Jeżeli służbowe telefony wykorzystywane są wyłącznie do celów biznesowych, to nie ma podstaw, aby stwierdzić, że w takiej sytuacji po stronie pracownika powstanie przychód – potwierdził dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach.
W przypadku udostępnienia telefonów tylko i wyłącznie do celów związanych z pracą i faktycznym wykorzystaniem tych telefonów wyłącznie do celów służbowych nie sposób uznać, iż pracownicy uzyskują przychód z tytułu nieodpłatnych świadczeń. Jest to bowiem świadczenie, realizowane w interesie pracodawcy a nie pracownika.
Pióro czy długopis wręczony z okazji jubileuszu pracy zawodowej bądź przejścia pracownika na emeryturę lub rentę, nie stanowią przychodu ze stosunku pracy.
Wątpliwości dotyczyły tego, czy otrzymane kwiaty wraz z nagrodą rzeczową wręczone pracownikowi z okazji jubileuszu pracy zawodowej i przejścia na emeryturę lub rentę powinny być opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych.
Korzystanie przez pracowników z sali gimnastycznej nie powoduje powstania u pracownika przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. To już kolejna zmieniona przez ministra finansów w ostatnim czasie interpretacja dotycząca świadczeń od pracodawcy.
Przedsiębiorca, który organizuje dla pracowników określoną imprezę, musi jako cel takiego spotkania przyjąć zintegrowanie pracowników z firmą, a także poprawę atmosfery pracy, wzrost motywacji w zakresie wykonywania obowiązków pracowniczych. W przeciwnym razie poniesionych wydatków nie będzie można uznać za koszt uzyskania przychodów.
W przypadku spotkań integracyjnych zwykle podatnicy mają kilka wątpliwości. Nie jest jasne to, czy wydatki na ten cel stanowią koszt uzyskania przychodu pracodawcy, jaki jest krąg osób mogących brać udział w spotkaniu, aby dotyczące ich wydatki mogły być kosztem podatkowym u przedsiębiorcy, czy u uczestników spotkania powstaje obowiązek rozpoznania przychodów z tytułu nieodpłatnego świadczenia, jakim jest udział w spotkaniu.
Kwestia kwalifikacji nieodpłatnych świadczeń jeszcze do niedawna budziła kontrowersje i była przedmiotem licznych sporów na linii pracodawca – organ podatkowy. Przełomowy w tej sprawie okazał się wyrok Trybunału Konstytucyjnego z 8 lipca 2014 r. (sygn. akt K 7/13). Echem tego wyroku jest m.in. orzeczenie Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gliwicach, sygn. akt I SA/Gl 287/15. Wyrok komentuje Natalia Jarzębowska, ekspert podatkowy w dziale doradztwa podatkowego w zespole ds. PIT w KPMG w Polsce.
W wyroku z 18 maja 2015 r., sygn. akt I SA/Gl 287/15 WSA w Gliwicach stwierdził, że artykuły żywnościowe dostarczone przez pracodawcę i pozostawione do dyspozycji pracowników nie stanowią dla nich przychodu, jeżeli nie jest możliwe zindywidualizowanie świadczenia, czyli w sytuacji gdy jest ono dostępne w sposób ogólny dla wszystkich pracowników.
Wartość kwiatów wręczonych z okazji jubileuszu pracy zawodowej oraz w związku z przejściem na emeryturę czy rentę nie stanowi przychodu podlegającego PIT. Co innego, jeśli pracownikom szef wręczy upominki.
Pracownicy, którym za udział w spotkaniu firmowym szef doliczył podatek, mogą wystąpić do urzędu skarbowego z wnioskiem o zwrot nadpłaty. Sprawdź, jakie konsekwencje dla płatników i podatników ma wyrok Trybunału Konstytucyjnego dotyczący nieodpłatnych świadczeń.
Rozstrzygnięcie Trybunału Konstytucyjnego jest korzystne przede wszystkim dla pracowników. O ile nie doszło do przedawnienia, mogą oni wystąpić do urzędu skarbowego z wnioskiem o zwrot nadpłaty.
Nieodpłatne świadczenia otrzymane w związku z promocją lub reklamą mogą korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego, ale tylko do określonego limitu i po spełnieniu ustawowych warunków. Preferencja nie obejmuje m.in. świadczeń przekazywanych pracownikom ani osobom związanym umową cywilnoprawną. Sprawdź, kiedy zwolnienie ma zastosowanie i jak prawidłowo rozliczyć takie świadczenia.
Trybunał Konstytucyjny orzekł, że dowóz do pracy i abonamenty medyczne dla pracowników podlegają PIT. Odprowadzanie zaliczki nie będzie jednak konieczne, gdy pracownik faktycznie nie otrzymuje świadczenia, a jedynie miał możliwość skorzystania z niego.
Przedsiębiorca, który zamierza przekazać zatrudnionym jabłka, poniesione na ich zakup wydatki może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Jeżeli owoce będą dostępne dla wszystkich, a nie przypisane indywidualnie pracownikowi, wartości świadczenia nie trzeba doliczać do przychodu osób zatrudnionych.
Przedsiębiorca postanowił w ramach akcji PR wesprzeć polskie sadownictwo. Zamierza kupić jabłka i rozdać je pracownikom. Czy można taki wydatek zaliczyć do kosztów podatkowych? – pyta Czytelnik.
Nieodpłatne świadczenia przekazane spółce przez osoby z I grupy podatkowej generują u wspólnika przychód, który jest zwolniony z podatku dochodowego.
O interpretację podatkową do ministra finansów wystąpił podatnik, który wraz z siostrą i z rodzicami przystąpi do spółki jawnej. Rodzice mają zamiar przekazać spółce nie-oprocentowaną pożyczkę. Podatnik nie był pewny, czy spowoduje to u niego przychód podlegający PIT. Zdaniem przedsiębiorcy osiągnie on przychód zwolniony z podatku.
Organ podatkowy przyznał rację podatnikowi.
Maciej Soprych, członek zarządu w spółkach kapitałowych, członek ACCA, przypomina, że w przypadku świadczenia o nieodpłatnym charakterze istotne są dwa czynniki. Po pierwsze, w wyniku otrzymania takiego świadczenia powinno dojść do wzbogacenia jednej ze stron transakcji. Po drugie, otrzymujący korzyść nie może dokonać w zamian innego świadczenia.
Poznaj pełną treść komentarza.
W poniedziałek Naczelny Sąd Administracyjny postanowił zawiesić wydanie uchwały dotyczącej spotkań integracyjnych do czasu, aż Trybunał Konstytucyjny wypowie się w sprawie opodatkowania nieodpłatnych świadczeń.
Prezenty o wartości poniżej 200 zł, które będą rozdawane w związku z reklamą świadczeniodawcy nie generują przychodu podlegającego opodatkowaniu.
Na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 68a ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawa o PIT) wolna od podatku dochodowego jest wartość nieodpłatnych świadczeń, otrzymanych od świadczeniodawcy w związku z jego promocją lub reklamą - jeżeli jednorazowa wartość tych świadczeń nie przekracza kwoty 200 zł – wyjaśnił minister finansów.
Pytanie do eksperta: W jakich sytuacjach od nieodpłatnych świadczeń nie trzeba pobierać podatku?
Komentuje Maciej Soprych, członek zarządu w spółkach kapitałowych, członek ACCA
@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.
/WiedzaiPraktyka
/wip
/WiedzaiPraktyka
/wip