księgi rachunkowe

Limity podatkowe 2027 – sprawdź nowe kwoty

Limity podatkowe 2027: mały podatnik, ryczałt, VAT, amortyzacja i księgi rachunkowe

Limity podatkowe 2027 wzrosły po przeliczeniu według kursu euro ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski na 1 października 2026 r. Nowe kwoty wpływają m.in.: na status małego podatnika w PIT, CIT i VAT, prawo do ryczałtu, limit jednorazowej amortyzacji oraz obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych. Sprawdź, jakie limity będą obowiązywać w 2027 roku i jak je prawidłowo przeliczyć.

Korzyści 
  • Sprawdzisz, jaki jest limit dla małego podatnika w CIT, PIT i VAT na 2027 rok;
  • Będziesz wiedzieć, jaki limit podatkowy będzie obowiązywał do stosowania ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych na 2027 rok.
  • Upewnisz się, jaka będzie kwota jednorazowego odpisu amortyzacyjnego.
zestawienie limitów

Limity podatkowe i rachunkowe na 2027 rok – zestawienie dla księgowych

Kurs euro z 1 października 2026 r. wyniósł 4,3770 zł i był wyższy niż rok wcześniej, dlatego limity na 2027 rok w ustawach podatkowych i w ustawie o rachunkowości są wyższe. Zestawienie zbiera w jednym miejscu nowe kwoty dla małego podatnika w PIT, CIT i VAT, ryczałtu, jednorazowej amortyzacji i obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych. Przy każdej kwocie jest porównanie z 2026 rokiem, wyliczenie i podstawa prawna.

Korzyści 
  • Zobaczysz wszystkie limity w jednej tabeli – kwoty na 2026 i 2027 rok obok siebie, z równowartością w euro.
  • Sprawdzisz, kiedy podatnik zachowa status małego podatnika – w PIT i CIT, w VAT, a także w VAT dla pośredników;
  • Ustalisz, kto może zostać przy ryczałcie i jakie są skutki przekroczenia limitu.
  • Przygotujesz się na możliwe zmiany w ryczałcie.
  • Dowiesz się, wiesz, kto może skorzystać z jednorazowego odpisu amortyzacyjnego w 2027 roku.
Limit prowadzenia ksiąg rachunkowych 2027 – sprawdź kwotę

Sprawdź nowy limit prowadzenia ksiąg rachunkowych w 2027 roku

Limit przychodów zobowiązujący do prowadzenia ksiąg rachunkowych w 2027 roku wyniesie 10.942.500 zł. Jest więc o 296.000 zł wyższy niż limit obowiązujący w 2026 roku. Jego wysokość wynika z przeliczenia 2,5 mln euro według średniego kursu NBP z 1 października 2026 r., który wyniósł 4,3770 zł. Sprawdź, które podmioty będą musiały przejść na pełne księgi rachunkowe od 1 stycznia 2027 r.

Korzyści 
  • Sprawdzisz, jaki limit przychodów będzie decydował o obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych w 2027 roku.
  • Dowiesz się, według jakiego kursu euro należy przeliczyć ustawowy limit 2,5 mln euro.
  • Porównasz, jak zmienił się limit prowadzenia ksiąg rachunkowych względem 2026 roku.
Likwidacja środka trwałego – sprawdź księgowanie

Likwidacja środka trwałego w księgach rachunkowych – jak ująć samochód i żuraw samochodowy

Pytanie: Proszę o pomoc w prawidłowym ujęciu likwidacji dwóch środków trwałych. Spółka akcyjna, księgi rachunkowe.
1) Samochód zlikwidowany 2 lipca (data protokołu z likwidacji), sprzedany dwa tygodnie później. Nie jest jeszcze w pełni zamortyzowany, ale właśnie lipiec jest ostatnim miesiącem naliczania amortyzacji. Nie jestem pewna, czy tę ostatnią amortyzację powinnam zaksięgować w koszty amortyzacji, czy też już w pozostałe koszty operacyjne (pozostała wartość netto). Wiem, że i tak wartość amortyzacji będzie w kosztach, ale jednak zależy mi na prawidłowym ujęciu w kosztach operacyjnych (amortyzacja) lub pozostałych kosztach operacyjnych. Jeżeli dobrze rozumiem, to: • dla celów bilansowych - powinnam naliczyć amortyzację do dnia postawienia w stan likwidacji; gdy samochód został zlikwidowany 2 lipca, to powinnam ustalić proporcjonalnie wartość przypadającą na amortyzację (za pierwszy jeden/dwa dni lipca), a pozostałą wartość netto ująć jako pozostałe koszty operacyjne lipca? Czy ze względu na małą istotność mogę zastosować uproszczenie i zaksięgować całą pozostałą wartość netto środka trwałego jako amortyzację (tak jak dla celów podatkowych) lub jako pozostałe koszty operacyjne; • dla celów podatkowych - za lipiec naliczam normalnie amortyzację. Czy takie ujęcie jest prawidłowe, czy też księgowania powinny być inne? 2) Kolejne pytanie dotyczy likwidacji żurawia samochodowego zamontowanego na samochodzie ciężarowym ze względu na zły stan techniczny. Samochód pozostaje w użytkowaniu. Samochód razem z żurawiem został przyjęty jako jeden środek trwały w 2012 roku. Na fakturze zakupu nie było wyszczególnionych wartości żurawia i samochodu, była podana jedna wartość zbiorcza dla tego zestawu. Z tego względu nie mam danych, na podstawie których mogłabym pomniejszyć wartość początkową środka trwałego o wartość żurawia wynikającą z faktury zakupu. Uzyskałam jednak informację od sprzedającego, że w tym przypadku połowę wartości sprzedanego kompletu stanowiła wartość żurawia, a drugą połowę wartość samochodu ciężarowego. Czy taka wiadomość mailowa od sprzedawcy stanowi wystarczającą podstawę do tego, żeby zmniejszyć wartość początkową środka trwałego o połowę? Ponadto ten środek trwały został w międzyczasie ulepszony, a amortyzacja ulepszenia kończy się we wrześniu 2026 roku. Czy zmiana wartości środka trwałego (zmniejszenie) powinna w jakiś sposób wpłynąć na okres amortyzacji i wysokość miesięcznych odpisów amortyzacyjnych?
Korzyści 
  • Dowiesz się, jak ująć w księgach rachunkowych likwidację samochodu, który nie jest jeszcze w pełni zamortyzowany.
  • Sprawdzisz, czy ostatni odpis amortyzacyjny za lipiec można ująć w kosztach amortyzacji.
  • Zobaczysz, jak rozliczyć częściową likwidację środka trwałego, gdy odłączany jest żuraw samochodowy.
JPK_KR_PD zmiany 2026 – nowe znaczniki i węzeł RPD

JPK_KR_PD – będą nowe znaczniki i rozbudowa węzła RPD

Ministerstwo finansów chce wprowadzić zmiany 2026 dotyczące JPK_KR_PD. Obejmują one rozszerzenie słownika znaczników podatkowych (PD) oraz uzupełnienie węzła RPD o nowe pola. W tym celu MF postanowiło przeprowadzić konsultacje podatkowe. Poznaj korzyści dla przedsiębiorców  z wprowadzenia tych zmian, a także sprawdź termin zakończenia konsultacji.

Korzyści 
  • Sprawdzisz, gdzie zawarty jest katalog  znaczników identyfikujących  konta ksiąg
  • Dowiesz się, dlaczego MF postanowiło go rozbudować, a także węzeł RPD
  • Przeczytasz, na czym polegają oczekiwane korzyści dla podatników z tych zmian
  • Otrzymasz informację, do kiedy potrwają konsultacje podatkowe w tej sprawie
JPK_KR_PD: dwa znaczniki podatkowe – wyjaśnienia MF

JPK_KR_PD: dwa znaczniki do jednego zdarzenia – wyjaśnienia MF

JPK_KR_PD i dwa znaczniki podatkowe do jednego zdarzenia budzą wątpliwości praktyczne u podatników prowadzących księgi rachunkowe. Problem dotyczy sytuacji, gdy dany przychód może podlegać oznaczeniu więcej niż jednym znacznikiem, np. ze względu na moment podatkowego rozpoznania i związek z dochodem zwolnionym z CIT. Ministerstwo Finansów wyjaśniło, czy znaczniki należy przypisywać do kont księgowych, czy do poszczególnych zdarzeń.

Korzyści 
  • Dowiesz się, czy według MF znaczniki przypisywane są do kont księgowych, czy do poszczególnych zdarzeń.
  • Przeczytasz o zasadach  postępowania  w przypadkach, gdy na jednym koncie ewidencjonowane są różne zdarzenia gospodarcze, którym powinny zostać przypisane odmienne znaczniki.
Wysyłka JPK_KR_PD – kto musi wysłać plik do 31 lipca

Wysyłka JPK_KR_PD 2025 i inne obowiązki firm do 31 lipca 2026 r.

Wysyłka JPK_KR_PD za 2025 rok to jeden z obowiązków, o których część podatników CIT musi pamiętać do 31 lipca 2026 r. Tego samego dnia upływają też inne ważne terminy dla firm, m.in. dla pracodawców prowadzących PPE zamiast PPK, niektórych beneficjentów KPO oraz odbiorców przemysłowych energii elektrycznej.

Korzyści 
  • Przeczytasz o podatnikach, którzy do 31 lipca 2026 r. muszą wysłać  plik JPK_KR_PD za 2025 rok
  • Sprawdzisz, w jakim celu pracodawcy prowadzący PPE muszą złożyć oświadczenie o zatrudnionych do PFR S.A.
  •  Dowiesz się, dlaczego o ww. dacie  powinni pamiętać beneficjenci wsparcia z KPO
  • Zobaczysz, co powinna zawierać informacja składana do końca lipca br. przez odbiorców przemysłowych energii elektrycznej
Sprawozdanie finansowe do KRS za 2025 rok – terminy i złożenie

Sprawozdanie finansowe do KRS za 2025 rok – do kiedy zatwierdzić i złożyć?

W czerwcu br. wielu przedsiębiorców będzie zatwierdzać sprawozdania finansowe za 2025 rok. Termin zatwierdzenia sprawozdania finansowego za 2025 rok upływa 30 czerwca 2026 r. Kolejny obowiązek to przesłanie sprawozdania finansowego do KRS, jeśli firma jest w nim wpisana. Sprawdź, jak prawidłowo złożyć sprawozdanie finansowe do KRS.

Korzyści 
  • Przeczytasz, kto ma obowiązek przekazać sprawozdanie finansowe za 2025 rok do KRS.
  • Dowiesz się, w jaki sposób należy to zrobić.
  • Upewnisz się, w jakiej formie należy przygotować sprawozdanie finansowe za 2025 rok.
  • Będziesz wiedzieć, kiedy sprawozdanie finansowe trzeba przekazać do KRS dwukrotnie.
  • Sprawdzisz, jakie dokumenty mogą być wymagane przy składaniu sprawozdania finansowego do KRS.
Odszkodowanie z AC a przychód bilansowy – kiedy ująć je w księgach?

Odszkodowanie z AC a przychód bilansowy – kiedy ująć je w księgach rachunkowych?

Pytanie: Czy stanowi przychód bilansowy zapłacona przez ubezpieczyciela faktura zaliczka za naprawę samochodu po szkodzie? Zaliczka wystawiona w czerwcu, wpłata zaliczki w maju. Z jaką datą zaksięgować przychód? Jest to samochód ciężarowy, posiada AC.
Korzyści 
  • Sprawdzisz, czy odszkodowanie z ubezpieczenia AC stanowi przychód bilansowy.
  • Będziesz wiedzieć, kiedy należy rozpoznać przychód z tytułu odszkodowania.
  • Upewnisz się czy data wystawienia dokumentu przez ubezpieczyciela wpływa na moment ujęcia przychodu.
JPK_KD_PD termin wydłużony

Wydłużenie terminu JPK_KR_PD – ustawa z podpisem Prezydenta

Wydłużenie terminu JPK_KR_PD to jedna ze zmian wynikająca z nowelizacji ustaw o PIT i CIT. Po zmianach podatnicy będą mogli przesyłać księgi rachunkowe, w tym ewidencję środków trwałych i wartości niematerialnych, do końca 7. miesiąca po zakończeniu roku podatkowego. Przepisy wejdą w życie 1 lipca 2026 r. Poznaj szczegóły.

Korzyści 
  • Sprawdzisz, kogo obejmie wydłużenie terminu przesyłania JPK_KR_PD.
  • Upewnisz się,czy nowe przepisy dotyczą także podatników PIT prowadzących PKPiR.
Odpowiedzialność za błędy księgowe – kto odpowiada?

Odpowiedzialność za błędy księgowe – kto odpowiada: podatnik czy biuro rachunkowe?

Odpowiedzialność za błędy księgowe nie zawsze jest oczywista. Nieprawidłowości ujawnione podczas kontroli podatkowej lub celno-skarbowej mogą prowadzić do powstania zaległości podatkowych, obowiązku zapłaty odsetek, a w niektórych przypadkach również do odpowiedzialności na gruncie przepisów karnych i karnych skarbowych. W takich sytuacjach pojawia się pytanie, kto odpowiada za błędy księgowe: podatnik, biuro rachunkowe czy księgowy. Odpowiedź zależy od rodzaju odpowiedzialności, okoliczności sprawy oraz tego, kto faktycznie dopuścił się nieprawidłowości.

Korzyści 
  • Sprawdzisz, kiedy odpowiedzialność podatkowa spoczywa wyłącznie na podatniku,
  • Upewnisz się, w jakich sytuacjach księgowy lub biuro rachunkowe mogą odpowiadać za nieprawidłowości.
  • Dowiesz się, kiedy możliwe jest dochodzenie odszkodowania od biura rachunkowego.
  • Będziesz wiedzieć, jakie błędy księgowe najczęściej prowadzą do sporów z organami podatkowymi.
JPK_CIT – kto musi raportować i jak przygotować księgi

JPK_CIT – kto musi raportować i jak przygotować księgi rachunkowe

Nowe obowiązki związane z JPK_CIT oznaczają dla działów księgowych znacznie więcej niż tylko wysyłkę kolejnego pliku do urzędu. Fiskus otrzyma szczegółowe dane z ksiąg rachunkowych, które będzie mógł automatycznie analizować i porównywać. Najwięksi podatnicy będą musieli po raz pierwszy przekazać pliki JPK_KR_PD za 2025 rok - do 31 lipca 2026 r.

Korzyści 
  • Sprawdzisz, czym jest JPK_CIT.
  • Będziesz wiedzieć, kto i od kiedy będzie musiał raportować nowe pliki.
  • Upewnisz się, jak JPK_CIT zmieni sposób kontroli podatkowych i dlaczego nie warto odkładać przygotowań do ostatniej chwili.
JPK_KR_PD – dokumenty zbiorcze i dane kontrahenta

Dokumenty zbiorcze i dane kontrahenta w JPK_KR_PD – wyjaśnienia MF

Nowe obowiązki związane z przesyłaniem ksiąg rachunkowych w strukturze JPK_KR_PD budzą liczne wątpliwości. Dotyczą one m.in. ujmowania dokumentów zbiorczych oraz wykazywania danych kontrahenta, w tym NIP i numeru KSeF. Ministerstwo Finansów wyjaśniło, jakie zasady należy stosować przy sporządzaniu JPK_KR_PD oraz kiedy pola D_3 i D_12 nie mogą pozostać puste.

Czy w JPK_KR_PD można ujmować dokumenty zbiorcze?

Jednym z najważniejszych nowych obowiązków nałożonych na przedsiębiorców jest  prowadzenie ksiąg podatkowych przy użyciu programów komputerowych oraz przesyłanie ich w formie JPK_PD.

  • Od 2026 roku obowiązek ten dotyczy podatników składających JPK_V7M.
  • Natomiast od 2027 roku obejmie pozostałych podatników.

W związku z nowymi obowiązkami dotyczącymi JPK_PD Ministerstwo Finansów udzieliło wyjaśnień w odpowiedzi na zapytania mediów. Dotyczyły one ujmowania zbiorczych dowodów w JPK_PD.

Wątpliwości dotyczyły tego, czy na potrzeby sporządzania JPK_KR_PD możliwe jest księgowanie miesięcznych wyciągów bankowych. Jeśli tak, to czy konieczne jest w takim przypadku uzupełnienie węzła „Kontrahent”?

Korzyści 
  • Czy w JPK_KR_PD w węźle „Kontrahent” należy wskazać kontrahenta podatnika, któremu nie został nadany NIP.
  • Jaki wpływ na JPK_PD ma to, czy dla danego dowodu wymagane jest wykazanie NIP  kontrahenta lub numeru identyfikującego fakturę w KSeF.
Realizacja wyroku sądowego w księgach rachunkowych gminy

Realizacja wyroku sądowego w księgach rachunkowych gminy

Pytanie: Jednostka organizacyjna gminy otrzymała do zapłaty wyrok sądowy wraz z odsetkami i zwrotem kosztów procesu, dotyczący zwrotu nienależnie potrąconej w 2024 roku kwoty z nadpłaty dokonanej przez spółkę gminną. Czy zobowiązania wynikające z wyroku należy zapłacić z wydatków budżetowych, czy też należy wyksięgować należność za bilety z dochodów, biorąc pod uwagę zapis w polityce rachunkowości, że zwroty nadpłat w dochodach ujmuje się w tej samej podziałce klasyfikacji co bieżące wpływy?
Korzyści 
  • Dlaczego zasądzona wyrokiem sądu kwota zwrotu nienależnego potrącenia stanowi bieżący wydatek budżetowy jednostki, a nie zmniejszenie dochodów z lat ubiegłych?
  • W jakich sytuacjach znajduje zastosowanie zapis polityki rachunkowości dotyczący zwrotu nadpłat w dochodach budżetowych i dlaczego nie obejmuje on roszczeń cywilnoprawnych?
  • Jak prawidłowo ułożyć schemat księgowań dla należności głównej, odsetek oraz kosztów procesu wynikających z orzeczenia sądowego?

Niedobór inwentaryzacyjny w księgach rachunkowych – kiedy można uznać go za niezawiniony

Pytanie: W 2025 roku został zauważony błąd wyceny inwentaryzacji z 2024 roku. Pobrano błędną cenę jednostkową, która zawyżyła wartość surowca na magazynie, zostało to zaksięgowane jako nadwyżka z inwentaryzacji. W 2025 roku dokonano korekty wyceny surowca. Czy powstały w ten sposób niedobór wartościowy można potraktować jako niezawiniony i zaksięgować w pozostałe koszty operacyjne podatkowe? Dodam, że ogólny wynik inwentaryzacji z 2024 roku przed korektą (nadwyżka) nie pokrywa niedoboru powstałego w 2025 roku z tytułu korekty wartości wcześniejszego błędu.
Korzyści 
  • Sprawdzisz, czy niedobór inwentaryzacyjny powstały po korekcie wyceny zapasów może zostać uznany za niezawiniony,
  • Upewnisz się, kto podejmuje decyzję o kwalifikacji niedoborów i nadwyżek inwentaryzacyjnych,
  • Dowiesz się, jak wygląda księgowanie niedoboru inwentaryzacyjnego w księgach rachunkowych.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.