ewidencja księgowa

Upewnij się, jak poprawić błąd w ewidencji księgowej

Pytanie:  Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej jako jednostka organizacyjna gminy przekazuje otrzymane od dłużników alimentacyjnych kwoty (należności główne i odsetki) na rachunek gminy z jednoczesną dyspozycją, jakie kwoty należy przekazać do budżetu wojewody, a jakie stanowią dochód gminy. Na koniec grudnia GOPS złożył dyspozycję o przekazanie na rachunek gminy otrzymanych dochodów z tytułu odsetek od funduszu alimentacyjnego. Bank pomyłkowo pobrał z tej kwoty prowizję za transakcję, czyli do gminy przeszła kwota pomniejszona o zabraną prowizję. Po 1 stycznia bank zauważył błąd i zwrócił pieniądze na konto GOPS, a ten przekazał gminie, która z kolei przekazała do Urzędu Wojewódzkiego (jako dochód roku 2019).

Likwidacja spółki - czy konieczne są korekty dotyczące odpisu aktualizacyjnego

Pytanie:  Nasza spółka przez kilka lat świadczyła usługi budowlane dla bardzo dużej firmy, która w lutym 2014 roku została postawiona w stan upadłości likwidacyjnej. Niezapłacone nam należności pochodzą z końca 2013 roku i w tym też roku zostały zaliczone do przychodów. W 2014 roku zostały prawidłowo zgłoszone sędziemu komisarzowi i uznane przez dłużnika. Odpis aktualizujący utworzyliśmy dopiero w 2019 roku i zaliczyliśmy go w kwocie netto do kosztów uzyskania przychodów (w 2019 roku został spełniony drugi z warunków zaliczenia odpisu w koszty podatkowe). W 2021 roku wspólnicy ze względu na wiek planują zaprzestanie działalności (sprzedaż udziałów lub w przypadku braku chętnych likwidacja spółki i sprzedaż /podział majątku). Wg syndyka likwidacja potrwa jeszcze kilka lat i nie zakończy się przed zakończeniem działalności przez wspólników. Czy w takim przypadku (brak postanowienia o zakończeniu upadłości) taki odpis należy wtedy wyksięgować i zwiększyć przychody i zapłacić podatek? Czy forma zaprzestania działalności (sprzedaż udziałów lub likwidacja spółki) ma wpływ na taki odpis aktualizujący, jak wówczas przeprowadzić księgowanie?

Jak rozliczyć rabaty dotyczące 2019 roku otrzymane w 2020 roku

Pytanie:  Spółka z o.o. zgodnie z umową otrzymuje rabat potransakcyjny na koniec każdego kwartału, na podstawie wystawionej faktury korygującej przez sprzedawcę towarów handlowych. Pytanie dotyczy faktury korygującej wystawionej za IV kwartał 2019 r. z datą wystawienia 31 stycznia 2020 r. do faktur przez spółkę otrzymanych w okresie IV kwartału 2019 roku. W którym okresie spółka powinna zaksięgować fakturę korygującą? 

Sprawdź, na jakich kontach zaksięgujesz dostęp do Portalu FK

Pytanie:  Na jakie konta księgujemy dostęp do Portalu FK?

Rozliczenie zwrotów nienależnie pobranych świadczeń wychowawczych

Przed przekazaniem zwrotów nienależnie pobranych świadczeń wychowawczych na rachunek wojewody gmina powinna wprowadzić je do swojego budżetu.

Rozliczenie VAT z gminą – sprawdź prawidłowe księgowania

Pytanie:  Jesteśmy samorządową jednostką budżetową podległą gminie. VAT rozliczamy z gminą na podstawie cząstkowych deklaracji VAT-7. Proszę o pomoc w ustaleniu księgowań rozliczenia VAT od momentu wystawienia/zaksięgowania faktury po końcowe rozliczenie VAT z gminą (w przypadku zwrotu i zapłaty podatku VAT do gminy) Po centralizacji VAT gmina ustaliła, że nie będzie zwracać podatku VAT do podległych jednostek.

Sprawdź, jak zaksięgować w PKPiR fakturę VAT marża

Jak zaksięgować fakturę zakupu VAT MARŻA w PKPiR. Wartość faktury to 670 zł (koszt)?

Jak zaksięgować faktury dla klientów z krajów trzecich?

Spółka produkuje urządzenia, które dostarcza do swoich klientów, w tym z krajów trzecich, na różnych warunkach INCOTERMS. Każdy kontrakt podlega indywidualnym ustaleniom, także w aspekcie transportu. Jak powinny przebiegać księgowania, jeżeli urządzenia zostały zapakowane do kontenerów i przekazane przewoźnikowi w ostatnim dniu miesiąca, który jest jednocześnie ostatnim dniem roku finansowego? Jedno zamówienie ma warunki dostawy CFR, a drugie DDP, co oznacza, że przejście towaru ze sprzedawcy na kupującego nastąpi już w nowym roku finansowym. W momencie zapakowania kontenerów Spółka wystawiła faktury handlowe.

Jak poprawnie zaksięgujesz w kosztach składki ZUS za lata ubiegłe?

W wyniku kontroli z ZUS przedsiębiorca musiał skorygować składki społeczne za 2016 r. Podatnik podjął decyzję, że w całości pokryje wszystkie składki (składki pracownika i składki pracodawcy). W jego polityce rachunkowości nie ma podanej informacji o korygowaniu błędów za lata ubiegłe. Czy wyżej wymienione koszty może odnieść na pozostałe koszty operacyjne, jeżeli tak, na podstawie jakiego przepisu? Czy wyżej poniesione koszty będą KUP czy NKUP? Czy sfinansowane przez pracodawcę składki pracownika będą przychodem dla pracownika? Jak poprawnie zaksięgować w kosztach składki ZUS za lata ubiegłe?

  • 12 listopada 2019 r.
  • PKPiR

Księgowanie dochodu z sądu na kontach

Pytanie:  Na jakim koncie zespołu 7 powinien być zaksięgowany dochód z sądu z tytułu zwrotu opłat wobec odmowy przyjęcia skargi do rozpatrzenia? Czy ten dochód powinien być zaksięgowany na § 063 – Wpływy z tytułu opłat i kosztów sądowych oraz innych opłat uiszczanych na rzecz Skarbu Państwa z tytułu postępowania sądowego i prokuratorskiego?

Jak zaksięgować dokument PT zmniejszający majątek jednostki

Pytanie:  Jesteśmy jednostką budżetową. Na podstawie protokołu zdawczo-odbiorczego do urzędu miasta oddaliśmy jeden z budynków bursy miejskiej, grunt oraz kotły gazowe.
Dokumenty PT zmniejszające majątek bursy na kwotę:
- budynek kwota  brutto 1 002 500,00 zł oraz umorzenie na 30.09.2019r. na kwotę 304 924,95 zł.
- grunt 13 268.00 zł nie podlega amortyzacji,
- kotły gazowe brutto 17 431,40 zł umorzone w 100%,
Jak zaksięgować te operację?

Jak zaksięgować środek trwały o wartości powyżej 15 tys. zł

Pytanie:  Problem: Jesteśmy jednostką budżetową i zakupiliśmy suszarkę o wartości 15 tys. zł brutto. W planie finansowym została ujęta w paragrafie 6060. W związku z różnymi interpretacjami mamy wątpliwości, jak prawidłowo zaksięgować tę operację (z użyciem konta 080 czy z pominięciem) oraz jak zaksięgować w środkach trwałych. Środki na powyższy zakup nie były środkami z dotacji ani ze środków UE, tylko były wyodrębnione z naszego budżetu.

Modernizacja systemu łączności – sprawdź księgowania

Pytanie:  Problem: Otrzymaliśmy środki finansowe 30.000 zł na wydatki inwestycyjne  - § 6050 - na modernizację systemu łączności. W ramach tej modernizacji będą kupowane m.in. urządzenia do łączności cyfrowej, oprogramowanie, robocizna. Jak dokonać ewidencji tych wydatków?

Jak ująć korekty faktur VAT

Pytanie:  W dniu 3 października 2019 r. zakład robót publicznych otrzymał 35 faktu korygujących (data wystawienia 28 września 2019 r.) do faktur VAT za energię elektryczną, wystawianych w okresie od stycznia do września 2019 r., w wyniku których powstała nadpłata. Sprzedawca energii wskazuje 2 rozwiązania: 1. nadpłata może zostać zaliczona na poczet kolejnych płatności, w takim przypadku proszą o umniejszenie należności wynikającej z kolejnej faktury o wartość nadpłaty 2. nadpłata może także zostać zwrócona na wskazane przez nas konto bankowe. Zakład od faktur odliczył VAT w 100%, ponieważ faktury dotyczyły zakupu energii na hydrofornie lub na przepompownie ścieków. W jaki sposób zakład ma ująć w księgach rachunkowych korekty, jeśli postanowił skorzystać ze zwrotu nadpłaty na wskazane konto bankowe? Czy prawidłowe jest zaksięgowanie korekt oraz dostarczenie wniosku o zwrot nadpłat, czy należy wybrać jedną z form?

Korekta kosztów ujęta w poprzednim roku i zwrot nadpłaty za energię

Pytanie:  Pytanie dotyczy instytucji kultury - biblioteki gminnej. W ubiegłym roku otrzymaliśmy fakturę kosztową 1.000 zł i fakturę korygującą na minus -460 zł. Do zwrotu pozostało 540 zł saldo BZ na koniec roku Wn "200-2". W roku 2019 otrzymaliśmy zwrot nadpłaty za energię, zwrot zaksięgowano: Wn 131/ Ma 200-2. Czy kwota 540 zł powinna także być ujęta na konto przychodów 760, jeśli tak to w korespondencji z jakim kontem?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.