odwrotne obciążenie

Kogo dotyczą przepisy o obowiązku stosowania mechanizmu podzielonej płatności – zmiany od 1 listopada br.

Pytanie:  Proszę o informację, czy zakres działalności poniższych podatników kwalifikuje się do zastosowania podzielonej płatności i umieszczenia wymaganej adnotacji na fakturze po nowelizacji ustawy o VAT? Podatnik 1 70.22.Z Pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania 42.22.Z Roboty związane z budową linii telekomunikacyjnych i elektroenergetycznych 43.21.Z Wykonywanie instalacji elektrycznych 62.02.Z Działalność związana z doradztwem w zakresie informatyki 62.03.Z Działalność związana z zarządzaniem urządzeniami informatycznymi 74.10.Z Działalność w zakresie specjalistycznego projektowania 74.20.Z Działalność fotograficzna 74.90.Z Pozostała działalność profesjonalna, naukowa i techniczna, gdzie indziej niesklasyfikowana 86.90.A Działalność fizjoterapeutyczna 95.11.Z Naprawa i konserwacja komputerów i urządzeń peryferyjnych Podatnik 2 62.01.Z Działalność związana z oprogramowaniem 18.13.Z Działalność usługowa związana z przygotowywaniem do druku 18.20.Z Reprodukcja zapisanych nośników informacji 58.11.Z Wydawanie książek 58.12.Z Wydawanie wykazów oraz list (np. adresowych, telefonicznych) 58.13.Z Wydawanie gazet 58.14.Z Wydawanie czasopism i pozostałych periodyków 58.19.Z Pozostała działalność wydawnicza 58.21.Z Działalność wydawnicza w zakresie gier komputerowych 58.29.Z Działalność wydawnicza w zakresie pozostałego oprogramowania 59.11.Z Działalność związana z produkcją filmów, nagrań wideo i programów telewizyjnych 59.12.Z Działalność postprodukcyjna związana z filmami, nagraniami wideo i programami telewizyjnymi 59.13.Z Działalność związana z dystrybucją filmów, nagrań wideo i programów telewizyjnych 59.14.Z Działalność związana z projekcją filmów 59.20.Z Działalność w zakresie nagrań dźwiękowych i muzycznych 60.10.Z Nadawanie programów radiofonicznych 60.20.Z Nadawanie programów telewizyjnych ogólnodostępnych i abonamentowych 61.90.Z Działalność w zakresie pozostałej telekomunikacji 62.02.Z Działalność związana z doradztwem w zakresie informatyki 62.03.Z Działalność związana z zarządzaniem urządzeniami informatycznymi 62.09.Z Pozostała działalność usługowa w zakresie technologii informatycznych i komputerowych 63.11.Z Przetwarzanie danych; zarządzanie stronami internetowymi (hosting) i podobna działalność 63.12.Z Działalność portali internetowych 74.20.Z Działalność fotograficzna 77.40.Z Dzierżawa własności intelektualnej i podobnych produktów, z wyłączeniem prac chronionych prawem autorskim 85.51.Z Pozaszkolne formy edukacji sportowej oraz zajęć sportowych i rekreacyjnych 85.59.B Pozostałe pozaszkolne formy edukacji, gdzie indziej niesklasyfikowane 90.01.Z Działalność związana z wystawianiem przedstawień artystycznych

Opodatkowanie usług spawalniczych po 1 listopada br.

Pytanie:  Jaką stawkę VAT powinniśmy naliczać od 1 listopada 2019 r. i czy na fakturze VAT powinna widnieć adnotacja „mechanizm podzielonej płatności”? Nasza firma jest zarejestrowana jako podatnik VAT czynny. Kod PKD 25.62.Z: „Obróbka mechaniczna elementów metalowych". Zawarliśmy umowę o podwykonawstwo, której przedmiotem jest spawanie konstrukcji stalowej balkonów z elementów prefabrykowanych stalowych oraz ich montaż. Montaż wykonywany jest na budynkach wielorodzinnych (blokach). Obecnie stosowaliśmy mechanizm odwrotnego obciążenia zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 8 ustawy o VAT. Proszę również o interpretację wykonania tej samej usługi, czyli spawania konstrukcji stalowej balkonów z elementów prefabrykowanych, ale bez montażu. Czy nasze usługi muszą być identyfikowane symbolem PKWiU, jeśli tak, to jakim?

Roboty wykonane w październiku a mechanizm odwrotnego obciążenia

Pytanie: Nasza spółka wykonuje jako podwykonawca kompleksowe usługi budowlano -montażowe z obecnego załącznika 14 ustawy o vat (od 01.11.2019 będzie to zał.15) na podstawie Umów o roboty zawartych z Generalnym Wykonawcą. Czy w przypadku robót wykonanych w październiku, zafakturowanych w pierwszych dniach listopada stosuję odwrotne obciążenie?

Likwidacja mechanizmu odwróconego obciążenia od 1 listopada - uwaga na przepisy przejściowe

Z dniem 1 listopada uchylone zostaną załączniki nr 11, nr 13 i nr 14 do ustawy o VAT. Nie będzie już zatem zasady, że podatek rozliczy nabywca (choć oczywiście nadal reguła ta ma obowiązywać, np. przy imporcie usług). Obowiązkowy MPP przy transakcjach o wartości powyżej 15.000 zł będzie miał jednak szersze zastosowanie, niż odwrotne obciążenie.

Rozliczenie VAT w przypadku podatników, którzy przed 1 listopada korzystali z odwrotnego obciążenia

Pytanie:  Czy w związku z tym, że od 1 listopad 2019 r. wchodzi obowiązkowy split payment dla określonych branż z załącznika nr 15 ustawy o VAT, oznacza to, że podatnicy, którzy dotychczas korzystali z odwrotnego obciążenia, będą naliczać na swoich fakturach sprzedażowych VAT w stawkach obowiązujących dla danej usługi i towaru, tak jak było wcześniej zanim weszły przepisy o odwrotnym obciążeniu?

Dostawa towarów z uchylonego załącznika nr 13 a podzielona płatność w VAT

Pytanie:  Jak należy opłacać faktury wystawione przed 1 listopada z terminem płatności po tym dniu dokumentujące sprzedaż towarów wrażliwych wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT (towary z dotychczasowego załącznika nr 13)? Czy faktury te nabywca zobowiązany jest uregulować w MPP, czy też skoro zostały wystawione przed 1 listopada płatność może zostać dokonana z pominięciem MPP? Czy obowiązek zapłaty za towar z uchylonego załącznika 13 w obowiązkowym split payment dotyczy faktur wystawionych od 1 listopada?

Potrącanie (kompensowanie) wierzytelności a mechanizm podzielonej płatności

Pytanie:  Czy można kompensować płatności dotyczące split payment, np. faktura za paliwo pomniejszona o karty płatnicze?

Po nowelizacji VAT nastąpi likwidacja odwrotnego obciążenia

Od 1 listopada 2019 r. dojdzie do likwidacji odwrotnego obciążenia w VAT m.in. w budownictwie.

Ujęcie w ewidencji VAT dostawy blachy, dla której podatnikiem jest nabywca

Pytanie:  Wiem, jak należy postępować w związku z fakturami odwrotne obciążenie otrzymanymi od sprzedawcy dla mnie jako nabywcy (rozliczenie staje się neutralne), natomiast, jak postąpić w przypadku, kiedy to ja wystawiam fakturę „odwrotne obciążenie” na materiał (materiał wcześniej kupiłam, aby wykonać zlecone  prace budowlane, chodzi konkretnie o blachę płaską PKWiU 24.10.51). Wystawiłam fakturę odwrotne obciążenie na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 7 ustawy o VAT - jak prawidłowo ją zaksięgować w naszych rejestrach VAT?  Blacha kosztuje 1.281 zł, jako koszt księgowana jest w PKPiR, kolejno w rejestrze sprzedaży VAT o.o.  i to moim zdaniem jest wszystko. Odnośnie księgowań - wiadomo, że później składamy deklaracje VAT-27 i VAT-7K. Czy dobrze postępuję?

Usługi dźwigowe świadczone w związku z naprawami gwarancyjnymi a odwrotne obciążenie

Pytanie: Jaka stawkę VAT zastosować za usługę dźwigową, wykonywaną przez podwykonawcę, na naszym obiekcie? Za usługę nie obciążamy fakturą VAT inwestora. Inwestor XX zakupił dany obiekt, który został zakończony w 2018 roku. Teraz w ramach gwarancji moja spółka YY wykonuje naprawy serwisowe, do których potrzebowała wynająć usługę dźwigową od firmy AA. Firma AA wystawia nam (YY) fakturę - jaka powinna być stawka VAT? My firma YY nie obciążamy fakturą inwestora XX za usługę, bo jest w ramach gwarancji.

Ujęcie zakupu, do którego ma zastosowane mechanizm odwrotnego obciążenia

Pytanie: Jak ująć w rejestrze sprzedaży i zakupu VAT fakturę otrzymaną od kontrahenta; jedna z pozycji jest z odwrotnym obciążeniem (pręt żebrowany)? Czy wpisu do ewidencji sprzedaży VAT dokonać na podstawie otrzymanej faktury, czy należy wystawić dowód wewnętrzny? Fakturę otrzymano 5 czerwca 2019 r., a data wydania towaru to 30 maj 2019 r. Czy należy ująć ją w obu rejestrach w  maju? Czy w rejestrze zakupu VAT faktura może być ujęta w dwóch pozycjach: 1 pozycja dotyczyłaby towarów ze stawką 23%, a 2 pozycja towaru z odwrotnym obciążeniem. Wszystkie towary ujęte w fakturze służą sprzedaży opodatkowanej. Jakie dane wpisać w poszczególnych pozycjach rejestru sprzedaży VAT?

Rozliczyłeś transakcje na zasadzie odwrotnego obciążenia, a nie miałeś do tego prawa. Jak to skorygujesz?

Przedsiębiorca otrzymał w maju 2019 r. fakturę z odwrotnym obciążeniem (usługi elektryczne). Zgodnie z wiedzą zrobione zostało samonaliczenie VAT w maju 2019 r. Obecnie po rozmowach, analizach okazało się że kontrahent nie ma w stosunku do podatnika statusu podwykonawcy i powinien wystawić normalną fakturę z VAT. Kontrahent dostarczy korektę faktury. Jak powinien podejść do korekty dokonanego w styczniu samonaliczenia VAT? Czy wystawić korekty do dokumentów wewnętrznych i ująć je w maju 2019 r. jako, że nie powinno być tych transakcji pokazanych w VAT? Czy korekty dokumentów wewnętrznych pokazać na bieżąco w momencie otrzymania korekty od kontrahenta?

Dowiedz się, czy każde świadczenie usługi objęte jest mechanizmem odwrotnego obciążenia

Pytanie: Jako podwykonawca zawarłem umowę na wykonanie i montaż wiat przystankowych z zakupionych materiałów. Wykonane wiaty będą się składały z konstrukcji stalowej, bocznych ścian ze szkła i dachu z poliwęglanu. Każda wiata została skalkulowana w następujący sposób: wykonanie 28.000 zł, transport 1.000 zł i montaż 2.500 zł. Czy wystawiona faktura powinna zawierać te 3 elementy i co z VAT? Poprzedni wykonawca wystawiał faktury z odwrotnym obciążeniem.

Sprzedaż samochodu na złom a mechanizm odwrotnego obciążenia

Pytanie: Spalił nam się samochód wykorzystywany do działalności zwolnionej z VAT. Inna firma w naszym imieniu zajęła się zezłomowaniem tego samochodu, ponieważ stało się to daleko od naszej siedziby. Wystawiliśmy jej fakturę z odwrotnym obciążeniem czy postąpiliśmy prawidłowo? Obie firmy są czynnymi podatnikami VAT.

Korekta ze stawki 23% na odwrotne obciążenie

Pytanie: Spółka wystawiła fakturę sprzedaży w marcu z błędną stawką VAT - 23% zamiast z odwrotnym obciążeniem. W grudniu nastąpiła korekta sprzedaży (kontrahent także zaakceptował fakturę z datą grudniową). W jakim miesiącu w deklaracji VAT-7 i JPK_VAT należy ująć te korekty zmniejszające - w marcu czy w grudniu? I za jaki okres sporządzić informację podsumowującą VAT-27?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.