymczasowy mechanizm odwrotnego obciążenia już obowiązuje

Od 1 kwietnia 2023 r. weszły w życie przepisy określające tymczasowy system stosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia dla niektórych krajowych czynności podlegających opodatkowaniu VAT. System ten będzie stosowany do 28 lutego 2025 r. i będą nim objęte czynności, w odniesieniu do których obowiązek podatkowy powstanie w tym okresie. Sprawdź szczegóły.

Tymczasowy mechanizm odwrotnego obciążenia

Zmiany w VAT od 1 kwietnia br.: Kiedy będzie stosowany tymczasowy mechanizm odwrotnego obciążenia

Od 1 kwietnia 2023 r. wejdą w życie przepisy określające tymczasowy system stosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia dla niektórych krajowych czynności podlegających opodatkowaniu VAT. System ten będzie stosowany do 28 lutego 2025 r. i będą nim objęte czynności w odniesieniu, do których obowiązek podatkowy powstanie w tym okresie. Sprawdź, jakich czynności będzie dotyczył tymczasowy mechanizm odwrotnego obciążenia.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Do jakich czynności będzie stosowany tymczasowy mechanizm odwrotnego obciążenia;
  • Jakie warunki będą niezbędne do stosowania tymczasowego mechanizmu odwrotnego obciążenia;
  • Jak będą wyglądać faktury dotyczące tymczasowego systemem stosowania mechanizmu odwrotnego
  • Jakie obowiązki będą mieli podatnicy korzystający z tego systemu.

 Czytaj też:

Płatność z zastosowaniem MPP a brak rachunku na białej liście

Wykup samochodu z leasingu, MPP a koszty podatkowe

Opodatkowanie VAT usługi reklamowej świadczonej dla kontrahenta z USA

Pytanie: Podatnik prowadzący JDG, vatowiec sprzedaje sprzedaży usługi reklamowe do kontrahenta z USA. W przypadku usługi, obowiązek rozliczenia VAT spoczywa na nabywcy, w związku z tym, na fakturze należy dodać adnotację reverse charge. Oznacza to, że nabywca zobowiązany jest do naliczenia i odprowadzenia VAT w swoim kraju. Dla kontrahentów spoza UE, wystawiając fakturę, trzeba wybrać stawkę NP, co oznacza nie podlegający opodatkowaniu, lub nie wykazywać żadnych stawek. Kontrahent z USA powinien dysponować NIP lub innym właściwym dla niego numerem identyfikującym go. To jest dla podatnika JDG gwarancja, że kontrahent z USA po swojej stronie rozliczy VAT. Jest to faktura na eksport usług.  Czy prawidłowo podchodzę do tego tematu? Czy powinnam jeszcze coś wiedzieć? W której pozycji JPK i czy w ogóle wykazać tą transakcję?
Korzyści 

Po przeczytaniu dowiesz się:

Jak rozliczyć usługę reklamową sprzedaną kontrahentowi z USA;

Czy taka usługa podlega opodatkowaniu VAT w Polsce;

Czy na fakturze umieszczać „odwrotne obciążenie”.

Polecamy też:

Obowiązek podatkowy z tytułu importu opłaconej z góry usługi reklamowej

Czy można zmienić formę opodatkowania ze skali na ryczałt przy usługach reklamowych

Jak rozliczyć zakup towaru w innym państwie

Pytanie: Otrzymałam od kontrahenta z Niemiec fakturę zakupu w walucie polskiej z polskim VAT 23%. Towar został dostarczony do nas z Niemiec. Czy mam tę fakturę potraktować jako WNT? Jak mam ją wprowadzić do ewidencji VAT? Czy jako nabywca mam dokonać samonaliczenia VAT w ramach odwrotnego obciążenia, podstawą opodatkowania będzie kwota brutto faktury? Czy na otrzymanej fakturze nie powinno być zapisu „odwrotne obciążenie”? 

Nie ma już obowiązku składania VAT-27

Pytanie:  Oddawałam złom akumulatorowy, wystawiłam fakturę VAT 23%, z mechanizmem podzielonej płatności. Chcę być pewna, czy nie muszę już składać deklaracji VAT-27?

Jak wystawić faktura korygującą  na dostawę towarów objętą odwrotnym

Pytanie:  Prowadzę hurtownię materiałów budowlanych. W lipcu 2019 roku sprzedałem blachę w mechanizmie odwrotne obciążenie. Wystawiłem fakturę VAT na firmę bez VAT. W lutym 2020 r. firma zwróciła część zakupionej blachy. Czy wystawić fakturę korygującą również bez VAT, jako korekta odwrotnego obciążenia? Czy mam wykazać kwotę zwróconego towaru w deklaracji VAT-7 w pozycji 31 z minusem i korektę informacji VAT-27? Czy też wystawić fakturę korygującą już ze stawką obowiązującą w lutym 2020 r., czyli 23%?

Jak wystawić fakturę korygującą na dostawę towarów objętą odwrotnym

Pytanie:  Prowadzę hurtownię materiałów budowlanych. W lipcu 2019 roku sprzedałem blachę w mechanizmie odwrotne obciążenie. Wystawiłem fakturę VAT na firmę bez VAT. W lutym 2020 r. firma zwróciła część zakupionej blachy. Czy wystawić fakturę korygującą również bez VAT, jako korekta odwrotnego obciążenia? Czy mam wykazać kwotę zwróconego towaru w deklaracji VAT-7 w pozycji 31 z minusem i korektę informacji VAT-27? Czy też wystawić fakturę korygującą już ze stawką obowiązującą w lutym 2020 r., czyli 23%?

Poznaj praktyczne konsekwencje likwidacji odwrotnego obciążenia dla transakcji krajowych

Likwidacja stosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia w transakcjach krajowych jest konsekwencją stosowania od 1 listopada 2019 r. mechanizmu podzielonej płatności w stosunku do niektórych transakcji. Nowe przepisy mogą jednak budzić wątpliwości, szczególnie gdy np. przed 1 listopada została wystawiona faktura zaliczkowa.

Rozliczanie faktur zaliczkowych po 1 listopada br.

Pytanie:  Czy faktura zaliczkowa, wystawiona powyżej 15.000 zł powinna być oznaczona jako MPP i tak zapłacona?

Jak opłacać faktury za stal z września na kwotę wyższą niż 15 tys. zł

Pytanie:  Jak płacić za faktury za stal z września 2019 roku, które mają ,zerową stawkę VAT, kwoty za fakturę są większe niż od 15.000 zł. Czy doliczać VAT, czy traktować kwotę bez VAT jako brutto?

W jakim miesiącu powstaje obowiązek podatkowy?

Pytanie:  Firma nabyła towar i otrzymała fakturę na odwrotne obciążenie wystawioną 30.09.2019 r. Dostawa była realizowana przez kuriera. Z listu przewozowego wynika, że dopiero 01.10.2019 nastąpił odbiór towaru z terminala nadawczego, czyli nadanie przesyłki. W jakim miesiącu powinnam rozpoznać obowiązek podatkowy?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.