odpisy amortyzacyjne
Umowy leasingu a podatki dochodowe i VAT– szkolenie video
Zapraszamy do obejrzenia szkolenia video, w którym ekspert wyjaśni, jakie są kryteria, które pozwolą prawidłowo zaklasyfikować umowy leasingu na potrzeby podatku dochodowego i potrzeby VAT. Poznaj wskazówki dotyczące rozliczania podatków przy umowach leasingu.
Podczas webinarium dr Katarzyna Trzpioła wyjaśni m.in.:
- Jak rozliczać umowy leasingu na gruncie VAT;
- Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w VAT w przypadku świadczenia usług leasingowych;
- Jak rozliczać umowy leasingu na gruncie podatków dochodowych;
- Kiedy powstaje przychód podatkowy i co z odpisami amortyzacyjnymi.
Oglądaj też inne szkolenia dotyczące leasingu:
- Leasing finansowy czy leasing operacyjny – jak rozpoznać umowę
- Umowy leasingu w prawie bilansowym – szkolenie video
- Wykup samochodu z leasingu – sprawdź skutki podatkowe
Sprawdź też komentarze i porady ekspertów dotyczące leasingu:
- Leasing samochodu i wykup auta. Rozliczenia podatkowe i księgowania na przykładzie
- Jak rozliczać leasing samochodu w 2024 roku - 8 przypadków z praktyki
- Poznaj skutki podatkowe przekazania córce samochodu wykupionego z leasingu
- Wykup samochodu z leasingu - co się najbardziej opłaci
- Sprzedaż samochodu osobowego wykupionego z leasingu przez podatnika zwolnionego z VAT
- Darowizna samochodu wykupionego z leasingu – sprawdź skutki podatkowe w VAT
- Sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu a kasa rejestrująca
Jak długo przechowywać PKPiR w kontekście środków trwałych i odpisów amortyzacyjnych
Podatkowa księga przychodów i rozchodów powinna być przechowywana do czasu upływu terminu przedawnienia podatku PIT za rok, którego ona dotyczy. Upewnij się, do kiedy przechowywać dokumenty dotyczące środka trwałego oraz wartości niematerialnych prawnych będących podstawą dokonywania odpisów amortyzacyjnych. Poznaj wyjaśnienie na przykładach i sprawdź stanowisko skarbówki.
Osoby fizyczne, przedsiębiorstwa w spadku, spółki cywilne osób fizycznych, spółki cywilne osób fizycznych i przedsiębiorstwa w spadku, spółki jawne osób fizycznych oraz spółki partnerskie, wykonujące działalność gospodarczą, są obowiązane prowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów (art. 24a ust. 1 ustawy o PIT, z zastrzeżeniem art. 24a ust. 3, 5 i 5a ustawy o PIT) albo księgi rachunkowe, zgodnie z odrębnymi przepisami, w sposób zapewniający ustalenie dochodu (straty), podstawy opodatkowania i wysokości należnego podatku za rok podatkowy, w tym za okres sprawozdawczy, a także uwzględniać w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych informacje niezbędne do obliczenia wysokości odpisów amortyzacyjnych zgodnie z przepisami art. 22a-22o ustawy o PIT.
Szczegółowy krąg podmiotów zobowiązanych do prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów określają przepisy art. 24a ustawy o PIT oraz rozporządzenie ministra finansów w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów.
Czym są księgi podatkowe
Księgi podatkowe (w rozumieniu art. 3 pkt 4 Ordynacji podatkowej) to księgi rachunkowe, podatkowa księga przychodów i rozchodów, ewidencje oraz rejestry, do których prowadzenia - do celów podatkowych - na podstawie odrębnych przepisów, obowiązani są podatnicy, płatnicy lub inkasenci.
Podatkowa księga przychodów i rozchodów uznawana jest zatem za księgę podatkową w rozumieniu Ordynacji podatkowej.
Księgi podatkowe i dokumenty źródłowe będące odzwierciedleniem zapisów znajdujących się w tych księgach należy przechowywać przez okres równy okresowi przedawnienia zobowiązania podatkowego. Dotyczy to m.in. podatkowej księgi przychodów i rozchodów.
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
- do kiedy przechowywać dokumenty dotyczące środka trwałego lub wartości niematerialnej lub prawnej będące podstawą dokonywania odpisów amortyzacyjnych.
Polecamy też:
Rekompensata za niezrealizowaną usługę – jak ująć w KPiR
Rachunek za nocleg a brak NIP sprzedawcy – czy można ująć w KPiR
Sprawdź, jakie limity podatkowe obowiązują w 2024 roku
Od nowego roku limity podatkowe zostaną obniżone, gdyż kurs euro z 2 października 2023 r., będący podstawą obliczeń jest niższy niż rok wcześniej. Oznacza to, że w 2024 roku przedsiębiorca straci status małego podatnika w PIT, CIT, VAT, gdy jego przychód w 2023 roku przekroczy 9.218.000 zł. Poznaj limity podatkowe na 2024 rok.
Wyliczenie limitów na kolejny rok, które określają ustawy podatkowe oraz ustawa o rachunkowości są ustalane na podstawie średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego.
W tym roku pierwszy dzień roboczy przypadł na poniedziałek 2 października 2023 r. Oznacza to, że kwoty limitów będą obliczane w oparciu o ten dzień. Kurs euro z 2 października 2023 r. (tabela kursów średnich NBP nr 190/A/NBP/2023) wynosi 4,6091 zł.
W związku z tym, że jest on niższy (4,6091 zł) w porównaniu do roku ubiegłego (4,8272 zł) spadną limity, które są wyszczególnione w ustawach podatkowych i ustawie o rachunkowości.
Sprawdź limity podatkowe na 2024 rok. Po przeczytaniu tekstu będziesz wiedzieć:
- kto będzie musiał obowiązkowo prowadzić księgi rachunkowe w 2024 roku;
- kto może być mały podatnikiem w VAT i w podatkach dochodowych;
- jaki jest limit do ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych na 2024;
- ile wyniesie jednorazowy odpis amortyzacyjny w 2024.
Polecamy też:
Płaca minimalna w 2024 roku i wyższe świadczenia pracownicze – sprawdź, jak rosną koszty pracodawcy
Czy możliwe są odpisy amortyzacyjne od inwestycji w obcym środku trwałym
Zdarza się, że najemcy i dzierżawcy budynków lub lokali zaliczają do środków trwałych poniesione nakłady na najmowany (dzierżawiony) lokal lub budynek jako tzw. inwestycje w obcym środku trwałym. Czy jeżeli wynajmowany lokal, w którym wytworzono te inwestycje, jest budynkiem mieszkalnym, to możliwa jest amortyzacja? Sprawdźmy.
Kiedy możliwa jest amortyzacja
Amortyzacji podlegają (z zastrzeżeniem art. 16c ustawy o CIT i art. 22c ustawy o PIT), stanowiące własność lub współwłasność podatnika, nabyte lub wytworzone we własnym zakresie, kompletne i zdatne do użytku w dniu przyjęcia do używania budowle, budynki oraz lokale będące odrębną własnością - o przewidywanym okresie używania dłuższym niż rok, wykorzystywane przez podatnika na potrzeby związane z prowadzoną przez niego działalnością gospodarczą albo oddane do używania na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub umowy określonej w art. 17a pkt 1 ustawy o CIT i art. 23a pkt 1 ustawy o PIT, zwane środkami trwałymi.
Czytaj też:
Kiedy można dokonać jednorazowej amortyzacji
Czy można zmienić metodę amortyzacji
Budynek w stanie surowym – co z amortyzacją
Amortyzacji podlegają również (z zastrzeżeniem art. 16c ustawy o CIT i art. 22c ustawy o PIT), niezależnie od przewidywanego okresu używania:
1) przyjęte do używania inwestycje w obcych środkach trwałych (dalej: inwestycje w obcych środkach trwałych),
2) budynki i budowle wybudowane na cudzym gruncie,
3) składniki majątku, wymienione w art. 16a ust. 1 ustawy o CIT lub art. 22a ust. 1 ustawy o PIT (tj. m.in. budowle, budynki oraz lokale będące odrębną własnością), niestanowiące własności lub współwłasności podatnika, wykorzystywane przez niego na potrzeby związane z prowadzoną działalnością na podstawie umowy określonej w art. 17a pkt 1 ustawy o CIT i art. 23a ust. 1 pkt 1 ustawy o PIT, zawartej z właścicielem lub współwłaścicielami tych składników - jeżeli zgodnie z przepisami rozdziału 4a odpisów amortyzacyjnych dokonuje korzystający
- zwane także środkami trwałymi.
Uwaga:
Amortyzacji nie podlegają grunty i prawa wieczystego użytkowania gruntów (art. 22c pkt 1 ustawy o PIT).
Amortyzacja po Polskim Ładzie
Polski Ład zlikwidował od 1 stycznia 2022 r. możliwość amortyzacji budynków i lokali mieszkalnych. Dotyczy to budynków i lokali mieszkalnych uznawanych zarówno za środki trwałe, jak i za wartości niematerialne i prawne.
Do 31 grudnia 2021 r. amortyzacji podlegały wartości niematerialne i prawne, czyli nabyte od innego podmiotu, nadające się do gospodarczego wykorzystania w dniu przyjęcia do używania:
- spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego (art. 22b ust. 1 pkt 1 ustawy o PIT i art. 16b ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT),
- prawo do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej (art. 22b ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT i art. 16b ust. 1 pkt 3)
- o przewidywanym okresie używania dłuższym niż rok, wykorzystywane przez podatnika na potrzeby związane z prowadzoną przez niego działalnością gospodarczą albo oddane przez niego do używania na podstawie umowy licencyjnej (sublicencji), umowy najmu, dzierżawy lub umowy leasingu. Od 1 stycznia 2022 r. przepisy te zostały uchylone.
Amortyzacja – jak jest obecnie
Amortyzacji nie podlegają m.in.:
- budynki, lokale, budowle i urządzenia zaliczane do spółdzielczych zasobów mieszkaniowych lub służących działalności społeczno-wychowawczej prowadzonej przez spółdzielnie mieszkaniowe (art. 16c pkt 2 ustawy o CIT)
- budynki mieszkalne, lokale mieszkalne stanowiące odrębną nieruchomość, spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego oraz prawo do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej (zob. art. 16c pkt 2a ustawy o CIT, dodany z dniem 1 stycznia 2022 r.)
- zwane odpowiednio środkami trwałymi lub wartościami niematerialnymi i prawnymi.
Czytaj też:
Czy możliwa jest dalsza amortyzacja lokali w 2023 r.
Sprawdź ograniczenia dotyczące amortyzacji mieszkań od 1 stycznia 2023 r.
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się m.in.:
- Co się zmieniło w amortyzacji od 1 stycznia 2023 r.;
- Czym jest inwestycja w obcym środku trwałym
- Czy możliwe są odpisy amortyzacyjne od inwestycji w obcym środku trwałym.
Polecamy też:
- Czy lokale niemieszkalne podlegają amortyzacji
- Księgowanie i amortyzacja lokalu usługowego
- Kontynuacja amortyzacji lokalu usługowego przez firmę żony
- Czy okres amortyzacji budynków i budowli niemieszkalnych będzie krótszy
Oglądaj szkolenie online:
Amortyzacja podatkowa w 2023 roku z uwzględnieniem nieruchomości
/WiedzaiPraktyka
/wip