likwidacja działalności

Czy likwidacja działalności powoduje wygaśnięcie pełnomocnictwa UPL-1

Czy likwidacja działalności powoduje wygaśnięcie pełnomocnictwa UPL-1

Skutki zaprzestania przez przedsiębiorcę działalności pod kątem wygaśnięcia umocowania do podpisywania deklaracji. będą kształtować się różnie w zależności od tego, czy mocodawca jest osobą prawną, względnie jednostką organizacyjną niemającą osobowości prawnej, czy też osobą fizyczną. Tak wynika z wyjaśnień udzielonych Ministerstwo Finansów.

Wycofanie nieużytecznych towarów VAT

Wycofanie nieużytecznych towarów – czy podatnik musi korygować odliczony VAT

Trybunał Sprawiedliwości UE wydał wyrok dotyczący kwestii zachowania prawa do odliczenia przy nabyciu towarów nabytych w celu odsprzedaży, które są przez podatników wycofywane ze względu na ich utratę użyteczności w prowadzonej przez tych podatników działalności gospodarczej. Czy podatnik odliczy w takiej sytuacji VAT?

Komentowany wyrok wydany został w sprawie dotyczącej bułgarskiej spółki prowadzącej działalność w dziedzinie telekomunikacji. Spółka ta na potrzeby prowadzonej działalności nabywa różnego rodzaju dobra inwestycyjne oraz, w celu ich odsprzedaży, telefony komórkowe i inne urządzenia niezbędne lub pomocnicze dla korzystania ze świadczonych przez siebie usług. Podatek VAT zapłacony w związku z tymi zakupami spółka odliczała.

Część z takich towarów nabywanych w celu odsprzedaży spółka była zmuszona wycofywać (wykreślać z bilansu spółki danych towarów) z powodu zużycia, wadliwości, przestarzałości lub nieprzydatności.  Następnie niektóre z tych towarów zostały sprzedane jako odpady przedsiębiorstwom trzecim będącym podatnikami, a inne zostały zniszczone lub zutylizowane.

Czy korygować odliczony VAT od wycofanych towarów

W związku z tym spółka korygowała VAT odliczony przy nabyciu wskazanych towarów. Po pewnym czasie spółka złożyła jednak wniosek o zwrot kwot tych korekt. Wniosek ten został oddalony przez bułgarskie organy podatkowe obu instancji, podobnie jak skarga wniesiona do sądu administracyjnego na drugą z decyzji organów podatkowych.

Wyrok sądu administracyjnego pierwszej instancji został przez bułgarską spółkę zaskarżony do bułgarskiego najwyższego sądu administracyjnego. Sąd ten (dalej nazywany sądem odsyłającym) zawiesić postępowanie i zwrócić się do Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (dalej nazywanego Trybunałem) z kilkoma pytaniami prejudycjalnymi. Pytanie te nawiązywały przede wszystkim do treści art. 185 Dyrektywy 2006/112, z którego wynika obowiązek dokonania korekty podatku odliczonego, jeżeli po złożeniu deklaracji VAT nastąpi zmiana czynników uwzględnianych przy określaniu kwoty odliczenia.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się m.in.:

Czy podatnik musi skorygować VAT naliczonego, jeżeli zniszczy towary z uwagi na brak ich dalszej użyteczności;

Jakie są skutki zniszczenia lub zutylizowania towaru nabytego w celu odsprzedaży

Polecamy też:

VAT od fotowoltaiki i azbestu w gminach - poznaj skutki ostatnich wyroków TSUE

Korekta odliczonego VAT w związku z dokonaniem zwrotu towaru

Likwidacja działalności i przekazanie samochodu na potrzeby przedsiębiorcy

Pytanie: Podatnik posiada firmowy samochód ciężarowy wprowadzony do ewidencji środków trwałych firmy. Chce zakończyć działalność gospodarczą. Czy może go przekazać sobie? Jeśli tak, to jakie są koszty w VAT i PIT.  
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jakie są skutki podatkowe związane z przekazaniem samochodu na cele osobiste przedsiębiorcy po likwidacji działalności.

Polecamy też:
Likwidacja działalności

Likwidacja działalności – sprawdź, jakie ma to skutki w VAT

Przedsiębiorca, który zamyka firmę musi dopełnić obowiązków w VAT. Jak wygląda likwidacja działalności i jakie ma to konsekwencje w VAT?

Korzyści 

Mirosław Siwiński, doradca podatkowy, radca prawny, partner w Advicero Tax Nexia wyjaśni m.in.:

  • Co obejmuje spis z natury;
  • Ile jest czasu na złożenie informację o dokonanym spisie i ustalonej na jego podstawie kwocie podatku należnego;
  • Co jest podstawą opodatkowania, od której podatnik jest obowiązany uiścić VAT;
  • Kiedy możliwe jest zwolnienie z opodatkowania VAT.

Polecamy też:

Rodzaje czynności likwidacyjnych w spółce z o.o.

Pytanie: Wspólnicy spółki z o.o. zamierzają postawić ją w stan likwidacji i powierzyć mi funkcję likwidatora. Wiem, że czynności likwidacyjne dzielą się na wstępne, właściwe i końcowe. Jakie konkretne działania powinien podejmować likwidator w każdej z tych faz likwidacji?

Likwidacja działalności gospodarczej a wysłanie JPK_VAT

Pytanie: Przedsiębiorca zawiesił działalność gospodarczą w lutym. Był czynnym podatnikiem VAT. Obecnie chce zlikwidować całkowicie działalność. Czy w celu wysłania JPK_VAT z wartością remanentu likwidacyjnego VAT, będzie musiał na jeden dzień odwiesić zawieszenie działalność gospodarczą, aby przesłać do KAS JPK_VAT z remanentem końcowym likwidacyjnym? Czy bez odwieszania swojej działalności może wysłać JPK z remanentem likwidacyjnym?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy podatnik, który likwiduje firmę musi przesłać do skarbówki JPK_VAT za miesiąc likwidacji działalności gospodarczej, w którym wysokość podatku należnego od towarów objętych spisem z natury.

Czytaj też:

Zawieszenie i późniejsza likwidacja działalności gospodarczej a obowiązek sporządzenia i opodatkowania spisu z natury

Zawieszenie i późniejsza likwidacja działalności gospodarczej a obowiązek sporządzenia i opodatkowania spisu z natury

Pytanie: Przedsiębiorca w 30 czerwca 2021 r. zawiesił działalność gospodarczą, a na dzień 31 grudnia 2022 r. chce zlikwidować działalność. Był zarejestrowany jako podatnik VAT czynny, w międzyczasie urząd skarbowy wyrejestrował z czynnego VAT. Przedsiębiorca nie wiedział, że podejmie decyzję o likwidacji działalności, więc nie sporządził spisu z natury i nie oddał VAT, który odliczył od przyczepy samochodowej, narzędzi potrzebnych w działalności, laptopa. Jest opodatkowany w podatku dochodowym na ryczałcie. Czy musi sporządzić spis z natury? Jaką cenę ma podać do opodatkowania? Przedsiębiorca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy przedsiębiorca ma obowiązek sporządzić i opodatkować w ramach spisu z natury towary pozostałe na 31 grudnia 2022 r., w stosunku do których przysługiwało mu prawo do odliczenia.

Polecamy też:

Likwidacja działalności a opodatkowanie VAT w ramach spisu z natury

Wykaz środków trwałych w bilansie likwidacji firmy

Pytanie: Jak należy ustalić cenę zbywczą nieruchomości, którą należy wykazać w bilansie otwarcia likwidacji firmy? Czy jest to cena rynkowa (ale nie wyższa niż cena nabycia) pomniejszona o dotychczasowe odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe, a także odpisy z tytułu trwałej utraty wartości? Co ze środkami całkowicie umorzonymi, które jednak wciąż są w ewidencji środków trwałych? Czy nie należy ujmować ich w bilansie, czy ująć tylko te środki trwałe, których wartość przekracza 10.000 zł. – co sugeruje nam prawnik?

Likwidacja działalności a podatek dochodowy od środków trwałych

Wiele firm rozważa likwidację działalności gospodarczej. Sprawdźmy, czy zamknięcie biznesu oznacza powstanie przychodu i obowiązek zapłaty podatku od środków trwałych.

Likwidacja działalności a opodatkowanie VAT w ramach spisu z natury

Pytanie: Mam pytanie odnośnie VAT przy likwidacji jednoosobowej działalności gospodarczej. Podatnik jest czynnym podatnikiem VAT. Na dzień likwidacji pozostają trzy środki trwałe. Czy od środków trwałych odprowadzić podatek VAT, jeśli: 1) od inwestycji w obcym środku trwałym odliczono częściowo VAT przy zakupie w 2012 roku, środek nie jest całkowicie zamortyzowany; 2) środek zakupiony w Wielkiej Brytanii w 2011 roku, całkowicie zamortyzowany, 3) środek zakupiony w 2019 roku z częściowym odliczeniem podatku VAT, w trakcie amortyzacji.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie towary trzeba opodatkować VAT w ramach spisu z natury;
  • Czy inwestycje w obcych środkach trwałych podlegają VAT w ramach spisu z natury;
  • Czy opodatkowaniu VAT w ramach spisu z natury podlegają towary będące środkami trwałymi całkowicie zamortyzowanymi oraz środkami trwałymi nabytymi z częściowym tylko prawem do odliczenia.

Likwidacja działalności a podatek dochodowy od środków trwałych

Pytanie: Mam pytanie odnośnie podatku dochodowego przy likwidacji jednoosobowej działalności gospodarczej. Podatnik rozlicza podatek wg zasad ogólnych. Na dzień likwidacji pozostają trzy środki trwałe. Czy od środków trwałych odprowadzić podatek dochodowy? Chodzi o następujące sytuacje: inwestycja w obcym środku trwałym, data przyjęcia środka trwałego 2012 rok, środek nie jest całkowicie zamortyzowany, grupa KŚT 121; środek zakupiony w Wielkiej Brytanii w 2011 roku z grupy KŚT 4, całkowicie zamortyzowany; środek zakupiony w 2019 roku z grupy KŚT 8 w trakcie amortyzacji.

Odliczenie straty niemieckiego zakładu po likwidacji

Likwidacja zakładu zagranicznego spółki polskiej, powodująca niemożność rozliczenia straty w systemie podatkowym drugiego państwa członkowskiego UE, jest przesłanką do rozliczenia straty – polskim systemie podatkowym.

Samochód i maszyna osoby fizycznej likwidującej działalność gospodarczą

Pytanie: Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą posiada samochód osobowy i ciężarowy, od których odliczono VAT przy zakupie. Oba samochody są już z amortyzowane. W niedalekiej przyszłości przedsiębiorca zamierza zlikwidować działalność. Samochód ciężarowy zostanie prawdopodobnie sprzedany, natomiast osobowy właściciel chciałby już użytkować tylko prywatnie. W jaki sposób należy wycofać samochód osobowy z działalności? Czy w związku z tym, że samochód jest już zamortyzowany istnieje jeszcze jakiś obowiązek w podatku VAT i dochodowym? Podatnik posiada również starą zamortyzowaną maszynę, która została zakupiona jeszcze w okresie przed wprowadzeniem VAT w Polsce. Czy przy sprzedaży należy opodatkować ją podatkiem VAT?
Likwidacja firmy w Ukrainie – koszty podatkowe

Likwidacja firmy w Ukrainie – sprawdź, co z kosztami podatkowymi

Czy Zaniechane inwestycje, które polski przedsiębiorca rozpoczął na Ukrainie, mogą być zaliczone do kosztów podatkowych w razie wycofania biznesu w związku z toczącą się wojną? Sprawdźmy.

Ustawa o pomocy obywatelom Ukrainy w związku z konfliktem zbrojnym na terytorium tego państwa wprowadza wiele ułatwień, które mają zachęcić polskich obywateli do pomocy na cele związane z przeciwdziałaniem skutkom konfliktu wojennego.

Specustawa a koszty uzyskania przychodu

Wprowadzonorównież zmiany do ustawy o CIT w zakresie kosztów uzyskania przychodów.

Jako koszt uzyskania przychodu przedsiębiorcy mogą zaliczyć koszty wytworzenia lub cenę nabycia rzeczy lub praw będących przedmiotem darowizn przekazanych w okresie od 24 lutego 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. na cele związane z przeciwdziałaniem skutkom działań wojennych na terytorium Ukrainy.

Jest to możliwe, pod warunkiem, że zostały przekazane:

1) organizacjom,  wykonującym działalności pożytku publicznego lub równoważnym organizacjom określonym w przepisach regulujących działalność pożytku publicznego obowiązujących na terytorium Ukrainy,
2) jednostkom samorządu terytorialnego,
3) Rządowej Agencji Rezerw Strategicznych,
4) podmiotom wykonującym na terytorium Polski lub Ukrainy działalność leczniczą lub działalność z zakresu ratownictwa medycznego

Kosztem uzyskania przychodów będą również koszty poniesione z tytułu nieodpłatnego świadczenia, którego celem jest przeciwdziałanie skutkom działań wojennych na terytorium Ukrainy, realizowanego w okresie od 24 lutego 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. na rzecz wyżej wymienionych podmiotów.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu:

  • dowiesz się, jakie zmiany wprowadziła specustawa ukraińska w zakresie kosztów uzyskania przychodów;
  • sprawdzisz, jak rozliczać zaniechane inwestycje spowodowane likwidacja firmy w Ukrainie.

Jak rozliczyć sprzedaż samochodu po likwidacji biznesu

Zdarza się, że przedsiębiorca likwiduje prowadzoną działalność, a dopiero po jakimś czasie sprzedaje samochód, którego używał w biznesie. Jak wówczas rozliczyć PIT?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.