Podatek odroczony pojawia się w sytuacji, gdy jednostka rozpoznaje przychody i koszty na potrzeby podatkowe i bilansowe w różnych okresach. Sprawdź na przykładach, jak ewidencjonować w księgach rezerwy i aktywa na odroczony podatek dochodowy.
Podatnik prowadził w 2017 r. PKPiR. W kolumnie 9 „Razem przychody” wykazał kwotę 8.200.000 zł. W tym 3.500.000 zł pochodziło ze sprzedaży nieruchomości wpisanej do ewidencji środków trwałych. Czy od 1 stycznia 2018 r. musi zaprowadzić księgi rachunkowe?
Podatnik poniósł wydatki na remont pokoju, w którym prowadzi biznes. Sprawdź, czy może zaliczyć wydane kwoty do kosztów prowadzonej działalności gospodarczej. Zdaniem organu podatkowego poniesione wydatki nie mają związku z działalnością gospodarczą. Kto ma rację?
Do ewidencji kosztów postępowania spornego i egzekucyjnego gmina powinna użyć konta 761. Zwroty kosztów należy księgować na koncie 760 „Pozostałe przychody operacyjne". Trzeba tu jednak pamiętać o korespondencji z kontem 221 „Należności z tytułu dochodów budżetowych”.
@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.
/WiedzaiPraktyka
/wip