księgi rachunkowe

Należy pamiętać, że na operacji zapłaty prowizji z rachunku walutowego może powstać różnica kursowa od własnych środków pieniężnych. Jest to spowodowane tym, iż rozchód waluty z rachunku walutowego następuje najczęściej po innym kursie niż kursy przyjęte do wyceny waluty z chwilą jej wpływu na konto.

Księgi rachunkowe w jednostce powinny być prowadzone w taki sposób, aby spełniały wymogi określone w art. 13 ustawy o rachunkowości

Księga główna

Księga główna służy do chronologicznego ujęcia na danym koncie wszystkich zdarzeń gospodarczych jakie nastąpiły w okresie sprawozdawczym w jednostce.

Zapisy w Dzienniku

Dziennik powinien umożliwiać uzgodnienie jego obrotów z obrotami zestawienia obrotów i sald kont księgi głównej. Zapisy w dzienniku muszą być kolejno numerowane, a sumy zapisów (obroty) liczone w sposób ciągły. Sposób dokonywania zapisów w dzienniku powinien umożliwiać ich jednoznaczne powiązanie ze sprawdzonymi i zatwierdzonymi dowodami księgowymi. Jeżeli stosuje się dzienniki częściowe, grupujące zdarzenia według ich rodzajów, to należy sporządzić zestawienie obrotów tych dzienników za dany okres sprawozdawczy.

Zapisy ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (art. 18 ust 1 pkt 1 i 7) dotyczące możliwości odliczenia darowizny od podatku dochodowego określają, że można odliczyć darowizny:

1.    przekazane na cele zawierające się w sferze zadań publicznych (określone w art. 4 ustawy o działalności pożytku publicznego i wolontariacie),
- organizacjom tj. stowarzyszeniom i\lub fundacjom o których mowa w art. 3 ust. 2 i 3 tej ustawy,
- prowadzącym działalność pożytku publicznego w sferze zadań publicznych określonych w tej ustawie.

2.    przekazane na cele kultu religijnego.

Od podstawy opodatkowania można odliczyć darowizny w kwocie nie wyższej niż 10% uzyskanego dochodu.

W pytaniu nie ma informacji, czy zakup, mimo wskazania osoby fizycznej jako nabywcy, jest związany z prowadzoną działalnością oraz czy realizowany jest dla celów działalności opodatkowanej VAT. Zauważmy, że nabywca (czyli osoba fizyczna) faktycznie nabywa towar i dla sprzedawcy jest jedyną stroną transakcji. Płatnik (czyli  w tym przypadku sp. z o.o.) jedynie płaci za towar, lecz nie jest dla sprzedawcy stroną transakcji. Płatnik nie jest też stroną transakcji w ujęciu podatkowym. Dane płatnika mogą, lecz nie muszą, znaleźć się na fakturze, i nie mogą zastąpić one danych nabywcy, których obowiązek wskazania wynika wprost z ustawy o VAT.

Biorąc powyższe pod uwagę, można przyjąć że wydatek na zakup leku nie będzie stanowił dla spółki kosztu uzyskania przychodu, ani podstawy do odliczenia VAT naliczonego.

Zapisy ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (art. 18 ust 1 pkt 1 i 7) dotyczące możliwości odliczenia darowizny od podatku dochodowego określają, że można odliczyć darowizny:

1.    przekazane na cele zawierające się w sferze zadań publicznych (określone w art. 4 ustawy o działalności pożytku publicznego i wolontariacie),
- organizacjom tj. stowarzyszeniom i\lub fundacjom o których mowa w art. 3 ust. 2 i 3 tej ustawy,
- prowadzącym działalność pożytku publicznego w sferze zadań publicznych określonych w tej ustawie.

2.    przekazane na cele kultu religijnego.

Od podstawy opodatkowania można odliczyć darowizny w kwocie nie wyższej niż 10% uzyskanego dochodu.