Ostateczne zamknięcie roku podatkowe to złożenie do urzędu skarbowego rozliczenia rocznego. Wcześniej trzeba jednak dopełnić wielu obowiązków i uważać, aby nie popełnić błędów. O czym powinni pamiętać podatnicy rozliczający się na KPiR, a także podatnicy prowadzący księgi rachunkowe w związku z podatkowym zamknięciem roku? Sprawdźmy.
Barbara Dąbrowska, dyrektor w firmie consultingowej, wykładowca w Wyższej Szkole Bankowej wyjaśni m.in.:
Polecamy też szkolenia online dotyczące bilansowego zamknięcia roku:
Uproszczenia w sprawozdaniu w zakresie ujmowania aktywów i pasywów oraz w wycenie za 2023 roku
Środki trwałe w sprawozdaniu finansowym – na co zwrócić uwagę
Jeszcze w tym roku resort finansów zamierza wprowadzić zmiany w ustawie o rachunkowości. Przewidują one m.in. wzrost limitu, który oznacza obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych. Co jeszcze się zmieni? Sprawdźmy.
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Jak zmieni się limit do prowadzenia ksiąg zmiany;
Jakie jeszcze zmiany w ustawie o rachunkowości zakłada projekt nowelizacji ustawy o rachunkowości.
Polecamy też:
Planowane zmiany w ustawie o rachunkowości – MF przedstawiło projekt nowelizacji
E-sprawozdania za 2023 rok. Format, termin, podpisywanie, zatwierdzanie i składanie
Rachunek przepływów finansowych (cash flow) – jakie są metody sporządzania
Jakie można zastosować uproszczenia w sporządzaniu sprawozdań finansowych za 2023 rok
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
co zrobić, gdy nie rozliczono na czas różnic inwentaryzacyjnych, a księgi rachunkowe są już zamknięte.
Polecamy szkolenia online dotyczące sprawozdań finansowych:
Pozostałe przychody i koszty operacyjne w sprawozdaniu finansowym – wskazówki, jak ujmować
Uproszczenia w sprawozdaniu w zakresie ujmowania aktywów i pasywów oraz w wycenie za 2023 roku
Środki trwałe w sprawozdaniu finansowym – na co zwrócić uwagę
Zapisy ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (art. 18 ust 1 pkt 1 i 7) dotyczące możliwości odliczenia darowizny od podatku dochodowego określają, że można odliczyć darowizny:
1. przekazane na cele zawierające się w sferze zadań publicznych (określone w art. 4 ustawy o działalności pożytku publicznego i wolontariacie),
- organizacjom tj. stowarzyszeniom i\lub fundacjom o których mowa w art. 3 ust. 2 i 3 tej ustawy,
- prowadzącym działalność pożytku publicznego w sferze zadań publicznych określonych w tej ustawie.
2. przekazane na cele kultu religijnego.
Od podstawy opodatkowania można odliczyć darowizny w kwocie nie wyższej niż 10% uzyskanego dochodu.
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Kiedy darowiznę ująć w księgach rachunkowych.
Polecamy też:
Darowizna auta dla członka rodziny – co z podatkiem
W pytaniu nie ma informacji, czy zakup, mimo wskazania osoby fizycznej jako nabywcy, jest związany z prowadzoną działalnością oraz czy realizowany jest dla celów działalności opodatkowanej VAT. Zauważmy, że nabywca (czyli osoba fizyczna) faktycznie nabywa towar i dla sprzedawcy jest jedyną stroną transakcji. Płatnik (czyli w tym przypadku sp. z o.o.) jedynie płaci za towar, lecz nie jest dla sprzedawcy stroną transakcji. Płatnik nie jest też stroną transakcji w ujęciu podatkowym. Dane płatnika mogą, lecz nie muszą, znaleźć się na fakturze, i nie mogą zastąpić one danych nabywcy, których obowiązek wskazania wynika wprost z ustawy o VAT.
Biorąc powyższe pod uwagę, można przyjąć że wydatek na zakup leku nie będzie stanowił dla spółki kosztu uzyskania przychodu, ani podstawy do odliczenia VAT naliczonego.
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Jak zaksięgować wydatek związany z zakupem leku.
Polecamy też inne porady dotyczące księgowania:
Kiedy darowiznę ująć w księgach rachunkowych
Zakup nieruchomości przez spółkę – sprawdź księgowanie
Sprawdź, jak zaksięgować opłatę za rejestrację samochodu
Jak ująć w bilansie i rachunku zysków i strat odpis na fundusz remontowy
Zapisy ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (art. 18 ust 1 pkt 1 i 7) dotyczące możliwości odliczenia darowizny od podatku dochodowego określają, że można odliczyć darowizny:
1. przekazane na cele zawierające się w sferze zadań publicznych (określone w art. 4 ustawy o działalności pożytku publicznego i wolontariacie),
- organizacjom tj. stowarzyszeniom i\lub fundacjom o których mowa w art. 3 ust. 2 i 3 tej ustawy,
- prowadzącym działalność pożytku publicznego w sferze zadań publicznych określonych w tej ustawie.
2. przekazane na cele kultu religijnego.
Od podstawy opodatkowania można odliczyć darowizny w kwocie nie wyższej niż 10% uzyskanego dochodu.
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Kiedy darowiznę ująć w księgach rachunkowych.
Polecamy też:
Darowizna auta dla członka rodziny – co z podatkiem
Od nowego roku limity podatkowe zostaną obniżone, gdyż kurs euro z 2 października 2023 r., będący podstawą obliczeń jest niższy niż rok wcześniej. Oznacza to, że w 2024 roku przedsiębiorca straci status małego podatnika w PIT, CIT, VAT, gdy jego przychód w 2023 roku przekroczy 9.218.000 zł. Poznaj limity podatkowe na 2024 rok.
Wyliczenie limitów na kolejny rok, które określają ustawy podatkowe oraz ustawa o rachunkowości są ustalane na podstawie średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego.
W tym roku pierwszy dzień roboczy przypadł na poniedziałek 2 października 2023 r. Oznacza to, że kwoty limitów będą obliczane w oparciu o ten dzień. Kurs euro z 2 października 2023 r. (tabela kursów średnich NBP nr 190/A/NBP/2023) wynosi 4,6091 zł.
W związku z tym, że jest on niższy (4,6091 zł) w porównaniu do roku ubiegłego (4,8272 zł) spadną limity, które są wyszczególnione w ustawach podatkowych i ustawie o rachunkowości.
Sprawdź limity podatkowe na 2024 rok. Po przeczytaniu tekstu będziesz wiedzieć:
Polecamy też:
Płaca minimalna w 2024 roku i wyższe świadczenia pracownicze – sprawdź, jak rosną koszty pracodawcy
Wspólnikami spółki jawnej są tylko osoby fizyczne, spółka nie przekracza limitu 2 mln euro. Czy w tej sytuacji trzeba zawiadamiać urząd skarbowy, że spółka nie będzie prowadzić pełnej księgowości? Czy do KRS też trzeba złożyć jakieś dokumenty informujące o tym, że spółka nie będzie sporządzać sprawozdania finansowego? Sprawdźmy.
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
czy trzeba składać oświadczenie o braku obowiązku sporządzenia rocznego sprawozdania finansowego;
Polecamy też:
Elementy sprawozdania finansowego. Jak przygotować sprawozdanie za 2023 rok
Obowiązek badania sprawozdania finansowego za 2023 rok – sprawdź, kogo dotyczy
Wycena aktywów i pasywów – poznaj metody, aby prawidłowo sporządzić sprawozdanie
@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.