PIT-11

Brak PESEL i adresu podatnika – czy wolno nie wysłać PIT-11

Brak PESEL i adresu podatnika – czy wolno nie wysłać PIT-11

Ważne terminy dla przedsiębiorców, które upływają 31 stycznia

Ważne terminy dla przedsiębiorców, które upływają 31 stycznia

Z końcem pierwszego miesiąca stycznia br. upływają ważne terminy z punktu widzenia podmiotów zobligowanych m.in. do dokonywania rozliczeń podatkowych, a także płatników składek na ubezpieczenia społeczne. Dotyczy to zarówno dużych firm, jak i przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą na niewielką skalę.  

Podatek dochodowy od osób fizycznych

Płatnicy rozliczający podatek dochodowy od osób fizycznych, w terminie do 31 stycznia 2024 r. (środa) powinni przekazać do właściwego urzędu skarbowego:

  • PIT-11 – informację o przychodach z innych źródeł oraz o dochodach i pobranych zaliczkach na podatek dochodowy za 2023 rok,
  • PIT-4R – roczną deklarację o pobranych zaliczkach na podatek dochodowy za 2023 rok,
  • PIT-8C – informację o niektórych dochodach z kapitałów pieniężnych za 2023 rok,
  • PIT-8AR – roczną deklarację o zryczałtowanym podatku dochodowym za 2023 rok,
  • PIT-R – informację o wypłaconych podatnikowi kwotach z tytułu pełnienia obowiązków społecznych i obywatelskich za 2023 rok,
  • PIT-40A/11A – roczne obliczenie podatku przez organ rentowy/informację o dochodach uzyskanych od organu rentowego za 2023 rok.
Elektroniczna wysyłka PIT-11

Jakie obowiązki ma płatnik w związku z przekazywaniem podatnikom informacji PIT-11 w formie elektronicznej

Wiele firm korzysta z platform internetowych, systemów i aplikacji, które umożliwiają przesyłanie i wypełnianie wewnętrznych dokumentów. Coraz częściej płatnicy udostępniają podatnikom PIT-11 w wersji elektronicznej. O jakich wymaganiach trzeba wówczas pamiętać, aby zakład pracy wypełnił ustawowe warunki związane z przekazaniem PIT-11 pracownikom. Sprawdźmy.

Pracodawcy jako płatnicy mają obowiązek poboru zaliczek na PIT od przychodów ze stosunku pracy. Zakłady pracy są zobowiązane ponadto zobowiązane do sporządzenia oraz przesłania podatnikom oraz urzędom skarbowym informacji PIT-11 po zakończeniu każdego roku podatkowego. Do urzędu PIT-11 trzeba wysłać do końca stycznia, a podatnikom przekazać do 29 lutego 2024 r.

W wielu firmach pracownicy mają możliwość dostępu oraz korzystania z wewnętrznego elektronicznego portalu pracowniczego. Służy on do obsługi spraw kadrowo-płacowych oraz pracowniczych. Takie narzędzie umożliwia pracownikom składanie określonych  wniosków. Można też pobierać dokumenty udostępniane na portalu.

Niektóre podmioty rezygnują w związku z tym z przesyłania informacji PIT-11 w formie papierowej.

Jak elektronicznie można przekazywać PIT-11

Coraz częściej firmy decydują się na przesyłanie pracownikom informacji PIT-11 w formie dokumentu elektronicznego. Jest on zamieszczony  w portalu firmowym w postaci nieedytowalnego pliku PDF. Plik jest sporządzany zgodnie z ustalonym wzorem określonym przez ministra finansów oraz opatrzony nadrukiem z imieniem, nazwiskiem oraz stanowiskiem służbowym osoby upoważnionej do sporządzenia Informacji PIT-11.

Składki ZUS naliczone od przychodu zwolnionego z PIT – czy wykazywać w PIT-11

Pytanie: W roku 2023 wystąpiły świadczenia z ZFŚS, które podlegały oskładkowaniu ZUS, ale podlegały zwolnieniu w podatku dochodowym. Czy w PIT-11 należy wykazać składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne naliczone od tych świadczeń, czy nie należy ich wykazywać?

Płatnicy będący m.in. zakładami pracy, są obowiązani przesłać podatnikowi i urzędowi skarbowemu, właściwemu według miejsca zamieszkania podatnika, imienne informacje sporządzone według ustalonego wzoru – PIT-11.

Pobierz:

PIT-11(29)

W informacji tej płatnik wykazuje m.in. uzyskane przez pracownika w danym roku podatkowym przychody ze stosunku pracy, potrącone koszty uzyskania przychodów, pobrane zaliczki na podatek dochodowy, a także składki społeczne podlegające odliczeniu od dochodu.

Podstawę obliczenia podatku stanowi dochód, po odliczeniu kwot m.in. składek określonych w ustawie z 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych, potrąconych w roku podatkowym przez płatnika ze środków podatnika, przy czym odliczenie nie dotyczy składek, których podstawę wymiaru stanowi dochód (przychód) zwolniony od podatku na podstawie ustawy, oraz składek, których podstawę wymiaru stanowi dochód, od którego na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku (art. 26 ust. 1 pkt 2 lit. b  ustawy o PIT).

Czy zwrot zwaloryzowanej kaucji mieszkaniowej trzeba ująć w PIT-11

Czy zwrot zwaloryzowanej kaucji mieszkaniowej trzeba ująć w PIT-11

Najemcy lokali mieszkalnych często wpłacają wynajmującemu kaucję mieszkaniową, która jest zwracana po wygaśnięciu umowy najmu. Czy zwrot zwaloryzowanej kaucji mieszkaniowej rodzi po stronie najemcy przychód? Czy na wynajmujący ma w takim przypadku obowiązek  wystawienia PIT-11? Sprawdźmy.

Przychody z innych źródeł

Zgodnie z zasadą powszechności opodatkowania (zawartą w art. 9 ust. 1 ustawy o PIT), opodatkowaniu podatkiem dochodowym podlegają wszelkiego rodzaju dochody, z wyjątkiem dochodów zwolnionych z podatku oraz dochodów, od których zaniechano poboru podatku.

Przychodami  są otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika w roku kalendarzowym pieniądze i wartości pieniężne oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń (zob. art. 11 ust. 1 ustawy o PIT).

Zwróćmy uwagę, że za przychody z innych źródeł, uważa się w szczególności: kwoty wypłacone po śmierci członka otwartego funduszu emerytalnego wskazanej przez niego osobie lub członkowi jego najbliższej rodziny, w rozumieniu przepisów o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych, kwoty uzyskane z tytułu zwrotu z indywidualnego konta zabezpieczenia emerytalnego oraz wypłaty z indywidualnego konta zabezpieczenia emerytalnego, w tym także dokonane na rzecz osoby uprawnionej na wypadek śmierci oszczędzającego, zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego, alimenty, stypendia, świadczenia otrzymane z tytułu umowy o pomocy przy zbiorach, dotacje (subwencje) inne niż wymienione w art. 14, dopłaty, nagrody i inne nieodpłatne świadczenia nienależące do przychodów określonych w art. 12-14 i art. 17 ustawy o PIT (art. 20 ust. 1 ustawy o PIT)

Użyte w art. 20 ust. 1 ustawy o PIT sformułowanie „w szczególności” wskazuje, że definicja przychodów z innych źródeł ma charakter przykładowy i otwarty, zatem do tej kategorii można zaliczyć również przychody inne niż wymienione wprost w  tym przepisie.