nieodpłatne świadczenie

Czy darmowe próbki to nieodpłatne świadczenie?

Pytanie: Spółka przy większej dostawie otrzymała dodatkowe sztuki różnych odmian zakupionego towaru. Spółka przy zakupie miała świadomość tej promocji (promocja wymagała dokonania zakupu wskazanej minimalnej ilości towaru oraz podania kodu promocji wskazanego w regulaminie promocji). Czy w tej sytuacji spółka ma obowiązek rozpoznać przychód z nieodpłatnych świadczeń?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak pod kątem podatkowych zakwalifikować darmowe próbki towaru?

Polecamy też:
W życiu gospodarczym podatnika niejednokrotnie zdarza się przekazać towary za darmo lub wykonać usługę bezpłatnie.

Jak rozliczać nieodpłatne świadczenia na gruncie VAT

W życiu gospodarczym podatnika niejednokrotnie zdarza się przekazać towary za darmo lub wykonać usługę bezpłatnie. Motywy lub przyczyny mogą być przeróżne, niemniej tego rodzaju zdarzenia mogą powodować skutki podatkowe w podatku od towarów i usług. Stąd konieczna jest uważność przy takich świadczeniach, bowiem w niektórych sytuacjach nieodpłatne świadczenia mogą podlegać opodatkowaniu.

Przekazanie przez przedsiębiorcę towaru za darmo lub wykonanie usługi bezpłatnie mogą powodować skutki podatkowe

Poznaj zasady rozliczenia VAT od nieodpłatnych świadczeń

Przekazanie przez przedsiębiorcę towaru za darmo lub wykonanie usługi bezpłatnie mogą powodować skutki podatkowe w podatku od towarów i usług. Sprawdź, kiedy nieodpłatne świadczenia mogą podlegać opodatkowaniu.

KSEF FS(9)

Nieodpłatne świadczenia w VAT. Piętnaście przykładów rozliczenia

W życiu gospodarczym podatnika niejednokrotnie zdarza się przekazać towary za darmo lub wykonać usługę bezpłatnie. Motywy lub przyczyny mogą być przeróżne, niemniej tego rodzaju zdarzenia mogą powodować skutki podatkowe w podatku od towarów i usług. Stąd konieczna jest uważność przy takich świadczeniach, bowiem w niektórych sytuacjach nieodpłatne świadczenia mogą podlegać opodatkowaniu.

Nieodpłatne świadczenia dla kontrahentów

Przedsiębiorcy, aby zdobyć klientów lub utrzymać już istniejących, często przekazują im różnego rodzaju świadczenia. Zakup oraz ich przekazanie wywołuje skutki na gruncie podatków, i to zarówno po stronie firmy przekazującej, jak i obdarowanego. Jak wskazuje praktyka, rozliczanie takich świadczeń budzi poważne problemy.

Rozliczenie zapewnienie pracownikom noclegu w wynajmowanym hotelu

Pytanie: Firma wynajęła budynek (hotel pracowniczy), który będzie podnajmowany pracownikom. Czy kwota wynajmu poszczególnego pokoju, powinna znajdować się na liście płac danego pracownika i czy powinna być ozusowana oraz opodatkowana? Czy kwota wynajmu powinna być kwotą rynkową czy można ją ustalić we własnym zakresie? Czy będzie wchodziła w koszty spółki jeśli zostanie potrącona od kwoty netto pracownikowi?

Jaka jest wartość świadczenia wynikająca z karty Multisport

Pytanie: Pracownik otrzymuje kartę Multisport w wartości 108zł brutto. Z tego 50% finansuje sam, a 50% finansuje mu pracodawca. Jak należy wycenić nieodpłatne świadczenie dla pracownika? W wartości netto czy brutto, skoro pracodawca odlicza VAT od zakupu tych kart? Jeżeli wartość świadczenia ma być wyceniona w wartości brutto (czyli 54 zł), to czy wartość 54 zł , będzie wartością brutto na fakturze wewnętrznej wystawionej z tytułu przekazania karty pracownikowi?

Czy małżonka może świadczyć bezpłatnie usługi na rzecz firmy swojego męża?

Pytanie: Mąż prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, której przedmiotem jest projektowanie i wykonawstwo budowlane. Małżonka opracowuje projekty budowlane lub wykonuje adaptacje gotowych projektów, które są sprzedawane klientom na podstawie faktury przez firmę męża. Między małżonkami istnieje wspólność majątkowa. Czy taka forma sprzedaży usług projektowych jest prawidłowa?
Świadczenie wychowawcze 500+ dla obywateli Ukrainy

Świadczenie wychowawcze 500+ dla obywateli Ukrainy

Świadczenie wychowawcze Rodzina 500+ mogą otrzymać obywatele Ukrainy, którzy zamieszkują na stałe w Polsce. Do wniosku obywatel Ukrainy powinien dołączyć dokument potwierdzający legalność pobytu cudzoziemca w Polsce i dostęp do rynku pracy.

Czy nieodpłatne świadczenia pozwalają na odliczenie VAT

Czy nieodpłatne świadczenia pozwalają na odliczenie VAT

Nieodpłatne świadczenia są częstą praktyką biznesową, ponieważ pomagają budować relacje z klientami i osiągać wspólne cele. Nieodpłatne przekazywanie towarów czy wartości niematerialnych i prawnych, tj. świadczeń podobnych do darowizny, jest opodatkowane VAT. Czy w związku z tym odbiorca takiego świadczenia ma prawo do odliczenia podatku? Tematyką tą zajął się Naczelny Sąd Administracyjny w sprawie o sygn. akt I FSK 1806/18.

Opodatkowanie odpłatnych świadczeń na rzecz spółki

Pytanie: Spółka z o.o. z trzema wspólnikami, z których dwóch jest członkami zarządu bez wynagrodzenia za pełnione funkcje, a jeden z nich jest zatrudniony na umowę o pracę jako prezes zarządu. Wszyscy trzej prowadzą także swoje indywidualne działalności opodatkowane podatkiem liniowym. Chcą dokonać notarialnie zmiany umowy spółki, która zobowiąże wspólników do powtarzających się, comiesięcznych świadczeń niepieniężnych na rzecz spółki za wynagrodzeniem zgodnie z art. 176 Ksh. Zmiany mają polegać na zobowiązaniu: członka zarządu zatrudnionego na umowę o pracę (prezesa), który jest informatykiem do serwisowania i nadzoru sieci komputerowej w biurze, drugiego członka zarządu – do bieżącego nadzoru nad rozliczaniem należności, zobowiązań i płynnością finansową spółki, trzeciego wspólnika - do prowadzenia ksiąg rachunkowych, nadzoru nad sprawozdawczością publiczno-prawną. Czy takie działanie jest zgodne z prawem, czy zobowiązanie to powinno wynikać z pierwotnej umowy spółki? Czy prezes zatrudniony na umowę o pracę może być zobowiązany do świadczeń niepieniężnych, jeżeli czynności te są rozłączne z wykonywanymi w ramach umowy o pracę? Czy od tych wypłat wspólnicy rozliczą podatek dopiero w PIT rocznym wg skali?
Wyjazd integracyjny pracowników

Wyjazd integracyjny pracowników firmy wraz z rodziną – jak rozliczyć

Firma planuje wyjazd integracyjno-szkoleniowy ze środków obrotowych. Oprócz pracowników i osób współpracujących na zasadzie B2B będą również członkowie rodzin tych osób. Czy koszty jakie poniesie firma za członków rodziny należy potraktować, jak pozapłacowe świadczenie dla pracowników i opodatkować? Jakie są skutki podatkowe wyjazdu integracyjnego pracowników firmy? Sprawdźmy.

Przy ocenie, czy udział w  wyjeździe integracyjno-szkoleniowym pracownika wraz z członkami rodziny prowadzi do powstania przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń w rozumieniu ustawy PIT, musimy kierować się wyrokiem Trybunału Konstytucyjnego z 8 lipca 2014 r., sygn. akt K 7/13 (Dz.U. z 2014 r., poz. 947).

W wyroku tym Trybunał Konstytucyjny stwierdził, że za przychód pracownika mogą być uznane świadczenia, które łącznie:

  1. po pierwsze  –  zostały spełnione za zgodą pracownika (skorzystał z nich w pełni dobrowolnie),
  2. po drugie  –  zostały spełnione w jego interesie (a nie w interesie pracodawcy) i przyniosły mu korzyść w postaci powiększenia aktywów lub uniknięcia wydatku, który musiałby ponieść,
  3. po trzecie  –  korzyść ta jest wymierna i przypisana indywidualnemu pracownikowi (nie jest dostępna w sposób ogólny dla wszystkich podmiotów).
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • jakie są skutki podatkowe wyjazdu integracyjnego pracowników firmy wraz z rodziną;
  • poznasz stanowisko organów podatkowych dotyczące wyjazdu integracyjnego pracowników firmy.

Czy nieodpłatne zamieszkanie to przychód dla pracownika

Pytanie: Firma ma podpisaną umowę na najem mieszkań z osobą fizyczną. Zatrudnia Ukraińców na umowę o pracę oraz umowę zlecenia i zapewnia im nocleg w tych mieszkaniach. Jak prawidłowo rozliczyć pracowników? Czy kwotę najmu podzielić na wszystkie osoby i rozliczyć jako przychód?

Jak zaksięgować nieodpłatne świadczenie?

Pytanie: Jak księgować nieodpłatne świadczenie, chodzi o rozpylacz z pompką w cenie 131,14 zł?
Szkolenie samorządu zawodowego. Co z PIT?

Udział w szkoleniu organizowanym przez samorząd zawodowy – jakie skutki w PIT

Organy podatkowe traktowały udział w szkoleniu organizowanym przez samorząd jako nieodpłatne świadczenie podlegające opodatkowaniu. Czy członkowie samorządów zawodowych mogą się przestać martwić kwestią PIT w przypadku szkoleń organizowanych przez izby? Nowa interpretacja ogólna Ministerstwa Finansów rozwiewa wątpliwości podatników. Poznaj szczegóły.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.