Raportowanie ksiąg rachunkowych JPK CIT 2025 – nowy obowiązek

Polecamy też:

• JPK_CIT: Nowe wyzwania dla księgowych. Jak przygotować się na nadchodzące zmiany

Oglądaj szkolenie:

• Nowe obowiązki sprawozdawcze dla podatników: JPK_CIT od 1 stycznia 2025 r.

Oglądaj szkolenie:

• Nowe obowiązki sprawozdawcze dla podatników: JPK_CIT od 1 stycznia 2025 r.

Mowa tutaj o wchodzącym w życie w 2025 roku obowiązku, przesyłania organom podatkowym ksiąg rachunkowych w strukturze logicznej, tzw. JPK_CIT. Księgi te mają być przekazywane w terminie składnia zeznania rocznego lub rocznej deklaracji (dla podatników CIT estońskiego). Zatem po raz podatnicy przekażą JPK_CIT w 2026 roku – w terminie do końca marca tego roku.

Polecamy też:

Wraca podatek minimalny, a wraz z nim nowe obowiązki dla firm

Na podstawie omawianego rozporządzenia księgi rachunkowe będzie trzeba uzupełnić o:

1)     dane identyfikacyjne kontrahenta podatnika (m.in. NIP kontrahenta, jego nazwę lub odpowiednio imię i nazwisko),

2)     numer identyfikujący fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur (o ile został nadany),

3)     znaczniki identyfikujące konta rachunkowe,

4)     dane potwierdzające nabycie, wytworzenie lub wykreślenie z ewidencji środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej:

5)     dane dotyczące różnic pomiędzy wynikiem bilansowym i podatkowym

W przypadku roku podatkowego (obrotowego) rozpoczynającego się w trakcie 2025 roku księgi mogą nie być uzupełniane o dodatkowe dane, o których mowa wyżej w punktach 1, 2, 4 i 5. Zatem w pierwszym roku obowiązywania JPK_CIT konieczne będzie uzupełnianie ksiąg o znaczniki identyfikujące konta rachunkowe.

Dedykowane słowniki znaczników identyfikujących konta rachunkowe zawarte są w odpowiednich załącznikach dla:

• Banków (załącznik nr 1 do rozporządzenia),
• Zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji (załącznik nr 2 do rozporządzenia),
• Jednostek pożytku publicznego, sporządzających sprawozdanie finansowe zgodnie z załącznikiem nr 6 ustawy o rachunkowości (załącznik nr 3 do rozporządzenia),
• Funduszy inwestycyjnych (załącznik nr 4 do rozporządzenia),
• Domów maklerskich (załącznik nr 5 do rozporządzenia),
• Spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych (załącznik nr 6 do rozporządzenia),
• Pozostałych jednostek (załącznik nr 7 do rozporządzenia).

Nowe obowiązki będą realizowane według poniższego harmonogramu za lata podatkowe rozpoczynające się po:

• 31 grudnia 2024 r. – w przypadku podatkowych grup kapitałowych oraz podatników CIT, których wartość przychodu w poprzednim roku podatkowym przekroczyła 50.000.000 euro (struktura logiczna JPK_KR),
• 31 grudnia 2025 r. – w przypadku podatników CIT (innych niż wskazani wcześniej.) obowiązanych przesyłać ewidencję JPK_VAT oraz podatników PIT/PPE/PPL obowiązanych przesyłać ewidencję JPK_VAT (struktury logiczne JPK_KR, JPK_PKPiR oraz JPK_EWP),
• 31 grudnia 2026 r. – w przypadku pozostałych podatników CIT oraz PIT/PPE/PPL (struktury logiczne JPK_KR, JPK_PKPiR oraz JPK_EWP).

Rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie dodatkowych danych, o które należy uzupełnić prowadzone księgi rachunkowe podlegające przekazaniu na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych wejdzie w życie od 1 stycznia 2025 r.