ewidencja środków trwałych

Czego mają dotyczyć struktury JPK_KR_PD oraz JPK_ST

Czego mają dotyczyć struktury JPK_KR_PD oraz JPK_ST

Ministerstwo Finansów rozpoczęło konsultacje podatkowe dotyczące struktury logicznej JPK_KR_PD, a także nowej struktury JPK_ST Mają one związek ze zmianami w przepisach o podatku dochodowym, które zaczną obowiązywać od 1 stycznia 2025 r.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Na czym polegają zmiany w zakresie przekazywania danych z ksiąg rachunkowych, które mają wejść w życie z początkiem przyszłego roku
  • Jaki związek z tymi zmianami ma struktura logiczna  JPK_KR_PD, nad którą pracuje Ministerstwo Finansów
  • Kto będzie zobowiązany do korzystania z nowej struktury JPK_ST
  • Dlaczego resort finansów przeprowadza konsultacje w tej sprawie
  • Do kiedy można przesyłać opinie w ramach wspomnianych konsultacji

Sprawdź też:

Podsumowanie konsultacji KSeF i proponowane zmiany już 21 marca br.

Kto skorzysta na zmianie przepisów w zakresie przesyłania JPK i danych z ksiąg podatkowych

MF przedłużyło termin konsultacji dotyczących struktur JPK_KR

Raportowanie ksiąg rachunkowych JPK_CIT – nowy obowiązek

Zakup i montaż klimatyzatorów w jednostce – jak księgować

Pytanie: Jednostka budżetowa zakupiła (po dokonaniu rozeznania cenowego) 4 klimatyzatory ścienne. Wartość całości zamówienia wynosi 28.486,80 zł. Każdy klimatyzator wraz z usługą montażu wynosi poniżej 10.000 zł. Zarówno treść zapytania ofertowego, jak i treść na fakturze brzmi „dostawa i montaż klimatyzacji”. Na podstawie oferty oferenta jesteśmy w stanie wyróżnić następujące elementy zamówienia − zestaw: klimatyzator, agregat chłodniczy; materiał: wieszak pod agregat, przewód elektryczny, rury miedziane, materiał drobny, korytka; robocizna. Czy mogę zakwalifikować całość faktury jako usługę, tj. paragraf 4300, czy klimatyzatory powinnam ująć w wyposażeniu pozostałym w kwocie wynikającej z oferty bez usługi montażu i dostawy? Czy nie powinnam usługi ujmować w ewidencji pozostałe środki trwałe? Czy ująć w klasyfikacji budżetowej paragraf 4210 – klimatyzator (następnie w ewidencji pozostałe środki trwałe konto 013 i jednorazowo umorzyć czy umarzać wg stawki rocznej 10%), dostawę i montaż zaś paragraf 4300 – zakup usług? Który sposób będzie poprawny?

Środki trwałe to rzeczowe aktywa trwałe i zrównane z nimi, o przewidywanym okresie ekonomicznej użyteczności dłuższym niż rok, kompletne, zdatne do użytku i przeznaczone na potrzeby jednostki. Zalicza się do nich m.in. nieruchomości − w tym grunty, prawo użytkowania wieczystego gruntu, budowle i budynki, a także będące odrębną własnością lokale, spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego oraz spółdzielcze prawo do lokalu użytkowego, a także maszyny, urządzenia, środki transportu i inne rzeczy.

 

Ustawa o rachunkowości nie odnosi się do wartości środka trwałego, granica 10.000 zł dotyczy sposobu amortyzacji środków trwałych i jest określona w ustawach o podatku dochodowym, do tej wartości odnosi się również rozporządzenie w sprawie rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  •  jak zewidencjonować zakup i montaż klimatyzatorów;
  • jak ująć taki wydatek w klasyfikacji budżetowej.

Polecamy też:

Odliczanie wydatków na samochód nie należący do środków trwałych

Pytanie: Przedsiębiorca rozlicza się na podstawie KPiR. Planuje wykupić samochód osobowy z leasingu operacyjnego. Z uwagi na jego niską wartość (poniżej 10.000 zł) nie planuje wprowadzać go do ewidencji środków trwałych, tylko odnieść bezpośrednio w koszty. Czy wydatki eksploatacyjne związane z używaniem samochodu, można odliczać w wysokości 75%?
Korzyści 

Z artykułu dowiesz się:

  • Jaki procent wydatków może odliczyć podatnik od kosztów eksploatacji samochodu?

Jak ustalić wartość składników majątku wprowadzanych do ewidencji

Pytanie: Prowadzący działalność planuje wprowadzić do firmy składniki z majątku prywatnego. W jakiej wartości należy przyjąć do ewidencji środków trwałych przedmioty: na które posiada oraz inne na które nie posiada – dowodów zakupu, z których wynika ich wartość?

Błąd w KPiR: brak ujęcia w ewidencji środków trwałych sprzętu kupionego na potrzeby działalności gospodarczej

Pytanie: Przedsiębiorca prowadzi gabinet weterynaryjny i dotąd sam, w formie papierowej, prowadził KPiR bez VAT. Zorientował się, że we wrześniu 2020 roku przekroczył limit 200.000 zł obrotu. Musiał w związku z tym złożyć VAT-R, wysyłać zaległe deklaracje i JPK. W związku z tym będzie teraz korygował zeznanie roczne za 2020 rok. W sierpniu 2020 roku kupił drogi sprzęt za ponad 20.000 zł. Nie ujmował w żaden sposób tego wydatku w KPiR, nie odliczył też VAT, gdyż nie mógł tego zrobić. Czy w sytuacji, gdy i tak musi korygować  poprzedni rok, może wpisać ten sprzęt do środków trwałych (będzie używany kilka lat) i dokonywać od września 2020 roku odpisów amortyzacyjnych?

Zobacz, czy samochód niewprowadzony do ewidencji ŚT podlega limitowanym kosztom

Pytanie: Problem: Po zakończonym leasingu wykupiliśmy samochód osobowy za 170.000 zł. Planujemy użytkować ten samochód przez 6 miesięcy i go sprzedać. Nie został zatem wprowadzony do ewidencji środków trwałych, a wartość samochodu + 50% nieodliczonego VAT zaliczyliśmy w koszty. Czy cała ta kwota stanowić będzie KUP? Czy też należy zastosować obniżenie do kwoty 150.000 zł?

Czy wspólnik spółki cywilnej może wykupić w pełni zamortyzowany samochód i wycofać z ewidencji środków trwałych

Pytanie: Prowadzę działalności w ramach dwuosobowej spółki cywilnej po 50% udziałów, PKPiR i VAT). Firma zakupiła nowy samochód na fakturę 6 lat temu. W chwili obecnej samochód jest zamortyzowany. Czy wspólnik może odkupić samochód od spółki i wycofać z ewidencji środków trwałych?

Czy możesz wprowadzić do ewidencji środków trwałych samochód wykupiony z leasingu?

Samochód osobowy do celów mieszanych był użytkowany w firmie na podstawie umowy leasingowej przez 3 lata. Następnie został wykupiony od leasingodawcy i przyjęty do ewidencji środków trwałych w wartości początkowej około 50.000 zł. Czy można w tym przypadku zastosować indywidualną stawkę amortyzacji 40% na 30 miesięcy?

Zarządzenie w sprawie wprowadzenia instrukcji ewidencji środków trwałych

Zarządzenie w sprawie wprowadzenia instrukcji ewidencji środków trwałych

Jak wycenić grunty do ewidencji środków trwałych

Pytanie:  Jesteśmy państwową jednostką budżetową. W sierpniu otrzymaliśmy dokument PT od jednostki samorządowej, na podstawie którego przekaże nam grunty w trwały zarząd. Na dokumencie tym podana jest wartość księgowa gruntów niższa niż w wydanej decyzji prezydenta tego organu. Którą wartość gruntów powinnam przyjąć do ewidencji środków trwałych?

Środek trwały niewpisany do ewidencji. Sprawdź, co zrobić

Pytanie:  Kupiłam w grudniu środek trwały, ale nie ujęłam go ani w KPiR, ani w rejestrze zakupu, ponieważ zagubiła mi się faktura. W marcu zdobyłam duplikat tej faktury. Kiedy fakturę ująć w KPiR, co z odliczeniem VAT. Czy VAT z faktur kosztowych może być zaksięgowany w kolejnym roku, tak jak w tym przypadku: faktura była w grudniu, ale duplikat wystawiony w marcu? Czy wolno nam zaksięgować taką fakturę do VAT w 2017 roku? A do KPiR w grudniu? Dodam, że właśnie skończyła się u mnie kontrola podatkowa. Faktura znalazła się już po protokole z urzędu. Jak ująć taki ujawniony środek trwały?

Ewidencja środku trwałego w księgach. Sprawdź, po jakiej cenie rynkowej tego dokonać

Pytanie:  Jesteśmy jednostką budżetową. Proszę o interpretację dotyczącą ewidencji zakupu środków trwałych. Od firmy współpracującej z nami, mamy otrzymać urządzenia przydatne w naszej działalności. Za te urządzenia firma wystawi nam fakturę w wysokości 1 zł, wartość rynkowa urządzeń jest oczywiście dużo wyższa. W przypadku odpłatnego nabycia środka trwałego wartością początkową będzie cena nabycia w wysokości 1 zł. Czy ewentualnie trzeba dokonać rzeczywistej wyceny rynkowej zakupionego sprzętu? Jak ewidencjonować w księgach te urządzenia?

Niezamortyzowana wartość zbytego środka trwałego w kosztach

Pytanie:  Moje pytanie dotyczy niezamortyzowanej części środka trwałego. We wrześniu 2015 roku kupiliśmy auto, które zostało wprowadzone do ewidencji środków trwałych z wartością początkową wynoszącą 22.181,50 zł. W styczniu 2016 roku spaliła się ta ciężarówka, która została czasowo wycofana z ruchu. Firma nie otrzymała odszkodowania, gdyż nie została zawarta umowa ubezpieczeni AC. W lutym została sprzedana za kwotę netto 4.800. zł. Dotychczasowe umorzenie wyniosło 1.848,45 zł. Czy w takiej sytuacji możemy ująć w kosztach niezamortyzowaną część tego środka trwałego?

Efektem ulepszenia musi być wzrost wartości użytkowej środka trwałego

Przedsiębiorca, który przed wprowadzeniem lokalu do ewidencji środków trwałych przeprowadził w nich prace adaptacyjno-modernizacyjne, ma prawo zastosować indywidualne stawki amortyzacyjne.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.