koszty uzyskania przychodów

Wydatki na remont i wyposażenie lokalu mieszkalnego na wynajem a koszty uzyskania przychodów

Wydatki na remont i wyposażenie lokalu mieszkalnego na wynajem a koszty uzyskania przychodów

Pytanie: Spółka z o.o. kupiła lokal mieszkalny od osoby prywatnej, który jest do remontu i będzie przeznaczony na wynajem do celów mieszkalnych. Z moich informacji wynika, że lokal ten nie może być amortyzowany podatkowo, natomiast co z wydatkami na remont i wyposażenie tego mieszkania? Czy można zaliczyć je do KUP albo wliczać w koszty poprzez amortyzację?
Korzyści 
  • Sprawdź, jak rozróżnić wydatki remontowe od ulepszeniowych w przypadku lokali mieszkalnych wyłączonych z amortyzacji.
  • Dowiesz się, w jakich sytuacjach koszty prac w mieszkaniu przeznaczonym na wynajem można zaliczyć bezpośrednio do KUP.
  • Przekonasz się, jakie zasady rozliczania w kosztach podatkowych dotyczą zakupu wyposażenia i mebli do lokalu.
Posiłki dla pracowników kosztem podatkowym – sprawdź CIT

Posiłki dla pracowników w kosztach CIT – jakie stanowisko zajmuje skarbówka?

Posiłki dla pracowników mogą być kosztem uzyskania przychodów spółki, jeżeli mają związek z działalnością i nie są finansowane z ZFŚS. Dyrektor KIS potwierdził, że wydatki na napoje, przekąski, produkty śniadaniowe i lunche dla personelu nie są reprezentacją. Sprawdź, kiedy spółka może rozliczyć takie wydatki w kosztach podatkowych CIT.

Korzyści 
  • Sprawdzisz, czy posiłki dla pracowników mogą być kosztem uzyskania przychodów.
  • Upewnisz się,  kiedy wydatki na napoje, przekąski i lunche można rozliczyć w CIT.
  • Dowiesz się, dlaczego takie świadczenia nie są uznawane za reprezentację.
Rozliczenie kosztów samochodu zastępczego

Rozliczenie kosztów samochodu zastępczego. Jak ewidencjonować wydatki związane z jego używaniem?

Rozliczenie kosztów samochodu zastępczego zależy od rodzaju pojazdu, sposobu jego używania oraz właściwego udokumentowania wydatków. Przedsiębiorca może ująć w kosztach m.in. paliwo, opłaty za wynajem, serwis czy przejazdy płatnymi drogami, jeśli wydatki mają związek z działalnością gospodarczą. W przypadku samochodu osobowego używanego także prywatnie trzeba jednak stosować limity: co do zasady 75% kosztów podatkowych i 50% VAT. Sprawdź, jak prawidłowo rozliczyć samochód zastępczy w PIT, CIT, VAT i księgach rachunkowych.

Korzyści 
  • Dowiesz się, jak poprawnie prowadzić rozliczenie kosztów samochodu zastępczego, aby legalnie obniżyć podatek dochodowy.
  • Poznasz przepisy dotyczące ewidencji kosztów eksploatacyjnych, co pozwoli Ci uniknąć korekt i sankcji podatkowych.
  • Zrozumiesz, kiedy możesz odliczyć 100% VAT, a kiedy odliczenie jest ograniczone do 50%.
  • Nauczysz się, jak prawidłowo zaksięgować koszty wynajmu i uniknąć ich zakwestionowania przez urząd skarbowy.
Wynagrodzenie członka zarządu z powołania a 20-procentowe koszty uzyskania przychodów. Jak prawidłowo rozliczyć PIT?

Wynagrodzenie członka zarządu z powołania a 20-procentowe koszty uzyskania przychodów. Jak prawidłowo rozliczyć PIT?

Pytanie: Wynagrodzenie z tytułu pełnienia funkcji członka zarządu na podstawie aktu powołania kwalifikowane jest jako działalność wykonywana osobiście. Jeden z naczelników Urzędu Skarbowego poinformował członka zarządu pełniącego tę funkcję na mocy uchwały o powołaniu, że może rozliczać podatek dochodowy z zastosowaniem zryczałtowanych kosztów uzyskania przychodów w wysokości 20%. Od kiedy istnieje taka możliwość, na jakiej podstawie prawnej i jak prawidłowo obliczyć te koszty?
Korzyści 
  • Jakie koszty uzyskania przychodów przysługują członkowi zarządu pobierającemu wynagrodzenie wyłącznie na podstawie uchwały o powołaniu?
  • W jakich sytuacjach członek zarządu spółki może stosować 20-procentową stawkę zryczałtowanych kosztów uzyskania przychodów?
  • Jak kwalifikować przychody z tytułu powołania w zestawieniu z odrębnymi umowami cywilnoprawnymi lub kontraktem menedżerskim?
Środki trwałe finansowane dotacją – koszty podatkowe

Sprzedaż i likwidacja środków trwałych finansowanych dotacją – kiedy niezamortyzowana wartość stanowi koszt podatkowy?

Środki trwałe finansowane dotacją mogą rodzić wątpliwości przy sprzedaży albo likwidacji, ponieważ dofinansowanie ogranicza rozliczanie odpisów amortyzacyjnych w kosztach podatkowych. Nie wyklucza to jednak rozpoznania kosztu przy zbyciu lub likwidacji składnika majątku. W artykule wyjaśniamy, kiedy niezamortyzowana wartość środka trwałego finansowanego dotacją może być kosztem podatkowym na gruncie ustawy o CIT.

Korzyści 
  • Sprawdzisz, jak dotacja wpływa na odpisy amortyzacyjne od środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych.
  • Dowiesz się, czy przy sprzedaży środka trwałego sfinansowanego dotacją można rozpoznać koszt podatkowy.
  • Będziesz wiedzieć, kiedy niezamortyzowana wartość środka trwałego może być kosztem przy jego likwidacji.
Zakup wody pitnej dla bezumownie współpracującego małżonka a koszty uzyskania przychodów w PIT

Zakup wody pitnej dla bezumownie współpracującego małżonka a koszty uzyskania przychodów w PIT

Pytanie: Podatnikowi PIT w prowadzeniu działalności gospodarczej pomaga bezumownie współmałżonek jako osoba współpracująca, za którą opłacane są wymagane składki ZUS. Wykonuje on mobilne prace serwisowe. Ze względu na wysokie temperatury podatnik dokonał dla niego zakupu wody mineralnej do zużycia w trakcie pracy. Czy wydatek na zakup wody w takiej sytuacji może stanowić dla podatnika koszt uzyskania przychodu?
Korzyści 
  • Jakie warunki musi spełnić wydatek, aby mógł zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów?
  • Czy przepisy ustawy o PIT wyłączają z kosztów podatkowych wydatki rzeczowe na rzecz współpracującego małżonka?
  • Czy zakup wody pitnej do wykonywania prac w wysokich temperaturach wykazuje związek z prowadzoną działalnością gospodarczą?
Odrębne pozycje na fakturze za najem długoterminowy pojazdu a limity w kosztach uzyskania przychodów

Odrębne pozycje na fakturze za najem długoterminowy pojazdu a limity w kosztach uzyskania przychodów

Pytanie: Spółka S.A. otrzymuje faktury za długoterminowy wynajem samochodu osobowego (klasyczna hybryda). Samochód jest wykorzystywany do celów mieszanych, w związku z tym Spółka nie prowadzi ewidencji przebiegu pojazdu. Faktura zawiera trzy odrębne pozycje: 1. Rata do umowy, 2. Obsługa ubezpieczenia do umowy (wariant ubezpieczenia: ubezpieczenie Finansującego – Spółka nie ma wglądu w składniki, które wchodzą w skład tej pozycji), 3. Rata za serwis do umowy (w skład pakietu wchodzą: obsługa techniczna, usługa mobilności, usługa administrowania pojazdami, usługa likwidacji szkód komunikacyjnych). Czy wszystkie trzy pozycje należy traktować łącznie jako ratę za najem i stosować do nich limit 100.000 zł, czy może każdą pozycję traktować odrębnie i jakie limity zastosować do poszczególnych pozycji?
Korzyści 
  • Czy odrębne pozycje na fakturze za najem długoterminowy (rata, ubezpieczenie, serwis) należy rozliczać łącznie, czy każdą z osobna?
  • Jaki limit kwotowy (100.000 zł czy 150.000 zł) ma zastosowanie do raty najmu samochodu z napędem typu klasyczna hybryda?
  • W jakiej wysokości (procentowej i kwotowej) można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydzieloną na fakturze ratę za serwis pojazdu?
Czy nagroda dla pracownika jest kosztem podatkowym? PIT, ZUS, VAT

Czy nagroda dla pracownika jest kosztem podatkowym? Sprawdź skutki w PIT, ZUS i VAT

Czy nagroda dla pracownika jest kosztem podatkowym oraz jakie wywołuje skutki w ZUS i VAT? W praktyce przedsiębiorcy często nagradzają pracowników świadczeniami rzeczowymi, np. zegarkami, jednak ich prawidłowe rozliczenie zależy od celu przekazania i źródła finansowania. Sprawdź, kiedy wydatek można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów oraz jakie obowiązki podatkowe się z tym wiążą.

Korzyści 
  • Dowiesz się, czy nagroda dla pracownika jest kosztem podatkowym.
  • Sprawdzisz, kiedy nagroda podlega opodatkowaniu PIT i składkom ZUS.
  • Upewnisz się, czy można odliczyć VAT od nagród dla pracowników.
  • Poznasz aktualne stanowisko organów podatkowych i sądów.
Czy zakup flagi można zaliczyć do kosztów podatkowych

Czy zakup flagi można zaliczyć do kosztów podatkowych? – zasady rozliczenia w firmie

Czy zakup flagi można zaliczyć do kosztów podatkowych? W wielu firmach pojawia się to pytanie przy okazji świąt państwowych, takich jak: 2 czy też 3 maja. Okazuje się, że wydatek na flagę może stanowić koszt uzyskania przychodów – pod warunkiem że jest związany z działalnością gospodarczą i nie ma charakteru osobistego. Sprawdź, kiedy fiskus dopuszcza takie rozliczenie.

Wydatki na Wielkanoc a podatki – paczki, VAT i koszty firmowe

Wydatki na Wielkanoc a podatki – jak rozliczyć paczki i spotkania firmowe

Wydatki na Wielkanoc a podatki to temat, który co roku powraca w firmach. Czy można odliczyć VAT od paczek świątecznych? Czy spotkanie wielkanocne można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu? Sprawdź, jakie skutki podatkowe i rachunkowe mają paczki dla pracowników oraz inne wydatki świąteczne i jak prawidłowo ująć je w księgach rachunkowych.

O tym, jak rozliczać do celów PIT wydatki poniesione na zakup paczek, decyduje m.in. źródło, z jakiego pracodawca sfinansował wydatki.

Źródła finansowania paczek wielkanocnych

  • Jeżeli zakup paczek został pokryty ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych (ZFŚS), to poniesionych z tego tytułu wydatków nie wolno zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Kosztem dla przedsiębiorcy mogą być bowiem jedynie odpisy na ten fundusz, a nie sfinansowane z niego wydatki.
  • Jeżeli źródłem finansowania były środki obrotowe firmy, to nie ma przeszkód, aby pracodawca potrącił w takich kosztach koszty zakupu bądź przygotowania paczek.

Warto przy tym pamiętać, aby wydatki miały związek z przychodami osiąganymi przez podatnika, względnie zostały poniesione w celu zachowania albo zabezpieczenia ich źródła.

Korzyści 
  • Dowiesz się, kiedy wydatki na zakup paczek na Wielkanoc dla pracowników wolno ująć w kosztach podatkowych.
  • Sprawdzisz, czy wartość takiej paczki zawsze będzie przychodem pracownika.
  • Upewnisz się, czy pracodawca ma prawo odliczyć VAT od zakupu paczek na Wielkanoc.
  • Będziesz wiedzieć, czy od takich od takich świadczeń trzeba naliczyć VAT należny.   
  • Zyskasz wiedzę, jak ująć te świadczenia w księgach rachunkowych.
  • Ustalisz, czy udział w spotkaniu wielkanocnym w firmie rodzi po stronie pracownika skutki podatkowe.

Rozliczanie kosztów floty samochodowej w sp. z o.o. – limity i zasady KUP

Pytanie: Czy w przypadku wynajmu floty samochodowej przez spółkę z o.o. i wykorzystywania aut w sposób mieszany (50% VAT), mogę rozliczać koszty w KUP według następujących zasad: najem do 100.000 zł (100%), eksploatacja (75%), OC (100%), a AC i GAP proporcjonalnie do wartości? Czy konieczne jest prowadzenie kilometrówki dla każdego pojazdu?
Korzyści 
  • Od czego zależy wysokość limitu (100.000, 150.000 lub 225.000 zł) przy rozliczaniu rat najmu w kosztach podatkowych?
  • W jakiej proporcji można odliczać wydatki na paliwo i serwis przy użytkowaniu samochodu bez prowadzenia ewidencji przebiegu?
  • Które rodzaje ubezpieczeń komunikacyjnych można zaliczyć do KUP w pełnej wysokości, a które podlegają limitowaniu ze względu na wartość auta?
Pączki dla pracowników a PIT – jak je rozliczyć?

Pączki dla pracowników a PIT – jak rozliczyć firmowy poczęstunek z okazji Tłustego Czwartku?

Pączki dla pracowników a PIT to temat, który co roku wraca w okresie Tłustego Czwartku.  Pojawiają się wówczas pytania, czy świadczenia te należy opodatkować PIT po stronie pracowników, a także czy poniesione z tego tytułu wydatki mogą stanowić koszt podatkowy. Sprawdź, jak rozliczyć pączki dla pracowników.

Korzyści 
  • Sprawdzisz, kiedy świadczenie jest przychodem pracownika według Trybunału Konstytucyjnego.
  • Upewnisz się, jak ograniczyć ryzyko uznania przez fiskusa  za taki  przychód  „firmowego pączka” .
  • Dowiesz się, czy wydatki pracodawcy z okazji „Tłustego Czwartku” są kosztem podatkowym.
Odśnieżanie w firmie – koszty i VAT od quada i odśnieżarki 2026

Odśnieżanie w firmie – koszty i VAT od zakupu quada, odśnieżarki i innego sprzętu zimowego

Odśnieżanie w firmie – koszty i VAT to zagadnienie, które powraca co roku wraz z pierwszym śniegiem. Przedsiębiorcy inwestują w quady, pługi, odśnieżarki i inne urządzenia, by zapewnić dostępność terenu swojej firmy. Ale czy wydatki na ten sprzęt można rozliczyć jako koszt uzyskania przychodu? Czy przysługuje prawo do odliczenia VAT? Sprawdź, jak podejść do tych zakupów w 2026 roku, by uniknąć błędów i zyskać podatkowo.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy fiskus  pozwala rozliczać  w kosztach podatkowych wydatki  na zakup i eksploatację quadów z pługiem śnieżnym
  • Jakie znaczenie dla takiej kwalifikacji ma  homologacja pojazdu
  • Czy wolno odliczyć VAT od odśnieżarki do firmy

Koszty uzyskania przychodu

Koszty uzyskania przychodu wpływają bezpośrednio na wysokość podatku, dlatego ich prawidłowe zastosowanie ma kluczowe znaczenie w rozliczeniach. Sprawdź aktualne limity kosztów pracowniczych oraz zasady stosowania 50% kosztów autorskich, aby uniknąć błędów.

Kartki świąteczne w kosztach podatkowych – poznaj zasady rozliczenia wydatków

Kartki świąteczne w kosztach podatkowych – poznaj zasady rozliczenia wydatków

Kartki świąteczne w kosztach podatkowych to temat, który powraca co roku w okresie przedświątecznym. Wysyłanie życzeń kontrahentom to popularna praktyka budowania relacji biznesowych. Ale czy tego rodzaju wydatki można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu? Sprawdź, kiedy świąteczne kartki mogą zostać rozliczone w kosztach firmy.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy wydatki na reprezentację wolno rozliczać w kosztach podatkowych;
  • Czy zamieszczenie na kartce świątecznej logo firmy zmienia kwalifikację wydatków;
  • Jak do tej kwestii odnosiły się organy podatkowe.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.