nieodpłatne świadczenie

Archiwalny Limit zwolnienia nieodpłatnych świadczeń z podatku dochodowego

TK zajął stanowisko dotyczące opodatkowania nieodpłatnych świadczeń

Trybunał Konstytucyjny orzekł, że dowóz do pracy i abonamenty medyczne dla pracowników podlegają PIT. Odprowadzanie zaliczki nie będzie jednak konieczne, gdy pracownik faktycznie nie otrzymuje świadczenia, a jedynie miał możliwość skorzystania z niego.

  • 29 grudnia 2014 r.
  • 82

Udostępnienie samochodu do celów prywatnych jest oskładkowane ZUS

Pytanie:  Od 1 stycznia 2015 r. wejdzie w życie ustawa dotycząca nieodpłatnego świadczenia przysługującego pracownikowi z tytułu wykorzystywania samochodu służbowego w celach prywatnych. Czy przypisany ryczałtowo przychód z tytułu takiego wykorzystania auta należy również wliczyć do podstawy naliczenia składek ZUS czy tylko do podatku dochodowego?
spotkanie, zebranie kilku osób

Zakup krajowych jabłek dla pracowników można zaliczyć do kosztów podatkowych

Przedsiębiorca, który zamierza przekazać zatrudnionym jabłka, poniesione na ich zakup wydatki może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Jeżeli owoce będą dostępne dla wszystkich, a nie przypisane indywidualnie pracownikowi, wartości świadczenia nie trzeba doliczać do przychodu osób zatrudnionych.

Przedsiębiorca postanowił w ramach akcji PR wesprzeć polskie sadownictwo. Zamierza kupić jabłka i rozdać je pracownikom. Czy można taki wydatek zaliczyć do kosztów podatkowych? – pyta Czytelnik.

Maciej Soprych, członek zarządu w spółkach kapitałowych, członek ACCA

Nieoprocentowana pożyczka od rodziców jest zwolniona z PIT

Nieodpłatne świadczenia przekazane spółce przez osoby z I grupy podatkowej generują u wspólnika przychód, który jest zwolniony z podatku dochodowego.

O interpretację podatkową do ministra finansów wystąpił podatnik, który wraz z siostrą i z rodzicami przystąpi do spółki jawnej. Rodzice mają zamiar przekazać spółce nie-oprocentowaną pożyczkę. Podatnik nie był pewny, czy spowoduje to u niego przychód podlegający PIT. Zdaniem przedsiębiorcy osiągnie on przychód zwolniony z podatku.

Organ podatkowy przyznał rację podatnikowi.

Maciej Soprych, członek zarządu w spółkach kapitałowych, członek ACCA, przypomina, że w przypadku świadczenia o nieodpłatnym charakterze istotne są dwa czynniki. Po pierwsze, w wyniku otrzymania takiego świadczenia powinno dojść do wzbogacenia jednej ze stron transakcji. Po drugie, otrzymujący korzyść nie może dokonać w zamian innego świadczenia.

Poznaj pełną treść komentarza.

  • 21 stycznia 2014 r.
  • PIT
impreza firmowa

Na razie nie ma uchwały NSA w sprawie imprez firmowych

W poniedziałek Naczelny Sąd Administracyjny postanowił zawiesić wydanie uchwały dotyczącej spotkań integracyjnych do czasu, aż Trybunał Konstytucyjny wypowie się w sprawie opodatkowania nieodpłatnych świadczeń.

Maciej Soprych, członek zarządu w spółkach kapitałowych, członek ACCA

Drobne upominki związane z promocją nie są przychodem podatkowym 

Prezenty o wartości poniżej 200 zł, które będą rozdawane w związku z reklamą świadczeniodawcy nie generują przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 68a ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawa o PIT) wolna od podatku dochodowego jest wartość nieodpłatnych świadczeń, otrzymanych od świadczeniodawcy w związku z jego promocją lub reklamą - jeżeli jednorazowa wartość tych świadczeń nie przekracza kwoty 200 zł – wyjaśnił minister finansów.

Pytanie do eksperta: W jakich sytuacjach od nieodpłatnych świadczeń nie trzeba pobierać podatku?

Komentuje Maciej Soprych, członek zarządu w spółkach kapitałowych, członek ACCA

  • 26 lipca 2013 r.
  • PIT

Używanie samochodów spółki przez jej pracowników w ramach stosunku pracy w innej spółce

Pytanie:  Zarząd spółki z o o. otrzymał dodatkowy kontrakt (noszący znamiona umowy o pracę) w innej spółce w tej samej korporacji. W spółce macierzystej członkowi korzystają ze samochodu służbowego który jest używany przez nią na podstawie umowy leasingu (dla celów podatkowych leasing operacyjnym, dla celów bilansowych leasing finansowy). Z pojazdów tych członkowie zarządu korzystają również w sprawach służbowych wykonywanych w innej spółce tej samej korporacji, w związku z czym spółka macierzysta chciałaby obciążyć kosztami używania samochodów tą inną spółkę, dla której celów te samochody są wykorzystywane. Z uwagi na takie okoliczności Użytkownik portalu zapytuje w jaki sposób spółka macierzysta może odzyskać część kosztów związanych z utrzymaniem leasingowanych samochodów, biorąc przy tym pod uwagę przepisy ustawy VAT oraz przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT) ?
dolary

NSA: Pożyczka udzielona spółce generuje przychód

Udzielenie spółce nieoprocentowanej pożyczki przez podatnika, będącego jednocześnie wspólnikiem, jest nieodpłatnym świadczeniem podlegającym opodatkowaniu PIT, w części odpowiadającej udziałowi pożyczkodawcy w zysku spółki.

  • 19 kwietnia 2013 r.
  • PIT
rodzina 2+4

Karta rodzinna nie kreuje nieodpłatnego świadczenia

Rodziny wielodzietne, które korzystają z gminnych kart uprawniających do zniżek, nie uzyskują z tego tytułu przychodu podatkowego - uznało Ministerstwo Finansów.

impreza firmowa

NSA: Udział w imprezie integracyjnej bez podatku

W środę NSA wydał kolejny korzystny dla podatników wyrok w sprawie imprez integracyjnych. Podobnie, jak w orzeczeniu z 24 stycznia 2013 r., sąd przychylił się do stanowiska, że nie ma przychodu podlegającego opodatkowaniu, w przypadku gdy nie jest możliwe ustalenie, czy i w jakim zakresie pracownik skorzystał z zaoferowanych mu nieodpłatnych świadczeń.

Przychód z tytułu nieodpłatnego świadczenia

Pytanie:  Osoba fizyczna korzysta nieodpłatnie z cudzego konta. Po czyjej stronie powstanie przychód z tytułu nieodpłatnego świadczenia?

Czy nieodpłatne rozstawianie pojemników do odpadów jest nieodpłatnym świadczeniem?

Pytanie:  Spółka z o. o. co roku podpisuje umowę na przyjęcie do unieszkodliwiania odpadów komunalnych, które są dostarczane do przetwórni spółki przez drugą stronę umowy zajmującą się usługami mieszkaniowymi (PUM). W konsekwencji spółka wystawia fakturę za wymienioną usługę. Oprócz umowy na odpady komunalne została podpisana druga umowa dotycząca świadczenia usług przekazania dla PUM pojemników, które są rozstawiane na terenie miasta. Z treści tej drugiej umowy wynika, że:
  1. spółka wystawia fakturę za odbiór odpadów zgromadzonych w pojemnikach na podstawie umowy na przyjęcie odpadów komunalnych;
  2. PUM nie ponosi kosztów z tytułu zakupu pojemników, ponieważ otrzymał je od spółki, ponosząc jednak koszty związane z ich rozstawieniem na terenie miasta;
  3. spółka ponosi koszty ubezpieczenia pojemników oraz koszty napraw.
Czy w związku z umową dotyczącą pojemników, w której widnieje zapis: „PUM zobowiązuje się do nieodpłatnego rozstawienia pojemników, odbioru odpadów zgromadzonych w pojemnikach po ich wypełnieniu, przekazania zebranych odpadów do  przetwórni spółki” nie powstaje dodatkowe nieodpłatnie świadczenie z tytułu rozstawiania pojemników spółki przez PUM?

Nieodpłatne udostępnienie nieruchomości jako miejsca siedziby spółki nieprowadzącej działalności

Pytanie:  Małżonkowie (wspólność majątkowa) są właścicielami gruntu z zabudowaniami, na którym jako wspólnicy spółki cywilnej prowadzą działalność gospodarczą. Jeden z małżonków dodatkowo prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą na zasadach ogólnych, w ramach której jest on czynnym podatnikiem VAT. Te same osoby razem z synem są jedynymi udziałowcami w spółce z o.o., która ma swoją siedzibę na gruncie będącym ich prywatną współwłasnością małżeńską (nieruchomość nie jest składnikiem majątku, który jako środki trwałe byłyby związane bądź to z działalnością spółki cywilnej, bądź też działalnością indywidualną jednego z małżonków). Spółka, która oczekuje na wydanie koncesji na sprzedaż paliw, nie prowadzi faktycznie działalności w miejscu swojej siedziby a związany z nią adres posłużył jedynie do jej zarejestrowania oraz jako adres do korespondencji. W wyniku kontroli urzędu skarbowego w spółce z o.o. do protokołu zostało wpisane oświadczenie jednego z udziałowców, że nie została zawarta żadna pisemna umowa najmu bądź użyczenia gruntu. W oświadczeniu tym określono kwotę, jaka byłaby uzyskiwana z tytułu najmu gruntu pod siedzibę spółki. Jakie konsekwencje w zakresie podatku dochodowego oraz VAT mogą spotkać małżonków, małżonka prowadzącego indywidualną działalność oraz spółkę?

Nieodpłatne przejęcie sieci kanalizacyjnej

Pytanie:  Spółka przyjęła w nieodpłatne użytkowanie (na podstawie umowy użyczenia) sieć kanalizacyjną wybudowaną przez osobę fizyczną. Zgodnie z umową ponosi zwykłe koszty związane z eksploatacją sieci. Czy w związku z powyższym spółka osiąga przychód na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych? Jeśli tak, to na podstawie jakiego przepisu?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.