księgi rachunkowe

W jaki sposób należy ująć w księgach rachunkowych fakturę pro forma?

Pytanie: Jednostka budżetowa zamówiła (kontener 4920 zł i plandekę 861zł) w cenie nabycia (zakup i koszty dostawy 1230 zł). Otrzymała fakturę pro forma, przelew nastąpił 27 czerwca, a dostawa ma być w lipcu. Jak zaksięgować operacje i wpisać do sprawozdań Rb28s i Rb-n? Plandekę planuje ująć osobno bo może się szybciej zużyć.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • W jaki sposób należy ująć w księgach rachunkowych fakturę pro forma lub zamówienie?
  • Jakie pozycje należy wykazać w sprawozdaniach Rb28s i Rb-N za czerwiec w związku z otrzymaniem faktury zaliczkowej?
  • Dlaczego kontener i plandeka powinny być ujęte w ewidencji oddzielnie i na jakich kontach dokonuje się ich księgowania w lipcu?
Zagraniczne oddziały spółki z o.o. muszą być uwzględniane w JPK_KR_PD – interpretacja KIS rozwiewa wątpliwości

Zagraniczne oddziały spółki z o.o. muszą być uwzględniane w JPK_KR_PD – interpretacja KIS rozwiewa wątpliwości

Zagraniczne oddziały spółki z o.o. muszą być ujmowane w przesyłanych do urzędu skarbowego księgach JPK_KR_PD – potwierdził dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej. Spółka działająca w kilku krajach UE argumentowała, że nie ma takiego obowiązku, jednak KIS uznał to stanowisko za nieprawidłowe. W interpretacji podkreślono, że obowiązek raportowania dotyczy całości działalności – także tej prowadzonej przez oddziały za granicą.

Zwrot refundacji po kontroli NFZ – jak rozliczyć w księgach i podatkach?

Pytanie: W lipcu 2025 r. spółka jawna prowadząca aptekę dokonała zwrotu refundacji leków na rzecz Narodowego Funduszu Zdrowia (NFZ) wraz z odsetkami ustawowymi i karą umowną. Obowiązek zwrotu wynikał z decyzji administracyjnej NFZ po kontroli obejmującej lata 2022–2023, w zakresie prawidłowości wydawania leków refundowanych. Refundacje były wypłacane w latach 2022–2024 i rozliczane w przychodach oraz VAT w okresach ich otrzymania. Pojawiły się wątpliwości, czy zwrot refundacji powinien zmniejszać przychód i VAT w dacie jego dokonania, a także czy zapłacone odsetki i kara umowna mogą być kosztem uzyskania przychodu?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • W jakim momencie należy ująć korektę przychodu i podatku VAT po zwrocie refundacji NFZ?
  • Czy odsetki zapłacone od zwróconej refundacji mogą być kosztem uzyskania przychodu?
  • W jakich warunkach kara umowna nałożona przez NFZ może zostać zaliczona do kosztów podatkowych?
JPK CIT struktura – obowiązki i odpowiedzi na pytania księgowych

JPK CIT struktura – obowiązki i odpowiedzi na najczęstsze pytania księgowych

Od 2025 roku podatnicy CIT zostali objęci nowym obowiązkiem sprawozdawczym – konieczne będzie przesyłanie ksiąg rachunkowych w formie jednolitego pliku kontrolnego. Struktura JPK CIT, obejmująca m.in. JPK_KR_PD i JPK_ST_KR, stanie się obowiązkowym elementem rozliczeń rocznych z urzędem skarbowym. To istotna zmiana, która wymaga nie tylko znajomości przepisów, ale również dostosowania systemów księgowych i procedur raportowania. Sprawdź, co dokładnie obejmuje nowy obowiązek, jak przygotować się do wdrożenia JPK CIT i jak uniknąć najczęstszych błędów.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • na czym dokładnie polega nowa struktura JPK CIT i jakich danych dotyczy,
  • kto i kiedy musi wysłać plik JPK CIT oraz jakie są konsekwencje błędów,
  • czym różnią się JPK_KR_PD i JPK_KR na żądanie, a także kiedy obowiązuje JPK_ST_KR,
  • jakie problemy praktyczne sygnalizują księgowi i jak je rozwiązać.
  • 16 czerwca 2025 r.
  • CIT
Kto podpisuje sprawozdania finansowe – obowiązki księgowej i kierownika

Kto podpisuje sprawozdania finansowe i co w przypadku odmowy podpisania przez księgową?

Kto podpisuje sprawozdania finansowe? To pytanie regularnie powraca wśród księgowych, szczególnie w kontekście rocznego zamknięcia ksiąg. Zgodnie z ustawą o rachunkowości, obowiązek ten spoczywa zarówno na kierowniku jednostki, jak i na osobie, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych. Co jednak w sytuacji, gdy księgowa odmawia podpisania sprawozdania? Przepisy dopuszczają taką możliwość – pod warunkiem spełnienia określonych wymogów formalnych i przedstawienia pisemnego uzasadnienia. Poniżej wyjaśniamy, kto dokładnie podpisuje sprawozdania finansowe oraz jak należy postąpić w przypadku odmowy.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Kto ma obowiązek podpisania sprawozdania finansowego.
  • Kiedy możliwa jest odmowa podpisania sprawozdania przez księgową.
  • Jak uzasadnić odmowę podpisania sprawozdania finansowego.

Korekta podatku dochodowego po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego – jak zaksięgować błąd CIT

Pytanie: Błędnie wykazałam nadpłatę podatku dochodowego w sprawozdaniu finansowym za 2024 rok, które jest już zatwierdzone, wykazany podatek w księgach jest wyższy niż podatek w deklaracji CIT za 2024 rok. W CIT rozliczyłam stratę z lat ubiegłych, ale podatek w księgach zaksięgowałam bez uwzględnienia straty, co w efekcie skutkuje innym wynikiem netto. Jak to poprawić? Czy można dokonać korekty w 2025 roku i jak to wykazać w księgach rachunkowych?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

jak dokonać korekty podatku dochodowego po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego i jak prawidłowo ująć ją w księgach rachunkowych roku 2025.

Ewidencjonowanie darowizny (nagrody rzeczowej) w księgach rachunkowych

Pytanie: Jednostka budżetowa otrzymała sprzęt do zajęć szkoleniowych - laser wielopłaszczyznowy ze statywem (kwota: 1.900 zł) w ramach umowy darowizny (nagroda w konkursie). W jaki sposób zaewidencjonować przyjęcie sprzętu (np. wn 013 - pozostałe środki trwałe, ma - 760 pozostałe koszty operacyjne - darowizny, oraz jednorazowe umorzenie wn 401-02 Darowizny rzeczowe oraz ma 072-13 umorzenie PŚT)?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • W jaki sposób prawidłowo zaewidencjonować otrzymaną nagrodę w księgach rachunkowych?

Polecamy też:

Nowe rozporządzenie w sprawie PKPiR od 1 stycznia 2026 – kluczowe zmiany

Nowe rozporządzenie w sprawie KPiR 2026 – co czeka biura rachunkowe

Ministerstwo Finansów przygotowało nowe rozporządzenie w sprawie KPiR 2026. Projekt jest już gotowy, jest to całkowicie nowy akt prawny. Przewiduje on istotne zmiany w prowadzeniu podatkowej księgi przychodów i rozchodów, w tym obowiązek prowadzenia KPiR w formie elektronicznej. Nowe przepisy mają wejść w życie 1 stycznia 2026 r. Sprawdź, co zmienia się w sposobie prowadzenia księgi i jakie obowiązki pojawią się wraz z elektronizacją ksiąg podatkowych.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Dlaczego Ministerstwo Finansów chce zmienić przepisy w sprawie prowadzenia KPiR
  • Jaki jest zakres tych zmian w świetle projektu nowego rozporządzenia MF
  • Od kiedy te zmiany mają zacząć obowiązywać

Sprawdź też:

Otrzymanie faktury kosztowej z opóźnieniem – kiedy ująć w KPIR

Jak długo przechowywać PKPiR w kontekście środków trwałych i odpisów amortyzacyjnych  

Jak długo przechowywać PKPiR w kontekście środków trwałych i odpisów amortyzacyjnych

Zwrot VAT jako przychód w KPiR

Jak prawidłowo ująć w księgach rachunkowych zakup i instalację klimatyzatorów w wynajmowanym lokalu

Obecnie pracodawca musi zapewnić w pomieszczeniach pracy temperaturę odpowiednią do rodzaju wykonywanej pracy, jednak przepisy nie określają temperatury maksymalnej. Ma to się jednak zmienić od 1 czerwca, dlatego już teraz warto pomyśleć zarówno o montażu klimatyzatorów, jak i o sposobach rozliczenia wydatków na nie.

Księgowanie zobowiązań w gminie

Pytanie: Gmina ma jedno konto do wydatków i dochodów. Na koniec roku ma zobowiązanie z tytułu odsetek od kredytów. Czy należy to zobowiązanie ująć zarówno księgach urzędu na kontach 751-w -75702-8110/201 (bank) oraz dokonać jednoczesnego zapisu w kontach organu 909-/134-. Jakiego należy dokonać później wyłączenia z bilansu skonsolidowanego?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak prawidłowo zaksięgować zobowiązania zarówno na kontach urzędu, jak i organu?

Polecamy też:

Zdarzenia po dacie bilansu – praktyczne wskazówki i 4 przykłady księgowań

Zdarzenia po dacie bilansu – praktyczne wskazówki i 4 przykłady księgowań

Prawidłowe rozliczanie zdarzeń po dacie bilansu to klucz do rzetelnych sprawozdań finansowych. W tym artykule znajdziesz liczne przykłady oraz praktyczne wskazówki, jak rozpoznać zdarzenia korygujące i niekorygujące, a także jak uniknąć błędów w ich ujęciu. Skorzystaj z wiedzy, aby usprawnić swoje działania i zadbać o pełną zgodność z przepisami.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czym są zdarzenia po dacie bilansu;
  • Jakie przepisy regulują zasady rozliczania zdarzeń po dacie bilansu;
  • Czy zdarzenia niekorygujące muszą być ujawniane w sprawozdaniu finansowym;
  • W jaki sposób ocenia się istotność błędów;
  • Jak ustala się poziom istotności w praktyce księgowej.

Oglądaj szkolenia dotyczące rachunkowości

Polecamy też:

Jak księgować zdarzenia po dniu bilansowym – wyjaśnienie na przykładzie

Korekta błędów w zatwierdzonym sprawozdaniu finansowym. Przykłady, wskazówki

Polecamy szkolenie w Akademii Portalu FK:

Ujęcie w księgach ubiegłorocznych rozliczeń finansowych

Pytanie: Spółka X na podstawie umowy otrzymywała co miesiąc przez cały 2024 rok od spółki Y fakturę za świadczone przez nią usługi. Zgodnie z zapisami umowy ostateczne rozliczenie za 2024 rok nastąpi na koniec lutego 2025, kiedy to spółka Y wystawi fakturę końcową (rozliczeniową). Czy na koniec grudnia 2024 roku spółka X ma utworzyć rezerwę czy RMB?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak zaksięgować rozliczenie z ubiegłego roku przy otwartych oraz zamkniętych księgach rachunkowych?

Polecamy też:

Rozliczenie środka trwałego po otrzymaniu faktury korygującej

Pytanie: Klient rozlicza się na zasadach ogólnych. W listopadzie 2023 roku zakupiono środek trwały (kompresor), w listopadzie 2024 roku otrzymano fakturę korygującą w związku z wypracowaniem określonego procentu ze sprzedaży. Jak rozliczyć środek trwały, czy w dacie zakupu z listopada 2023 roku, czy w listopadzie 2024 roku? Czy amortyzację przeliczyć od początku, a księgować w dacie bieżącej?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy faktura korygująca wpływa na wartość początkową środka trwałego, jeśli rabat jest nieistotny.

Polecamy też:

Ustawa o rachunkowości – komentarz do zmian wchodzących w życie 1 stycznia 2025 r.

Zmiany wprowadziła ustawa z dnia 6 grudnia 2024 r. o zmianie ustawy o rachunkowości, ustawy o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2024, poz. 1863). Jej wprowadzenie było skutkiem konieczności implementacji do krajowego porządku prawnego dyrektyw unijnych. Drobne zmiany zostały również wprowadzone poprzez art. 139 ustawy z dnia 6 listopada 2024 r. o opodatkowaniu wyrównawczym jednostek składowych grup międzynarodowych i krajowych (Dz.U. z 2024, poz.1685).

Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych – komentarz do zmian wchodzących w życie 1 stycznia 2025 r.

Zmiany wprowadzają: ustawa z dnia 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2021 r., poz. 2105 - „Polski Ład”), ustawa z dnia 1 października 2024 r. o dochodach jednostek samorządu terytorialnego (Dz.U. z 2024 r., poz. 1572), ustawa z dnia 6 listopada 2024 r. o opodatkowaniu wyrównawczym jednostek składowych grup międzynarodowych i krajowych (Dz.U. z 2024 r., poz. 1658). Ich istota sprowadza się do wprowadzenia obowiązku przesyłania do urzędu skarbowego ksiąg rachunkowych w strukturze JPK_PD po zakończeniu roku podatkowego, zmian w metodzie amortyzacji z zastosowaniem stawki indywidualnej dla wytworzonych przez mikor-, małego i średniego przedsiębiorcę m.in. budynków i lokali niemieszkalnych, a także określenia skutków wprowadzenia nowego podatku wyrównawczego.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.