koszty uzyskania przychodów

Odrębne pozycje na fakturze za najem długoterminowy pojazdu a limity w kosztach uzyskania przychodów

Odrębne pozycje na fakturze za najem długoterminowy pojazdu a limity w kosztach uzyskania przychodów

Pytanie: Spółka S.A. otrzymuje faktury za długoterminowy wynajem samochodu osobowego (klasyczna hybryda). Samochód jest wykorzystywany do celów mieszanych, w związku z tym Spółka nie prowadzi ewidencji przebiegu pojazdu. Faktura zawiera trzy odrębne pozycje: 1. Rata do umowy, 2. Obsługa ubezpieczenia do umowy (wariant ubezpieczenia: ubezpieczenie Finansującego – Spółka nie ma wglądu w składniki, które wchodzą w skład tej pozycji), 3. Rata za serwis do umowy (w skład pakietu wchodzą: obsługa techniczna, usługa mobilności, usługa administrowania pojazdami, usługa likwidacji szkód komunikacyjnych). Czy wszystkie trzy pozycje należy traktować łącznie jako ratę za najem i stosować do nich limit 100.000 zł, czy może każdą pozycję traktować odrębnie i jakie limity zastosować do poszczególnych pozycji?
Korzyści 
  • Czy odrębne pozycje na fakturze za najem długoterminowy (rata, ubezpieczenie, serwis) należy rozliczać łącznie, czy każdą z osobna?
  • Jaki limit kwotowy (100.000 zł czy 150.000 zł) ma zastosowanie do raty najmu samochodu z napędem typu klasyczna hybryda?
  • W jakiej wysokości (procentowej i kwotowej) można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydzieloną na fakturze ratę za serwis pojazdu?
Czy nagroda dla pracownika jest kosztem podatkowym? PIT, ZUS, VAT

Czy nagroda dla pracownika jest kosztem podatkowym? Sprawdź skutki w PIT, ZUS i VAT

Czy nagroda dla pracownika jest kosztem podatkowym oraz jakie wywołuje skutki w ZUS i VAT? W praktyce przedsiębiorcy często nagradzają pracowników świadczeniami rzeczowymi, np. zegarkami, jednak ich prawidłowe rozliczenie zależy od celu przekazania i źródła finansowania. Sprawdź, kiedy wydatek można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów oraz jakie obowiązki podatkowe się z tym wiążą.

Korzyści 
  • Dowiesz się, czy nagroda dla pracownika jest kosztem podatkowym.
  • Sprawdzisz, kiedy nagroda podlega opodatkowaniu PIT i składkom ZUS.
  • Upewnisz się, czy można odliczyć VAT od nagród dla pracowników.
  • Poznasz aktualne stanowisko organów podatkowych i sądów.
Czy zakup flagi można zaliczyć do kosztów podatkowych

Czy zakup flagi można zaliczyć do kosztów podatkowych? – zasady rozliczenia w firmie

Czy zakup flagi można zaliczyć do kosztów podatkowych? W wielu firmach pojawia się to pytanie przy okazji świąt państwowych, takich jak: 2 czy też 3 maja. Okazuje się, że wydatek na flagę może stanowić koszt uzyskania przychodów – pod warunkiem że jest związany z działalnością gospodarczą i nie ma charakteru osobistego. Sprawdź, kiedy fiskus dopuszcza takie rozliczenie.

Wydatki na Wielkanoc a podatki – paczki, VAT i koszty firmowe

Wydatki na Wielkanoc a podatki – jak rozliczyć paczki i spotkania firmowe

Wydatki na Wielkanoc a podatki to temat, który co roku powraca w firmach. Czy można odliczyć VAT od paczek świątecznych? Czy spotkanie wielkanocne można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu? Sprawdź, jakie skutki podatkowe i rachunkowe mają paczki dla pracowników oraz inne wydatki świąteczne i jak prawidłowo ująć je w księgach rachunkowych.

O tym, jak rozliczać do celów PIT wydatki poniesione na zakup paczek, decyduje m.in. źródło, z jakiego pracodawca sfinansował wydatki.

Źródła finansowania paczek wielkanocnych

  • Jeżeli zakup paczek został pokryty ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych (ZFŚS), to poniesionych z tego tytułu wydatków nie wolno zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Kosztem dla przedsiębiorcy mogą być bowiem jedynie odpisy na ten fundusz, a nie sfinansowane z niego wydatki.
  • Jeżeli źródłem finansowania były środki obrotowe firmy, to nie ma przeszkód, aby pracodawca potrącił w takich kosztach koszty zakupu bądź przygotowania paczek.

Warto przy tym pamiętać, aby wydatki miały związek z przychodami osiąganymi przez podatnika, względnie zostały poniesione w celu zachowania albo zabezpieczenia ich źródła.

Korzyści 
  • Dowiesz się, kiedy wydatki na zakup paczek na Wielkanoc dla pracowników wolno ująć w kosztach podatkowych.
  • Sprawdzisz, czy wartość takiej paczki zawsze będzie przychodem pracownika.
  • Upewnisz się, czy pracodawca ma prawo odliczyć VAT od zakupu paczek na Wielkanoc.
  • Będziesz wiedzieć, czy od takich od takich świadczeń trzeba naliczyć VAT należny.   
  • Zyskasz wiedzę, jak ująć te świadczenia w księgach rachunkowych.
  • Ustalisz, czy udział w spotkaniu wielkanocnym w firmie rodzi po stronie pracownika skutki podatkowe.

Rozliczanie kosztów floty samochodowej w sp. z o.o. – limity i zasady KUP

Pytanie: Czy w przypadku wynajmu floty samochodowej przez spółkę z o.o. i wykorzystywania aut w sposób mieszany (50% VAT), mogę rozliczać koszty w KUP według następujących zasad: najem do 100.000 zł (100%), eksploatacja (75%), OC (100%), a AC i GAP proporcjonalnie do wartości? Czy konieczne jest prowadzenie kilometrówki dla każdego pojazdu?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Od czego zależy wysokość limitu (100.000, 150.000 lub 225.000 zł) przy rozliczaniu rat najmu w kosztach podatkowych?
  • W jakiej proporcji można odliczać wydatki na paliwo i serwis przy użytkowaniu samochodu bez prowadzenia ewidencji przebiegu?
  • Które rodzaje ubezpieczeń komunikacyjnych można zaliczyć do KUP w pełnej wysokości, a które podlegają limitowaniu ze względu na wartość auta?
Pączki dla pracowników a PIT – jak je rozliczyć?

Pączki dla pracowników a PIT – jak rozliczyć firmowy poczęstunek z okazji Tłustego Czwartku?

Pączki dla pracowników a PIT to temat, który co roku wraca w okresie Tłustego Czwartku.  Pojawiają się wówczas pytania, czy świadczenia te należy opodatkować PIT po stronie pracowników, a także czy poniesione z tego tytułu wydatki mogą stanowić koszt podatkowy. Sprawdź, jak rozliczyć pączki dla pracowników.

Korzyści 
  • Sprawdzisz, kiedy świadczenie jest przychodem pracownika według Trybunału Konstytucyjnego.
  • Upewnisz się, jak ograniczyć ryzyko uznania przez fiskusa  za taki  przychód  „firmowego pączka” .
  • Dowiesz się, czy wydatki pracodawcy z okazji „Tłustego Czwartku” są kosztem podatkowym.
Odśnieżanie w firmie – koszty i VAT od quada i odśnieżarki 2026

Odśnieżanie w firmie – koszty i VAT od zakupu quada, odśnieżarki i innego sprzętu zimowego

Odśnieżanie w firmie – koszty i VAT to zagadnienie, które powraca co roku wraz z pierwszym śniegiem. Przedsiębiorcy inwestują w quady, pługi, odśnieżarki i inne urządzenia, by zapewnić dostępność terenu swojej firmy. Ale czy wydatki na ten sprzęt można rozliczyć jako koszt uzyskania przychodu? Czy przysługuje prawo do odliczenia VAT? Sprawdź, jak podejść do tych zakupów w 2026 roku, by uniknąć błędów i zyskać podatkowo.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy fiskus  pozwala rozliczać  w kosztach podatkowych wydatki  na zakup i eksploatację quadów z pługiem śnieżnym
  • Jakie znaczenie dla takiej kwalifikacji ma  homologacja pojazdu
  • Czy wolno odliczyć VAT od odśnieżarki do firmy
Kartki świąteczne w kosztach podatkowych – poznaj zasady rozliczenia wydatków

Kartki świąteczne w kosztach podatkowych – poznaj zasady rozliczenia wydatków

Kartki świąteczne w kosztach podatkowych to temat, który powraca co roku w okresie przedświątecznym. Wysyłanie życzeń kontrahentom to popularna praktyka budowania relacji biznesowych. Ale czy tego rodzaju wydatki można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu? Sprawdź, kiedy świąteczne kartki mogą zostać rozliczone w kosztach firmy.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy wydatki na reprezentację wolno rozliczać w kosztach podatkowych;
  • Czy zamieszczenie na kartce świątecznej logo firmy zmienia kwalifikację wydatków;
  • Jak do tej kwestii odnosiły się organy podatkowe.
Kasowy PIT 2026 – wyższy limit przychodów i większy dostęp dla przedsiębiorców

Kasowy PIT 2026 – wyższy limit przychodów i większy dostęp dla przedsiębiorców

Kasowy PIT 2026 będzie dostępny dla większej liczby firm. Od 1 stycznia 2026 r. podatnicy, których przychody w 2025 roku nie przekroczyły 2 mln zł, będą mogli skorzystać z metody kasowej rozliczania podatku dochodowego. Zmiany właśnie zostały przyjęte przez Senat. Sprawdź, kto zyska, jakie warunki trzeba spełnić i dlaczego kasowa metoda rozliczania PIT może być korzystna dla małych firm.

Korzyści 

Z tekstu dowiesz się:

  • Jakie warunki trzeba spełnić, aby móc korzystać z kasowego PIT 2026
  • Jakie są korzyści ze stosowania tej metody rozliczeń
  • Jak zmieni się limit przychodów, warunkujący możliwość wyboru kasowej metody ustalania przychodów i kosztów.

Samochód męża używany w firmie żony – co można rozliczyć w kosztach

Pytanie: Czy w sytuacji, gdy mąż otrzymał w darowiźnie od matki samochód osobowy i użyczył go żonie do prowadzonej przez nią JDG, żona może rozliczać koszty eksploatacyjne samochodu w 75%, a wydatek na ubezpieczenie OC wrzucić w całości w koszty? Darowizna została przekazana w trakcie trwania małżeństwa, małżonkowie nie mają rozdzielności majątkowej. 
Korzyści 
  • Czy wiesz, że żona może korzystać z samochodu męża w swojej działalności gospodarczej, ale nie wszystkie koszty można rozliczyć?
  • Wyjaśniamy, jak rozliczać koszty eksploatacyjne oraz ubezpieczenie OC, gdy samochód męża używany jest w firmie żony. Przeczytaj, aby uniknąć błędów w rozliczeniach podatkowych.

Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych - komentarz do zmian wchodzących w życie 1 stycznia 2026 roku

Zmiany wprowadzają:

  • ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i ustawy o podatku od niektórych instytucji finansowych (Dz.U. z 2025, poz. 1658) - podwyższenie stawki CIT w odniesieniu do podatników będących bankami krajowymi, bankami zagranicznymi, instytucjami kredytowymi, spółdzielczymi kasami oszczędnościowo-kredytowymi, podatkową grupą kapitałową w skład których wchodzi bank krajowy,
  • ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2025, poz. 1657) - doprecyzowanie warunków zwolnienia dla zagranicznych funduszy inwestycyjnych (instytucji wspólnego inwestowania) i zagranicznych funduszy emerytalnych,
  • ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2025, poz. 1022) - wprowadzenie alternatywnego sposobu zwrotu podatku w przypadku uchylenia decyzji o wsparciu lub cofnięci zezwolenia w przypadku podatników posiadających więcej niż jedną decyzję o wsparciu lub więcej niż jedno zezwolenie lub decyzję(e) o wsparciu i zezwolenie(a); ograniczenie obowiązku składania informacji o wspólnikach spółki jawnej w przypadku zmiany składu wspólników i ich udziałów w takiej spółce; uchylenie sankcji utraty przez podatkowe grupy kapitałowe statusu podatnika CIT w przypadku dokonywania transakcji kontrolowanych z podmiotami powiązanymi spoza grupy na warunkach nierynkowych,
  • ustawa o zmianie ustawy o elektromobilności i paliwach alternatywnych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2021 r., poz. 2269) - uzależnienie wysokości odpisów amortyzacyjnych zaliczanych do kosztów uzyskania przychodów dokonywanych od samochodów osobowych innych niż pojazdów elektrycznych oraz pojazdów napędzanym wodorem od emisja CO2
  • ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2025 r., poz. 1817) - zmiany w metodzie amortyzacji dla wytworzonych przez mikor-, małego i średniego przedsiębiorcę m.in. budynków i lokali niemieszkalnych,
  • ustawa o zmianie ustawy o podatku od wydobycia niektórych kopalin oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2025 r., poz. 1804) - zmiany w zakresie dokonywania odpisów amortyzacyjnych od kwalifikowanych nakładów inwestycyjnych w rozumieniu podatku od wydobycia niektórych kopalin.

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych - komentarz do zmian wchodzących w życie 1 stycznia 2026 roku

Zmiany wprowadza:

  • ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2021, poz. 2105) - informatyzacja prowadzenia ksiąg rachunkowych oraz ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych,
  • ustawa o zmianie ustawy o elektromobilności i paliwach alternatywnych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2021 r., poz. 2269) - uzależnienie wysokości odpisów amortyzacyjnych zaliczanych do kosztów uzyskania przychodów dokonywanych od samochodów osobowych innych niż pojazdów elektrycznych oraz pojazdów napędzanym wodorem od emisja CO2 silnika spalinowego,
  • ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2025 r., poz. 1022) - wprowadzenie alternatywnego sposobu zwrotu podatku w przypadku uchylenia decyzji o wsparciu lub cofnięcia zezwolenia w przypadku podatników posiadających więcej niż jedną decyzję o wsparciu lub więcej niż jedno zezwolenie lub decyzję(e) o wsparciu i zezwolenie(a),
  • ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2025 r., poz. 1817) - rezygnacja z kryterium wskaźnika zamożności, dla potrzeb korzystania z preferencyjnej amortyzacji m.in. budynków i lokali niemieszkalnych,
  • ustawa o zmianie ustawy o podatku od wydobycia niektórych kopalin oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2025 r., poz. 1804) - zmiany w zakresie dokonywania odpisów amortyzacyjnych od kwalifikowanych nakładów inwestycyjnych w rozumieniu podatku od wydobycia niektórych kopalin,

  • ustawa o zmianie ustawy o funkcjonowaniu górnictwa węgla kamiennego oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2025 r., poz. 1822) - zwolnienie z podatku PIT jednorazowych odpraw pieniężnych wypłacanych przez przedsiębiorstwa górnicze objęte systemem wsparcia, które wprowadza ta nowelizacja,

  • ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2025 r., poz. 1838) – wprowadzenie szczególnego przepisu regulującego zasady określania kosztów uzyskania przychodów w przypadku umorzenia akcji lub innych papierów wartościowych na mocy decyzji wydanej przez Bankowy Fundusz Gwarancyjny (BFG),

  • ustawa z dnia 21 listopada 2025 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2025 r., poz. 1858).

Black Friday – podatkowe skutki sprzedaży towarów w obniżonej cenie

Black Friday – podatkowe skutki sprzedaży towarów w obniżonej cenie

W działalności handlowej coraz częściej praktykowanym sposobem zdobywania klientów jest oferowanie im produktów po obniżonej cenie, w tym także za tzw. symboliczną złotówkę. W takich przypadkach u sprzedawców mogą pojawiać się wątpliwości pod kątem podatkowego rozliczenia takich transakcji. Tym bardziej, że często w ramach takich akcji promocyjnych, np. z okazji Black Friday czy wyprzedaży świątecznych, produkty te są sprzedawane poniżej cen zakupu. Dowiedz się, jak uniknąć problemów z fiskusem, zabezpieczyć przychody i przekształcić rabaty w długoterminowy sukces biznesowy.

Jeśli chodzi o rozpoznanie przychodów z takiej sprzedaży przez przedsiębiorcę, to będzie się ono odbywać na zasadach ogólnych. Okoliczność, że wartość tego przychodu z jednostkowej transakcji jest niewielka, nie eliminuje obowiązku jego wykazania do celów podatkowych. W przypadku działalności gospodarczej osób fizycznych obowiązuje w tym zakresie reguła, że  przychodami są kwoty należne, choćby nie zostały otrzymane (art. 14 ust. 1 ustawy o PIT). Również w świetle przepisów o podatku dochodowym od osób prawnych za przychody związane z działalnością gospodarczą uważa się osiągnięte w roku podatkowym należne przychody, choćby nie zostały jeszcze faktycznie otrzymane (art. 12 ust. 3 ustawy o CIT).

Korzyści 

Sprawdź, jak efektywnie korzystać z promocji i jednocześnie uniknąć pułapek podatkowych.

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • jakie są skutki podatkowe sprzedaży towarów w obniżonej cenie z okazji Black Friday;
  • jakie przepisy podatkowe regulują rozpoznawanie przychodów z transakcji promocyjnych;
  • jakie ryzyko niesie sprzedaż towarów poniżej wartości rynkowej bez uzasadnionej przyczyny;
  • jakie korzyści podatkowe mogą wynikać z odpowiedniego dokumentowania wydatków związanych z promocjami.

Polecamy też:

Kradzież gotówki z bankomatu a koszty uzyskania przychodów

Pytanie: W oddziale banku dokonano włamania do bankomatu i kradzieży gotówki, co zostało zgłoszone ubezpieczycielowi. Zakład ubezpieczeń odmówił wypłaty odszkodowania, powołując się na brak odpowiedniej klauzuli rozszerzającej. Niedobór gotówki został spisany w pozostałe koszty operacyjne. Czy ten koszt jest kosztem uzyskania przychodów (KUP), czy stanowi nieuznawany koszt podatkowy (NKUP)?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jaki jest podstawowy warunek uznania straty środków pieniężnych za Koszt Uzyskania Przychodów w świetle ustawy o CIT?
  • Dlaczego kluczowym elementem dla kwalifikacji kosztu jest wykazanie przez bank, że kradzież była zdarzeniem losowym i niezawinionym?
  • Czy odmowa wypłaty odszkodowania przez ubezpieczyciela automatycznie skutkuje uznaniem straty za NKUP?

Ryzyko uznania płatności gotówkowych za jedną transakcję – limit 15.000 PLN

Pytanie: Spółka otrzymała od kontrahenta z Czech trzy faktury opiewające na kwoty 6.000 PLN, 14.000 PLN i 14.000 PLN (łącznie 34.000 PLN brutto), zapłacone gotówką. Faktury te dotyczą zakupu niekompletnej maszyny (każda dotyczy innej części i wystawiono je w innym dniu). Czy w świetle przepisów o transakcjach między przedsiębiorcami należy uznać je za jedną transakcję, co skutkowałoby wyksięgowaniem całej kwoty z kosztów uzyskania przychodów (KUP)?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jaka jest podstawowa zasada dotycząca limitu płatności gotówkowych między przedsiębiorcami w kontekście Kosztów Uzyskania Przychodów (KUP)?
  • Dlaczego zakup części do jednej, niekompletnej maszyny, udokumentowany trzema fakturami, jest ryzykowny jako jedna transakcja w świetle przepisów?
  • Jaka kwota i z jakiego powodu musi zostać wyksięgowana z KUP w przypadku uznania wszystkich trzech płatności za naruszenie limitu?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.