odpisy amortyzacyjne

Amortyzacja środka trwałego jako narzędzie optymalizacji kosztów podatkowych – jak wpływa na koszty w CIT?

Amortyzacja środka trwałego jako narzędzie optymalizacji kosztów podatkowych – jak wpływa na koszty w CIT?

Wysokość stawek amortyzacyjnych wpływa na moment rozpoznawania odpisów amortyzacyjnych jako kosztu uzyskania przychodu. Dlatego amortyzacja środka trwałego może być jednym z legalnych narzędzi planowania podatkowego. Mechanizm ten działa jednak tylko w granicach przewidzianych w ustawie o CIT. Znaczenie mają przede wszystkim: status składnika majątku, moment wprowadzenia go do ewidencji, wybór metody amortyzacji, właściwa stawka i prawidłowe ustalenie wartości początkowej.

Korzyści 
  • Sprawdzisz, kiedy składnik majątku może być środkiem trwałym podlegającym amortyzacji.
  • Dowiesz się, kiedy można rozpocząć odpisy amortyzacyjne.
  • Poznasz zasady stosowania stawek podstawowych, podwyższonych i obniżonych.
  • Sprawdzisz, kiedy składnik majątku o wartości do 10.000 zł można rozliczyć bez klasycznej amortyzacji.

Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych - komentarz do zmian wchodzących w życie 1 stycznia 2026 roku

Zmiany wprowadzają:

  • ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i ustawy o podatku od niektórych instytucji finansowych (Dz.U. z 2025, poz. 1658) - podwyższenie stawki CIT w odniesieniu do podatników będących bankami krajowymi, bankami zagranicznymi, instytucjami kredytowymi, spółdzielczymi kasami oszczędnościowo-kredytowymi, podatkową grupą kapitałową w skład których wchodzi bank krajowy,
  • ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2025, poz. 1657) - doprecyzowanie warunków zwolnienia dla zagranicznych funduszy inwestycyjnych (instytucji wspólnego inwestowania) i zagranicznych funduszy emerytalnych,
  • ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2025, poz. 1022) - wprowadzenie alternatywnego sposobu zwrotu podatku w przypadku uchylenia decyzji o wsparciu lub cofnięci zezwolenia w przypadku podatników posiadających więcej niż jedną decyzję o wsparciu lub więcej niż jedno zezwolenie lub decyzję(e) o wsparciu i zezwolenie(a); ograniczenie obowiązku składania informacji o wspólnikach spółki jawnej w przypadku zmiany składu wspólników i ich udziałów w takiej spółce; uchylenie sankcji utraty przez podatkowe grupy kapitałowe statusu podatnika CIT w przypadku dokonywania transakcji kontrolowanych z podmiotami powiązanymi spoza grupy na warunkach nierynkowych,
  • ustawa o zmianie ustawy o elektromobilności i paliwach alternatywnych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2021 r., poz. 2269) - uzależnienie wysokości odpisów amortyzacyjnych zaliczanych do kosztów uzyskania przychodów dokonywanych od samochodów osobowych innych niż pojazdów elektrycznych oraz pojazdów napędzanym wodorem od emisja CO2
  • ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2025 r., poz. 1817) - zmiany w metodzie amortyzacji dla wytworzonych przez mikor-, małego i średniego przedsiębiorcę m.in. budynków i lokali niemieszkalnych,
  • ustawa o zmianie ustawy o podatku od wydobycia niektórych kopalin oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2025 r., poz. 1804) - zmiany w zakresie dokonywania odpisów amortyzacyjnych od kwalifikowanych nakładów inwestycyjnych w rozumieniu podatku od wydobycia niektórych kopalin.

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych - komentarz do zmian wchodzących w życie 1 stycznia 2026 roku

Zmiany wprowadza:

  • ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2021, poz. 2105) - informatyzacja prowadzenia ksiąg rachunkowych oraz ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych,
  • ustawa o zmianie ustawy o elektromobilności i paliwach alternatywnych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2021 r., poz. 2269) - uzależnienie wysokości odpisów amortyzacyjnych zaliczanych do kosztów uzyskania przychodów dokonywanych od samochodów osobowych innych niż pojazdów elektrycznych oraz pojazdów napędzanym wodorem od emisja CO2 silnika spalinowego,
  • ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2025 r., poz. 1022) - wprowadzenie alternatywnego sposobu zwrotu podatku w przypadku uchylenia decyzji o wsparciu lub cofnięcia zezwolenia w przypadku podatników posiadających więcej niż jedną decyzję o wsparciu lub więcej niż jedno zezwolenie lub decyzję(e) o wsparciu i zezwolenie(a),
  • ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2025 r., poz. 1817) - rezygnacja z kryterium wskaźnika zamożności, dla potrzeb korzystania z preferencyjnej amortyzacji m.in. budynków i lokali niemieszkalnych,
  • ustawa o zmianie ustawy o podatku od wydobycia niektórych kopalin oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2025 r., poz. 1804) - zmiany w zakresie dokonywania odpisów amortyzacyjnych od kwalifikowanych nakładów inwestycyjnych w rozumieniu podatku od wydobycia niektórych kopalin,

  • ustawa o zmianie ustawy o funkcjonowaniu górnictwa węgla kamiennego oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2025 r., poz. 1822) - zwolnienie z podatku PIT jednorazowych odpraw pieniężnych wypłacanych przez przedsiębiorstwa górnicze objęte systemem wsparcia, które wprowadza ta nowelizacja,

  • ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2025 r., poz. 1838) – wprowadzenie szczególnego przepisu regulującego zasady określania kosztów uzyskania przychodów w przypadku umorzenia akcji lub innych papierów wartościowych na mocy decyzji wydanej przez Bankowy Fundusz Gwarancyjny (BFG),

  • ustawa z dnia 21 listopada 2025 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2025 r., poz. 1858).

Czy dla potrzeba odpisów amortyzacyjnych można zlecić wycenę budynku biegłemu?

Pytanie: Czy można uznać za koszty uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób fizycznych amortyzację budynku niemieszkalnego, którego wartość początkowa została ustalona na podstawie art. 22g ust. 9? Budynek został wybudowany we własnym zakresie w 1994 r. a ze względu na brak dokumentów, dokonano wyceny przez biegłego rzeczoznawcę (art.22g ust.9) Czy na podstawie tej wyceny można dokonywać odpisów amortyzacyjnych, które stanowią koszty uzyskania przychodu w podatku dochodowym osób fizycznych?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy dla potrzeba odpisów amortyzacyjnych można zlecić wycenę budynku biegłemu?

Amortyzacja samochodu osobowego otrzymanego w darowiźnie – kiedy jest możliwa

Pytanie: Podatnik otrzymał darowizną od syna, jest to auto osobowe warte 160.000 zł. Podatnik złożył w urzędzie skarbowym SD-Z2 i skorzystał ze zwolnienia od podatku. Podatnik chciałby przekazać auto na cele związane z prowadzeniem działalności gospodarczej - nauka jazdy. Syn, który był właścicielem auta nie prowadził działalności, samochód nie był amortyzowany.  Czy podatnik może amortyzować auto w swojej działalności stawką 40% i będzie to stanowiło koszt uzyskania przychodów w jego działalności - nauka jazdy. Planuje w przyszłości przekazać auto darowizną synowi. Syn obecnie prowadzi działalność gospodarczą, czy będzie mógł amortyzować otrzymany samochód?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy jest możliwa amortyzacja samochodu osobowego otrzymanego w darowiźnie.

Polecamy też:

Darowizna udziału w samochodzie a amortyzacja – sprawdź rozliczenia

Darowizna samochodu współmałżonkowi jest niemożliwa

Amortyzacja i sprzedaż środka trwałego – skutki podatkowe i księgowe

Kontynuacja amortyzacji instalacji gazowej w aucie po jego wykupie

Darowizna udziału w samochodzie a amortyzacja – sprawdź rozliczenia

Pytanie: Prowadzona jest działalność jednoosobowa, w działalności wykorzystywany jest samochód osobowy, który jest środkiem trwałym, naliczane są odpisy amortyzacyjne. Właściciel zamierza poprzez umowę darowizny przekazać 1/2 samochodu swojemu ojcu, nie wycofując samochodu z działalności, będzie go dalej wykorzystywał w swojej działalności. Proszę o informację, czy po przekazaniu samochodu w 1/2 części w formie darowizny, odpisy amortyzacyjne w działalności będą w kosztach w połowie?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak naliczać odpisy amortyzacyjne po darowiźnie  udziału w samochodzie.

Polecamy też:

Odliczenie darowizny od dochodu przez spółkę

Darowizna w księgach rachunkowych - kluczowe zasady i pułapki, których musisz unikać

Wykup, darowizna i sprzedaż samochodu – czy można uniknąć podatku?

Darowizna samochodu współmałżonkowi jest niemożliwa

Jednorazowa amortyzacja – sposób na uproszczenie dla małych podatników

Pytanie: W listopadzie 2024 r. spółka, mająca statut małego podatnika zamówiła 2 szt. środka trwałego fabrycznie nowego z grupy 6 o wartości początkowej 50.000 zł jedna (100.000 zł). Zaliczkę w kwocie 40.000 zł na środki trwałe zapłacono w listopadzie 2024 roku. W lutym 2025 roku mają być one dostarczone i wpisane do ewidencji środków trwałych. Jednostka chce już w 2024 roku zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wpłatę na poczet zakupu fabrycznie nowych środków trwałych do wysokości limitu 100.000 zł. W kolejnym roku 2025 zaliczymy resztę wartości w koszty jednorazowej amortyzacji, tj. kwotę 60.000 zł. Czy spółka może skorzystać z uproszczenia i dla celów bilansowych przyjąć jednorazową amortyzację podatkową, gdyż w roku 2024 z wielu uproszczeń mogą korzystać spółki o statucie małej?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy spółka ma prawo zaliczyć wpłatę na poczet zakupu środków trwałych do kosztów uzyskania przychodów w 2024 roku;
  • Kiedy środki trwałe mogą zostać ujawnione w ewidencji księgowej;
  • Jakie są podstawowe zasady dokonywania odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych;
  • Czy spółka może rozpocząć amortyzację jeszcze przed przyjęciem środka trwałego do używania.

Polecamy też:
amortyzacja samochodu używanego

Amortyzacja samochodu używanego – jak rozliczyć auto w firmie w 2024 roku?

Amortyzacja samochodu używanego możliwa jest wówczas, gdy auto zostanie ujęte w ewidencji środków trwałych w firmie. Samochód używany zostanie uznany za środek trwały po spełnieniu określonych warunków. Sprawdź, jakich. Wykorzystaj pełny potencjał samochodu używanego i poznaj korzyści z amortyzacji.

Korzyści 

Z artykułu dowiesz się:

  • Kiedy samochód używany może być uznany za środek trwały w firmie.

  • Jak działa amortyzacja samochodu używanego i jakie metody można zastosować.

  • Na czym polega amortyzacja indywidualna i jakie przynosi korzyści podatkowe.

  • Jak ustalić wartość początkową auta i jak wpisać je do ewidencji środków trwałych.

  • Jak rozliczać wydatki eksploatacyjne oraz jakie obowiązują limity amortyzacyjne.

  • Kiedy możliwe jest odliczenie 100% lub 50% VAT od samochodu osobowego.

  • Jak prowadzić kilometrówkę i ewidencję przebiegu pojazdu dla celów PIT i VAT.

Amortyzacja inwestycji w wynajmowanym mieszkaniu – czy pozwala na nią Ministerstwo Finansów

Amortyzacja inwestycji w wynajmowanym mieszkaniu – czy pozwala na nią Ministerstwo Finansów

Skoro przepisy zakazują amortyzacji lokali i budynków mieszkalnych, to nie jest to również możliwe dokonywanie i potrącanie w kosztach podatkowych odpisów amortyzacyjnych od wydatków dotyczących  takich obiektów, traktowanych jako inwestycje w obcych środkach trwałych. Takie stanowisko przedstawiło Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na interpelację poselską.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Od kiedy obowiązuje zakaz amortyzacji lokali mieszkalnych w CIT i PIT
  • Dlaczego według MF dotyczy on również inwestycji w obcych środkach trwałych
  • Jakie jest stanowisko niektórych sądów administracyjnych w tej kwestii

Sprawdź też:

Optymalizacja kosztów remontu mieszkania: koszty podatkowe i odliczanie VAT

Najem mieszkania dla pracownika w koszty firmy

Amortyzacja mieszkań – czy jest możliwa przy estońskim CIT

Czy Ministerstwo Finansów zniesie zakaz amortyzacji mieszkań

Ministerstwo Finansów o rozwiązaniach podatkowych dla firm, które dotknęła powódź

Ministerstwo Finansów o rozwiązaniach podatkowych dla firm, które dotknęła powódź

Ministerstwo Finansów przygotowało przepisy, które zawierają szereg rozwiązań przeznaczonych dla poszkodowanych w trakcie wrześniowej powodzi. Przypomniało o nich w wydanym przez siebie komunikacie. Dowiedz się więcej na ten temat.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie są wydłużone w związku z powodzią terminy płatności podatków i składania deklaracji podatkowych
  • Czego dotyczą dodatkowe ulgi podatkowe dla przedsiębiorców
  • W jakim zakresie przysługuje 0% stawka VAT na darowizny
  • W jakiej kwocie należy się zwrot kosztów zakupu kas fiskalnych firmom, które utraciły je w wyniku kataklizmu
  • Gdzie przedsiębiorcy mogą uzyskać informacje na ten temat 

Sprawdź też:

Zerowy VAT na materiały budowlane przekazywane poszkodowanym w powodzi

Klęski żywiołowe a ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych – praktyczne wyjaśnienia

Darowizna w księgach rachunkowych - kluczowe zasady i pułapki, których musisz unikać

Pomoc dla powodzian ze zwolnieniem od cła i VAT importowego

0% VAT i rozliczenia podatków dochodowych w związku z pomocą dla powodzian - przykłady

0% stawka VAT na wsparcie powodzian - jakie warunki trzeba spełnić

  • 27 września 2024 r.
  • PIT
Czas na dokonanie pełnego odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych upływa z końcem września.

Do 30 września 2024 r. masz czas na dokonanie pełnego odpisu na ZFŚS

Czas na dokonanie pełnego odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych upływa z końcem września. Jeśli firma jest zobowiązana do prowadzenia tego funduszu, to ostatnia chwila, aby zabezpieczyć odpowiednie środki na wyodrębnionym rachunku bankowym. Niezależnie od tego, czy przekazujesz odpis jednorazowo, czy w ratach, warto zadbać o prawidłowe wykonanie tego obowiązku, aby uniknąć problemów. Sprawdź, jak łatwo i skutecznie wyliczyć wysokość odpisu i dokonać wpłaty.

amortyzacja_okładka

Amortyzacja środków trwałych w 2024 roku – przykłady z praktyki

Ostatnie zmiany w amortyzacji spowodowały sporo wątpliwości związanych z rozliczeniami. W e-booku znajdziesz praktyczne przykłady rozliczeń.

Korzyści 

Pobierz e-book i sprawdź:

  • Czy w 2024 roku jest możliwa jednorazowa amortyzacja środka trwałego – samochodu
  • Czy można jednorazowo amortyzować busa i koparkę
  • Czy w 2024 roku można amortyzować lokale mieszkalne Jakie są zalety amortyzacji środków trwałych metodą liniową
  • Czy można zmienić metodę amortyzacji.
Leasing a podatki

Umowy leasingu a podatki dochodowe i VAT– szkolenie video

Zapraszamy do obejrzenia szkolenia video, w którym ekspert wyjaśni, jakie są kryteria, które pozwolą prawidłowo zaklasyfikować umowy leasingu na potrzeby podatku dochodowego i potrzeby VAT. Poznaj wskazówki dotyczące rozliczania podatków przy umowach leasingu.

Korzyści 

Podczas webinarium dr Katarzyna Trzpioła wyjaśni m.in.:

  • Jak rozliczać umowy leasingu na gruncie VAT;
  • Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w VAT w przypadku świadczenia usług leasingowych;
  • Jak rozliczać umowy leasingu na gruncie podatków dochodowych;
  • Kiedy powstaje przychód podatkowy i co z odpisami amortyzacyjnymi.

Oglądaj też inne szkolenia dotyczące leasingu:

Sprawdź też komentarze i porady ekspertów dotyczące leasingu:

Amortyzacja środków trwałych w fundacji-wskazówki

Pytanie: Jak prawidłowo amortyzować środki trwałe (zakupione bądź otrzymane w darowiźnie ) w fundacji nieprowadzącej działalności gospodarczej?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu poznasz:

  • Zasady, jakimi należy się kierować przy amortyzacji środków trwałych w fundacji
  • Zasady wyceny środków trwałych 
  • Wartość początkową nabytych nieodpłatnie środków trwałych
  • Amortyzację środków trwałych otrzymanych w darowiźnie
  • Zasady ewidencji środków trwałych otrzymanych w darowiźnie
  • Sprawdzisz przykładową ewidencję środka trwałego otrzymanego w darowiźnie.
10

Jednorazowa amortyzacja. Sprawdź, kiedy można ją zastosować

Nowy fabrycznie środek trwały możesz zaliczyć jednorazowo do kosztów uzyskania przychodów, dokonując amortyzacji do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 100.000 zł. Ale musisz pamiętać o wyjątkach.

Korzyści 

Korzyści

  • Dowiesz się jakie środki trwałe można amortyzować jednorazowo.     
  • Sprawdzisz jakie limity obowiązują przy jednorazowej amortyzacji.    
  •  Poznasz zasady rozliczania przedpłaty na kupowany środek trwały.   
  •  Dowiesz się jakie zapisy powinny być dokonane w polityce rachunkowości w zakresie jednorazowej amortyzacji.
  •  Sprawdzisz zapisy księgowe ewidencjonujące jednorazową amortyzacje środka trwałego.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.