W ostatnim czasie wiele spółek ze względu na pandemię koronawirusa zmuszonych jest zawiesić działalność gospodarczą. Zwróć uwagę, iż w okresie zawieszonej działalności gospodarczej nie można odliczać odpisów amortyzacyjnych do celów podatkowych, np. od wartości samochodów stanowiących środki trwałe. Spłacane natomiast raty w ramach leasingu operacyjnego mogą być kosztem podatkowych, pomimo że spółka czasowo zamknęła działalność.
Refaktura to pojęcie, dla którego nie w pełni istnieje definicja legalna. Funkcjonuje ono jednak powszechnie w praktyce i jest codziennością dla podmiotów prowadzących działalność gospodarczą. Występuje zarówno na gruncie VAT, jak i podatków dochodowych. Prawidłowe rozliczanie refaktur wciąż stwarza księgowym duże problemy.
Przedsiębiorcy wykorzystują do prowadzenia działalności gospodarczej samochody osobowe, niejednokrotnie pozyskane do zasobów firmy ze środków zewnętrznych, na mocy umowy leasingu. Ale specyfika posiadania i wykorzystywania auta powoduje, że czasem trudno nie użyć go również do innych celów niezwiązanych z prowadzoną działalnością. Wówczas powstają ograniczenia w podatkowym rozliczaniu kosztów jego eksploatacji.
Ministerstwo Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej przygotowało kolejną interpretację ogólną. Tym razem dotyczącą skutków podatkowych przy leasingu. Ministerstwo publikuje wyjaśnienia w celu zapewnienia jednolitego stosowania przepisów prawa podatkowego przez organy podatkowe. Zobacz, jakie wnioski płyną z interpretacji w sprawie leasingu.
Po przeczytaniu tekstu będziesz wiedzieć
- co jest przedmiotem interpretacji ogólnej MF;
- jakie skutki podatkowe niesie za sobą zmniejszenie rat leasingowych;
- kiedy możliwa jest modyfikacja warunków umowy leasingu;
- czy przychodem będzie przychód ze sprzedaży przedmiotu leasingu w wysokości równej wartości niespłaconego przez korzystającego kapitału.
W sprawozdaniu finansowym jednostka wykazuje własne środki trwałe, często jednak też ma obowiązek wykazywania środków obcych przyjętych do używania m.in. przez umowę leasingu. Nas ekspert przedstawi warunki zaliczenia takiego leasingu do aktywów trwałych korzystającego oraz zaprezentuje uproszczenia w jego ujęcia w bilansie.
Przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą rozliczający się metodą uproszczoną na PKPiR, będący podatnikiem VAT-UE wykupił samochód osobowy z leasingu operacyjnego i wprowadził do ewidencji środków trwałych. Czy może zastosować przyśpieszoną amortyzację samochodu (stawka 2,5 roku)? Wykupił także przedłużenie gwarancji w formie ubezpieczenia na 36 miesięcy. Jak powinien zaksięgować tę operację i z jaką datą – czy datą zapłacenia (dla samochodu do 150.000 zł oraz powyżej 150.000 zł)?
Pytanie: Przedsiębiorca w kwietniu wykupił samochód z leasingu, nie dotarła do niego faktura za wykup i dopiero w maju firma leasingowa wystawiła duplikat. Dodatkowo ten samochód jest zgłoszony na VAT-26 i prowadzona jest do niego ewidencja przebiegu pojazdu. W związku z obowiązującą sytuacją epidemiologiczną w kraju, na wizytę w starostwie, aby móc dokonać rejestracji auta, przedsiębiorca jest umówiony dopiero na 12 czerwca. Wobec tego, czy przedsiębiorca może dokonywać odliczeń VAT od wydatków eksploatacyjnych, skoro auto nie jest już w leasingu i nie jest wprowadzone do ewidencji? Czy od faktury za wykup można odliczyć 100% VAT, czy tylko 50%? Kiedy należy dokonać aktualizacji druku VAT-26 w urzędzie skarbowym?
Przedmiotem leasingu są z reguły maszyny, urządzenia i środki transportu. W zależności od rodzaju leasingu wybranego przez przedsiębiorcę ma on różne konsekwencje podatkowe. Ale nie tylko rodzaj leasingu jest istotny, w zakresie rozliczenia kosztów decydująca może być data zawarcia umowy lub jej późniejsza modyfikacja.
@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.
/WiedzaiPraktyka
/wip
/WiedzaiPraktyka
/wip