nadpłata

Zwrot nadpłaty za wodę po śmierci właściciela nieruchomości – czy roszczenie spadkobierców uległo przedawnieniu?

Zwrot nadpłaty za wodę po śmierci właściciela nieruchomości – czy roszczenie spadkobierców uległo przedawnieniu?

Pytanie: W 2025 r., podczas zabezpieczania przyłącza wodociągowego, stwierdzono rozbieżność pomiędzy rzeczywistym wskazaniem wodomierza na nieruchomości a stanem wykazanym w systemie rozliczeń gminy. Z ustaleń wynika, że właściciel nieruchomości mógł dokonać nadpłaty za dostarczaną wodę. Ostatnia wpłata za wodę została odnotowana we wrześniu 2018 r., natomiast właściciel nieruchomości zmarł w grudniu 2019 r. W 2026 r. spadkobiercy wystąpili do gminy o zwrot kwoty wynikającej z ujawnionej różnicy. Czy gmina jest zobowiązana zwrócić spadkobiercom nadpłatę jako świadczenie nienależne? Czy roszczenie o zwrot nadpłaty nie uległo już przedawnieniu? Jeżeli doszło do przedawnienia, to w jakiej formie gmina powinna rozstrzygnąć sprawę – czy konieczne jest wydanie decyzji, postanowienia lub innego aktu odmawiającego zwrotu albo potwierdzającego jego dokonanie?
Korzyści 
  • Prawidłowe ustalenie charakteru nadpłaty – wzór pomaga ocenić, czy roszczenie o zwrot środków należy traktować jako świadczenie nienależne wynikające z umowy cywilnoprawnej, czy też podlega ono odrębnym regulacjom.
  • Wskazanie skutków przedawnienia roszczenia – pozwala ustalić, czy gmina może skutecznie podnieść zarzut przedawnienia wobec żądania zwrotu nadpłaty zgłoszonego przez spadkobierców po wielu latach od dokonania wpłat.
  • Wsparcie w wyborze właściwej procedury – wyjaśnia, czy sprawa wymaga wydania decyzji administracyjnej, postanowienia, czy też powinna zostać rozstrzygnięta w ramach czynności z zakresu prawa cywilnego.

Rozliczenie nadpłaty z terminala płatniczego na koncie 240

Pytanie: W 2023 roku na terminalu płatniczym błędnie dwukrotnie obciążono klienta. Powstała nadpłata została zaksięgowana na koncie 240 jako mylna wpłata. Obecnie nie ma możliwości zwrotu środków na kartę (upływ czasu), a klient nie pozostawił danych kontaktowych. Czy taką nadpłatę można przeksięgować na dochód? Jeśli tak, na jakie konto i paragraf?
Korzyści 
  • Dlaczego przed przeksięgowaniem nadpłaty na dochód konieczne jest sporządzenie notatki służbowej?
  • Na jakim koncie i w jakim paragrafie klasyfikacji budżetowej ujmuje się nierozliczone mylne wpłaty?
  • Jakie ryzyko wiąże się z pozostawieniem nieaktywnych sald na koncie 240 przez wiele lat?

Zwrot nadpłaty za gaz w kolejnym roku budżetowym – ewidencja księgowa

Pytanie: Jednostka budżetowa w 2025 r. otrzymała korekty faktur za zużycie gazu. Korekty zostały ujęte jako zmniejszenie kosztów oraz wykazane jako nadpłata na koncie 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami”, a także w sprawozdaniu Rb-N. Na dzień bilansowy należność z tego tytułu została wykazana w aktywach bilansu. Zwrot nadpłaty wpłynął na rachunek jednostki w 2026 r. Jak prawidłowo zaksięgować tę operację w 2026 r., z uwzględnieniem właściwej klasyfikacji budżetowej? Jakie zapisy w polityce rachunkowości jednostki powinny regulować sposób ewidencji zwrotów wydatków z lat ubiegłych oraz ich klasyfikację budżetową?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak prawidłowo zaksięgować w jednostce budżetowej zwrot nadpłaty z lat ubiegłych otrzymany w kolejnym roku budżetowym?
  • Dlaczego zwrot dotyczący poprzedniego roku stanowi dochód budżetowy (§ 094), a nie pomniejszenie bieżących wydatków?
  • Jakie zapisy dotyczące zwrotów z lat ubiegłych i kompensat powinny zostać ujęte w polityce rachunkowości jednostki?

Rozliczenie zwrotu nadpłaconego czesnego w sprawozdaniu RB-27

Pytanie: We wrześniu dokonano wpłaty za naukę, którą przekazano do budżetu państwa. W październiku okazało się, że uczennica jest uprawniona do bezpłatnej nauki, co wymaga zwrotu opłaty za okres od października do lutego 2026 r. Z uwagi na brak środków na koncie, złożono wniosek w systemie Trezor o zwrot nadpłaconej kwoty, którą po otrzymaniu przekazano na konto matki uczennicy. Jak powinno wyglądać sprawozdanie RB-27 za październik? Czy jest prawidłowe, że w kolumnach "Należności" i "Dochody wykonane" widoczna jest tylko kwota pomniejszona na paragrafie 0690 o dokonany zwrot, a w kolumnie "Potrącenia" nie ma żadnych wartości?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak prawidłowo ująć zwrot nienależnie pobranego czesnego w sprawozdaniu RB-27 za październik?
  • Dlaczego w kolumnach „Dochody wykonane” i „Plan” widoczna jest kwota pomniejszona o zwrot na paragrafie 0690 i czy jest to prawidłowe?
  • Kiedy należy wypełniać kolumnę „Potrącenia” w RB-27 i dlaczego w opisanej sytuacji pozostaje pusta?
Nadpłata hipoteki bez stresu: prosta metoda na szybszą spłatę i niższe odsetki

Nadpłata hipoteki bez stresu: prosta metoda na szybszą spłatę i niższe odsetki

Nadpłata to jedno z najprostszych działań, które realnie skraca czas spłaty i obniża koszt kredytu. Nie wymaga skomplikowanych narzędzi – potrzebujesz tylko kilku liczb z umowy i konsekwencji w działaniu. Ten przewodnik wyjaśnia, jak podejść do tematu spokojnie, policzyć wpływ decyzji na budżet i wybrać sposób, który naprawdę coś zmienia.

Zaliczki i nadpłaty: czy wykazywać je w sprawozdaniu RB-N?

Pytanie: W jednostkach budżetowych pojawia się pytanie, czy zaliczki przekazywane dostawcom oraz nadpłaty wynikające z wcześniejszych przelewów należy wykazywać w sprawozdaniu RB-N. W praktyce problem dotyczy m.in. zapłat na podstawie faktur pro forma i zaliczkowych oraz sytuacji, w której dostawa towaru następuje z opóźnieniem. Jak zatem poprawnie zakwalifikować te operacje księgowe i sprawozdawcze?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy zaliczki przekazane dostawcom należy wykazywać w RB-N?
  • Jak księgować fakturę zaliczkową, jeśli nie otrzymano faktury końcowej?
  • Które sprawozdanie obejmuje saldo konta 201?
Ulga na złe długi a nadpłata VAT

Ulga na złe długi a nadpłata VAT

Pytanie: Nasz klient nie zapłacił nam faktury. W kwietniu 2024 roku minęło 90 dni od terminu płatności. Nie skorzystaliśmy z ulgi w VAT na bieżąco, tylko dokonaliśmy tej ulgi w drodze korekty deklaracji za kwiecień 2024 roku w terminie późniejszym, tj. 24 września 2024 r. Złożyliśmy też wniosek o stwierdzenie nadpłaty z prośbą o zaliczenie tej nadpłaty na poczet zobowiązania z tytułu VAT, za lipiec 2024 r. Płatność zobowiązania VAT za sierpień 2024 roku pomniejszyliśmy o powstałą nadpłatę. W trakcie weryfikacji wniosku okazało się, że klient 4 października 2024 r. zapłacił częściowo tę fakturę. Co w takiej sytuacji należało zrobić? Wiem, że powinnam zwiększyć podstawę opodatkowania oraz kwotę podatku należnego w rozliczeniu za okres, w którym należność została uregulowana – czyli w deklaracji za październik 2024 roku. Jednakże urząd skarbowy zarzuca mi, że nienależnie skorzystałam z nadpłaty i powinnam wycofać wniosek o stwierdzenie nadpłaty i uregulować kwotę VAT, z uregulowanej należności z odsetkami. Jednakże na dzień składania wniosku, tj. 24 września 2024 r., nadpłata była. Proszę o wyjaśnienie, jakie powinno być prawidłowe postępowanie.
Fiskus może zwrócić nadpłatę z estońskiego CIT – praktyczne wskazówki, jak odzyskać nadpłatę.

Fiskus może zwrócić nadpłatę z estońskiego CIT – praktyczne wskazówki

Podatnicy mają szanse na odzyskanie nadpłaconego podatku w ryczałcie od dochodów spółek (estoński CIT). Czym jest nadpłata podatku oraz jakie są procedury jej odzyskania? Sprawdź, jak odzyskać nadpłaconą kwotę w estońskim CIT i jak odliczyć straty z lat ubiegłych.

Kiedy powstaje nadpłata podatku

Za nadpłatę podatku uważa się m.in. kwotę nadpłaconego lub nienależnie zapłaconego podatku, kwotę podatku pobraną przez płatnika nienależnie lub w wysokości wyższej od należnej (art. 72 §1 i 2 Ordynacji podatkowej). W przypadku gdy podatnik kwestionuje zasadność pobranego przez płatnika podatku albo wysokość pobranego podatku, może złożyć wniosek o stwierdzenie nadpłaty. Uprawnienie do złożenia wniosku o stwierdzenie nadpłaty przysługuje podatnikom, płatnikom i inkasentom, jednakże płatnik lub inkasent jest uprawniony do złożenia wniosku o stwierdzenie nadpłaty, jeżeli wpłacony organowi podatkowemu podatek nie został pobrany od podatnika.

Zwrot nadpłaty

Utrwalona praktyka organów podatkowych pokazała, że nadpłata podatku może zostać zwrócona bez wydawania decyzji o stwierdzeniu nadpłaty. Przepisy Ordynacji podatkowej wskazują, że jeżeli z przepisów prawa podatkowego wynika obowiązek złożenia zeznania (deklaracji) to podatnik, płatnik lub inkasent równocześnie z wnioskiem o stwierdzenie nadpłaty ma obowiązek złożyć skorygowane zeznanie podatkowe lub deklarację.

W takim przypadku gdy prawidłowość skorygowanego zeznania lub deklaracji nie budzi wątpliwości, organ podatkowy zwraca nadpłatę, bez wydawania decyzji stwierdzającej nadpłatę.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czym jest nadpłata podatku i jakie przepisy ją definiują;
  • Jakie kroki należy podjąć, aby odzyskać nadpłaconą kwotę podatku w estońskim CIT;
  • Czy w przypadku estońskiego CIT można odliczyć straty z lat poprzednich i jakie warunki trzeba spełnić;
  • Dlaczego nadpłata wynikająca z wypłaty dywidendy przysługuje wspólnikom, a nie spółce.
Klient zapłacił nam w czerwcu trzykrotnie za tę samą fakturę. Czy możemy zaliczyć powstałą nadpłatę na poczet przyszłych należności

Jak postąpić z pomyłkowym trzykrotnym opłaceniem tej samej faktury

Pytanie: Klient zapłacił nam w czerwcu trzykrotnie za tę samą fakturę. Czy możemy zaliczyć powstałą nadpłatę na poczet przyszłych należności od tego klienta? Klient zamawia u nas regularnie towar. Czy po wystawieniu dla niego faktur, możemy zrobić kompensatę z istniejącą nadpłatą? Czy wystawiając fakturę, można w terminie płatności od razu wpisać „zapłacono”?
Jak szybko wyliczyć nadpłatę kredytu hipotecznego?

Archiwalny Jak szybko wyliczyć nadpłatę kredytu hipotecznego?

Wcześniejsze uregulowanie części kapitału kredytu, czyli nadpłata kredytu hipotecznego – jest na językach coraz większej ilości pożyczkobiorców. Okazuje się bowiem, że dzięki takim działaniom można nie tylko skrócić okres spłaty kredytu, ale nawet doprowadzić do zmniejszenia wysokości przyszłych rat. Czytaj dalej i dowiedz się więcej cennych informacji na temat możliwości w zakresie nadpłaty kredytu mieszkaniowego.

Jak zakwalifikować trzykrotne opłacenie przez klienta tej samej faktury

Pytanie: Klient zapłacił nam w czerwcu trzykrotnie za tą samą fakturę. Czy możemy zaliczyć powstałą nadpłatę na poczet przyszłych należności od tego klienta? Klient zamawia u nas regularnie detale. Czy po wystawieniu dla niego faktur możemy zrobić kompensatę z istniejącą nadpłatą? Czy wystawiając fakturę można w terminie płatności od razu wpisać "zapłacono"?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Co zrobić z trzykrotnie opłaconą fakturą?
  • Czy nadpłacone pieniądze potraktować jako zaliczka?

Polecamy też:
Oprocentowanie nadpłat ma być bardziej korzystne dla podatników

Oprocentowanie nadpłat ma być bardziej korzystne dla podatników

Ministerstwo Finansów zmieni zasady oprocentowania nadpłat podatkowych. Tak wynika z przegotowywanych przez resort przepisów, zakładających m.in. nowelizację Ordynacji podatkowej. Ma ona zostać dostosowana do wytycznych wynikających z orzecznictwa unijnego w tym zakresie.   

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czego dotyczył wyrok TSUE z 8 czerwca 2023 r. w sprawie C-322/22
  • Które regulacje Ordynacji podatkowej zostały zakwestionowane przez Trybunał
  • Jak do wspomnianego orzeczenia odniosło się Ministerstwo Finansów
  • Kiedy ma zostać opublikowany projekt zmian w przepisach zgodny z wyrokiem, o którym była mowa wcześniej

Sprawdź też:

Nadpłata podatku w CIT-8 w związku z ulgą B+R – sprawdź księgowanie

Projekt zmian w ustawie o KAS – jakie skutki dla przedsiębiorców

Resort finansów nie wyklucza zmian w zakresie przedawnienia zobowiązań podatkowych

Nowy wykaz należności, które trzeba regulować na mikrorachunek podatkowy już obowiązuje

Do kwestii podatkowego rozliczenia zwrotu nienależnie pobranego przez pracownika zasiłku chorobowego ustosunkowało się Ministerstwo Finansów

Jak rozliczyć w PIT zwrot nienależnie pobranego zasiłku chorobowego

Do kwestii podatkowego rozliczenia zwrotu nienależnie pobranego przez pracownika zasiłku chorobowego ustosunkowało się  Ministerstwo Finansów w wyjaśnieniach,  które zostały przez nie wydane na gruncie przepisów ustawy o PIT.

  • 14 lutego 2024 r.
  • PIT
Otrzymanie informacji o stanie rozliczeń na koncie płatnika składek za 2023 rok. ZUS radzi, co dalej

Otrzymanie informacji o stanie rozliczeń na koncie płatnika składek za 2023 rok. ZUS radzi, co dalej

Od 5 stycznia br. ZUS rozpoczął przekazywanie do ponad 3,3 mln płatników składek informacji o stanie rozliczeń na ich kontach za rok 2023. Informacja będzie zamieszczona na profilach płatników składek na Platformie Usług Elektronicznych (PUE) ZUS.

Zmieniły się przepisy dotyczące rozliczania wpłat podatkowych

Zmieniły się przepisy dotyczące rozliczania wpłat podatkowych

Z dniem 1 września 2023 r. zmieniły się przepisy dotyczące wydawania przez organy podatkowe postanowień w sprawie zaliczenia wpłaty, nadpłaty lub zwrotu podatku na poczet zaległości podatkowych i odsetek za zwłokę. Nowelizacja Ordynacji podatkowej w tym zakresie ma przynieść korzyści zarówno fiskusowi, jak i podatnikom.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.