likwidacja działalności

Jaką datę należy wpisać w formularzach CEIDG-1 oraz VAT-Z w przypadku trwałego zamknięcia sklepu z końcem miesiąca?

Likwidacja działalności gospodarczej a spójność dat w CEIDG, VAT-Z oraz ZUS ZWUA

Pytanie: Jestem płatnikiem VAT, a podatek dochodowy rozliczam na zasadach ogólnych. Z racji przejścia na emeryturę likwiduję jednoosobową działalność gospodarczą, której ostatnim dniem prowadzenia jest 30 czerwca 2026 roku (w tym dniu sklep będzie jeszcze czynny). Mam wątpliwość przy wpisywaniu dat w formularzach: czy w zgłoszeniu CEIDG-1 powinienem wskazać 30 czerwca 2026 roku, a w zgłoszeniu VAT-Z również 30 czerwca czy może 1 lipca, skoro formularz ZUS ZWUA przewiduje datę 1 lipca 2026 roku?
Korzyści 
  • Jaką datę należy wpisać w formularzach CEIDG-1 oraz VAT-Z w przypadku trwałego zamknięcia sklepu z końcem miesiąca?
  • Czym różnią się pojęcia zakończenia działalności gospodarczej w ustawie Prawo przedsiębiorców od zaprzestania czynności w ustawie o VAT?
  • Dlaczego data wyrejestrowania z ubezpieczeń w formularzu ZUS ZWUA jest o jeden dzień późniejsza niż data likwidacji firmy w CEIDG?
Fakturowanie usług księgowych po likwidacji działalności gospodarczej klienta

Fakturowanie usług księgowych po likwidacji działalności gospodarczej klienta

Pytanie: Klient prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą kilkukrotnie ją zawieszał, a ostatecznie wznowił 29 maja 2026 roku, po czym 31 maja sprzedał ostatni samochód handlowy i złożył wniosek o likwidację firmy ze skutkiem na dzień 31 maja 2026 roku. Biuro rachunkowe ma wystawić fakturę za usługi księgowe za maj, jednak czynności te będą faktycznie wykonywane w czerwcu – czy dokument należy wystawić na dane zlikwidowanej działalności, czy na osobę fizyczną jako osobę prywatną?
Korzyści 
  • Na jakie dane należy wystawić dokument za usługi księgowe wykonane po formalnym wykreśleniu klienta z CEIDG?
  • Jakie ryzyko niesie za sobą wystawienie faktury na firmowe dane podmiotu, który został już zlikwidowany?
  • Jakie są podstawowe obowiązki dokumentacyjne przy świadczeniu usług na rzecz osób niebędących podatnikami VAT?
ARP 285 Jakie są obowiązki w podatku dochodowym

Jakie są obowiązki w podatku dochodowym i VAT przy likwidacja działalności gospodarczej?

Pytanie: Jakie czynności należy przeprowadzić w związku z likwidacją firmy w zakresie podatku dochodowego oraz VAT (ze szczególnym uwzględnieniem statusu VAT-UE) w 2026 roku?
Korzyści 
  • Sprawdzisz, jakie dokumenty należy przygotować przy likwidacji firmy w PIT i VAT.
  • Dowiesz się, kiedy sporządzić wykaz składników majątku oraz remanent likwidacyjny.
  • Poznasz obowiązki związane ze złożeniem VAT-Z, ostatniego JPK_V7 i informacji VAT-UE.
  • Zrozumiesz, jak sprzedaż majątku po likwidacji może wpływać na rozliczenia podatkowe przez kolejne lata.
Niezamortyzowana część środka trwałego w kosztach podatkowych

Niezamortyzowana część środka trwałego w kosztach podatkowych – likwidacja działalności i zakończenie dzierżawy

Pytanie: Spółka ma zawartą umowę dzierżawy gruntów i budynków z Krajowym Ośrodkiem Wsparcia Rolnictwa (KOWR) do 31 grudnia 2029 r. W związku z tym w roku 2030 nastąpi likwidacja działalności. W tym okresie dokonywaliśmy inwestycji w środkach trwałych dzierżawionych oraz na obcym gruncie, część za zgodą KOWR, część bez zgody. Prowadzimy działalność rolniczą, co stanowi w ogólnej działalności około 70%. Prowadzimy też działalność usługową i handlową (30% działalności), która podlega podatkowi CIT. Spora część maszyn i urządzeń jest amortyzowana tylko bilansowo, są to środki trwałe używane tylko w działalności rolniczej. Mamy także maszyny, urządzenia, samochody używane w jednej i drugiej działalności. Czy w przypadku likwidacji spółki z powodu zakończenia umowy dzierżawy, wartość niezamortyzowanych środków trwałych będzie mogła zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodów? Chodzi przykładowo o kombajn rolniczy zakupiony za 950.000 zł, amortyzowany tylko bilansowo, na koniec roku 2029 roku pozostanie 250.000 zł niezamortyzowanej wartości. Czy niezamortyzowaną część inwestycji można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?
Korzyści 
  • Kiedy niezamortyzowana część środka trwałego może zostać rozliczona w kosztach podatkowych.
  • Sprawdzisz, czy likwidacja działalności pozwala zaliczyć stratę do kosztów uzyskania przychodów.
  • Upewnisz się,  czy brak zgody KOWR na inwestycję wpływa na rozliczenie podatkowe.

Likwidacja działalności gospodarczej w 2026 roku – kluczowe obowiązki w podatku dochodowym i VAT

Pytanie: Jakie czynności należy przeprowadzić w związku z likwidacją firmy w zakresie podatku dochodowego oraz podatku VAT (ze szczególnym uwzględnieniem statusu VAT-UE) w 2026 roku?
Korzyści 
  • Jakie elementy muszą znaleźć się w obowiązkowym wykazie składników majątku sporządzanym na dzień likwidacji?
  • W jakim terminie i w jaki sposób należy rozliczyć spis z natury przy prowadzeniu PKPiR?
  • Kiedy wygasa obowiązek podatkowy przy sprzedaży majątku pozostałego po zlikwidowanej działalności?

Procedura likwidacji spółki z o.o. po śmierci jednego ze wspólników

Pytanie: Jakie kroki powinni podjąć dwaj pozostali wspólnicy, aby zamknąć spółkę z o.o. w sytuacji, gdy trzeci wspólnik zmarł? Chodzi m.in. o obowiązki względem KRS, US oraz ZUS.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • W jaki sposób spadkobiercy zmarłego wspólnika mogą przystąpić do procesu likwidacji spółki?
  • Jakie konkretne formularze należy złożyć do KRS oraz Urzędu Skarbowego po podjęciu uchwały o rozwiązaniu spółki?
  • Jakie terminy obowiązują likwidatora przy zgłaszaniu zmian do rejestrów sądowych i skarbowych?
Likwidacja działalności gospodarczej a VAT – jak rozliczyć majątek firmy (2)

Likwidacja działalności gospodarczej a VAT – jak rozliczyć majątek firmy

Pytanie: Prowadzę działalność gospodarczą, jest to sklep spożywcy. Przechodzę na emeryturę i chcę zamknąć działalność. W sklepie mam różne sprzęty, który nie są środkami trwałymi, typu: lada sklepowa, regały, wagi, komputer, drukarka. Wiele lat temu, kupując go, odliczyłam od jego zakupu podatek dochodowy i VAT. Proszę o informację, czy przy zamknięciu działalności muszę wykazać fakt wyzbycia się tego sprzętu, jest on już bardzo zużyty. Jeżeli tak, to jak mam to udokumentować? Czy musi to być faktura, czy wystarczy paragon z kasy fiskalnej? Czy może to być cena obecnej wartości rynkowej, czy przysłowiowa „złotówka”. Chodzi mi o to aby bezpiecznie rozliczyć się z Urzędem Skarbowym.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu:

Dowiesz się m.in., czy zużyte wyposażenie trzeba dokumentować, kiedy sporządzić spis z natury, jak przygotować protokół likwidacyjny oraz jakie obowiązki wiążą się z przekazaniem majątku do użytku prywatnego.

Likwidacja działalności gospodarczej a VAT – sprawdź, co musisz zrobić, aby uniknąć błędów i sankcji ze strony urzędu skarbowego.

Jak rozliczyć kasy fiskalne przy likwidacji działalności?

Pytanie: Prowadzę sklep spożywczy. Mam na stanie pracujące dwie kasy fiskalne. Są to kasy już kolejne z rzędu pracujące w sklepie. Przy ich zakupie odliczyłam VAT i dochodowy z netto, nie są środkiem trwałym. Przechodzę na emeryturę i zamykam działalność gospodarczą. Proszę o informacje czy wystarczy wyrejestrować kasy z ewidencji w Urzędzie Skarbowym, aby ich nie ujmować w remanencie likwidacyjnym działalności? Czy też muszę oddać je do recyklingu? Chodzi mi o to co zrobić, aby nie płacić pieniędzy do US po zamknięciu działalności z ich tytułu. Jak prawidłowo rozliczyć się w urzędzie skarbowym z ich posiadania?
Korzyści 

Z tekstu dowiesz się, czy:

  • kasy fiskalne muszą zostać ujęte w remanencie likwidacyjnym przy zamknięciu działalności gospodarczej,
  • wystarczy wyrejestrować kasy fiskalne z ewidencji w urzędzie skarbowym,
  • nieodpłatne przekazanie kas powoduje obowiązek podatkowy,
  • jak prawidłowo rozliczyć kasy fiskalne przy likwidacji firmy, aby nie zapłacić podatku do urzędu skarbowego.

Likwidacja działalności gospodarczej a VAT – jak rozliczyć majątek firmy

Pytanie: Prowadzę działalność gospodarczą, jest to sklep spożywcy. Przechodzę na emeryturę i chcę zamknąć działalność. W sklepie mam różne sprzęty, który nie są środkami trwałymi, typu: lada sklepowa, regały, wagi, komputer, drukarka. Wiele lat temu, kupując go, odliczyłam od jego zakupu podatek dochodowy i VAT. Proszę o informację, czy przy zamknięciu działalności muszę wykazać fakt wyzbycia się tego sprzętu, jest on już bardzo zużyty. Jeżeli tak, to jak mam to udokumentować? Czy musi to być faktura, czy wystarczy paragon z kasy fiskalnej? Czy może to być cena obecnej wartości rynkowej, czy przysłowiowa „złotówka”. Chodzi mi o to aby bezpiecznie rozliczyć się z Urzędem Skarbowym.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu:

Dowiesz się m.in., czy zużyte wyposażenie trzeba dokumentować, kiedy sporządzić spis z natury, jak przygotować protokół likwidacyjny oraz jakie obowiązki wiążą się z przekazaniem majątku do użytku prywatnego.

Likwidacja działalności gospodarczej a VAT – sprawdź, co musisz zrobić, aby uniknąć błędów i sankcji ze strony urzędu skarbowego.

webinar_RP(38)

Kiedy trzeba naliczyć VAT od środków trwałych w czasie likwidacji działalności

Pytanie: Podatnik (PKPiR, VAT) ma zamiar zlikwidować firmę. W ewidencji środków trwałych posiada budynki handlowo-usługowe. Jeden budynek został kupiony na fakturę VAT (stawka ZW), następnie został zmodernizowany, a podatnik odliczył VAT z materiałów związanych z modernizacją. Drugi budynek został wybudowany w trakcie działalności, a z zakupu materiałów budowlanych podatnikowi przysługiwało odliczenie VAT. Czy na dzień likwidacji działalności gospodarczej, podatnik musi naliczyć VAT od tych budynków, ujętych w spisie z natury na dzień likwidacji?

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się czy przy likwidacji firmy budynki ujęte w ewidencji muszą zostać wykazane w spisie z natury i objęte VAT?

Sprzedaż gruntu a VAT po likwidacji działalności – co z podatkiem przy rozwiązaniu spółki cywilnej

Pytanie: Pytanie dotyczy sprzedaży gruntu a VAT po likwidacji działalności. Spółka cywilna w 2007 roku nabyła od osoby prywatnej grunt rolniczy na poczet prowadzenia działalności. Zakup nie był obciążony VAT (nie odliczono podatku VAT od zakupu gruntu), od gruntu spółka odprowadza podatek rolny. Na gruncie od momentu nabycia nie były poczynione żadne inwestycje. Na dzień dzisiejszy grunt nie jest objęty planem zagospodarowania przestrzennego. Spółka rozważa sprzedaż gruntu, ewentualne zamknięcie działalności. Bardzo proszę o informację, jak przedstawia się sprawa VAT w przypadku sprzedaży gruntu jeszcze w ramach prowadzenia działalności, a jak w przypadku gdyby wspólnicy zdecydowali się zostawić grunt w remanencie likwidacyjnym i potem sprzedać grunt po zamknięciu działalności.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy sprzedaż gruntu przez spółkę cywilną lub byłych wspólników podlega opodatkowaniu VAT.

W jakich przypadkach grunt należy ująć w remanencie likwidacyjnym przy zamknięciu działalności.

Kiedy sprzedaż działki może korzystać ze zwolnienia z VAT.

Sprzedaż gruntu częściowo rolnego a VAT

Rozliczenie VAT przy likwidacji działalności z budynkami – kiedy płacić podatek

Pytanie: Podatnik (PKPiR, VAT) ma zamiar zlikwidować firmę. Na stanie ewidencji środków trwałych posiada budynki handlowo-usługowe. Jeden budynek został kupiony na fakturę VAT (stawka „ZW”). Został on zmodernizowany, a podatnik odliczył VAT z materiałów związanych z modernizacją. Drugi budynek został wybudowany w trakcie działalności, a z zakupu materiałów budowlanych podatnikowi przysługiwało odliczenie VAT. Czy na dzień likwidacji działalności gospodarczej podatnik musi naliczyć VAT od tych budynków, ujętych w spisie z natury na dzień likwidacji?

Najem prywatny po likwidacji działalności gospodarczej – zasady opodatkowania

Pytanie: Podatnik (PKPiR, VAT) ma zamiar zlikwidować działalność gospodarczą. W ewidencji środków trwałych posiada budynki handlowo-usługowe, które nie zostaną sprzedane. Obecnie wynajmuje innej firmie lokal usługowy w jednym z budynków i podatek dochodowy z tytułu najmu płaci z działalności gospodarczej (podatek liniowy). Po likwidacji działalności gospodarczej podatnik ma zamiar nadal wynajmować lokal, a także ma zamiar wynająć pozostałe lokale w tych budynkach. W jaki sposób ma opodatkować przychód z tytułu najmu po likwidacji działalności?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jakie skutki podatkowe wiążą się z najmem prywatnym po likwidacji działalności gospodarczej.

Likwidacja spółki jawnej - o czym należy pamiętać?

Pytanie: Spółka jawna (wpisana do KRS) będzie zamykała swoją działalność. Jakie powinny być kolejne kroki związane z jej zamknięciem, jeśli chodzi o zgłoszenie likwidacji do KRS, ZUS-u i urzędu skarbowego?
Korzyści Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
  • Jak należy prawidłowo zgłosić zamknięcie spółki jawnej?
  • Jakie są skutki podatkowe likwidacji spółki jawnej?
Polecamy też:

Co zrobić z kasą fiskalną po likwidacji firmy?

Pytanie: Firma kończy działalność, co należy zrobić z kasą fiskalną, czy powinna ona zostać w firmie dla celów archiwizacji?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Co zrobić z nieużywaną kasą fiskalną?

Polecamy też:

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.