leasing

koszty uzyskania przychodu

Jak prawidłowo rozliczać koszty przy leasingu zwrotnym

Leasing zwrotny to odmiana leasingu złożona z dwóch etapów: sprzedaży przez właściciela przedmiotu umowy leasingu podmiotowi finansującemu oraz oddania przez finansującego do używania przedmiotu zakupionego uprzednio od leasingobiorcy. Do tego by mógł on zaistnieć konieczne jest zatem zawarcie dwóch umów. Umowy sprzedaży a następnie umowy leasingu. Inne jego nazwy to leasing odwrócony lub sale and lease back . Z reguły dotyczy on środków trwałych, lecz może też obejmować wartości niematerialne i prawne.

  • 10 kwietnia 2020 r.
  • 189

Czy wydatki na instalację i montaż leasingowanej maszyny możesz zaliczyć do kosztów podatkowych?

Podatnik zawarł umowę leasingu operacyjnego maszyny. Na mocy porozumienia trójstronnego pomiędzy dostawcą maszyny, leasingodawcą a firmą, podatnik został zobowiązany ponieść koszty instalacji i montażu leasingowanej maszyny. Przy instalacji maszyny uczestniczą pracownicy dostawcy – obywatele Niemiec. Podatnik pokrył koszty ich zakwaterowania w hotelu. Czy poniesione wydatki na hotel dla Niemców mogą stanowić koszt uzyskania przychodu polskiego podatnika (leasingobiorcy)? Czy sfinansowane zakwaterowanie będzie stanowiło przychód dla pracowników dostawcy maszyny? Jeśli tak, jakie obowiązki ciążą na polskiej firmie?

Nierozliczone koszty ubezpieczenia samochodu – sprawdź księgowania

Dla zapewnienia współmierności przychodów i związanych z nimi kosztów do aktywów lub pasywów danego okresu sprawozdawczego zaliczane są koszty lub przychody dotyczące przyszłych okresów oraz przypadające na ten okres sprawozdawczy koszty, które jeszcze nie zostały poniesione. Wszelkie ubezpieczenia rozliczane w czasie powinny być księgowane jak RM czynne i rozliczane miesięcznie w ciężar kosztów działalności rodzajowej. Co zrobić z nierozliczonym ubezpieczeniem auta?

Wydatki z tytułu leasingu mogą być kosztem zawieszonej działalności

Zobacz, kiedy zaliczyć w koszty wstępną opłatę leasingową

Leasing to w dzisiejszych realiach rzeczywistość większości przedsiębiorców. Przy tego typu umowach w grę wchodzi najczęściej opłata wstępna, która warunkuje zawarcie lub uruchomienie umowy leasingu. Sprawdź, czy można ująć ją w kosztach, a jeśli tak – to w którym momencie.

  • 16 marca 2020 r.
  • 188

Leasing na nowych zasadach. Poznaj zmiany w regulacjach krajowych i MSR, cz. IV

Jednostki sporządzające sprawozdania finansowe muszą pamiętać o prawidłowym ujęciu umów, na podstawie których mają możliwość korzystać ze składników majątkowych przez okres dłuższy niż 12 miesięcy. Prawo bilansowe określa warunki nakazujące ujęcie takiego składnika jako aktywa. Na przełomie lat 2018/2019 nastąpią w tym zakresie istotne zmiany dla podmiotów sporządzających sprawozdania wg uor, jak i MSSF, których omawianie kontynuujemy poniżej.

Leasing na nowych zasadach. Poznaj zmiany w regulacjach krajowych i MSR, cz. IV

Jednostki sporządzające sprawozdania finansowe muszą pamiętać o prawidłowym ujęciu umów, na podstawie których mają możliwość korzystać ze składników majątkowych przez okres dłuższy niż 12 miesięcy. Prawo bilansowe określa warunki nakazujące ujęcie takiego składnika jako aktywa. Na przełomie lat 2018/2019 nastąpią w tym zakresie istotne zmiany dla podmiotów sporządzających sprawozdania wg uor, jak i MSSF, których omawianie kontynuujemy poniżej.

Rozliczenie kosztów poniesionych w związku z instalacją i montażem leasingowanej maszyny

Pytanie: Spółka zawarła umowę leasingu operacyjnego maszyny. Na mocy porozumienia trójstronnego pomiędzy dostawcą maszyny, leasingodawcą a spółką, spółka została zobowiązana ponieść koszty instalacji i montażu leasingowanej maszyny. Przy instalacji maszyny uczestniczą pracownicy dostawcy – obywatele Włoch. Spółka pokryła koszty ich zakwaterowania w hotelu. Czy poniesione wydatki na hotel dla Włochów mogą stanowić koszt uzyskania przychodu polskiej spółki (leasingobiorcy)? Czy sfinansowane zakwaterowanie będzie stanowiło przychód dla pracowników dostawcy maszyny? Jeśli tak, jakie obowiązki ciążą na polskiej spółce?

Cesja leasingu dokonana przez podatnika korzystającego ze zwolnienia podmiotowego

Pytanie: Firma do 30 września 2019 r. była czynnym podatnikiem VAT. W ramach działalności rozliczyła leasing operacyjny samochodu osobowego odliczając 50 % VAT z rat leasingowych. Obecnie firma chce przekazać leasing innemu podmiotowi gospodarczemu otrzymując "odstępne w wyniku cesji umowy" Czy to odstępne będzie podlegało podatkowi VAT, skoro podmiot jest już z VAT wyrejestrowany?

Leasing aut. Praktyczne aspekty zmian w przepisach

W polskim obrocie gospodarczym najbardziej popularną formą leasingu był i jest leasing operacyjny. Po zmianach przepisów jako alternatywę dla leasingu operacyjnego dostrzega się wynajem. Poniżej prezentujemy praktyczne konsekwencje zmiany zasad rozliczania korzystania w działalności gospodarczej z pojazdów pozyskanych drogą zawarcia umów leasingowych oraz w drodze wynajmu, wprowadzone w 2019 roku. 

  • 3 września 2019 r.
  • 161

Wykup przyczepy z leasingu – stawka VAT

Pytanie: Po wykupie przyczepy z leasingu będziemy chcieli ją sprzedać. Jak wystawić fakturę sprzedaży przyczepy, od której przez cały okres trwania leasingu płaciliśmy 50% VAT. Jaka stawka VAT powinna być na fakturze sprzedaży?

Leasing operacyjny sprzętu IT

Pytanie: Wzięliśmy w leasing operacyjny sprzęt IT (jest to zintegrowany system zarządzania flotą transics TX-Sky wraz z komputerami pokładowymi). Leasing operacyjny mamy do celów podatkowych, a przekształcenie w leasing finansowy do celów bilansowych. Opłaty leasingowe, czyli kapitał księgujemy w zobowiązania krótkoterminowe i długoterminowe i do celów podatkowych. Natomiast do celów bilansowych przyjęliśmy jako środek trwały. Jaką stawkę amortyzacji możemy zastosować? Kiedy możemy wprowadzić na środki trwałe - czy z chwilą podpisania umowy leasingowej, czy otrzymując sprzęt? Po jakim kursie przeliczyć środek trwały? Z jakiego dnia brać kurs?

Auto w leasingu – jak księgować opłatę wstępną

Pytanie: Wzięłam auto osobowe w leasingu operacyjnym. Jego wartość brutto wynosi 149.900 zł. Jak księgować w KPiR oraz ewidencji VAT: opłatę wstępną (7.500 zł brutto), ratę leasingową, opłaty za paliwo i części? Jak zaksięgować polisę ubezpieczeniową, jeśli wartość do polisy została przyjęta w wysokości 155.556,09 zł.

Koszty rozliczania leasingu należy rozliczać według nowych przepisów, jeżeli leasingobiorca zawarł aneks do umowy w 2019 r.

Pytanie: Podatnik zawarł umowę na leasing samochodu osobowego w grudniu 2016 r. (leasing operacyjny). Umowa została zawarta na okres 36 miesięcy i obowiązuje do 27 grudnia 2019 r. Wartość samochodu wynosi 285.000 zł. W umowie generalnej leasingu widnieje zapis z którego wynika, że jeśli wysokość nadwyżki lub niewykorzystanych kilometrów liczona w stosunku rocznym proporcjonalnie do rocznego przebiegu określonego w umowie leasingu jest wyższa niż 10%, w takim przypadku firma leasingowa przeliczy ratę leasingową odpowiednio do rzeczywistego przebiegu pojazdu, a także może skorygować czas trwania umowy leasingu. Rekalkulacja raty leasingowej z tej przyczyny może nastąpić nie częściej niż co 6 miesięcy. W związku z tym zapisem, firma leasingowa dokonała przeliczeń i podatnik otrzymał 1 marca 2019 r. aneks do umowy z którego wynika, że zmieniła się miesięczna wysokość raty leasingowej. Czy w kontekście przepisów podatkowych taki aneks jest zmianą umowy leasingowej i czy podatnik powinien był od marca 2019 r. stosować ograniczenie do kosztów raty leasingowej w proporcji 150.000 zł/285.000 zł.

Jak wykazać w księgach rozliczenie umowy leasingu

Pytanie: Firma użytkująca samochód osobowy na podstawie leasingu operacyjnego, który prezentuje w księgach jako leasing finansowy (podatkowo - jako operacyjny) dokonała wcześniejszego wykupu samochodu na długo przed zakończeniem umowy leasingowej. Następnie samochód został sprzedany. W jaki sposób wykazać w księgach wymienione zdarzenia gospodarcze: rozliczenie umowy leasingowej, wyksięgowanie środka trwałego i umorzenia, a następnie fakturę wykupu z leasingu i sprzedaż samochodu?

Prawo do odliczania 50% VAT od wydatków na samochód

Pytanie: W czerwcu 2019 r. przedsiębiorca wykupił samochód osobowy Volkswagen Amarok po zakończonym leasingu operacyjnym. Koszt wykupu 870 zł + 200, 10 zł (23% VAT). Samochód jest środkiem trwałym firmy (jednorazowo zamortyzowanym). Wartość początkowa stanowi kwota 870 zł + koszty rejestracji samochodu + wartość polisy. Samochód ten służy firmie tylko i wyłącznie do celów służbowych, ale podatnik nie odlicza 100% VAT, ze względu na ostrożność. Podobnie też będzie postępować z odliczaniem VAT od paliwa i innych kosztów. Będzie odliczać jedynie 50% VAT. Pozostałe 50% VAT m.in. od paliwa będzie doliczać do kosztów, a koszty uzyskania przychodu odliczać w 75%. Podatnik nie zgłosił samochodu do urzędu skarbowego (rezygnując ze 100 % odliczenia VAT). Czy w 2019 r. mógł tak postąpić? Do końca ubiegłego roku w takiej sytuacji nie trzeba było prowadzić ewidencji przebiegu pojazdu dla celów PIT i VAT. Czy w tym roku jest podobnie?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.