odwrotne obciążenie

Jaką treść musi zawierać faktura „odwrotne obciążenie”?

Pytanie: Podatnik zmienił program do wystawienia faktur VAT. W nowym systemie nie ma możliwości przy wystawianiu faktury „odwrotne obciążenie” zakończenia transakcji na wartości netto. Występuje stawka VAT (pusta, niewskazująca procentu VAT), wartość VAT „0,00” i wartość brutto powielająca kwotę wartości netto. W podliczeniu występuje wartość netto. Czy jest to prawidłowo wystawiona faktura „Odwrotne obciążenie”? Czy spełnia warunki wystawiania tego typu faktur?

Treść faktur „odwrotne obciążenie”

Pytanie:  Podatnik zmienił program do wystawienia faktur VAT. W nowym systemie nie ma możliwości przy wystawianiu faktury „odwrotne obciążenie” zakończenia transakcji na wartości netto. Występuje stawka VAT (pusta, niewskazująca procentu VAT), wartość VAT ”0,00” i wartość brutto powielająca kwotę wartości netto. W podliczeniu występuje wartość netto. Czy jest to prawidłowo wystawiona faktura „Odwrotne obciążenie”. Czy spełnia warunki wystawiania tego typu faktur?

Usługa wykonana przez gminny zakład budżetowy a mechanizm odwrotnego obciążenia

Pytanie:  Jesteśmy zakładem budżetowym, którego organem założycielskim jest gmina. Przedmiotem działania zakładu jest świadczenie usług w zakresie: administrowania i utrzymania w należytym stanie technicznym budynków i urządzeń komunalnych stanowiących własność komunalną gminy, wywóz nieczystości płynnych, produkcja i dostawa wody, odbiór i oczyszczanie ścieków, świadczenie usług na rzecz ludności i innych podmiotów gospodarczych powszechnie dostępnych na rynku w kraju, wykonywanie innych doraźnych robót bądź usług zleconych przez wójta, wykonywanie innych doraźnych robót bądź usług powszechnie dostępnych na rynku w kraju, które zaspokoją potrzeby ludności zamieszkującej na terenie Gminy, zawieranie i wykonywanie umów dotyczących wykonywania zadań. W ramach swojej działalności zakład posiada koparko-ładowarkę, którą wykonuje wykopy pod instalacje wodno-kanalizacyjne i inne, które zgodnie z ustawą o VAT zaliczane są do usług budowlanych załącznik nr 14. Usługę koparko-ładowarką wykonaliśmy na terenie gminy firmie, która wykonuje usługi budowlano-elektroinstalacyjne. Firma za wykonaną usługę poprosiła o wystawienie faktury z odwrotnym obciążeniem. Jako zakład jesteśmy czynnym podatnikiem VAT. Czy prawidłowo postąpiliśmy wystawiając taką fakturę? Odwrotnym obciążeniem objęte są usługi budowlane wykonywane pomiędzy firmami. Ustawa o VAT przewiduje mechanizmem odwrotnego obciążenia usług budowlanych wymienionych w załączniku nr 14 wśród nich są roboty wykonywania różnego rodzaju instalacji. Wydaje mi się, że wykonanie wykopów koparko-ładowarką i przygotowanie terenu do zainstalowania różnych instalacji należy do usług budowlanych. W przypadku, gdy zarówno usługodawca, jak i usługobiorca są czynnymi podatnikami VAT, a usługodawca jest podwykonawcą można zastosować mechanizm odwrotnego obciążenia.

Kiedy usługa podlega odwrotnemu obciążeniu?

Pytanie:  Zakupiliśmy do biura centralkę telefoniczną wraz z dostawą i instalacją (montażem). Wykonawcą naszego zamówienia była osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą - podatnik VAT. Otrzymaliśmy fakturę na kwotę 3.100 zł netto plus VAT. Czy ta usługa na pewno nie podlega odwrotnemu obciążeniu (PKWiU 43.29.19.0 jako pozostałe roboty instalacyjne, gdzie indziej niesklasyfikowane)?
  • 28 maja 2018 r.
  • 135

Kiedy jest możliwe rozliczenie na zasadach odwrotnego obciążenia

Pytanie: Spółka z o.o. A jest czynnym podatnikiem VAT i dostała zlecenie jako główny wykonawca:
  • na modernizację oświetlenia parkingu, czyli demontaż i montaż nowych lamp oświetleniowych, B wystawiła fakturę na wynajem podnośnika koszowego,
  • transport silników elektrycznych, które znajdują się na terenie cementowni do naszej siedziby - z powrotem B wystawiła fakturę na transport silników,
  • demontaż starego i montaż nowego transformatora na terenie cementowni B wystawiła spółce A fakturę na wynajem podnośnika.
Ponieważ nie mamy w swoich zasobach sprzętu do wykonana usługi, wynajęliśmy firmę B (czynnego podatnika VAT), która wykonała usługę i wystawiła jej faktury na każdą sługę na zasadach ogólnych. Czy  wymienione usługi nie powinny być rozliczone jako odwrotne obciążenie?

Obciążenie podwykonawcy kosztami naprawy usterek – skutki w VAT

Pytanie:  Wykonaliśmy budynek mieszkalny dla TBS i udzieliliśmy gwarancji. Ze względu na brak możliwości naprawienia usterki (którą wykonał nam podwykonawca i również udzielił nam gwarancji) TBS zlecił wykonanie jej innej firmie X. Firma X wystawiła dla TBS fakturę ze stawką 8% VAT, a TBS dla nas również ze stawką 8%. Obecnie chcemy obciążyć naszego podwykonawcę tą fakturą. Z jaką stawką powinniśmy wystawić refakturę, 8% czy odwrotne obciążenie?

Czy dostawa odpadów objęta jest mechanizmem odwrotnego obciążenia

Pytanie:  Gmina prowadzi termomodernizację szkół. W ramach tej inwestycji zostały zdjęte stare grzejniki, blacha, rurki. Czynny podatnik VAT odebrał od nas odpłatnie te rzeczy. Dostaliśmy formularz przyjęcia odpadów metali, na którym jest przekazanie odpadu z kodami 170405, rodzaj odpadu N10, W2 (grzejniki, rurki, blacha). Podana jest cena jednostkowa oraz wartość. Czy za te rzeczy musimy wystawić fakturę VAT z odwrotnym obciążeniem i czy wartość, którą wpisali na tym formularzy jest w przypadku odwrotnego obciążenia wartością netto czy brutto?

Prace ziemne. Co z mechanizm odwrotnego obciążenia

Pytanie:  Firma wykonuje usługi prac ziemnych i transport przy budowie boiska dla głównego wykonawcy. Czy wystawić fakturę z odwrotnym obciążeniem czy VAT 23%?

Zakup usługi do własnego biura a mechanizm odwrotnego obciążenia

Pytanie:  Zakupiliśmy do biura centralkę telefoniczną wraz z dostawą i instalacją (montażem). Wykonawcą naszego zamówienia była osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą - podatnik VAT. Otrzymaliśmy fakturę na kwotę 3.100 zł netto plus VAT. Czy ta usługa na pewno nie podlega odwrotnemu obciążeniu (PKWiU 43.29.19.0 jako pozostałe roboty instalacyjne, gdzie indziej niesklasyfikowane)?

Przeczytaj, jak rozliczyć korektę błędnie wystawionej faktury przy odwrotnym obciążeniu w VAT

Od 1 stycznia 2017 r. w wyniku zmian w ustawie o VAT rozszerzony został katalog czynności objętych mechanizmem odwrotnego obciążenia. Na ich podstawie mechanizm ten należy również stosować do usług budowlanych świadczonych przez podwykonawców. Sprawdź, jak należy postąpić w przypadku, gdy taki podmiot wystawił fakturę z wykazaną kwotą VAT zamiast faktury „odwrotne obciążenie”. 

Odwrotne obciążenie z fakturą VAT bez informacji o towarach

Faktura dokumentująca wykonanie usługi budowlanej opodatkowanej w ramach mechanizmu odwrotnego obciążenia w VAT, nie musi zawierać informacji na temat materiałów (towarów), które podwykonawca zużył do jej wykonania.

Czy do usługi udostępnienia pracowników stosuje się mechanizm odwrotnego obciążenia?

Pytanie: Spółka wystawiła fakturę na udostępnienie kadry pracowniczej w celu wykonania robót z branży brukarskiej. Faktura została wystawiona na podstawie zlecenia, którego treść brzmi następująco: Przedsiębiorstwo XXX zleca udostępnienie wykwalifikowanej kadry pracowniczej w celu wykonania robót z branży brukarskiej na inwestycji pod nazwą ,,Rozbudowa drogi powiatowej nr 2421W”. Termin udostępnienia przez zleceniobiorcę pracowników to 9 sierpnia 2017 r. Stawka za godzinę pracy jednego pracownika wynosi 24 zł netto. Wynagrodzenie będzie rozliczane w miesięcznych okresach rozliczeniowych . Czy wykonana usługa podlega odwrotnemu obciążeniu?
  • 4 grudnia 2017 r.
  • 174

Udostępnienie pracowników a odwrotne obciążenie w VAT

Usługi w zakresie udostępniania personelu na terenie budowy nie należy rozliczać zgodnie z mechanizmem odwróconego obciążenia w VAT. Nie są to bowiem roboty budowlane wymienione w załączniku nr 14 do ustawy o VAT.

Czy można odliczyć VAT przy nabywaniu towarów wykorzystywanych do świadczenia usług objętych mechanizmem odwrotnego obciążenia

Pytanie:  Czynny podatnik VAT (spółka) kupuje materiał ze stawką 23% VAT, jest on zużywany do usługi, którą świadczy jako podwykonawca dla innego czynnego podatnika VAT, wystawiając fakturę na usługę odwrotne obciążenie. Czy w takim przypadku można odliczać VAT od zakupu materiału? Czy faktura na odwrotne obciążenie może być wystawiona tylko na usługę, czy też musi zawierać zapis o materiale?

Faktura dokumentująca dostawę towaru wytworzonego z materiałów objętych odwrotnym obciążeniem

Pytanie:  Czy jeśli zakupiłem materiał (odwrotne obciążenie np. kątownik, stal) potrzebny do wykonania wyrobu gotowego (np. ławka) dla klienta, to muszę na fakturze sprzedaży wykazać ten kątownik na odwrotne obciążenie? Jeśli tak, to jakie dodatkowe dokumenty należy złożyć do urzędu skarbowego? Nabywca i sprzedawca są czynnymi podatnikami VAT.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.