Raportowanie ksiąg rachunkowych JPK_CIT – nowy obowiązek

Mowa tutaj o wchodzącym w życie w 2025 roku obowiązku, przesyłania organom podatkowym ksiąg rachunkowych w strukturze logicznej, tzw. JPK_CIT. Księgi te mają być przekazywane w terminie składnia zeznania rocznego lub rocznej deklaracji (dla podatników CIT estońskiego). Zatem po raz podatnicy przekażą JPK_CIT w 2026 roku – w terminie do końca marca tego roku.

Na podstawie omawianego projektu księgi rachunkowe będzie trzeba uzupełnić o:

1)     dane identyfikacyjne kontrahenta podatnika (m.in. NIP kontrahenta, jego nazwę lub odpowiednio imię i nazwisko),

2)     numer identyfikujący fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur (o ile został nadany),

3)     znaczniki identyfikujące konta rachunkowe,

4)     dane potwierdzające nabycie, wytworzenie lub wykreślenie z ewidencji środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej:

5)     dane dotyczące różnic pomiędzy wynikiem bilansowym i podatkowym

6)     wysokość i rodzaj dochodu podlegającego opodatkowaniu w odniesieniu do podatników tzw. CIT estońskiego.

Słownik znaczników identyfikujących konta rachunkowe określono w załączniku 7 do rozporządzenia. Dedykowane słowniki znaczników identyfikujących konta rachunkowe zawarte są w odrębnych załącznikach dla:

• banków,
• zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji,
• jednostek pożytku publicznego, sporządzających sprawozdanie finansowe zgodnie z załącznikiem nr 6 ustawy o rachunkowości,
• funduszy inwestycyjnych,
• domów maklerskich,
• spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych.

Aktualnie projekt znajduje się na etapie opiniowania. Rozporządzenie ma wejść w życie od 1 stycznia 2025 r.